财经法规与会计职业道德第3章练习题

第三章税收法律制度强

化训练题

一、单选题

1.下列各项中不属于税务代理的特点的是()

A.中介性

B.强制性

C.法定性

D.公正性

回答正确。

2.《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活

必需用品的单价是()。

A.3000元以下

B.7000元以下

C.5000元以下

D.1万元以下

正确答案：C

3.下列各项由海关代征的税收是()

A.关税

B.进口产品增值税以外

的增值税

C.车船税

D.印花税

正确答案：A

4.境外企业在中国境内承包建筑工程，应在()内申报办理注销税务登记。A.项目完工，离开中国之前15日

B.项目完工，离开中国之后15日

C.项目完工之前15日

D.离开中国之前15日

正确答案：A

5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。

A.15年

B.永久

C.3年

D.5年

正确答案：D

6.下列不属于税法规定的行政处罚的是()

A.罚款

B.责令限期改正

C.没收财产

D.停止出口退税权

正确答案：C

7.下列不属于变更税务登记事项的是()。

A.纳税人因经营地点的

迁移而要改变原主管税

务机关的

B.改变法定代表人

C.增减注册资金

D.改变开户银行账号

正确答案：A

8.领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A.单位介绍信

B.主管税务机关批文

C.税务登记证

D.发票领购簿

正确答案：D

9.根据2009年1月1日开始

施行的《增值税暂行条例

实施细则》规定，委托其

他纳税人代销货物，未收

到代销清单及货款的，增

值税纳税义务发生时间

为发出代销货物满()天的

当天。A.240

B.60

C.90

D.180

正确答案：D

10.甲企业2007年10月5

日，购买乙企业原材料，

尚欠货款40万元未归还。

2008年1月，甲企业将一

幢办公楼作为抵押向银

行贷款50万元，到期未归

还。2008年7~12月又欠缴

税款30万元。如果2009年

1月该企业仅有的这幢办

公楼被变卖得款100万

元，按税款优先原则，应

()。A.先支付税额30万元，

再归还乙企业货款40万

元，剩余的30万元归还银

行贷款

B.先支付税额30万元，再

归还银行贷款50万元，剩

余20万元归还乙企业货

款

C.先支付乙企业40万元，

再归还银行贷款50万元，

剩余10万元支付欠缴税

额

D.先支付银行贷款50万

元，再支付欠缴税额30万

元，剩余20万元归还乙企

业货款

正确答案：D

11.纳税人未按照规定的

纳税期限申报办理税务

登记、变更或者注销税务

登记的，税务机关应当向

纳税人发出责令限期改

正通知书，限期改正。逾

期

不改的处以()罚款，情节

严重的处以()罚款。

A.2000元以下，2000元到

20000元

B.5000元以下，5000元到

20000元

C.3000元以下，3000元到

50000元

D.2000元以下，2000元到

10000元

正确答案：D

12.下列纳税人中，可以领

购使用增值税专用发票

的是()。

A.增值税一般纳税人

B.销售的货物全部免征

增值税的纳税人

C.不能向税务机关提供

有关增值税税务资料的

纳税人

D.增值税小规模纳税人

正确答案：A

13.()是指国家征税以法

律形式预先规定征税范

围和征收比例，便于征纳

双方共同遵守。

A.自愿性

B.强制性

C.无偿性

D.固定性

正确答案：D

14.根据《企业所得税法》

的规定，企业发生的公益

性捐赠支出，在年度利润

总额()以内的部分，准予

在计算应纳税所得额时

扣除。

A.12％

B.3％

C.10％

D.5％

正确答案：A

15.2010年3月，某商店(增

值税小规模纳税人)购进

童装150套，“六一”儿童

节之前以每套103元的含

税价格全部零售出去。该

商店本月销售这批童装

应

纳增值税()元。A.83208

B.450

C.882

D.588

正确答案：B

16.单位未按规定办理税

务登记证验证或换证手

续的，由()以上税务机关

宣布其税务登记证件失

效，并收回有关税务证件

及发票。

A.乡级以上

B.县级以上

C.国家税务局

D.省级以上

