【财经管理信息系统大作业】AE1郭俊0090947 AE2万琳琳0092755韩亚0091178张永利0091392

2010－2011第2学期

财经管理信息系统及其应用大作业案例名称：招商银行实施mySAP ERP财务系统

组长：

学号：0092755 姓名：万琳琳专业：国际商务成员：

学号：0091178 姓名：韩亚专业：财务管理学号：0091392 姓名：张永莉专业：会计学

学号：0090947 姓名：郭俊专业：税务

选课班级： AE1 任课教师：郭勇成绩：评语：

教师签名：批阅日期：

目录

1. 招商银行实施mySAP ERP财务系统的背景 (1)

1.1来自国际化的挑战 (1)

1.2满足自身业务需求，携手SAP建立信息化蓝图 (2)

2. 招商银行实施mySAP ERP财务系统分析 (4)

2.1 mySAP ERP财务解决方案的主要功能与特点 (4)

2.2招商银行实施mySAP ERP原因及实施后取得的成效 (6)

2.3企业实施会计信息系统时处理与其他业务系统的关系 (13)

3. 招商银行实施mySAP ERP财务系统启示 (16)

参考文献 (19)

1. 招商银行实施mySAP ERP财务系统的背景

招商银行股份有限公司（CMB ）（以下简称招商银行）成立于1987年，是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，是国内第六大银行。目前，招商银行的总资产超过了800亿美元，在中国的30多个主要城市设有400多个分行，同时还与50多个国家的900多家银行保持业务往来，英国行业杂志《银行家》将它评为世界最大的150家银行之一。

招商银行通过实施mySAP ERP财务（mySAP ERP Financials），使企业在信息透明度、管理控制、流程标准化、数据准确性和效率等方面的能力都得到极大提高，使银行工资核算、采购、财务会计核算等流程的数据准确性接近100%，帮助招商银行每年节省超过1800个员工工作日。那它是在怎么样的背景下实施的呢？

1.1来自国际化的挑战

招商银行通过不断的创新、积极有效的市场营销以及卓有成效的管理，已经成为中国市场上最成功的商业银行：招商银行1995年推出的“一卡通”，已连续多年成为中国最受欢迎的银行卡；第一家提供在线银行服务的银行；目前，是中国上市的最大的商业银行，各项财务指标均居上市商业银行前列；连续多年获得中国“最佳商业银行”、“最受尊敬企业”等多项荣誉。尽管招商银行获得了很大程度的成功，但是，随着全球贸易一体化的进程不断加快，国内金融体制改革不断深入，招商银行所面临的竞争压力也不断加大。与国内国有商业银行相比，招商银行在资产规模、网点数量等方面存在差距。与国外商业银行相比，在风险控制技术、业务创新能力等方面存在巨大差距。招商银行既使不走出国门，实际上也已置身于一个国际化的市场：多家外资银行机构得到获准，可以在上海等13个城市经营人民币业务——国内金融市场实际上已经成为国际金融市场的重要组成部分。

面对巨大的挑战，招商银行明确提出了“力创股市蓝筹，打造百年招银”的奋斗目标，制定了“管理国际化，业务零售化”的发展战略。为此，招商银行认识到必须加快管理信息系统建设，以改变财务核算系统分立、核算不够精细的状况，尽快为产品、客户的盈利能力分析提供准确成本信息，从而

使企业的产品研发决策、产品定价、业绩考核缺乏准确的数据支持；使管理层对各类风险加以分离和量化，从而科学地对收益进行风险调整、对经济资本进行合理分配；进而实现提高管理效率和水平的目标。

招商银行认识到，必须在组织结构方面建立一种稳健的、规范的业务流程来实现其长期发展目标，并将公司治理、国际报告、全局总分类账、公认的审计体系、管理控制、决策等诸多业务纳入其中，从而建立一个能够依据招商银行的特定需求，对企业经营流程能进行标准化和自动化改造的，灵活的信息化工作平台。招商银行计划通过这一信息化系统，帮助其更有效地巩固金融数据，管理资产，处理好重要的行政事务，提高数据准确性，增强信息透明度，使业务流程走向标准化和自动化，为顺利实现战略目标打下坚实的基础。为此，需要解决以下问题：

