内部控制制度-固定资产循环
节次5000 固定资产循环流程图
作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料
一、请购【作业程序】【依据数据】
1、请购: 资产管理办法
(1)生财器具等固定资产之请购,由需有单位
提出申请,经核准后送交请购单位开立「【使用窗体】
请购单」一式三联。1、请购单
(2)「请购单」应连续编号使用,并按序号归档. 2、采购订单
2、询议价：
3、进货验收单
(1)调阅往来供货商资料,以查阅过去采购及4、新进机台评
询议价记录。估报告
(2)依请购案件之缓急,排定作业顺序向选定5、新进机台
之供货商询价,必要时请厂商提供报价单, 首日运行记
除因独家制造,独家代理,无替代品之配件录
及公卖品等特殊情况外,应向二家以上之6、其他
供货商询价。
二、订购3、订购：
(1)询议价后,管理人员应于「请购单」上详述
询议价结果呈权责主管审核,并依采购核决
权限呈核。
(2)「请购单」经核决后,即开立「采购订单」
或「零星采购订单」,经审核后向厂商订购,
必要时应订立订购合约。
(3)「采购订单」开立后,采购单位应追踪厂商
是否确实依交期送货。
(4)「采购订单」应连续编号依序归档。
三、验收4、验收：
(1)厂商交货时,收货人员应就厂商送货单,发票
与「采购订单」数据检验物品之品名,数量,
质量,确认无误后开立「进货验收单」。
(2)若属工程分次验收,则试车及验收完成应由管
理单位监控。
(3)「进货验收单」一式四联应按连续编号使用
并依序归档。
作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料
四、建档及标识4、取得资产之建档及标识：
(1)资产管理部门应对取得价值在100元以上
之资产进行统一编号,编号区别资产别及部
门别。
(2)资产管理部门依据「进货验收单」对编号之
资产建立资产管理系统,以便掌握公司资产之
现状。
(3)使用单位应将资产管理单位之编号标签贴于
对应资产不易脱落受损之处。
【控制重点】
1、资产之需求,请购是否填写相关窗体,且经核准。
2、是否向报价低之供货商进行采购,价格低而未进
行采购者,是否有充足的理由说明。
3、固定资产的订购是否同供货商签订「采购合约」
合约之内容是否包含完整且无异议。
4、固定资产订购之报价单是否经总经理核准。
5、固定资产的验收是否由权责单位填写「新进机
台安装、调试及首日运行情况记录」作为验收
之依据。
6、资产编号是否统一,且一物确实对应一物。
7、资产购进后是否及时登入计算机档案,张巾标签。
作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料
一、移转【作业程序】【依据数据】
1、资产移转给不同单位使用时,应由移出单资产管理办法
位填写「资产移转申请单」,经移出、移
入单位主管核准后办理移转,并将「资产【使用窗体】
移转申请单」送相关部门主管签核后转1、资产移转申
资产管理部门更新资产管理系统数据。请单
二、移交2、资产保管人员异动时(离职、停薪留职、调2、资产移交清
动)应将所保管之资产及编号详细列入「资册
产移交清册」,经双方交接人及监交人核对3、资产闲置一
无误后呈送权责主管核准。览表
3、核准之「资产移交清册」转资产管理部门
4、资产外借合
修改系统数据。约书
三、闲置4、固定资产有下列情形者时,使用单位应提报5、资产外借回
闲置处理：厂状况表
(1)因设备更新以致原购置设备停用一年以上；6、资产报废
(2)因技术上无法克服之设备,自购入后逾一申请表
年以上尚未使用者；7、资产标售申
(3)因其他原因致停用一年以上者。请表
5、固定资产发生闲置时,保管单位列至「资产8、其他
闲置一览表」呈报总经理后处理。
四、外借6、资产外借时需求单位与外借单位之厂商签
立「资产外借合约书」一式两份规定双方
责任及义务,借用期限,索赔方式等。
7、资产放行守卫依「人事管理办法」执行。
8、资产到期归还时,资产保管人需检查各项
资产状况是否正常,并填写「资产外借回厂
状况表」
五、报废9、固定资产因损坏不堪使用且无修护价值,拟予
报废时,应由保管单位填写「资产报废申请表」
由财务处进行使用年限和残值标识后经部门
主管及总经理核准后始可报废。
10、若资产未达耐用年限因故需予毁减或废弃者,
财务处应于事前报请稽征机关核备。
11、固定资产核准报废后「资产报废申请表」转
至资产管理部门进行相应处理。
作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料六、标售12、固定资产拟出售时,申请单位参酌市场行
情及资产情况,填立「资产标售申请表」
送财务处进行账面价值分析后呈高层主
管参酌是否标售。
13、固定资产出售后,资产管理部门将出售固
定资产之数据在资产管理系统中列入记
录,相关数据转予财务处进行相关单位处
理。
14、出售资产所取得之价款,由申请单位依「零
用金管理办法」缴款。
七、盗失15、有盗失情形由使用或保管单位提出书面报
告,或开立「资产报废申请表」经权责主管
签章后交与资产管理人员。
16、资产管理人员将相关资料传于财务处与计
薪人员,将该部分列为失窃待追回部分。
八、投保17、各类固定资产设备均应依各种保险规定,
决定投保种类及金额。
18、兴建之工程应要求承造商予以投保。
19、保险索赔依保险公司法规规定及保险
公司相关规定作业。
【控制重点】
1、资产移转,移交时,各相关资料是否均予更改。
2、逾期尚未处理完成之闲置资产是否提报。
3、资产之报废认为可疑或不当者查明其原因。
4、已无使用价值之固定资产是否按净变现价值
或价值较低者转列其他资产。
5、出售时标的物之估价是否合理。
6、盗窃或灾害而报损之资产,应查核有无失职
疏忽之责,以及如何防范。
7、资产报废、闲置、标售等之账务处理是否及时
且正确。
8、资产管理系统之数据与财务之账务数据是否相
互一致。
9、资产投保金额、投保项目是否合适。
10、保单到期是否已办妥续保手续,各种保险权利义
务是否明了。
节次5030 资产盘点作业
作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料
一、盘点【作业程序】【依据数据】
1、资产管理人员于年中、年底盘点时打印1、资产管理办
「资产一鉴表」给使用部门进行核对。法
2、资产管理人员依据各资产盘点结果拟财务2、盘点管理办
处核对,并更下各资产相关资料。法
3、发生盘盈亏时,由保管部门提出差异原因及
处理对策后,送权责主管核准。【使用窗体】
4、督导保管人员确实执行资产管理工作,经确1、资产一览表
定短缺或遗失之资产,由该项资产保管人员2、盘点清册
负责赔偿,赔偿金额由财务依该资产之折旧
程度计算。
【控制重点】
1、资产一览表所列资产,应予分类以配合盘点
工作之进行。
2、盘盈亏是否依规定输,取具相关凭证。
3、资产管理部门是否依盘点结果及时更新
系统数据。
4、盘点资产是否全面且完整,有无重盘和漏盘。
节次5040 资产修理及维护作业
作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料
一、修理及维护【作业程序】【依据数据】