正确答案：B

17.下列各项中属于免税

收入的是()。

A.依法收取并纳入财政

管理的行政事业性收费

B.国债利息收入

C.因债权人缘故确实无

法支付的应付款项

D.依法收取并纳入财政

管理的政府性基金

正确答案：B

18.根据2009年1月1日开

始施行的《增值税暂行条

例实施细则》的规定，下

列企业中应认定为小规

模纳税人的是()。

A.生产企业年应税销售

额在60万元

B.生产企业年应税销售

额在40万元

C.零售企业年应税销售

额在90万元

D.批发企业年应税销售

额为120万元

正确答案：B

19.下列关于税收作用的

表述中错误的是()。

A.税收是国际经济交往

中维护国家利益的可靠

保证

B.税收具有维护国家政

权的作用

C.税收是国家调控经济

运行的重要手段

D.税收是国家组织财政

收入的次要形式

正确答案：D

20.实行定期定额征收方

式的个体工商户，需要停

业的，应当在停业前办理

停业登记，纳税人的停业

期限不得超过()。

A.1年

B.3个月

C.2年

D.6个月

正确答案：A

21.根据增值税法律制度

的规定，下列各项中，必

须认定为小规模纳税人

的是()。

A.年不含税应税销售额

在80万元以下的商业企

业

B.年应税销售额超过小

规模纳税人标准的非企

业性单位、不经常发生应

税行为的企业

C.年不含税应税销售额

在50万元以上的从事货

物生产的企业

D.年不含税应税销售额

为100万元的商业企业

正确答案：A

22.根据《企业所得税法》

的规定，在计算企业所得

税应纳税所得额时，不能

扣除的税金是()。

A.增值税

B.房产税

C.营业税

D.消费税

正确答案：A

23.从事生产、经营的纳税

人领取工商营业执照的，

应当自领取工商营业执

照()申报办理税务登记。

A.次日起3个月内

B.之日起3个月内

C.之日起30日内

D.次日起30日内

正确答案：C

.纳税人欠缴应纳税款，采

取转移或者隐匿财产的

手段，妨碍税务机关追缴

欠缴的税款，但未构成犯

罪的行为，由税务机关追

缴欠缴的税款、滞纳

金，并处以应缴纳税款()

的罚款。A.1倍以上3倍以

下

B.50％以上5倍以下

C.30％以上3倍以下

D.50％以上3倍以下

正确答案：B

25.根据《企业所得税法》

的规定，下列各项中，在

计算企业所得税应纳税

所得额时准予扣除的是

()。

A.向投资者支付的股息、

红利等权益性投资收益

额

B.银行按规定加收的罚

息

C.被没收财物的损失

D.税收滞纳金

正确答案：B

26.下列各项中，不属于税

收征收管理活动的是()。

A.税务检查

B.工商登记

C.税款征收

D.税务管理

正确答案：B

27.发票管理办法》规定，

任何单位或个人未经税

务机关批准，不得()发票。

A.拆本使用

B.转借

C.代开

D.转让

正确答案：A

28.下列有关最高开票限

额审批权限的说法中，正

确的是()。

A.100万元以上由市级税

务机关审批

B.1000万元以上由省级

税务机关审批

C.由区县级以上税务机

关审批

D.10万元以上由县级以

上税务机关审批

正确答案：C

29.增值税专用发票开具

时限规定，采用()结算方

式的为收到货款的当天。

A.预收货款

B.委托银行收款

C.交款提货

D.托收承付

正确答案：C

30.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。

A.地(市)级税务机关

B.原税务登记机关

C.原工商登记机关

D.县(市)级税务机关

正确答案：B

31.根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后()年内弥补。

A.4

B.7

C.5

D.3

正确答案：C

32.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申

报办理()。

A.停业、复业登记

B.变更登记

C.报验登记

D.注销税务登记

正确答案：D

33.下列各项中属于税收实体法的是()。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国海关法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《进出口关税条例》

