进出口业务内部审计表

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进出口业务内部审计流程

进出口业务内部审计流 程 文件编码(008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256)

进出口业务内部审计流程1、初步分析健全性和有效性 在对控制环境和具体业务进行调查,对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上,应对健全性和有效性进行初步分析,以规划将要实施的符合性测试程序。 初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置。譬如,代理进出口业务,未与委托人签订书面代理合同或取得报关授权委托书以及未设置专职报关员等。 2、实施符合性测试程序,证实有关内部控制的设计和执行的效果。 符合性测试是为了确定进出口业务内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。它的主要目的是,确定被审计单位的各项措施是否真实地存在于进出口业务活动之中,所有工作人员在实际执行内部控制过程中是否确实遵守了内部控制的规定,内部控制本身是否有效。具体实施如下测试程序: ①抽取贸易合同(或售卖确认书),审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款,买卖双方印章及有权签字人的签章。尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费用等。 ②抽取信用证,审核信用证中的有关条款,如开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条件、装运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据要求及附加条款等内容,开证申请人印章及有权签字人的签章。检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单的有关内容以

进出口业务内部审计制度修订稿

进出口业务内部审计制 度 WEIHUA system office room 【WEIHUA 16H-WEIHUA WEIHUA8Q8-

进出口业务内部审计制度 第一章总则 第一条为了进一步提高审计工作质量,加大审计监督力度,实现内部审计工作规范化,完善公司内部控制制度;同时增强公司自我约束,改善经营管理,保障公司生产经营活动的健康发展,提高经济效益,实现公司资产保值增值,根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定,结合本公司实际情况,制定本制度。 第二章内部审计机构和人员 第二条公司设立进出口业务审计组(关务审计组),在总经理领导下进行审计工作,在工作上直接受财务部的业务指导和监督,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。第三条进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则:独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第四条进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的有关规章,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计和关务业务。公司对其进行继续教育、岗位培训和考核,以提高关务审计业务能力,适应关务审计工作顺利开展的需要。审计人员应做到:(一)遵守海关法规,依法实施审计;(二)独立进行审计活动,做到客观公正;(三)认真负责,深入实际,调查研究,检查取证,防止主观臆断;(四)严守审计纪律,不得泄露审计工作所涉及的机密。审计人员依法独立行使审计职权受法律保护,任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应采取回避原则。 第三章内部审计机构的职责 第五条进出口业务审计组每半年对公司保税货物管理状况进行一次全面审计。主要审计保税货物的收发、仓储、使用是否符合海关法规规定,深加工结转管理是否符合海关规定以及合同执行与保税货物盈余与灭失情况。 第六条进出口业务审计组负责配合公司聘任的关务顾问公司及其顾问师进行定期关务审核。 第七条进出口业务组应定期检查公司进出口业务管理状况;监督各部门在经营中遵纪守法、依法办理保税货物的进出口收发、仓储、使用;监督加工贸易合同执行情况及深加工结转操作,杜绝出现违法违规现象。 第八条进出口业务审计组应每季(或半年)对公司各部门保税货物管理进行抽查或专题审计。内容包括: 1、保税货物仓储管理; 2、有无违反海关法规的行为; 3、保税货物海关账册的管理; 4、深加工结转管理; 5、加工贸易合同单损耗及合同平衡平衡状况管理; 6、海关监管设备管理; 7、公司交办的其他审计事项。 第四章内部审计机构的权力

aeo海关一般认证文件007进出口业务改进制度

A E O海关一般认证文件007 进出口业务改进制度(总1页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面,使用请直接删除