1、资产在厂内损坏无法修复时,工程维修人员资产管理办法
提出「资产维修申请单」送外维修。
2、固定资产送修依「人事管理办法」相关作【使用窗体】
业执行。1、请修单
3、修护完成后应由申请验收,得相关凭证据以2、送修单
请款,送外维修之生产用设备之验收由使用3、试机报告
单位填写「试机报告」。4、维修保养记
4、维修单位应将该机件修理之情况填写于录卡
「维修保养记录卡」上。
【控制重点】
1、资产之修理或维护是否必要。
2、资产之修理或维护是否依公司规定之机件
维修作业执行。
3、修缮固定资产之费用区分资本性支出或费用
性支出是否正确。
4、查核有关资产修理或维修时,维护费有无异常
之处其金额计算或会计科目使用是否错误或
不当。
节次5050 资产折旧作业
作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料
一、折旧【作业程序】【依据数据】
1、财务处每月对固定资产计提折旧。资产管理办法
2、资产折旧应按《企业财务通则》之(工业
企业固定资产分类折旧年限表)规定之折旧
年限计算，并设立财产目录及明细账。
【控制重点】
1、计提折旧之方法的一惯性。
2、固定资产计提折旧的范围是否符合会计制度
要求。
3、闲置、新购入、报废、修理停用之固定资产
的折旧计提是否正确。
固定资产管理内部控制制度
固定资产管理内部控制 制度 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
北京全聚德烤鸭股份有限公司 固定资产管理财务制度 固定资产预算，是对企业生产设备、房屋建筑及其他设备扩建、改良、更新、重置的投资管理计划。其目的是预算未来一段时间内现金需求量及确定支出的限额。鉴于固定资产投资本身持续时间长、回收慢、风险多等特点，结合本公司实际情况，制定本制度。 一、固定资产预算制度 公司及各企业在年初需编制固定资产年度预算，公司应在各企业和部室年度预算基础上编制公司年度固定资产投资预算，并根据固定资产投资年度预算进行日常采购和基建工作。 编制固定资产投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参加,以提高固定资产预算的准确性。 编制的固定资产投资预算，应包括固定资产投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定固定资产的价格。在此基础上编制固定资产的年度总预算。 各企业在拟定本企业发展规划、更新改造计划时，要对拟施建设项目提出立项建议书，项目建议书经公司主管经理批准后，即可组织有关人员进行可行性研究以及编制设计任务书。在此基础上编制工程预算并根据权限报总经理、董事长或董事会审批。 企业编制的年度固定资产投资预算须经总经理审批后报董事长审批。 固定资产年度预算一经批准，企业不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，需经董事长重新审核。 公司财务部门在企业上报的固定资产投资预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算错误等，为董事长审核固定资产投资预算和董事会决策提供依据。 公司财务部负责对预算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差异，或发生未列入预算的情况，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。
固定资产内控制度
固定资产管理规定 第一节总则 第一条为加强固定资产管理，规范固定资产的购置、使用、管理、清查和报废等工作，更好地发挥固定资产的使用价值，提高资产使用效率，根据国家相关制度，并结合公司的实际情况，特制定本规定。 第二条本规定所称固定资产，是指同时具有下列两个特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超过一个会计年度。 第二节固定资产管理体系 第三条公司认为必要时，可针对部分企业建立资金结算中心，统一筹集、调配资金，监督管理资金的运转。 第四条固定资产管理实行账务管理与实物管理相结合的管理制度，并根据“谁使用，谁管理，谁负责”的原则，充分调动员工参与固定资产管理的积极性、主动性。 第五条为了加强固定资产管理，进一步明确职责，各公司应根据固定资产的具体使用情况，实行归口分级管理，将每项固定资产细分到具体部门负责管理。 第六条生产用固定资产由设备部具体负责，管理用固定资产由行政办具体负责，职责如下： （一）按规定办理有关固定资产的增减、清理报废等手续，及时上报财务部。 （二）制定有关固定资产的更新改造和维修计划，并督促有关部门实施。 （三）定期或不定期检查固定资产的保管、维修和使用情况，并作出总结分析。 （四）设置固定资产台账，详细登记固定资产情况，并定期与财务明细账核对。 （五）会同财务部门参与固定资产的盘点及清查，对盘点及清查结果作出初步意见。 第三节固定资产增加 第七条公司需购买或增加固定资产要在年初编制预算方案，并在年初制定的全面预算中予以列示。 第八条预算内固定资产的购置、建造，由使用单位提出申请，报单位负责人审
批购买。原则上不允许超预算购置、建造固定资产，特殊情况，开支超预算金额10%以上的，必须写出具体超支原因，经董事会审议后报公司总部备案。 第九条固定资产由其归口管理部门协同使用单位组织验收，严格检查其性能、质量，进行安装调试，对不合格的固定资产要予以拒收。 第十条固定资产的附件，应和主件一起组织验收，并汇总计入原值，统一作为一项固定资产处理。 第十一条对于自制的设备、工具、器具类固定资产要列出详细的清单，交使用单位验收，经领导签字后由财务部门入账。 第十二条固定资产验收合格后，应填制“固定资产验收单”，写明固定资产名称、类别、设备规格型号、验收日期、使用年限、使用单位等内容，并经验收人签字确认。 第十三条盘盈的固定资产由财务部门凭公司董事会批准的财产清查报告，按要求进行账务处理，并通知相关部门登记台账、卡片。 第四节固定资产减少 第十四条固定资产的减少主要是固定资产出售、报废或毁损、对外投资、捐赠、盘亏等原因。 第十五条固定资产需出售或报废的，由使用单位编制“固定资产出售/报废申请表”，注明名称、类别、编号、规格型号、启用日期、使用单位以及报废原因等，并提出处理意见，报公司总经理批准后实施。 第十六条固定资产办理出售或报废手续后，使用部门应及时进行清理，收回出售收入或残值。金额较大的，应组织公开竞标出售。出售收入或清理的残值收入交本单位财务部门入账。 第十七条因出售、报废、对外投资或对外捐赠等行为将固定资产转移出公司的，经办人需到财务部门开具“出门证”。门岗凭“出门证”方可放行。 财务部门在开具“出门证”时，必须检查手续是否齐全、完整。 第十八条固定资产盘亏由财务部门根据董事会批准的财产清查报告，按规定进行账务处理。 第五节内部转移、对外出租及出借 第十九条固定资产因生产、经营等需要在公司总部和分（子）公司内部转移使用的，经公司总部总经理批准后，经办人需到财务部门办理转移手续。
销售与收款循环内部控制制度与流程
销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环