（1）在资产采购层面：极大地依赖于纸处理，集成程度和准确率不高且耗费时间，难以满足招商银行的资本运营需要。

（2）在资产管理跟踪层面：固定资产的跟踪效率低，难以落实固定资产资产的有效管理。

（3）在库存盘点层面：原有的信息化（IT）库存盘点手段中，包括多个纸上手工任务，效率和准确性都有待提高。

（4）在匹配、过账供应商发票过程中：处理供应商发票的过程基本依赖手工处理，不但费时，而且招致数据不精确。

（5）在人力资源管理和工资核算层面：工资核算处理繁琐、费时，自动化程度很低，与人力资源管理衔接不紧密。

1.2满足自身业务需求，携手SAP建立信息化蓝图

招商银行的管理层对信息化项目提出了以下战略目标，并计划逐步予以实现

（1）不但能很好的支持现有业务，对流程按照国际标准进行标准化改造，还能支持业务流程的后续改进；

（2）能够支持内部绩效管理、多会计准则财务报告、多会计科目管理，为多元化、国际化经营战略打下坚实的运营基础；

（3）能为不断发展的业务计划提供性能稳定、良好、可扩展的平台。

在对系统的具体要求上，招商银行要求它能够做到：

（1）统计自动化，同时确保数据精确度、一致性；

（2）实现企业各部门之间信息透明和共享；

（3）通过系统的即时报告和各种信息统计，实现管理控制的加强；

（4）帮助业务实现标准化，通过对关键流程控制加强企业管理和风险控制能力；

（5）系统运行稳定，能大幅度提高工作效率。

需求明确之后，招商银行经过对各类国内、外的解决方案进行比较和分析，得出结论：SAP的系统功能的深度与集成性都更能满足招商银行的需要，尤其是为招行将来的管理需要提供了一个可持续发展的平台。因此招商银行选择了SAP的mySAP ERP 财务和mySAP ERP人力资本管理解决方案，并认为SAP的解决方案具有以下突出特点：符合招商银行的长期IT规划，并能借鉴SAP 的全球顶尖的业务应用程序解决方案；能帮助招商银行建立一个高度集成的管理会计平台，并在此基础上支持其关键业务流程，同时使招商银行具有随着业务扩大增添更多性能的灵活性；能满足招商银行多元化、国际化的发展需要。

招商银行陈伟副行长说，“招商银行希望成为中国银行业的优秀代表，选择SAP是因为相信SAP能够支持招商银行在国际舞台上的成长。”她认为，SAP的产品使用范围广阔，在中国银行不是很熟悉的国际报告、全局总分类账和实时分析等方面均有丰富的经验，这点对于想走国际化道路的招商银行帮助甚大，而SAP在国际范围内的最佳实践的跟踪记录，还可增强招商银行业务处理能力。

另外，在SAP系统中，其审计认证功能得到世界公认，这不但对招商银

行日后到国际资本市场上做股票上市帮助甚大，而且能帮助招商银行这一正在茁壮成长的世界级公司赢得更多的声誉。

2. 招商银行实施mySAP ERP财务系统分析

mySAP ERP系统图解

2.1 mySAP ERP财务解决方案的主要功能与特点

mySAP ERP 财务解决方案主要有以下功能：

⑴在会计、报告、分析、企业管理、财务供应链和财产管理方面具有的强大功能。mySAP ERP财务为众多行业提供财务解决方案，是面向会计、财务报告、业绩管理和企业管理首选的企业软件解决方案。有了mySAP ERP财务，您可以将财务从行政部门转变为战略业务伙伴，为运营提供深入的见解、统一战略行动并对经营成果进行快速界定。

⑵全面支持不同行业流程，兼容所有SAP行业解决方案。SAP公司针对28个主要的行业提供融合了“行业最佳业务实践”的行业解决方案，包括钢铁冶金及造纸、服装纺织、建筑材料、矿业、航空与国防、汽车、银行、化工、消费品（包括服装、食品、饮料等）、工程建筑、金融服务、医疗卫生、高等教育、高科技、工业设备、保险、媒体、石油天然气、制药、专业服务、公用事业、零售、服务供应商（又细分为五类）、电信、公用事业等。SAP 在每个行业都有行业解决方案图，充分展示各行业特殊业务处理要求。

⑶面向跨国组织或国际化公司设计的可升级技术架构。

以丰富的功能满足跨国公司复杂业务的需要。ERP对MRPⅡ原有功能进行了拓宽，增加了质量管理、运输、分销、仓库管理、工厂维护、人力资源和薪资管理、项目管理、投资管理等功能子系统。主要实现如下功能：①母公司对子公司的监控；②系统资源的共享；③信息资源的共享；④对全球供应链和集中采购的支持；⑤本地化策略；⑥文化差异和人员交流。