注:在内部审计中所发现的问题,有改进措施和责任追究即可 1目的 为应对在报关工作中发现的潜在报关风险以及存在的差错、应对海关要求的规范改进事项及内部审计中所发现的问题,以对原因进行分析检讨的同时,改进流程、规范行为操作,防止差错发生或再发生。 2适用范围 本程序适用于本公司进出口关务管理、进出口经营活动和内部审计中,对已出现的或潜在的报关风险或差错的控制。 3定义 3.1通关风险和差错:没有满足海关规定的要求,可能存在违法违规风险。 3.2改进措施:为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生,消除其 原因所采用的措施。 4职责 4.1 海关认证负责人:负责改进措施的批准。 4.2报关主管:提出存在的风险和问题报告,监督、确认改进措施施行效果。 4.3 报关员:实施改进措施。 4.4 内审小组:针对内审中发现的进出口业务问题要求报关部进行纠正,必要时进行责 任追究; 5执行程序 5.1对在进出口业务工作中所发现的风险和差错,形成报告,要求报关部限期完成整 改,报告内容主要包括:改进措施、改进负责人、改进完成时间、责任追究等内 容。 5.1.1进出口单证复核时发现的问题,必要时要求报关员改进; 5.1.2内部审计时内审小组针对进出口业务所提出的问题进行改进; 5.1.3海关认证负责人发现进出口报关工作中的问题,必要时要求报关部改 进。 5.2原因分析 5.2.1责任部门/人员应对报告阐述的问题进行分析,确定产生问题的根本原 因,以及造成的不良后果。 5.3制定改进措施 5.3.1针对不同的问题,责任部门应在在 5 个工作日内制定改进措施,改进 措施应符合本文件5.1的要求;

进出口业务内部审计制度

进出口业务内部审计制度 第一章总则 第一条为了进一步提高审计工作质量,加大审计监督力度,实现内部审计工作规范化,完善公司内部控制制度;同时增强公司自我约束,改善经营管理,保障公司生产经营活动的健康发展,提高经济效益,实现公司资产保值增值,根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定,结合本公司实际情况,制定本制度。 第二章内部审计机构和人员 第二条公司设立进出口业务审计组(关务审计组),在总经理领导下进行审计工作,在工作上直接受财务部的业务指导和监督,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。 第三条进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则:独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第四条进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的有关规章,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计和关务业务。公司对其进行继续教育、岗位培训和考核,以提高关务审计业务能力,适应关务审计工作顺利开展的需要。 审计人员应做到:(一)遵守海关法规,依法实施审计;(二)独立进行审计活动,做到客观公正;(三)认真负责,深入实际,调查研究,检查取证,防止主观臆断;(四)严守审计纪律,不得泄露审计工作所涉及的机密。审计人员依法独立行使审计职权受法律保护,任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应采取回避原则。 第三章内部审计机构的职责 第五条进出口业务审计组每半年对公司保税货物管理状况进行一次全面审计。主要审计保税货物的收发、仓储、使用是否符合海关法规规定,深加工结转管理是否符合海关规定以及合同执行与保税货物盈余与灭失情况。 第六条进出口业务审计组负责配合公司聘任的关务顾问公司及其顾问师进行定期关务审核。 第七条进出口业务组应定期检查公司进出口业务管理状况;监督各部门在经营中遵纪守法、依法办理保税货物的进出口收发、仓储、使用;监督加工贸易合同执行情况及深加工结转操作,杜绝出现违法违规现象。 第八条进出口业务审计组应每季(或半年)对公司各部门保税货物管理进行抽查或专题审计。内容包括: 1、保税货物仓储管理; 2、有无违反海关法规的行为; 3、保税货物海关账册的管理; 4、深加工结转管理; 5、加工贸易合同单损耗及合同平衡平衡状况管理; 6、海关监管设备管理; 7、公司交办的其他审计事项。 第四章内部审计机构的权力 第九条进出口业务审计组进行审计时,所有被审计对象有义务按要求予以协助,如实提供有关情况和资料。 第十条经总经理决定或批准,进出口业务审计组可以对公司任何财务或物流活动进行专项审计。 第十一条进出口业务审计组的其他主要权力还包括: 1、检查凭证、报表、决算、资金和财产,查阅有关的文件和资料;