文件类别作业项目编号页次一、流程图销售及收款循环作业流程图1-2 二、销售和收 款循环内销售计划作业程序1-3 作业程客户授信作业程序1-4控 序订单处理作业程序1-5预收货款及签证押汇作业程序1-6 交货作业程序1-7~8 开立销货发票作业程序1-9 应收帐款作业程序1-10 客诉处理及销货退回作业1-11 客诉处理及销货折让作业1-12 收款作业程序1-13
-销售及收款循环作业流程图 销售计划作业 订单作业客户授信作业 预收账款交货作业 销售退回作业 是否发生客是投诉处理作业收款作业 户投诉 否 开立销售发票销货折让作业 应收账款作业
【内部控制制度】文件类别销售及收款循环 作业项目作业程序及控制重点 销售计划一、控制的作业程序 1. 配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变作业 化情形。 2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手： (1)以往年度销售情况。 (2)市场占有率及竞争者状况。 (3)国内外经济景气状况。 (4)产业状况。 (5)产品开发计划。 (6)售价政策及促销计划。 (7)其它可能影响销售预测之因素。 3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。 4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测 目标。 5.每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。 二、控制的重点： 1.预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入 等因素。 2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。 3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。 4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。 参考文件／使用窗体 一、参考信息： 1.预算管理办法 2.营业会议议事录
企业内部控制流程(6)-固定资产
企业内部控制流程（6）——固定资产
6． 1 资产管理与审批控制 固定资产管理流程
6． 1． 1
1．固定资产管理流程与风险控制图
固定资产管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 总 业务风险 经 总监 理 开始 1 下达固定资 产采购预算 2 使用部门填 写采购申请 D1 审批 费 采购部门 进行采购 3 组织验收小 组进行验收 审核 审核 审核 理 财务 部经 主管 财务 资产 会计 部门 相关 段 阶
如果固定资产 采购决策失误， 可能造成企业 资产损失和浪
如果固定资产 验收与核算不 合法、不真实、 不完整， 可能导 致企业资产账 实不符或资产 损失 审批 审核
编制《验收 报告》 4 会计进行 账务处理 5 固定资 产核算
D2
接下页
固定资产管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 总 业务风险 经 总监 理 理 财务 部经 主管 财务 资产 会计 部门 相关 段 阶
如果固定资产 盘点不及时、 不 规范， 可能导致 企业固定资产 账实不符， 造成 资产损失和浪 费 8 盘亏盘盈 账务处理 如果固定资产 维修不当， 可能 造成企业资产 使用效率低下 或资产损失 11 会计进行 账务处理 审批 审核 审核 审批 审核 审核
接上页
6 使用部门 组织盘点 D3
编制《盘点 报告》 7 使用部门盘 亏盘盈处理
9 使用部门提 出维修申请
10 固定资产 维修 D4
填报“固定 如果固定资产 处置不规范、 不 合理， 可能导致 企业资产浪费 和损失 审批 审核 审核 12 固定资 产处置 13 会计进行 账务处理 相关部门 协助 D5 资产处置 申请单”
结束
2．固定资产管理流程控制表
固定资产管理流程控制 控制事项 详细描述及说明
内部控制循环
齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环 第一章总则 第一条为规范公司规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。 第二条本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动有效进行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施一系列具有控制职能方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。 第三条公司内部控制体现了如下原则： （一）关键点控制原则：涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营各个过程参与，并针对业务处理过程中关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）符合国家有关法律法规和本公司实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制权力； （三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本基本要求，如果无法确认控制点所带来收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小； （五）补偿性原则：如果公司在各个控制环节中某一环节一旦失去控制，在下一控制点要适当得到补偿，以保证内部控制运行整体可靠。 第五条公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有权指导、监督下一环节
控制点责任人，并对出现错误和误差承担相应责任：即下一环节控制点责任人出现错误和误差所带来损失除其本人应承担相应责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任处罚。 第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责有效发挥，确保公司内部控制有效运作。 第七条公司法定代表人对本公司内部控制建立健全及有效实施负责。 第八条本制度适用于公司各部门。 第二章财务开支审批内部控制制度 第九条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。 第十条公司财务开支审批原则 （一）成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项会计处理和财务管理负责。有权签字人指公司内办理经济事项负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人。 （二）所有经济事项必须有经办人签名，一名或一名以上有权签字人审批签字，经财务负责人签字后，方可到财务部门报账； （三）按照公司成本费用开支审批权限（见附件一：公司财务开支审批权限表、审批表），公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批； （四）有权签字人应认真审核，按规定审批权限进行审批； （五）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可票据，无效票据一律不得用于报账。公司对外办理经济事项，要求同对方签订合同或协议。依据合同或协议办理