⑷业内领先的对当地市场需求、语言和通货的支持。支持混合方式的制造环境：①对多国家的支持。ERP产品可以设置不同的国家，并根据不同国家的规定提供会计科目等模板；②对多种语言的支持。大多数ERP软件都支持多种语言，并且可以方便地对语言进行选择；③对多币制的支持。

⑸对所有财务流程和交易的强大内部控制与存档功能。

⑹高级的财务与管理报告功能。可通过实施符合法规要求的高效财务会计和报表、精简的财务运作过程、管理应付帐款和应收帐款，从而实现卓越的财务业绩。该套件集成并可以支持金库管理和现金管理功能。

⑺开放的集成平台，将您的财务管理解决方案与当前业务系统或应用连接起来。SAP通过业界领先的集成化平台SAP NetWeaver帮助企业跨越技术和机构组织的界限，实现人员、信息和业务流程的集成。SAP NetWeaver的设计实现了与 Microsoft .NET 和 IBM WebSphere (J2EE) 的全面互操作，并为客户提供了管理不同基础设施、降低复杂程度和削减总体拥有成本的灵活性。

⑻在解决新兴财务战略问题(包括商业联合、业务流程外包与服务共享)方面的远见与深度创新。

该系统解决方案有如下特点：

⑴功能性：以模块化的形式提供了一整套业务措施,其中的模块囊括了全部所需要的业务功能并把用户与技术性应用软件相联而形成一个总括的系统，用于公司或企业战略上和运用上的管理。

⑵集成化:把逻辑上联的部分连接在一起。重复工作和多余数据被完全

取消，规程被优化，集成化的业务处理取代了传统的人工操作。

灵活性：系统中方便的裁剪方法使之具有灵活的适应性，从而能满足各种用户的需要和特定行业的要求。R/3还配备有适当的界面来集成用户自己的软件或外来的软件。

⑶开放性：体系结构符合国际公认的标准，使客户得以突破专用硬件平台及专用系统技术的局限。同时，SAP提供的开放性接口，可以方便地将第三方软件产品有效地集成到R/3系统中来。

⑷用户友好：图标与图形符号简化了人机交互时的操作。统一设计的用户界面确保了工作人员能够运用同样的熟悉的技术从事不通的工作。

⑸模块化：模块结构使用户既可以一个一个的选用新的实用程序，也可以完全转入一个新的组织结构体系。

⑹可靠：作为用户的商业伙伴SAP始终不断地为集成化软件的质量设立越来越多的国际标准。

⑺低成本高效益：信息处理是取得竞争优势的要点之一。当竞争加剧时，企业必须更加努力地获取其市场占有量。这就要使用高度集成化的数据处理软件，而mySAP ERP正是这种软件的优秀典范。

⑻国际适用：支持多种语言，而且是为跨国界操作而设计的,可以灵活地适应各国的货币及税务要求。

⑼服务：系统实施过程中，用户将得到SAP技术专家的全面支持与服务，包括组织结构方面与技术方面的咨询，项目计划与实施方面的协助，以及培训课程。

2.2招商银行实施mySAP ERP原因及实施后取得的成效

招商银行在在短短几十年间迅速发展壮大，这主要得益于历任董事的国际战略眼光，在其发展过程中，2003年招商银行签约SAP，mySAP ERP的实施给招行带来的利益是巨大的，SAP为其构筑一个国际一流的财务系统、管理会计系统、固定资产管理系统和人力资源管理系统，以信息化推动业务的发展。那

招行为什么要在此时实施ERP,此后带给他们的成效又如何呢？

招商银行实施mySAP ERP原因有如下：

（1）国有银行与外资银行带来的激烈竞争

由于四大国有银行在中国银行市场中占主导地位，国家信誉支持，更能获得百姓的信任，具有更强大的信用支撑；市场领先地位，四大国有银行的市场份额是其他商业银行所不能比拟的，与广大居民也有着共同的文化背景和历史渊源，较中小银行和外资银行相比，更有亲和力，具有较强的企业文化优势，客户忠诚度相对较高；资本规模大，实力雄厚；服务网点众多众多，覆盖面广。相比之下，当时的招行就没有这么多优势，要在这样艰苦的条件下生存下来就要不断提升自己的业务效率和创新能力。另外就是国外大型银行，在贷款组合方式与业务创新方面，它们比国家银行更具优势。由于外资银行规模庞大，因此可以提供一系列更广泛的金融服务。与中国国内银行不同，国外金融机构可能会从事投资信托或证券交易业务。另外，它们还具有从事全球金融交易的优势，因而，在中国境内外资企业这一市场领域内，它们更具有竞争力。总之，随着全球贸易一体化的进程不断加快，国内金融体制改革不断深入，招商银行所面临的竞争压力也不断增大。