进出口内审注意点

进出口内控审计着眼点 (一)进口业务的内控审计着眼点 进口业务的内控审计主要着眼于以下五个方面: (1)着眼于进口计划审计。进口计划项目数量、名称、型号和规格,是否符合国内市场需求;出口计划是否按照规定程序审批; (2)着眼于进口合同审计。审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款期及履约期等条款,是否有买卖双方印章及有权签字人的签章。 (3)着眼于进口价格审计。对照贸易合同,审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及境外运费、包装费、管理费等应计入成交价格的其它费用等。 (4)着眼于付汇审计。资金支付是否符合贸易合同规定的支付方式和期限,是否包括按合同规定的由进口方所承担的境外运费、包装费、管理费、特许权使用费一并结算支付。 (5)着眼于货物验收审计。对进口货物的数量和质量是否进行了检验;是否履行了入库登记手续,入库登记品名、规格、数量、价格是否与报关单、供货商发票相符。 (6)着眼于进口责任审计。各职能部门在从进口计划的编制到货物验收的过程中是否按规定履行了各自的职责,是否实现计划、询价、签订合同、报关、结算相对分离。 (二)出口业务的内控审计 出口业务内控审计着眼于合同的建立、审批、发货放单及账务处理,每个环节都进行检查。出库单、报关单、运输单和出口发票数量、金额是否与贸易合同一致。出口与收汇是否经授权批准;贸易合同的谈判与签订是否分离;办理销售、发货、收款部门(或岗位)是否分别设立。 内控审计着力点 内控审计着力点主要包括以下几个方面 (一)进出口业务的合法性审查 进出口业务的合法性审查,主要通过询问管理人员,查阅相关批文证书,检查进出口业务的合法性。 (二)贸易的真实性审查 抽查进口货物报关单,检查有无进口付汇核销单,检查是否有真实的贸易往来或服务,

进出口业务内部审计制度(2019)

进出口业务内部审计制度 正文 ◆ 1 适用范围 本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。 本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 ◆ 2 引用文件 以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国海关法》 《海关行政处罚实施条例》 《企业内部控制评价指引》 《中国内部审计准则》 《海关认证企业标准(一般认证)》 ◆ 3 术语和定义 3.1 内部审计:是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动,它

通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。内部审计基本原则:独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 ◆ 4 职责和权限 4.1 公司设立进出口业务审计人员,在总经理的领导下进行审计工作,在工作上受财务部的业务指导,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。同时,总经理是公司内部审计的总体负责人,负责监督内部审计的执行情况,为内部审计活动提供所需要的资源。 4.2 标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门,负责组织建立内部审计制度,定期开展内部审计活动,监督相关部门的进出口工作情况。 4.3 审计人员进行审计时,所有被审计对象有义务按照要求予以协助,配合开展内部审计工作,如实提供有关情况和资料。 4.4 进出口业务审计人员的其他主要权限: 4.4.1检查原始和记账凭证,财务报表、经营决算、财政财务收支活动,查阅相关文件和资料。 4.4.2 参加相关审计工作会议 4.4.3 对审计中的有关事项,进行调查并索取证明材料。 4.4.4 提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见,以及改进管

2019年进出口业务内部审计报告20190509

企业2018年度进出口业务 审报告 企业名称:XXXX

海关编号: XXXX 填报日期: 2019.04.18 XXXXXX 审计报告 (2018年01月01日至2018年12月31日) 目录 一、导言 二、审计围 三、审计目的 四、审计容 五、审计结论 六、审计容附注表

一、导言 日期:2019年04月18日 接受者:公司总经理 引言:经公司2019年度部审计的计划安排,我们对公司进出口业务关务模块进行部审计,涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。 二、审计围: (一)关务制度制定与审批 (二)进出口报关 (三)产品收发货管理 (四)进出口商品预归类 三、审计目的: 本次审计的期间围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况,使用了《业务风险控制表》,对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对

不达标的问题点进行了详述并提出了建议,最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表,以达到审计目的。 四、审计容 (一)关务制度建设及组织架构设置 1、关务制度制定与审批 1.1《通关业务管理规定》明确规进口保税物料的在企业流转过程的控制。对日常操作进行指导。对于与关务紧密相关的部门,包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程,按公司的授权审核审批规定执行或发布。 2、关务组织架构设定 2.1人力资源部门设置公司组织架构,编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》,明确规定关务管理部门在组织架构上体现,并明确关务管理部门的权责义务。设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。 关务业务主要相关部门包括关务、计划、销售、采购、仓储、生产制造,物流、财务等。其中包括: (1)BOM维护(提供准确手册备案基础数据)—研发部门负责;(2)月度进口物料采购计划—采购计划科负责; (3)准确提供出口货物装载通知单与车辆信息数据-物流部门、船务科负责。

进出口业务内部审计制度新

进出口业务内部审计制度正文 ◆ 1 适用范围 本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。 本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 ◆ 2 引用文件 以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国海关法》 《海关行政处罚实施条例》 《企业内部控制评价指引》 《中国内部审计准则》 《海关认证企业标准(一般认证)》 ◆ 3 术语和定义 内部审计:是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。内部审计基本原则:独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