教学设计 国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点).doc
国有资产管理内部控制制度及流程梳理 第一章资金管理 为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。 一、现金管理 （一）现金支出范围： 1、出差人员必须随身携带的差旅费。 2、结算起点以下的零星支出。 3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。 4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 （二）管理规定 1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。 2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。 3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。 4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。 6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。 7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。 二、银行存款管理 （一）、银行支票的使用规定： 1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。 2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。 3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。 4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。 5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。 6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。 （二）、银行支付凭证的管理 1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程 一、业务目标 1 战略目标 1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。 2 经营目标 2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。 2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。 2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。 3 财务目标 3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。 3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。 3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。 4 合规目标 4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。 二、风险评估 1 战略风险 1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。 1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。 2 经营风险 2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。 2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。 2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。 3 财务风险 3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。 3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。 4 合规风险 4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 固定资产购置 1.1 一般固定资产购置 1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。 1.1.2 生产部根据资产的库存数量和使用需求情况编制采购计划。 1.1.3 按照公司管理权限经批准后执行。 1.1.4 设备购置后凭发票、设备购置申请单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。 1.2 车辆调度 1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。 1.2.2 用车部门将用车审批表交综合管理部审批。 1.2.3 综合管理部根据实际情况统一安排车辆。 1.2.3 驾驶员凭审批后的用车审批表出车。 1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。 1.2.5 综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等的综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。严禁公车私用。 1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示，事后补办派车手续。 2 固定资产保管 2.1 生产部应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产管理卡片。 2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。 2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。 2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确使用部门对固定资产的保管