正确答案：C

34.目前增值税专用发票应通过()使用专用发票。

A.计算机

B.手工填开

C.增值税防伪税控系统

D.金税卡

正确答案：C

.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和

个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或

者根据所领购发票的票

面

限额及数量交纳不超过()元的保证金并限期缴销。

A.30000

B.50000

C.10000

D.1000

正确答案：C

36.下列不属于纳税申报对象的是()。

A.从事生产经营活动的

个人B.有固定工作应按工资

收入缴纳个人所得税的

职工

C.不从事生产活动，但有

纳税义务

D.在免税期间的纳税人

正确答案：B

37.纳税人未按照规定期

限缴纳税款的，税务机关

除责令限期缴纳税款外，

从滞纳税款之日起，按日

加收滞纳税款()的滞纳

金。

A.10‰

B.万分之五

C.5‰

D.万分之十

正确答案：B

38.企业银行账户发生改

变的，应在改变后()向主

管税务机关书面报告。

A.15日

B.30日

C.10日

D.60日

正确答案：A

39.税务机关审核纳税人

税务登记表并发放税务

登记证的时限是()。

A.10日内

B.60日内

C.20日内

D.30日内

正确答案：D

40.以下票据中，不属于发

票的是()。

A.电信业务收据

B.火车票

C.订货单

D.电费收据

正确答案：C

41.增值税专用发票的印

刷权属于()。

A.国务院税务主管部门

B.省级税务机关

C.国务院工商部门

D.国务院财政部门

正确答案：A

42.下列情况中，应开具增

值税专用发票的是()。

A.一般纳税人转让无形

资产

B.小规模纳税人销售货

物给一般纳税人

C.一般纳税人将自产的

货物作为投资提供给其

他单位

D.一般纳税人向消费者

销售应税项目

正确答案：C

43.下列不属于发票基本

内容的是()。

A.联次及用途

B.商品名称

C.客户名称

D.工商登记号

正确答案：D

44.在税制要素中，对纳税

对象总额中的一部分数

额免予征税，只就减除后

的剩余部分计征税款，被

免予征税的这部分数额

是()。

A.起征点

B.免征额

C.计税依据

D.税基

正确答案：B

45.下列各项应纳营业税

的是()。

A.销售服装

B.销售不动产

C.销售机器设备

D.提供修理修配劳务

正确答案：B

46.铁路、公路、水上运输

等单位使用的发票为()。

A.行业发票

B.专用发票

C.增值税专用发票

D.专业发票

正确答案：D

47.下列各项中不属于税

务代理的法定业务的是

()。

A.办理发票领购手续

B.制作涉税文书

C.办理税务登记

D.提供审计报告

正确答案：D

48.发票的种类、联次、内

容及使用范围由()规定。

A.财政部

B.国家税务总局

C.省税务局

D.县级以上税务局

正确答案：B

49.税务登记的主要内容，

主要通过纳税人填写()来

体现。

A.财务报表

B.纳税申报表

C.税务登记表

D.完税凭证

正确答案：C

.纳税人被工商行政管理

机关吊销营业执照或者

被其他机关予以撤销登

记的，应当自营业执照被

吊销或者被撤销登记之

日起()内，向原税务登记

机

关申报办理注销税务登

记。A.45日

B.15日

C.30日

D.10日

正确答案：B

51.下列各项中属于未按

规定取得发票的是()。

A.虚构经营业务活动，虚

开发票

B.拒绝接受《发票换票

证》

C.自行填开发票入账

D.未按规定缴销发票

正确答案：C

52.对国家税务总局作出

的决定不服的，可以向()

申请行政复议。

A.北京市高级人民法院

B.最高人民法院

C.国家税务总局

D.国务院

正确答案：C

53.在税制要素中，对征税

对象达到一定数额才开

始征税的界限，对于达不

到这一数额的部分不征

税，这一部分数额是()。

A.免征额

B.税基

C.起征点

D.计税依据

正确答案：C

54.税收“三性”的核心是

()。

A.强制性

B.无偿性

C.自愿性

D.固定性

正确答案：B

55.从事生产、经营的纳税

人外出经营，在同一地累

计超过()的，应当在营业

地办理税务登记手续。

A.30日

B.90日

C.360日

D.180日

正确答案：D

56.增值税专用发票的基

本联次统一规定为三联，

其中第三联为()。

A.记账联

B.存根联

C.发票联

D.税款抵扣联

正确答案：C

57.下列行为中不属于未

按规定保管发票的是()。

A.丢失发票登记簿

B.隐瞒真实情况

C.损毁发票

D.未按规定缴销发票

正确答案：B

58.根据《企业所得税法》

的规定，下列各项中，不

属于企业所得税纳税人

的是()。

A.上市公司

B.合伙企业

C.取得收入的组织

D.法人企业

正确答案：B

59.纳税人以暴力、威胁方

法拒不缴纳税款，情节轻

微，未构成犯罪的，由税

务机关追缴其拒缴的税

款、滞纳金，并处拒缴税

款()的罚款。

A.50％以上5倍以下

B.30％以上3倍以下

C.1倍以上5倍以下

D.50％以上3倍以下

正确答案：C

60.．申请领购增值税专用

发票的单位和个人，除了

提供经办人身份证明、税

务登记证件或者其他有

关证明，以及财务印章或

者发票专用章的印模

外，还应当提供加盖有

“增值税一般纳税人”确

认专用章的()。A.税务登

记证(副本)

B.税务登记证(正本)

C.税务登记证

D.发票领购簿

正确答案：A

61.下列各项中不属于税

收的特点的是()。

A.固定性

B.无偿性

C.强制性

D.自愿性

正确答案：D

62.根据《税收征收管理法

实施细则》，邮寄申报以

()为实际申报日期。

A.税务机关实际收到的

日期

B.到达的邮戳日期

C.填制纳税申报表的日

期

D.寄出的邮戳日期

正确答案：D

63.《税务登记管理办法》

规定，停业后要求恢复经

营的纳税人应当于()向税

务机关申报办理复业登

记。

A.恢复生产经营后10日

之内

B.恢复生产经营之前

C.恢复生产经营后15日

之内

D.恢复生产经营后30日

之内

正确答案：B

64.下列不属于增值税的

纳税义务人的是()