（2）IT标准化的潮流

当中国国内的银行还在从分散式IT蹒跚走向更集中的IT结构时，国内股份制银行以及国外银行已经从比政府支持金融机构更先进、更新型的系统中得到各种益处。但从整体上来说，中国国内银行已深刻地体会到了缺乏统一计划的弊端：硬件选择、网络构建以及软件应用程序之间不一致，存在极大的差异。这些差异和不一致也导致各金融机构的内部管理更加错综复杂。由于自身没有统一的平台，中国国内银行也经历了全球大多数国家或地区银行所面临的类似困难。各部门运行的应用程序无法彼此交换信息，这严重地阻碍了银行的高效运营。制定决策也遭受着缺乏可靠数据的困境。但更多的是，由于缺乏统一的项目计划，导致为更新IT前景需要付出更多的努力。

（3）自身业务发展的需求，从而赢得国内外市场份额

招行在日常运作中暴露出很多问题：在资产采购层面，极大地依赖于纸处理，集成程度和准确率不高且耗费时间，难以满足招商银行的资本运营需要；

在资产管理跟踪层面，固定资产的跟踪效率低，难以落实固定资产资产的有效管理；在库存盘点层面，原有的信息化库存盘点手段中，包括多个纸上手工任务，效率和准确性都有待提高；在匹配、过账供应商发票过程中，处理供应商发票的过程基本依赖手工处理，不但费时，而且招致数据不精确等。因此，必须在组织结构方面建立一种稳健的、规范的业务流程来实现企业的长期发展目标，并将公司治理、国际报告、全局总分类账、公认的审计体系、管理控制、决策等诸多业务纳入其中，从而建立一个能够依据招商银行的特定需求，对企业经营流程能进行标准化和自动化改造的，灵活的信息化工作平台。招商银行希望借助这个平台重新设计业务流程，以此为契机扩大市场份额，希望在中国快速发展的核心银行业领域内的占有主导地位，并成为全球金融服务领域内的有力竞争者。

（4） mySAP ERP的实施能够为其带来商业利益

SAP是全球商业软件市场的领导厂商，SAP的核心业务是销售其研发的商业软件解决方案及其服务的用户许可证。SAP解决方案包括标准商业软件及技术以及行业特定应用，主要用途是帮助企业建立或改进其业务流程，使之更为高效灵活，并不断为该企业产生新的价值。SAP ERP的实施能够满足招行特定的需求：①SAP的系统功能的深度与集成性都更能满足招商银行的需要，尤其是为招行将来的管理需要提供了一个可持续发展的平台。②SAP符合招商银行的长期IT规划，并能借鉴SAP的全球顶尖的业务应用程序解决方案；能帮助招商银行建立一个高度集成的管理会计平台，并在此基础上支持其关键业务流程，同时使招商银行具有随着业务扩大增添更多性能的灵活性；能满足招商银行多元化、国际化的发展需要。③SAP的产品使用范围广阔，在中国银行不是很熟悉的国际报告、全局总分类账和实时分析等方面均有丰富的经验，这点对于想走国际化道路的招商银行帮助甚大，而SAP在国际范围内的最佳实践的跟踪记录，还可增强招商银行业务处理能力。④在SAP系统中，其审计认证功能得到世界公认，这不但对招商银行日后到国际资本市场上股票上市帮助甚大，而且能帮助招行这一正在茁壮成长的世界级公司赢得更多的声誉。

从上述我们可以看到无论从国内还是国际形势，或是从自身的问题出发，实施SAP ERP都是不二之选。这也将为招行的发展走向另一个辉煌。

招行实施mySAP ERP后取得了巨大的成效。SAP一期项目实施之后，招商银行对自身进行了业务评估研究。研究结果表明，SAP 系统不但帮助招商银行实现了准确的、即时的成本信息统计，使决策、定价以及业绩考核都有了翔实、准确的数据支持。具体表现在：