企业内部控制固定资产管理制度(doc 6页)
内部控制规范— 固定资产 第一章总则 第一条为了加强固定资产的内部控制和管理,防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定,并结合集团公司实际,制定本规范。 第二条本规范所称固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。 第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范,建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度,并组织实施。 第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。 第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施： （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理； （二）固定资产取得依据应当充分适当,决策和审批程序应当明确； （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密,固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定； （四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。 第二章岗位分工与授权批准 第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位至少包括： 1. 固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行； 2. 固定资产采购、验收与款项支付； 3. 固定资产投保的申请与审批； 4. 固定资产的保管与清查； 5. 固定资产处置的申请与审批,审批与执行； 6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第八条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第九条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
企业内部控制应用指引―固定资产
企业内部控制应用指引—固定资产 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条企业至少应当关注涉及固定资产的下列风险： （一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 （三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。 （四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。 （五）固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。 （六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。 第四条企业在建立与实施固定资产内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。 （四）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。 固定资产业务不相容岗位至少包括： （一）固定资产投资预算的编制与审批。 （二）固定资产投资预算的审批与执行。 （三）固定资产采购、验收与款项支付。 （四）固定资产投保的申请与审批。（五）固定资产处置的审批与执行。 （六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第六条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第七条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 第八条审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
生产循环内部控制制度
内部控制制度 《生产循环》 文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页
1.总则 1.1.制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「生产循 环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾 利各相关单位遵循。 1.2.适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重 点，悉依照本文件之规范办理。 1.3.权责单位 资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经 承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范 作业。 2.生产循环 2.1.循环图 【见】（数据1）「生产循环图」。 2.2.循环作业 本循环之各项作业： 1)制程规划作业（CM101），另订之。 2)负荷规划作业（CM102），另订之。 3)托外加工作业（CM103），另订之。 4)排程及生产作业（CM104），另订之。 5)仓储管理作业（CM105），另订之。 6)生产管制作业（CM106），另订之。 7)品质管制作业（CM107），另订之。 8)保养维修作业（CM108），另订之。 9)安全卫生作业（CM109），另订之。 10)生产成本控制作业（CM110），另订之。 11)差异分析作业（CM111），另订之。 3.附则 3.1.制修废与颁布实施
本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准 承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。 3.2.编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文 件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 3.3.附件 3.3.1.相关资料 （数据1）「生产循环图」