A.销售不动产的单位

B.进口货物的单位

C.在我国境内提供修理

修配劳务的个人

D.在我国境内销售货物

的单位

正确答案：A

65.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照

也未经有关部门批准设

立的，应当自纳税义务发生之日起()内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.10日

B.60日

C.15日

D.30日

正确答案：D

66.下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的

是()。

A.委托个人加工的应税

消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管

税务机关申报纳税

B.一纳税人销售的应税

消费品则纳税地点为纳

税人核算地主管税务机

关申报纳税

C.进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申

报纳税

D.委托个人加工的应税

消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管

税务机关申报纳税

正确答案：D

67.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不

正确的是()。

A.居民企业就其来源于

我国境内外的全部所得

缴税

B.企业设有多个不具有

法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税

C.个人独资企业和合伙

企业不是企业所得税的

纳税人

D.非居民企业就其来源

于我国境内外的全部所

得缴税

正确答案：D

68.根据现行税收法律规定，增值税小规模纳税的征收率是()

A.4％

B.13％

C.3％

D.6％

正确答案：B

69.《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外

的其他发票，由()指定的企业印制。

A.地(市)级国税局、地税局

B.国家税务总局

C.省、自治区、直辖市税

务机关

D.省财政厅

正确答案：C

70.纳税人遗失税务登记

证件的，应当在()内书面

报告主管税务机关，并登

报声明作废。

A.30日

B.10日

C.15日

D.60日

正确答案：C

71.将货物交付他人代销，

开具增值税专用发票的

时间为()。

A.货物移送当天

B.合同约定的收款日期

当天

C.收到货款的当天

D.收到受托人送交的代

销清单的当天

正确答案：D

72.从事生产、经营的纳税

人应当自领取税务登记

证件之日起()日内，将其

财务会计制度或财务会

计处理办法报送主管税

务机关备案。

A.30

B.5

C.10

D.15

正确答案：D

73.下列各项中不属于流

转税的是()。

A.车辆购置税

B.消费税

C.营业税

D.关税

正确答案：A

74.《税收征收管理法》规

定，纳税人未按规定期限

办理纳税申报和报送纳

税资料，情节严重的，可

以处以()的罚款。

A.1000元

B.2000元以下

C.2000元以上10000元以

下

D.2000元以上5000元以

下

正确答案：C

75.下列各项中不属于税

务违法行政处罚的项目

是()。

A.责令限期改正

B.没收财产

C.警告

D.收缴未用发票和暂停

供应发票

正确答案：C

76.最高开票限额是指()。

A.单份专用发票开具的

销售额合计数不得达到

上限额度

B.10份专用发票开具的

销售额合计数不得达到

上限额度

C.单份专用发票开具的

税额合计数不得达到上

限额度

D.10份专用发票开具的

税额合计数不得达到上

限额度

正确答案：A

77.某企业为一般纳税人，

本月购进材料不含税价

为400000元，增值税专用

发票注明的进项税额为

68000元，取得的运费专

用发票上注明的运费为

2000

元，包装费为500元，本

月向农民购入的免税农

产品30000元用于生产产

品，本月销售产品为

700000元，适用增值税率

为17％。则本月应交的增

值税为

()元。

A.46960

B.4737368

C.46925

D.48725

正确答案：A

78.《江苏省普通发票管理

办法》规定，普通发票由

()统一对外出售。

A.财政部门

B.税务机关

C.银行系统

D.工商管理部门

正确答案：B

79.下列属于未按规定开

具发票的行为是()。

A.自行填开发票入账

B.未按规定建立发票保

管制度

C.虚构经营业务活动，虚

开发票

D.拒绝接受《发票换票

证》

正确答案：C

80.纳税人按照规定的期

限办理纳税申报确有困

难，需要延期的，应在规

定的期限内向税务机关

提出书面延期申请，经税

务机关核准()。

A.仍应申报

B.可以不再申报

C.可以延期申报

D.可以分期申报

正确答案：C

81.根据《税收征管法》规

定，对经营规模较大、会

计制度健全、会计核算准

确及能够认真履行纳税

义务的纳税人，税务机关

可以采取的税款征收方

式是()。A.定期定额征收

B.查验征收

C.查账征收

D.查定征收

正确答案：C

82.下列各项中，属于中央

地方共享税的是()。

A.增值税

B.营业税

C.契税

D.消费税

正确答案：A

.根据《税收征管法》规定，

对经营规模较小、产品零

星、税源分散、会计账册

不健全、财务管理和会计

核算水平较低的纳税人，

税务机关可以采

取的税款征收方式是()。

A.查定征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.查账征收

正确答案：A

84.下列由国家税务总局

统一印制的是()。

A.运输业发票

B.契税完税证

C.增值税专用发票

D.服务业发票

正确答案：C

85.下列关于增值税的纳

税义务发生的时间表述

不正确的是()。

A.一般为收讫销售款项

或取得索取款项凭据的

当天

B.增值税扣缴义务发生

时间为扣缴义务发生的

当天

C.先开具发票的为开具

发票的当天

D.进口货物，其纳税义务

发生时间为报关进口的

当天

正确答案：B

86.对临时到外县(市)经

营的纳税人，税务机关核

发《外出经营活动税收管

理证明》，该证明的有效

期一般为30日，最长不得

超过()。

A.180日

B.90日

C.60日

D.45日

正确答案：A

87.某企业全年销售收入

2000000元，全年业务招

待费为20000元，则本年

业务招待费可以扣除()