◆ 4 职责和权限 公司设立进出口业务审计人员,在总经理的领导下进行审计工作,在工作上受财务部的业务指导,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。同时,总经理是公司内部审计的总体负责人,负责监督内部审计的执行情况,为内部审计活动提供所需要的资源。 标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门,负责组织建立内部审计制度,定期开展内部审计活动,监督相关部门的进出口工作情况。审计人员进行审计时,所有被审计对象有义务按照要求予以协助,配合开展内部审计工作,如实提供有关情况和资料。 进出口业务审计人员的其他主要权限: 财政财务收支活动,查阅相关文件和资料。 参加相关审计工作会议 对审计中的有关事项,进行调查并索取证明材料。 提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见,以及改进管理、提高经济业务效益的合理建议。 对审计工作中的重大事项,及时向总经理汇报、反映。 ◆ 5 工作内容 审计要求 审计人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策、以及公司有关规章制度,熟悉相关的理论和专业知识;遵守海关法律法规,依法实施审计。 审计人员应当认真负责,深入实际调查研究,检查取证,防止主观臆断;严守审计纪律,不得泄露审计工作所涉及的机密文件。

完整word版进出口业务内部审计制度2019

进出口业务内部审计制度 正文?1适用范围 本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。 本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 ?2引用文件 以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅 注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本 (包括所有的修改单)适用于本文件。 《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国海关法》《海关行政处罚实施条例》《企业内部控制评价指弓I》《中国内部审计准则》《海关认证企业标准(一般认证)》 ?3术语和定义3.1内部审计:是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动,它

通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、 合法性和有效性来促 进公司目标的实现。内部审计基本原则:独立性原则、依法审计原则、 实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 ? 4职责和权限 4.1公司设立进出口业务审计人员,在总经理的领导下进行审计工作, 在工作上受财务部的业务指导,独立行使审计职权,不受其他部门和 个人的干涉。同时,总经理是公司内部审计的总体负责人,负责监督 内部审计的执行情况,为内部审计活动提供所需要的资源。 4.2标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门, 负责组织 建立内部审计制度,定期开展内部审计活动,监督相关部门的进出口 工作情况。 4.3审计人员进行审计时,所有被审计对象有义务按照要求予以协助, 配合开展内部审计工作,如实提供有关情况和资料。 4.4进出口业务审计人员的其他主要权限: 441检查原始和记账凭证,财务报表、经营决 算、财政财务收支活 动,查阅相关文件和资料。 提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见,以及改进管 4.4.2 参加相关审计工作会议 4.4.3 对审计中的有关事项,进行调查并索取证明材料。 4.4.4

进出口业务内部审计报告

进出口业务内部审计报告 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020

企业2018年度进出口业务 内审报告 企业名称:XXXX有限公司 海关编号: XXXX 填报日期:

XXXXXX有限公司 审计报告 (2018年01月01日至2018年12月31日) 目录 一、导言 二、审计范围 三、审计目的 四、审计内容 五、审计结论 六、审计内容附注表

一、导言 日期:2019年04月18日 接受者:公司总经理 引言:经公司2019年度内部审计的计划安排,我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计,涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。 二、审计范围: (一)关务制度制定与审批 (二)进出口报关 (三)产品收发货管理 (四)进出口商品预归类 三、审计目的: 本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况,使用了《业务风险控制表》,对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议,最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表,以达到审计目的。

四、审计内容 (一)关务制度建设及组织架构设置 1、关务制度制定与审批 《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。对日常操作进行指导。对于与关务紧密相关的部门,包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程,按公司的授权审核审批规定执行或发布。 2、关务组织架构设定 人力资源部门设置公司组织架构,编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》,明确规定关务管理部门在组织架构上体现,并明确关务管理部门的权责义务。设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。 关务业务主要相关部门包括关务、计划、销售、采购、仓储、生产制造,物流、财务等。其中包括: (1)BOM维护(提供准确手册备案基础数据)—研发部门负责;(2)月度进口物料采购计划—采购计划科负责; (3)准确提供出口货物装载通知单与车辆信息数据-物流部门、船务科负责。 关务管理职责分离