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度二则 1 第一节总则 第一条为了加强镇财政所对实物资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和及镇内部控制基本制度，制定本制度。 第二条本制度所述的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。具体分类包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 第三条本制度适用于新都区龙桥镇财政所，以下简称“财政所”。第四条财政所负责人对本制度的有效实施负责。 第二节岗位分工与授权批准 第五条财政所应按照本制度的要求设置财政所岗位及职责，确保办理固定资产业务过程中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 固定资产业务的不相容岗位至少包括: （一）固定资产投资预算的编制与审批； （二）固定资产的取得、验收与款项支付； （三）固定资产的保管与清查； （四）固定资产处置的申请与审批、审批与执行； （五）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。
单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 第六条财政所应在编制年度预算时，应按照预算法的要求，由各部门提出采购申请，经镇长审批后编制采购预算，报上级部门审批。第三节取得与验收控制 第七条财政所的固定资产的购置应严格按照政府采购的流程办理。第八条财政所固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当参与固定资产验收工作，办理验收手续，填写验收单，并与原始凭据、资料核对。验收单样单见附件一。 第九条验收合格的固定资产，使用人应当办理固定资产领用手续，填制固定资产领用单。领用单样单见附件二。 第十条对于借用、代管的固定资产，单位应当设立备查登记簿进行专门登记，避免与本单位固定资产相混淆。 第四节日常保管控制 第十一条财政所应当按照本手册规定的岗位职责的要求，明确固定资管理的职责权限，确保固定资产管理权贵明晰、责任到人。 第十二条财政所应当建立固定资产卡片管理制度，确保固定资产账账、账实、账卡相符。 第十三条财政所应当对固定资产进行定期检查、维修和保养，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率和使用风险。 第十四条财政所应当对单位重要的固定资产如车辆、房屋建筑物进行投保，防范和控制固定资产的意外风险。 第十五条财政所应当于每年末组成固定资产清查小组对固定资产进
{财务管理内部控制}某公司固定资产循环内部控制制度
{财务管理内部控制}某公司固定资产循环内部控制 制度
内部控制制度 《固定资产循环》 文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页
总则 制定目的 为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件， 俾利各相关单位遵循。 适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。 权责单位 管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作 业。 固定资产循环 循环图 【见】（资料1）「固定资产循环图」。 循环作业 本循环之各项作业：
固定资产取得作业（CA101），另订之。 固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。 固定资产减损作业（CA103），另订之。 投保作业（CA104），另订之。 工程管制作业（CA105），另订之。 差异分析作业（CA106），另订之。 附则 制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 附件 相关资料 （资料1）「固定资产循环图」
（资料1）「固定资产循环图」 | ├--- -------- ---┬ --- -------- ---┐ | | ↓| | | | ← ------ ---┐ | | | | | | | | ├--- -------- ---┘| | ↓|
内部控制制度之生产循环
內部控制制度之生 产循环 1
內部控制制度 <生產循環> 文件管制等級:□管制文件□非管制文件 2
文件履歷紀要頁 3
1.總則 1.1.制定目的 為促使本公司「內部控制」(Internal Control)之「生產 循環」(Manufacture)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾 利各相關單位遵循。 1.2.適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與 控制重點,悉依照本文件之規範辦理。 1.3.權責單位 資材、製造、財務單位為本文件之權責單位,權責單位主 管經承認單位授權,負責本文件之管制,並確保依據本文 件之規範作業。 2.生產循環 2.1.循環圖 【見】(資料1)「生產循環圖」。 2.2.循環作業 本循環之各項作業: 1)製程規劃作業(CM101),另訂之。 4
2)負荷規劃作業(CM102),另訂之。 3)託外加工作業(CM103),另訂之。 4)排程及生產作業(CM104),另訂之。 5)倉儲管理作業(CM105),另訂之。 6)生產管制作業(CM106),另訂之。 7)品質管制作業(CM107),另訂之。 8)保養維修作業(CM108),另訂之。 9)安全衛生作業(CM109),另訂之。 10)生產成本控制作業(CM110),另訂之。 11)差異分析作業(CM111),另訂之。 3.附則 3.1.制修廢與頒布實施 本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長 核准承認後,交由權責單位頒布公告實施;修訂或廢止時 亦同。 3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名 5
公司固定资产内部控制制度