元。

A.120000

B.20000

C.10000

D.15000

正确答案：C

88.纳税人到外县(市)从

事生产经营活动的，应当

向()税务机关报验登记。

A.主管地

B.营业地

C.所在地

D.注册地

正确答案：B

89.下列属于行为税的有

()

A.车辆购置税

B.车船税

C.增值税

D.印花税

正确答案：D

90.下列各项不需要交纳

消费税的是()

A.摩托车

B.汽车轮胎

C.实木地板

D.竹筷子

正确答案：D

91.纳税人进行虚假纳税

申报，少缴应纳税款50万

元，该行为属于()行为。

A.逃税

B.抗税

C.漏税

D.偷税

正确答案：D

92.李某在一次福利彩票

抽奖中，花1000元抽中一

辆价值300000元的别克

轿车，外加500000元现

金，个人所得税税率为

20％，李某应缴纳个人所

得税

税额为()元。A.159800

B.160000

C.0

D.100000

正确答案：B

93.下列各项中，属于中央

税税种的是()。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.契税

正确答案：C

94.下列各项中不应交纳

消费税的是()。

A.小汽车

B.烟

C.服装

D.轮胎

正确答案：C

95.根据2009年1月1日开

始施行的《增值税暂行条

例实施细则》规定，采取

直接收款方式销售货物，

不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均

为()。A.收到销售款或者取得索取销售款凭据的

当天

B.合同约定收款日的当

天

C.发货的当天

D.货物移动的当天

正确答案：A

96.《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由()鉴定。

A.税务机关

B.发票印制企业

C.国家税务总局

D.省级税务机关

正确答案：A

97.对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不

缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款()的罚款。

A.50％以上5倍以下

B.50％以上3倍以下

C.1倍以上5倍以下

D.30％以上3倍以下

正确答案：A

98.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是()。

A.固定资产盘盈收入

B.出租固定资产取得的

租金收入

C.财政拨款

D.转让固定资产取得的

收入

正确答案：C

99.下列商品的消费税在零售环节征收的是()