（1）分行和支行的运营数据更加精确

库存盘点的固定资产清单和匹配与过账发票方面精确度大大提高；系统的集成功能和数据源的单一性提高了各类数据的精确度。理顺了日常会计活动和固定资产管理流程，使制作统计报表轻而易举。仅资产卡维护一项，就节省40％到50％的时间。这样的改进使招商银行在工资核算、采购、财务会计等流程方面都已达到或几乎达到了100% 的数据精确度。

（2）信息更透明，管理控制更有效

mySAP ERP 财务系统提供了方便、直观的固定资产管理功能——可让管理层以一张视图总览各分行和支行的所有可用固定资产，可使管理者在充分掌握信息的基础之上对固定资产的购置和管理做出决策。系统提供的直通式处理增加了资产购置流程中的透明度。目前，招商银行任意部门均可以通过系统来查看它拥有哪些固定资产以及资产所在位置，而总部可以跟踪支行所有固定资产的购置和工程购置情况。各分行、办事处现均已采用mySAP ERP财务中的财务控制软件进行预算，这样，总部可以即时访问其预算，并可以在系统中进行预算的在线分析，而在获得购置批准之前，各分行也可在线检查其预算，总部以及各分行均可更加方便快捷地获得财务报表。通过系统，管理层随时可以在线查看员工的实时信息，也可访问员工各项费用的详细信息——甚至员工以及会计部门都可以随时查看到差旅费用的各项明细，这样就使得将采购相关的数据输入到库存系统为每年库存盘点汇编资产清单采购的发票匹配和过帐分析和审计工作变得更为便捷，管理层对成本的控制能力、人力资源政策的制订也有了有效的、科学数据基础。

（3）流程更加标准化

mySAP ERP财务和mySAP ERP人力资源管理规范了招商银行工作流程，推动了标准化建设，增加了信息的透明度，提高了工作效率，使管理变得更为科学和有效。在实施SAP解决方案之前，招商银行各分行在预算、资产购置以及人员

管理上处理步骤互不相同。实施SAP解决方案之后，所有分行均必须先完成采购订单之后才可购置资产。折旧、过账集中在分行一级（而不是在支行一级）进行。招商银行抛弃了过去以纸笔形式发放工资条的落后方式，取而代之的是将整个组织中的工资核算流程全部标准化。如今，它所有的分行均必须使用标准模板，通过新系统处理其预算。

（4）效率显著提高

实施mySAP ERP人力资本管理之前，人力资源与会计部每月大概需要花９个工作日来进行工资核算，这一过程极为复杂，且大部分为手工劳动。部署mySAP ERP 财务系统之后，会计流程也大为简化，系统的自动化和集成功能减少了大量的重复工作，深圳分行的会计职员总数也从八人减少到了六人。实施后，员工、管理者和人力资源管理部门均使用SAP系统维护其出勤记录：员工使用系统申请休假，经理利用该系统批准休假、核实出勤记录、计算员工的绩效工资，并将此数据提交至人力资源部，人力资源部收到数据后，在该系统中触发后台作业，从而更新员工工资数据。另外，员工如今还可以通过该系统访问其每月工资条。由于具有上述效率，端到端的每月工资核算流程大约已减少1.5个工作日，招商银行全年应节省了765个人员－工作日。由于员工的基本数据均已定义在该系统中，所以招商银行每月工资核算运行的次数也已从3次减少到1次。另外，取消打印工资条这一举措也大大节约了成本。

（5）资产购置管理更为简便有效

实施mySAP ERP财务之前，由于该银行的固定资产管理会计系统严重依赖手工处理，并且十分缺乏整合性，所以分行一级每月大约需要５个工作日来处理资产购置。

实施mySAP ERP财务后，各支行可在线申请购置资产。随后，分行办公室创建采购订单并将此订单发给相关供应商。由于固定资产管理系统现已与会计系统整合在一起，所以可以实时更新支行一级别中的应付会计信息。资产购置效率

中的这些改进使招商银行一年大约节省336个人/工作日。

（6）库存盘点与行政管理部门

实施mySAP ERP财务之前，由于效率极其低下，每家分行大约需22个工作日才可完成这一年度活动。

实施mySAP ERP财务之后，mySAP ERP财务允许该行各部门自我进行资产库存盘点。行政部本身只有在现场审计或者报告有物料丢失时才需要参与进来。在各部门级别中执行库存盘点，这一举措使各部门为整个流程所耗时间从原来的22天减少到了现在的15天。由于库存盘点所需时间减少了30%，所以每年招行所有分行大约可减少210个员工工作日。