**公司固定资产内部控制制度 第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，对公司固定资产的购入、转移、处置实施监督与控制，规范固定资产管理行为，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《深交所上市公司内部控制指引》等法律法规，制定本规范。 第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司的固定资产管理。 第三条固定资产控制包括岗位分工控制、授权批准控制、固定资产投资预算控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转移控制，以规范固定资产管理。其中授权批准控制、取得与购入控制、处置与转移控制为关键控制点。 第四条业务归口办理 （一）生产固定资产的购置审批由公司规划部归口管理，办公用固定资产的购置审批由公司总经办归口管理； （二）固定资产采购由采购部归口管理； （三）固定资产的建造由公司规划部归口管理；
（四）生产用固定资产管理由公司规划部归口管理，办公用固定资产管理由总经办归口管理； （五）在用固定资产的保管由使用部门负责； （六）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。 第五条建立固定资产业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，以保证对固定资产业务实施有效控制。 公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。应当实行职务分离控制的岗位有以下几个方面：（一）固定资产投资预算的编制与审批分离； （二）固定资产的取得、验收与款项支付分离； （三）固定资产投保的申请与审批分离； （四）固定资产的保管与清查分离； （五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离；（六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离； 第六条规划部、总经办应当根据本制度的原则出台相关固定资产管理细则及相关人员的考核方案，加强对固定资产的管理，降低公司风险。
固定资产内控制度
欣旺贸易 固定资产控制度 （审议稿） 第一章总则 第一条为加强公司对固定资产的部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《企业部控制规---基本规》以及国家有关法律法规，制定本规。 第二条本规所指固定资产是使用年限在一年及以上，在使用过程中保持原有实物形态的资产。主要包括：房屋建筑物、运输设备、IT设备、仪器仪表、工具及器具、等。 第三条固定资产部财务会计控制应达到以下目标： （一）确保固定资产的安全、完整和运用状态良好； （二）确保固定资产的计价真实、准确； （三）确保固定资产的有关记录的真实、完整； （四）确保固定资产的折旧计提真实、准确和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。 第二章岗位分工与授权批准 第四条建立和完善固定资产业务岗位责任制和部牵制制度，对不相容职务的岗位和人员的职责必须加以适当分离制约，同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。 固定资产业务不相容岗位至少包括： （一）购建申请与购建计划编制人员实行分离； （二）购建计划的编制与计划的复核、审批人员实行分离； （三）购建预算编制与审核人员实行分离；
（四）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； （五）采购与验收与款项支付、保管人员实行分离； （三）固定资产投保的申请与审批； （四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行； （五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第五条建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办部门的职责围和工作要求。严禁未经授权的部门或人员办理固定资产业务。 （一）使用部门：负责部门固定资产的日常维护保养，负责部门固定资产的请购、领用、转移、报废及遗失申请，并作好部门的固定资产台账。 （二）财会部门：负责固定资产的入账及监督盘点。 （三）固定资产管理部门：负责对公司请购设备的安全性和环境影响进行安全评估，负责固定资产的编号，同时对公司固定资产进行统筹及建立台帐管理，负责固定资产的流转管理及实物管理，报废资产的管理及统筹盘点。 （四）采购部门：负责固定资产的购买，出售作业。 （五）物流仓库：负责统筹验收固定资产及入库与领用管理。 （六）总经办：负责批准固定资产的购置、转移、报废审批手续等。 第六条审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权围进行审批，不得超越审批权限。 经办人在职责围，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。 第三章固定资产取得与验收控制 第七条根据公司发展规划和实际需要，编制固定资产购置（新建）预算，经本部门（公司）负责人签署同意购置（新建）的意见后，按计划管理权限上报。 根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保固定资产投资决策科学合理。 对于重大的固定资产投资项目，可组织独立的第三方进行可行性研究与评价，
固定资产管理的内部控制制度
V:1.0 管理制度精选整理 固定资产管理的内部控制制度 2020-4- 1
固定资产管理的内部控制制度 无锡市国家税务局机关服务中心 近年来，随着经济的快速发展，税收征管和税务机关的内部管理发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，建立科学有效的内部控制机制，保证权力的正确行使，对于积极应对税收执法和行政管理中的各类风险显得尤为重要。内部控制重在改进权责配置结构和优化权力运行机制，是对权力进行有效制约、从源头上防治腐败的重要举措。无锡市国家税务局机关服务中心结合自身实际，突出税务特点，建立了一套符合工作实际的内控机制，确保了权力的正确行使和工作的顺利开展，为税务干部干事创业创造了一个良好的廉政环境。下面就从固定资产管理这一简单的工作事例介绍一下我局在内控机制建设方面的一些做法。 固定资产管理是后勤管理工作的重要组成部分，它直接反映了一个单位的内部管理水平以及资产的使用效益。作为实物管理部门，机关服务中心对固定资产管理的主要工作内容是办理固定资产采购、处置，日常的保管及盘点等。固定资产管理权行使的依据是《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、国税系统政府采购规定及固定资产管理规定等。权力行使的范围主要是：1、纳入政府采购的项目，按税务系统或地方政府采购办法进行协议采购；2、未纳入政府采购的项目，按招投标法及税务系统内部规定进行询价议标或其它办法组织采购。3、固定资产的验收入库、 日常维护保养、修缮；4、按照固定资产处置办法，处置报废设备等。 根据固定资产管理权行使的全过程，我们绘制了流程控制图如下
公司固定资产内部控制制度1(2).doc
公司固定资产内部控制制度1 公司固定资产内部控制制度** 为了加强对公司固定资产的内部控制，对公司固定资产的购第一条 入、转移、处置实施监督与控制，规范固定资产管理行为， 防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、 完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计 法》和《深交所上市公司内部控制指引》等法律法规，制定 本规范。 公司股份有限公司及下属子（分）公司**本制度适用于江南第二条 的固定资产管理。 第三条固定资产控制包括岗位分工控制、授权批准控制、固定资产 投资预算控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转 其中授权批准控制、取得与移控制，以规范固定资产管理 购入控制、处置与转移控制为关键控制点。业务归口办理第四条