A.化妆品

B.金银首饰

C.小汽车

D.成品油

正确答案：B

100.下列各项中属于财产税的是()。

A.企业所得税

B.增值税

C.车船税

D.车辆购置税

正确答案：C

101.张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税()万元。

A.250

B.2

C.220

D.210

正确答案：A

102.对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由()确定。A.财政部

B.国家税务总局

C.省级税务机关

D.国务院

正确答案：B

103.根据《企业所得税法》

的规定，我国企业所得税

适用的税率属于()。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.定额税率

D.比例税率

正确答案：D

104.税务机关按照一地一

证的原则，核发《外出经

营活动税收管理证明》，

《外出经营活动税收管

理证明》的有效期限一般

为()。

A.1年

B.6个月

C.30日

D.90日

正确答案：C

105.根据《企业所得税法》

的规定，对于符合条件的

小型微利企业，按()的税

率征收企业所得税。

A.20％

B.15％

C.10％

D.25％

正确答案：A

106.区别不同类型税种的

重要标志是()。

A.税率

B.纳税期限

C.征税对象

D.纳税人

正确答案：C

107.税务登记证每()更换

一次。

A.3年

B.1年

C.5年

D.2年

正确答案：A

108.使用发票的单位和个

人发生发票丢失的，应于

()书面报告主管税务机

关，并在报刊和电视等传

播媒介上公告声明作废。

A.丢失当日

B.丢失10日内

C.丢失次日

D.丢失3日内

正确答案：A

109.下列各项中，属于开

具发票时使用文字不正

确的是()。

A.民族自治地方同时使

用中文和民族文字

B.使用中文

C.外资企业同时使用中

文和外文

D.外资企业只使用外文

正确答案：D

110.单位和个人在开具发

票时，应在发票联和抵扣

联加盖单位()或者发票专

用章。

A.合同专用章

B.业务专用章

C.财务专用章

D.证明专用章

正确答案：C

二、多选题

111.根据《发票管理办法》

规定，开具发票应当按照

规定的()如实开具，并加

盖单位财务专用章或者

发票专用章。

A.顺序

B.全部联次一次性

C.时限

D.逐栏

正确答案：ABCD

112.下列各项中，属于税

款征收应遵守的原则有

()。

A.按规定入库

B.征收唯一主体

C.依法征税

D.按法定权限和程序执

法

正确答案：ABCD

113.根据《增值税专用发

票使用规定》，以下说法

中正确的是()。

A.一般纳税人凭《发票领

购簿》、IC卡和经办人身

份证明领购专用发票

B.一般纳税人应通过增

值税防伪税控系统使用

专用发票

C.专用发票实行最高开

票限额管理

D.一般纳税人领购专用

设备后，凭《最高开票限

额申请表》、《发票领购

簿》到主管税务机关办理

初始发行

正确答案：ABCD

114.《税务登记管理办法》

规定的税务登记证件包

括()。

A.税务登记证及其副本

B.税务登记表

C.临时税务登记证及其

副本

D.工商营业执照

正确答案：AC

115.企业开具增值税专用

发票的时限为()。

A.采用赊销结算方式的，

为合同约定的收款日期

当天

B.采用交款提货结算方

式的，为收到货款当天

C.将货物交付他人代销

的，为收到委托人送回货

款的当天

D.采用预收货款结算方

式的，为货物发出当天

正确答案：ABD

116.纳税申报表的主要内

容包括()。

A.欠税、滞纳金

B.计税依据

C.适用税率

D.应减免税项目

正确答案：ABCD

117.下列关于进项税的表

述中正确的有()。

A.企业购进货物发生的

运杂费按7％抵扣进项税

额

B.购进货物的增值税专

用发票上注明的增值税

为进项税额

C.海关完税凭证上注明

的增值税可以抵扣

D.购进的农产品可以按

13％作为进项税额

正确答案：BC

118.下列对违反税务登记

管理规定的行为，处理正

确的是()。

A.对未按规定办理税务

登记变更手续的纳税人，

责令限期改正，并处1000

元罚款

B.对买卖税务登记证件

的纳税人，处6000元罚款

C.纳税人不办理税务登

记的，由税务机关责令限

期改正，逾期不改正的，

经税务机关提请，由工商

行政管理机关吊销其营

业执照

D.对伪造税务登记证件，

情节严重的，处30000元

罚款

正确答案：ABCD

119.关于发票的开具和保

管，下列说法中正确的是

()。

A.使用电子计算机开具

发票，须经主管税务机关

批准

B.不符合规定的发票，任

何单位和个人有权拒收

C.发票限于领购单位和

个人在本省、自治区、直

辖市内开具

D.已开具的发票存根联

和发票登记簿在保存期

满后可以自行销毁

正确答案：ABC

120.增值税一般纳税人被

取消资格需要办理变更

登记的，应当提交()。

A.税务登记证(登记证

正、副本)原件

B.增值税一般纳税人申

请认定书原件

C.纳税人税种登记表

D.其他有关资料

正确答案：ABCD

121.纳税申报的方法有

()。

A.委托申报

B.直接申报

C.电子申报

D.邮寄申报

正确答案：ABCD

122.下列各项中，属于不

得开具增值税专用发票

情形的是()。

A.冰箱厂销售给大型商

场的冰箱

B.林场销售自产的原木

C.商场销售给个人的电

视机

D.将产品出口至国外

正确答案：BCD

123.下列关于发票开具要

求的表述中不正确的是

()。

A.使用电子计算机开具

发票，必须报主管税务机

关批准，并使用税务机关

统一监制的机打发票

B.任何单位和个人不得

转借、转让发票，但可以

代开发票

C.发票号用章或财务专

用章一律不得在印制发

票时套印

D.单位和个人应在发生

经营业务，确认营业收入

时，才能开具发票。特殊

情况下，未发生经营业务

也可开具发票

正确答案：BCD

124.《发票管理办法》规

定，单位和个人未按照规

定开具发票的，应给予()

处罚。

A.并处2000元以上1万元

以下的罚款

B.责令限期改正

C.没收非法所得

D.并处1万元以下的罚款

正确答案：BCD

125.根据《增值税暂行条

例》的规定，下列单位应

当认定为小规模纳税人

的有()。

A.年应税销售额为90万

元的商业企业

B.年应税销售额为80万

元的工业企业

C.年应税销售额为40万

元的工业企业

D.年应税销售额为70万

元的商业企业

正确答案：CD

126.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持()向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