进出口业务内控审计报告模板

进出口业务内控审计报告模板 ***公司机密内部审计报告 报告名称:关于abc的审计报告 报告编号:abc集团内审字[20xx]第0xx号出具 报告时间:20xx年xx月xx日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 abc集团内审字[20xx]第0xx号 我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照<内部审计准则>有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见 一、abc分公司资金管理不规范 1.职工借款随意性,借款金额大期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴,时间长达近xx个月。 审计意见:严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件,折算成金额xx元,为库存金额的xx%。

进出口业务内部审计制度

进出口业务内部审计制度 」、目的 1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司的贯彻 执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度,完善公司进出口业务内部控制制度。 2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查,对照国家的法律法规和公司的规章制 度,按照审计工作规范,防范公司的违法乱纪行为,维护公司的经济秩序,保护公司资金、财产的安全与完整。 3、评价公司进出口业务内部管理的有效性,为提高经济效益,规避公司进出口业务经 营风险,实现经营战略目标服务。 【、适用范围 本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。 二、内容 1、总则 1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要,健全进出口业务内部经济监督、检 查机制,保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规,结合本公司总部各职能部门、分公司的实际情况,特制定本制度。 1.2内部进出口业务审计工作目的 1.2.1监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司、 子公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理 制度,完善公司进出口业务内部控制制度 1.2.2内部审计通过对公司进出口业务监督检查,对照国家的法律法规和

公司的规章制度,按照审计工作规范,防范公司的违法乱纪行为,维护公司的经济秩序,保护公司资金、财产的安全与完整。 1.2.3评价公司进出口业务内部管理的有效性,为提高经济效益,规避公司进出口业务 经营风险,实现经营战略目标服务。 1.3进出口业务内部审计工作要求 1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。 1.3.2以公司经营目标为工作中心,以事实为依据,以国家法律和公司制度为准绳,客 观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动,评价经营管 理者的经济责任,提出恰当的审计意见,作出正确的审计结论和建议。 2、进出口业务内部审计主要内容 2.1进出口业务内部审计数次 每年安排内部审计1-2次,建立内审书面或者电子档案。 2.2进出口业务内部审计主要内容如下 2.2.1组织机构方面:审计是否具备职责明确的进出口组织机构,如设立专门的进出口 部门或岗位,进出口业务管理层职责分工明确;审计是否确保不相容岗位相互分离:如进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部门岗位相互分离且监督制约;审计是否指定专人负责报关事务,定期对主要从事进出口业务人员 进行报关业务知识培训情况;审计进口业务人员海关知识培训情况。 2.2.2进出口业务内部控制管理制度完整性审计,主要审计是否建立健全进出口业务管 理制度,包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、采购管理、安全管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度;审计进出口业务流程是否完整、进出口报关单证档案管理及合同备案流程等是否完整。 223进出口业务内部控制审计主要关键业务

进出口业务内部审计制度

进出口业务内部审计制度 Ting Bao was revised on January 6, 20021

进出口业务内部审计制度 第一章总则 第一条为了进一步提高审计工作质量,加大审计监督力度,实现内部审计工作规范化,完善公司内部控制制度;同时增强公司自我约束,改善经营管理,保障公司生产经营活动的健康发展,提高经济效益,实现公司资产保值增值,根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定,结合本公司实际情况,制定本制度。 第二章内部审计机构和人员 第二条公司设立进出口业务审计组(关务审计组),在总经理领导下进行审计工作,在工作上直接受财务部的业务指导和监督,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。第三条进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则:独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第四条进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的有关规章,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计和关务业务。公司对其进行继续教育、岗位培训和考核,以提高关务审计业务能力,适应关务审计工作顺利开展的需要。审计人员应做到:(一)遵守海关法规,依法实施审计;(二)独立进行审计活动,做到客观公正;(三)认真负责,深入实际,调查研究,检查取证,防止主观臆断;(四)严守审计纪律,不得泄露审计工作所涉及的机密。审计人员依法独立行使审计职权受法律保护,任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应采取回避原则。 第三章内部审计机构的职责 第五条进出口业务审计组每半年对公司保税货物管理状况进行一次全面审计。主要审计保税货物的收发、仓储、使用是否符合海关法规规定,深加工结转管理是否符合海关规定以及合同执行与保税货物盈余与灭失情况。 第六条进出口业务审计组负责配合公司聘任的关务顾问公司及其顾问师进行定期关务审核。 第七条进出口业务组应定期检查公司进出口业务管理状况;监督各部门在经营中遵纪守法、依法办理保税货物的进出口收发、仓储、使用;监督加工贸易合同执行情况及深加工结转操作,杜绝出现违法违规现象。 第八条进出口业务审计组应每季(或半年)对公司各部门保税货物管理进行抽查或专题审计。内容包括: 1、保税货物仓储管理; 2、有无违反海关法规的行为; 3、保税货物海关账册的管理; 4、深加工结转管理; 5、加工贸易合同单损耗及合同平衡平衡状况管理; 6、海关监管设备管理; 7、公司交办的其他审计事项。 第四章内部审计机构的权力