（7）库存盘点与IT部门

实施mySAP ERP财务之前：由于手工处理以及其它效率低下的原因，该行IT 部门每年大约需要花10天左右进行库存盘点。

实施mySAP ERP 财务之后：mySAP. ERP 财务系统简化了部门一级资产清单的合并以及相关资产值数据的整理工作：IT部门在1个小时之内便可以按部门打印资产清单，清单上还含有相关资产价值。仅此一项，该行每年在库存盘点事宜上大约可以减少189个员工工作日。

（8）供应商发票的匹配与过账事宜

实施mySAP. ERP财务之前：各分行每月大约需要3个工作日手工更新会计系统。实施后，由于财务会计系统与采购系统全面集成，因此财务部可以实时接收发票，并根据系统中的采购订单信息对这些发票进行核实，核实信息会自动过账到会计系统中。现在这一流程每个月大约仅占用每个分行2.5个工作日。这样，由于发票的匹配和过账已实现自动化，所以各分行一年共可节约210个员工工作日。

实施mySAP ERP 财务后，招商银行不但使企业内部实现了经营数据即时共享，还大大提高了统计数据的精确度，使信息透明度和管理控制得到优化，流程更

为标准化，效率大大提高。

总之，mySAP ERP系统为企业提供了提供完整系列业务，改善生产力、提高工作效率和响应速度、提高灵活性、降低成本费用，为招行的国际化战略扩大市场有着非常重要的意义。

2.3企业实施会计信息系统时处理与其他业务系统的关系

会计信息系统(Acounting Information System,简称AIS) 会计信息是企事业单位最重要的经济信息，它连续、系统、全面、综合的反映和监督企业经营状况，并为管理、经营决策提供重要依据。会计信息化是采用现代信息技术，对传统会计模型进行重整，并在重整的基础上建立技术与会计高度融合的、开放的现代会计信息系统。会计信息系统的使用使程序高度自动化，降低人力资源占用成本，信息传递及时，大大提高了工作效率可靠性更高，也提高了企业的信誉度。但是一个企业仅仅只有会计信息系统也是不行的，必须与其他业务系统结合起来才能取得更大的效用。

会计信息系统与其他业务系统组成一个整体，彼此之间相互配合。若是彼此之间信息传递速度过慢，或是信息传递有误，将导致企业员工的不满意，从而会引起顾客不满，企业的信誉度将下降。所以要保持会计信息系统与其他业务系统之间的信息交流畅通。处理好会计信息系统与其他业务系统之间的关系，才能保持企业业务的畅通，才能应对与日俱增的业务量，才能在竞争市场取得优势。信息技术的飞速发展,加速了全球经济一体化的进程,企业也面临着前所未有的激烈竞争,管理信息化是企业适应现代市场竞争,实现现代管理、长期发展和提高企业核心竞争力的关键环节。会计信息系统是企业信息系统中重

要的组成部分。建立科学完善和及时高效的企业会计信息系统,可使企业充分利用已有的各项资源,迅速作出正确的决策,以适应日新月异的经济环境,不断发展壮大。拥有完善的企业会计信息系统,企业在市场中占领核心地位，就有了新的更高层次的发展平台。

图：会计信息系统与其他业务的协同处理

企业实施会计信息系统时处理与其他业务系统的关系是：

系统地来看，企业会计信息系统由财务会计信息系统（财务会计）和管理会计信息系统（管理会计）组成，企业会计信息系统是企业管理最重要的系统组成部分，由于管理会计信息系统的目标，信息的使用者，信息处理依据的标准，信息的种类，信息的详细程度，信息的覆盖范围及信息的时间要求等方面，与财务会计信息系统完全不同，因而相对于财务信息系统，企业管理信息系统的设计，运行与其他业务系统的关联程度越大，所受的影响就越大。

从整个企业管理信息系统的角度出发，建立和完善信息技术环境下的内部控制是十分必要的。内部会计控制，是维护资产完整、会计信息真实准确而通过会计核算和会计监督的进行的内部控制。

销售活动的内部控制。销售业务流程，从客户订单——销售合同——收款——到发货。其中内部会计控制的两个重要环节：收款——发货。输入要求，严格根据“销售出库单”和附件“销售合同”录入系统，由销售主管进行审核。输出要求，“库存管理系统”的“销售”模块，输出客户的商品数量、单价、