A.营业执照

B.税务登记副本

C.外出经营活动税收管理证明

D.税务登记正本

正确答案：BC

127.根据现行税法规定，增值税纳税期限按()为一期。

A.一年

B.7天

C.5天

D.3天

正确答案：CD

128.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()。

A.有偷税、骗税前科的

B.依法可以不设置会计账簿

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.未按规定办理税务登记的

正确答案：BCD

129.纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是()。

A.因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的

B.发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的

C.在营业执照核准的经营期限内需要停业的

D.被工商行政管理机关吊销营业执照的

正确答案：ABD

130.下列企业中，属于专业发票使用范围的有()。

A.商品零售企业

B.国有邮政、电信企业

C.国有金融企业

D.国有广告企业

正确答案：BC

131.下列有关税收作用的表述中正确的有()。

A.税收具有维护国家政权的作用

B.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

C.税收是国家调控经济运行的重要手段

D.税收是国家组织财政收入的主要形式

正确答案：ABCD

132.下列各项中属于未按

规定保管专用发票的情

形有()。

A.损(撕)毁专用发票

B.未从销售方取得专用

发票

C.税款抵扣联未按税务

机关的要求装订成册

D.丢失专用发票

正确答案：ACD

133.根据《发票管理办法》

规定，任何单位和个人不

得()发票。

A.转让

B.代开

C.转借

D.拆本使用

正确答案：ABC

134.纳税人在申报办理税

务登记时，应如实填写税

务登记表，税务登记表的

主要内容包括()。

A.财务负责人

B.核算方式

C.单位住所、经营地点

D.注册资本

正确答案：ABCD

135.发票具有()的特征。

A.时效性

B.合法性和真实性

C.共享性

D.传递性

正确答案：ABCD

136.下列属于不得领购使

用增值税专用发票的单

位或个人的是()。

A.销售货物全部属于免

税项目的

B.一般纳税人有私自印

刷专用发票行为，经税务

机关责令限期改正且已

改正者

C.年应税销售额在80万

元以下的商品批发企业

D.年应税销售额超过小

规模纳税人标准的个人

正确答案：ACD

137.下列票据中，属于发

票的是()。

A.电报收据

B.商业批发统一发票

C.商业零售统一发票

D.增值税专用发票

正确答案：ABCD

138.注销税务登记的适用

范围有()。

A.纳税人的法定代表人

发生变更的

B.纳税人因住所、经营地

点变更，涉及改变主管税

务机关的

C.纳税人被工商行政管

理机关吊销营业执照的

D.纳税人因故需要歇业

的

正确答案：BC

139.下列应当办理税务登

记的是()。

A.个体工商户

B.税法规定应纳税但暂

享受免税待遇的单位

C.企业在外地设立的分

支机构

D.国家机关

正确答案：ABC

140.根据《税收征收管理

法实施细则》规定，税务

机关核定应纳税额的方

法有()。

A.按照营业收入或者成

本加合理费用、利润的方

法核定

B.参照当地同行业中经

营规模和收入水平相近

的纳税人的税务水平核

定

C.按照耗用的原材料、燃

料、动力等推算核定

D.其他合理方法

正确答案：ABCD

141.根据《税收征收管理

法实施细则》规定，纳税

申报的主要内容有()。

A.欠税及滞纳金

B.税种、税目和应纳税额

C.应退税项目及税额

D.税款所属期限

正确答案：ABCD

142.下列各项中属于流转

税的有()。

A.消费税

B.增值税

C.所得税

D.营业税

正确答案：ABD

143.根据个人所得税法律

制度的规定，下列各项

中，应当缴纳个人所得税

的是()。

A.个体工商户的生产、经

营所得

B.个人的工资、薪金所得

C.个人的房产租赁所得

D.个人独资企业的生产、

经营所得

正确答案：ABCD

144.下列有关税务登记的

表述中正确的是()。

A.凡有法律、法规规定的

应税收入、应税财产或应

税行为的各类单位和个

人，均应办理税务登记

B.对纳税人填报的税务

登记表、提供的证件和材

料，税务机关应当自收到

之日起30日内审核

C.县级以上国家税务局

(分局)是税务登记的主管

机关

D.税务机关对税务登记

证实行定期验证和换证

制度

正确答案：BD

145.下列各项税法构成的

最基本的要素()。

A.税率

B.纳税义务人

C.征税人

D.征税对象

正确答案：ABD

146.根据《税收征收管理

法》规定，税款优先原则

的具体含义是()。

A.税收优先于罚款、没收

非法所得

B.税收优先于无担保债

权

C.税收优先于应付工资

D.纳税人发生欠税在前

的，税收优先于抵押权、

质权和留置权执行

正确答案：ABD

147.根据2009年1月1日开

始施行的《增值税暂行条

例实施细则》，企业的下

列行为中不得开具增值

税专用发票的有()。

A.向消费者个人销售货

物或者应税劳务的

B.商业企业零售的烟、酒

C.销售货物或者应税劳

务适用免税规定的

D.小规模纳税人销售货

物或者应税劳务的

正确答案：ABCD

148.根据2009年1月1日开

始施行的《增值税暂行条

例实施细则》，下列企业

中应当认定为一般纳税

人的有()。

A.生产企业年应税销售

额为80万元

B.零售企业年应税销售

额80万元

C.批发企业年应税销售

额为100万元

D.零售企业年应税销售

额为60万元

正确答案：AC

149.纳税人办理注销税务

登记前，应当向税务机关

提交相关证明文件和资

料，并结清()，缴销发票、

税务登记证件等。