API内审审核检查表-生产车间

内部质量体系审核检查表 编号:HY/QR 8.02-03 审核员:NO:1 受审部门生产车间 审核时 间 质量标准条 款 审核内容及方法审核记录 5.5.1职责和权限 5.4.1质量目标 6.3基础设施 6.4 工作环1、生产车间在公司的质量 管理体系中,主要负责哪 些过程的控制? 2、生产车间的职责和权限 是什么? 3、生产车间建立的具体质 量目标是什么?如何在质 量方针的指引下从事本部 门的工作? 4、为实现产品,组织为本 部门提供了哪些设备和设 施? 5、设施和设备是否符合实 现产品的需求?是否得到 了维护? 6、查看设施、设备台帐, 设备维修记录及设备维护 规定,现场审核。 提供部门职责和岗位职责文件, 对生产车间的职责和权限作出了规 定, 部门提供了质量手册5.5.1章, 对职责作出了规定,按规定回答基 本完整 质量手册5.5.1章规定,主要负 责:7.2顾客有关的过程控制 7.5.4顾客财产 8.2.1顾客满意 度的调查,主要职责:生产过程贮存 保管服务 部门经理,准时交货率100%。 顾客满意度95%,在公司的质量目 标的指引下完善各方面的工作,力 争实现公司总目标。 设备名称抽查 生产过程设备:有螺旋焊管机组 (开卷机、铣边机、递送机、成型机)、 埋弧焊机、等离子切割机、空压机, 搬运工具:吊车等

境 5.5.3内部沟7、组织是否具备合适的工 作环境?是否得到管理? 8、现场检查工作环境有效 性? 9、生产车间与其他部门是 否经常沟通?采用什么方 式 查看相关记录,编写了设备保养 制度、生产过程设备都进行了维护 和保养。 生产过程要求,查看现场时,工 作环境较适宜。 环境保持较适宜。采用交流经常 沟通,向办公室提供库存情况及市 场信息。 内部质量体系审核检查表 编号:HY/QR 8.02-03 审核员:NO:2 受审部门生产车间 审核时 间 质量标准条 款 审核内容及方法审核记录 7.2与顾客有关的过程7.5.1生产10、是否在向顾客做出产 品承诺前对产品进行了评 审?评审内容有哪些是否 记录、查阅有关文件记 录? 11、产品要求变更后,文 件是否及时更改?是否将 变更后的信息传递给出有 关部门?到有关部门核实 是否收到合同订单更改通 知单? 12、与顾客进行沟通的方 通过与顾客签订书面合同,以合 同的形式确定顾客的要求。 按照国标/行标标准,对产品的 要求进行评审后,再与顾客签订书 面合同,合同在明确了顾客对产品 的各项要求。资源等方面,在产品 要求评审表中有详细的描述。 如有相关性问题通过电话等方 式进行沟通 公司提供了相关国标,公司工

进出口业务内部审计制度

进出口业务内部审计制 度 Document number:BGCG-0857-BTDO-0089-2022

进出口业务内部审计制度正文 ◆ 1 适用范围 本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。 本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 ◆ 2 引用文件 以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国海关法》 《海关行政处罚实施条例》 《企业内部控制评价指引》 《中国内部审计准则》 《海关认证企业标准(一般认证)》 ◆ 3 术语和定义 内部审计:是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。内部审计基本原则:独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