金额，与“资金管理系统”的“收款”模块信息核对。由会计主管进行审核。一方面加强了物资出库的管理和控制。与客户的“收货清单”进行核对，保障了物资的安全。另一方面加强了资金收款管理和控制。与客户的“结算清单”进行核对，保障了资金的安全，明确了相关人员的责任。

采购活动的内部控制。采购物流具有完全的集成功能，可以帮助优化采购，库存管理和仓库运作等功能领域。案例中招商银行在资产采购层面：极大地依赖于纸处理，集成程度和准确率不高且耗费时间，难以满足招商银行的资本运营需要。通过SAP采购系统，库存中每收到或者发出一件商品，系统就会自动更新库存数量和价值。简化了库存控制，采购物流内部控制的关键就是对库存数据的控制。严格确定最优的供应源，分析和比较供应商报价，付款票据处理，才能够保证生产和内部消耗中所使用物料的顺畅流动。

组织与人力资源管理的内部控制。组织与人力资源管理主要流程是组织计划的计划—人事选拔—员工雇佣—雇员调动—雇员离开公司—工资调整—职业计划—个体人事开发计划—福利计算。组织计划是不同类型信息的集合，其内部控制的主要目的是建立起明确的职责领域，不能出现任何缺口和交迭。人力资源管理内部控制的关键在于计划和管理业务事件。这种控制一般在严格的预算约束下进行。在案例中，招商银行在使用mySAP系统前，人力资源管理和工资核算层面：工资核算处理繁琐、费时，自动化程度很低，与人力资源管理衔接不紧密。而SAP人力资源管理系统使会计流程大为简化，系统的自动化和集成功能减少了大量的重复工作，深圳分行的会计职员总数也从八人减少到了六人。

会计信息系统与业务信息系统进行集成后，业务系统可直接向会计信息系统传输数据，只有整个企业管理信息系统安全，有效，可靠的运行，会计信息的质量才能有保障。

管理会计信息系统与企业文化系统的关联性。为了合理设计企业管理会计信息系统，充分发挥管理会计信息系统在企业管理中的作用，还需要考虑管理会计信息系统与企业文化系统的关联性，分析两者相互协调的原则，即：管理会计信息系统要反映和促进企业先进文化和核心文化的建设，而企业文化建设要满足管理会计信息系统有效运行和维护更新所需的文化基础和文化环境。以

招商银行为例，由于银行的发展具有重大的经济意义，坚持“管理国际化，业务零售化”的发展战略，相应的，企业的管理会计信息系统也要反映这一企业文化的重要内容。企业会计信息系统的基础是数据的输入，包括非财务数据和财务数据，非财务数据方面，管理会计需要获得员工满意度方面的信息，这是通过经营过程记录，工作监控与绩效考核等非会计部门来管理的。另外，管理会计需要研究银行信贷业务往来，以正确进行全部成本的计算。企业日常经营活动通过财务会计进行记录和反映，并最终形成财务报告。整个管理会计信息系统，从系统目标的制定，数据的输入，信息的加工处理到数据输出的过程，均反映了招商银行企业文化的重要内容。

企业不仅要建立信息系统控制，还必须对所建立的各项控制进行测试和评价，特别是要对会计信息系统控制是否健全、有效做出评价，以便及时发现问题，及时纠正。信息的获取、存贮、管理、检索、统计、发布等各个环节组成在一个统一的体系结构之中。会计信息系统与其他业务系统之间要做到信息一体化，信息透明化和信息共享化，从而以最低的成本达到最高的绩效，以最简洁的方式达到最优质的效用。

3. 招商银行实施mySAP ERP财务系统启示

从招商银行这个案例中我们可以发现,尽管实施ERP系统给企业带来了很大收益，但许多企业在实施ERP项目时却出现了很多问题，不但没有带来预期的利益，反而产生许多负面影响。从这个案例和我国企业ERP的实施情况来看，我们可以得到很多方面的启示：

启示一:企业应该建立完整的ERP财务系统，并且必须根据企业的情况来对企业ERP财务系统进行相应的调整与改进，同时必须建立完善的监测系统机制，以便及时发现ERP财务系统中出现的问题，有效及时的对企业财务作出预测，采取应对措施，解决问题。完整的ERP财务系统有助于企业节省资源，缩减成本，提高效益，获取更大利润空间。ERP财务系统软件的选择也同样对企业的财务系统有着很大影响，好的ERP财务系统软件可以减少企业财务系统中的一些问题，有助于提高财务管理机制，优化企业资金链管理。另外，还能及时的对下属分公司的财务报账及资金调用作出反馈，以及给出正确的意见，方