办公用生产固定资产的购置审批由公司规划部归口管理，（一） 固定资产的购置审批由公司总经办归口管理； （二）固定资产采购由采购部归口管理；（三）固定资产的建造由公司规划部归口管理； 办公用固定生产用固定资产管理由公司规划部归口管理，（四） 资产管理由总经办归口管理； （五）在用固定资产的保管由使用部门负责； （六）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。 建立固定资产业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责第五条 权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约 和监督，以保证对固定资产业务实施有效控 公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 行职务分离控制的岗位有以下几个方面：应当实 （一）固定资产投资预算的编制与审批分离；（二）固定资产的取得、验收与款项支付分离； （三）固定资产投保的申请与审批分离；（四）固定资产的
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度 控制目标： １、为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率； ２、确保公司固定资产的安全完整和高效运作， 关键控制点： １、固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证； ２、固定资产购置必须经过授权批准并签定合同； ３、验收固定资产后，应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理； ４、固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片； ５、报废固定资产必须经过审核； ６、定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。 控制措施： 1、明确固定资产定义： 固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括： １．１使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 １．２不属於生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 ２、固定资产分类 本公司固定资产分四大类：房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。２．１房屋及建筑物，公司拥有的供经营管理使用的办公楼 ２．２通讯及运输设备，包括汽车、移动电话等 ２．３生产设备，包括实验室各项检验设备、生产机器设备等 ２．４其他设备，包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。 ３、固定资产购置 ３．１固定资产购置实行预算管理 ３．１．１各部门在量力而行和保证生产经营需要的前提下，在编制年度收支预算时，编制年度固定资产购置计划。经公司董事会批准的购置计划作为年度固定资产购置额度；３．１．２各部门应严格按照公司批准的年度预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行； ３．１．３出现预算超支或预算外的固定资产购置，按年度计划申报程序报批； ３．２固定资产采购
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度 Prepared on 22 November 2020
固定资产内部控制制度 控制目标： １、为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率； ２、确保公司固定资产的安全完整和高效运作， 关键控制点： １、固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证； ２、固定资产购置必须经过授权批准并签定合同； ３、验收固定资产后，应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理；４、固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片； ５、报废固定资产必须经过审核； ６、定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。控制措施： 1、明确固定资产定义： 固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括： １．１使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 １．２不属於生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 ２、固定资产分类 本公司固定资产分四大类：房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。 ２．１房屋及建筑物，公司拥有的供经营管理使用的办公楼
２．２通讯及运输设备，包括汽车、移动电话等 ２．３生产设备，包括实验室各项检验设备、生产机器设备等 ２．４其他设备，包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。 ３、固定资产购置 ３．１固定资产购置实行预算管理 ３．１．１各部门在量力而行和保证生产经营需要的前提下，在编制年度收支预算时，编制年度固定资产购置计划。经公司董事会批准的购置计划作为年度固定资产购置额度； ３．１．２各部门应严格按照公司批准的年度预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行； ３．１．３出现预算超支或预算外的固定资产购置，按年度计划申报程序报批； ３．２固定资产采购 固定资产购置由各部门根据项目计划，提具申请，经讨论报公司总经理审批后由采购部进行采购。 ４、固定资产计价 ４．１外购按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。 ４．２作为投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。５、固定资产的日常管理 ５．１固定资产日常管理原则：固定资产管理实行“统一领导、分级管理”，谁使用谁负责的原则。各部门应按照固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明；