◆ 4 职责和权限 公司设立进出口业务审计人员,在总经理的领导下进行审计工作,在工作上受财务部的业务指导,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。同时,总经理是公司内部审计的总体负责人,负责监督内部审计的执行情况,为内部审计活动提供所需要的资源。 标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门,负责组织建立内部审计制度,定期开展内部审计活动,监督相关部门的进出口工作情况。 审计人员进行审计时,所有被审计对象有义务按照要求予以协助,配合开展内部审计工作,如实提供有关情况和资料。 进出口业务审计人员的其他主要权限: 检查原始和记账凭证,财务报表、经营决算、财政财务收支活动,查阅相关文件和资料。 参加相关审计工作会议 对审计中的有关事项,进行调查并索取证明材料。 提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见,以及改进管理、提高经济业务效益的合理建议。 对审计工作中的重大事项,及时向总经理汇报、反映。 ◆ 5 工作内容 审计要求

AEO认证进出口业务内部审计制度

第 1 页共 4 页 进出口业务内部审计制度 1.目的 为了进一步提高审计工作质量,加大审计监督力度,实现内部审计工作规范化,完善公司内部控制制度;同时增强公司自我约束,改善经营管理,保障公司生产经营活动的健康发展,提高经济效益,实现公司资产保值增值,根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定,结合本公司实际情况,制定本制度。 2.适用范围 本制度适用于本公司进出口业务的内部审计全过程。 3.内容与要求 3.1.内部审计机构和人员 3.1.1.公司设立进出口业务审计组(关务审计组),在总经理领导下进行审计工作,在工作上直 接受财务部的业务指导和监督,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。 3.1.2.进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则:独立性 原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。3.1.3.进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的 有关规章,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计和关务业务。公司对其进行继续教育、岗位培训和考核,以提高关务审计业务能力,适应关务审计工作顺利开展的需要。审计人员应做到:(一)遵守海关法规,依法实施审计;(二)独立进行审计活动,做到客观公正; (三)认真负责,深入实际,调查研究,检查取证,防止主观臆断;(四)严守审计纪律,不 得泄露审计工作所涉及的机密。审计人员依法独立行使审计职权受法律保护,任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应采取回避原则。

进出口业务内审报告

一、进出口业务内控的审计程序 (一)了解基本情况 了解基本情况,是展开审计的必要准备和基本条件。这些基本情况包括:成立时间、工商注册号、海关注册编码、进出口报关登记证书、注册资本、法人代表、经营范围、行业类别、经营方式、贸易方式、公司地址、经营场地、股权结构、注册内容变更以及进出口总值、生产能力、业务流程及特点、主要进口原材料和 出口产品等内容。 注册会计师应着重了解被审计单位是否经政府主管部门批准成立,是否在海关注册;经营范围;法人代表;投入资本(资金、设备)是否到位;主管进出口业务和海关事务的负责人、报关人员有无违法记录,关注被审计单位开展进出口业务是否合法以及是否具备必要条件,初步评估审计风险,以确定是否接受委托。 这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关批文证书、会计和统计资料等方 法来获得。 (二)制定审计总体计划。制定审计总体计划,主要包括:1、审计的范围,即业务循环及内容,这是审计展开的主线。国际贸易类型包括一般贸易、加工贸易等。这里简单介绍其特点:一般贸易,是利用国内或进口原材料加工成成品直接出口到国外,进口原材料无需备案。加工贸易分为来料加工和进料加工,来料加工是利用国内或国外客户无偿提供原材料国内加工企业加工成成品出口到国外,进口原材料先备案(还需缴纳保证金),再出口,国内加工企业只收取加工费,不拥有存货的所有权,退税需手册核销;进料加工指国内加工企业从国外进口原材料加工成成品出口到国外,进口原材料先备案及核销手册,企业对材料及产品拥有所有权,自负盈亏,但无退税。进料加工是一个严格意义上的“产、供、销” 过程,由进口、加工及出口三个环节组成。 进出口经营方式有:自营进出口和代理进出口。自营进出口自办业务,自负盈亏; 代理进口业务不承担销售盈亏,不垫付商品资金及担负基本费用。 进口业务一般流程包括:编制进口计划、签订进口合同、到银行开具L/C、赎单或前T/T、租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、银行接单、接货、申请商检、报关。 出口业务一般流程包括:报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、 运输保险、提单、结汇。 2、审计的重点,即必须控制的重要或经常发生的业务。必须控制的重要的业务,譬如,从事加工贸易的经营单位须有外经贸主管部门核发的《加工贸易业务批准证》,加工单位需有外经贸主管部门签发的《加工贸易加工企业生产能力证明》;报关业务应有海关核发的《报关注册证明书》及专职报关员;代理进出口业务,必须与委托人签订书面代理合同及取得报关授权委托书。保税料件与非保税货物