便资金全局管理。也有助于企业参与经济全球化，参与国际化竞争，更好的融入国际市场的发展氛围中。

启示二：实施ERP系统必须遵循一定的原则。无论采用哪种方法开发与实施ERP系统，都必须按照以下基本原则进行：⑴实用性原则。实用是开发管理信息系统所要遵循的首要原则。这里的实用性指的是系统必须满足用户管理上的需求，即既要保证系统功能的正确性，又要让用户感到实用方便，且有着友好的、操作方便的用户界面。要满足这条原则，系统开发小组的人员除了熟悉系统开发技术外，还必须熟悉用户的业务知识，力求为用户提供一个良好的实用系统环境。⑵系统性原则。管理信息系统是对某组织内部进行综合管理的计算机系统。它应该有鲜明的整体性、综合性、层次结构性和目的性。它是由许多子系统构成一个完整而又共享的整体。所以在管理信息系统的开发过程中，必须十分重视其功能和数据上的整体性、系统性。⑶符合软件规范的的原则。管理信息系统的开发是一项复杂的软件工程，应该按照软件工程的理论、方法和规范去组织与实施。不管采用哪种开发策略，都必须注重整个软件开发过程中各个阶段的规范，包括文档资料的整理，阶段性评审，要用项目管理的方法来规范管理信息系统。⑷逐步完善的原则。管理信息系统的开发是要经历一个逐步完善，逐步发展的过程，因为管理信息系统执行的是一个动态的管理过程，管理人员、开发人员对系统的认识不断地加深。管理工作对信息的需求和要求越来越高，信息技术的发展日新月异。计算的硬、软件平台更新换代都要一个过程。一个单位或一个部门的管理信息系统试图一步到位是不可能的。所以管理信息系统的开发工作应该先有一个总体规划，然后分步实施。在设计系统的功能结构及设备配置方案时，应该充分考虑到今后的扩充和兼容程度，使系统具有良好的灵活性和可扩充性。

启示三：实施ERP项目前必须做好各个方面的决策。第一,企业是否有必要实施ERP？一般认为有两个衡量标准：一是企业发展生存的瓶颈到了无法整合内部的资源，从供应链到客户系统越来越大，已无法用人力去整合，这时就需要借助于ERP的技术手段；二是与对手竞争成本成为取得竞争优势的主要方面，通过ERP的导入可以比竞争对手获得更强的竞争能力。第二，一步到位还是分步实施？有两种比较流行的做法，主张一步到位的人认为上ERP项目必须

做全套,否则根本达不到预定效果。另一种做法是分步实施,先实施标准的软件模块，后实施二次开发部分；在标准的模块中,先实施业务标准、复杂程度相对低、关联程度少的模块。因此根据中国企业的现状,实施分步走战略是个明智办法。第三,量体裁衣还是削足适履？这是指修改ERP系统以适应企业体制的要求或是改革企业体制以适应ERP系统的要求。依据常理,第一种选择更客观一些。第四，ERP的实施需借助咨询公司的帮助？许多企业考虑选择ERP合作伙伴时，也许不太注重ERP厂商是否知名，而是更看重他在本行业中有多少合作伙伴，成功率高不高。

启示四：实施ERP必须注意人员的素质和企业的管理水平。大量的案例调研发现，制约ERP的实施和发挥作用的差距表现在以下三个方面：第一,职业化经理人的差距。国内企业的运作体制使得中国到目前为止尚未真正形成一个职业化的经理人阶层,对ERP实质缺乏全面的了解,使得作为“一把手工程”的ERP项目很难得到来自企业高层的全方位支持。第二,人员综合素质的差距。这里的“人员”包括企业领导、顾问、ERP项目组成员以及企业各部门人员。企业需要一批懂管理、通业务流程的复合型专业技术人员。第三,管理科学性特别是细腻化程度的差距。国内企业在管理工作中“艺术性”的成份还多于“科学性”的成份,因此国内企业同国际先进企业差距很大程度表现在管理工作的“软件”方面,而不是技术设备等“硬件”上。

总之，ERP本身不只是一种软件，实施ERP就等于接受了一种新管理思想和管理模式，其精华就是精确性、科学性和合理性。企业要不断吸收各行各业成功实施ERP的经验，不断改善运营模式，最终实现企业的最佳运营。