进出口业务内部审计制度全

进出口业务内部审计制度 一、目的 1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分 公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度,完善公司进出口业务内部控制制度。 2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查,对照国家的法律法规和公司的 规章制度,按照审计工作规范,防范公司的违法乱纪行为,维护公司的经济秩序,保护公司资金、财产的安全与完整。 3、评价公司进出口业务内部管理的有效性,为提高经济效益,规避公司进出 口业务经营风险,实现经营战略目标服务。 二、适用范围 本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。 三、内容 1、总则 1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要,健全进出口业务内部经济 监督、检查机制,保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规,结合本公司总部各职能部门、分公司的实际情况,特制定

本制度。 1.2内部进出口业务审计工作目的 1.2.1监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其 分公司、子公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监 察制度、风险管理制度,完善公司进出口业务内部控制制度 1.2.2内部审计通过对公司进出口业务监督检查,对照国家的法律法规和公 司的规章制度,按照审计工作规范,防范公司的违法乱纪行为,维护 公司的经济秩序,保护公司资金、财产的安全与完整。 1.2.3评价公司进出口业务内部管理的有效性,为提高经济效益,规避公司进 出口业务经营风险,实现经营战略目标服务。 1.3进出口业务内部审计工作要求 1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。1.3.2以公司经营目标为工作中心,以事实为依据,以国家法律和公司制度为 准绳,客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动,评价经营管理者的经济责任,提出恰当的审计意见,作出正确的审计结论和建议。 2、进出口业务内部审计主要内容 2.1进出口业务内部审计数次 每年安排内部审计1-2次,建立内审书面或者电子档案。

内审检查表-各部门

内审检查表-各部门

标准条款审核内容现场实施记录 4.1 质量管理体系总要求1本公司对质量管理体系所需的过程 2确定为确保这些过程的有效运行和控 制所需的制度 3确保能获得必要的资源和信息 4实施必要的措施,以实现对这些过程 策划的结果和对这些过程持续改进 √

标准条款审核内容现场实施记录 4.2.1 文件要求总则1.质量方针、质量目标是否发生更改? 2.如果发生更改,是否对其进行适宜性 的评审? √ 4.2.2 质量手册 1.岗位职责、工艺流程是否发生变更? 2.如果发生变更,是否对相应的职责、 权限、作业文件进行策划? √

标准条款审核内容现场实施记录 4.2.3 文件控制1.是否有文件更改、新增加的文件、作 废的文件。对文件的修改和更新是否进 行批准?作废文件如何控制? 2.文件是否保持清晰,易于识别和检 索? √ 4.2.4 记录控制1.是否提供了适宜的记录保存贮境? 2.记录的检索是否方便? 3.有无超其作废的记录? √

标准条款审核内容现场实施记录 5.1 管理承诺1.是否继续向全体员工传达了满足顾客 和法律法规的重要性? 2. 随着企业的发展是否确并提供了充 分的资源? √ 5.2 以顾客为关注焦点1.通过什么方式来了解顾客的需求和期 望? 2.合同是否按顾客的要求进行实施? √ 5.3 质量方针1.质量方针是否与质量宗旨是相适应? 2.公司是否质量方针进行评审和修改, 使其保持持续的适宜性? √ 5.4.1 质量目标1.质量目标是否有变化? 2.质量目标实现情况是否已进行考核? √ 5.4.2 质量管理体系策划1.在质量管理体系某一环节或某一过程 发生变更时,是否考虑到与之相关的环 节或过程,做相应的变更以至需要更改 相关的文件以保持体系的完整性? √ 5.5.1 职责和权限1各职能部门是否都规定了其职责和权 限是否满足现有机构运行的要求? √ 5.5.2 管理者代 表 1. 管理者代表是否有变更?√ 5.5.3 内部沟通1.在各部门、各层次人员之间是否建立 了有效的信息沟通渠道? √ 5.6 管理评审 1.谁、何时主持管理评审工作?√

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