A.滞纳金

B.罚款

C.应纳税款

D.多退(免)税款

正确答案：ABCD

150.按现行税法的规定，

征税税率包括()。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.从量税率

正确答案：ABC

151.纳税人办理纳税申报

时，应当如实填写纳税申

报表，并根据不同情况相

应报送()。

A.财务会计报表及说明

情况

B.外出经营活动税收管

理证明

C.与纳税有关的合同、协

议书及凭证

D.境内或境外公证机构

出具的有关证明文件

正确答案：ABCD

152.下列各项中属于违反

发票管理法规的行为是

()。

A.应取得而未取得发票

B.应开具而未开具发票

C.向税务机关以外的单

位和个人领购发票

D.丢失发票

正确答案：ABCD

153.税务登记的种类包括

()。

A.停业、复业登记

B.变更登记

C.设立登记

D.外出经营报验登记

正确答案：ABCD

154.企业在办理税务登记

的开业登记时，企业在外

地的分支机构或者从事

生产、经营的场所，还应

当登记的总机构的相关

内容包括()。

A.财务负责人

B.名称、地址

C.法人代表

D.主要业务范围

正确答案：ABCD

155.下列关于增值税纳税

地点的表述中正确的有

()。

A.进口货物应当向机构

所在地海关申报纳税

B.固定业户应当向其机

构所在地的主管税务机

构申报纳税

C.固定业户到外县(市)销

售货物或应税劳务应当

向劳务发生地的主管税

务机关申报纳税

D.非固定业户销售货物

应当向销售地的主管税

务机关申报纳税

正确答案：BD

156.根据消费税法律制度

的规定，下列应税消费品

中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税的方法的有()。

A.粮食白酒

B.卷烟

C.烟丝

D.薯类白酒

正确答案：ABD

157.《发票管理办法》规定，发票的()由国家税务总局确定。

A.联次

B.种类

C.内容

D.使用范围

正确答案：ABCD 158.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指()。

A.当期货币资金不足，正常生产受影响的

B.当期资不抵债的

C.因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的

D.当期货币资金不足支付工资、社会保险费的正确答案：CD

159.下列有关纳税申报对象的描述中正确的有()。

A.临时取得应税收入的，应在发生纳税义务后，立即纳税申报并缴纳税款

B.纳税人在免税期也应当按规定办理纳税申报

C.扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，经主管税务机关批准后可以延期申报

D.纳税人因享受减免税等可以不进行纳税申报正确答案：ABC

160.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是()。

A.开立银行账户

B.申请免税

C.领购发票

D.法人营业执照年检

正确答案：ABC

161.下列各项中属于行为税的有()。

A.车辆购置税

B.耕地占用税

C.消费税

D.城市维护建设税

正确答案：ABD

162.下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是()。

A.税务登记证件

B.经办人身份证明

C.财务专用章的印模

D.营业执照

正确答案：ABC

163.下列情形中，不得开

具增值税专用发票的是

()。

A.商业企业零售的化妆

品

B.向消费者销售应税项

目

C.零售企业销售劳保服

装用品

D.销售免税产品

正确答案：ABD

164.根据《企业所得税法》

的规定，在计算企业所得

税应纳税所得额时，下列

各项中，可以扣除的项目

有()。

A.期间费用

B.罚款支出

C.产品销售成本

D.营业税

正确答案：ACD

165.根据2009年1月1日开

始施行的《增值税暂行条

例实施细则》，下列关于

增值税纳税义务时间表

述正确的有()。

A.委托其他纳税人代销

货物，为收到代销单位的

代销清单或者收到全部

或者部分货款的当天

B.采取赊销方式的，无书

面合同的为货物发出的

当天

C.直接收款销售的为货

物发出的当天

D.将货物交付他人代销，

为收到受托人送交的代

销售清单的当天

正确答案：ABD

166.下列各项中属于税收

特征的有()。

A.有偿性

B.自愿性

C.强制性

D.固定性

正确答案：CD

167.根据《企业所得税法》

的规定，在计算企业所得

税应纳税所得额时，下列

各项中，不可以扣除的项

目有()。

A.行政罚款

B.超过规定标准的公益

性捐赠

C.期间费用

D.税收滞纳金

正确答案：ABD

168.我国发票按其用途及

反映的内容不同，可以分

为()。

A.保险凭证

B.专业发票

C.普通发票

D.增值税专用发票

正确答案：BCD

169.纳税人办理税务登记

后，应当办理税务变更登

记的情况是()。

A.改变生产经营范围

B.经营地点迁出原登记

的县(市)

C.增加注册资本

D.名称的改变

正确答案：ACD

170.下列各项中属于不需

要办理税务登记的单位

或个人的是()。

A.税法规定应纳税但暂

享受免税待遇的纳税人

B.国家机关

C.个人

D.无固定资产场所的流

动性农村小商贩

正确答案：ABD

171.按现行税法规定，计

税依据可以分为()。

A.复合计征

B.从量计征

C.独立计征

D.从价计征

正确答案：ABD

172.下列各项中属于税收

要素的是()。

A.征税对象

B.纳税义务人

C.税率

D.征税人

正确答案：ABCD

173.税收按照计税标准不

同可分为()。

A.定额税

B.复合税

C.从量税

D.从价税

正确答案：BCD

174.根据《企业所得税法》

的规定，下列各项中，在

计算应纳税所得额时，属

于免税收入的有()。

A.在中国境内设立机构、

场所的非居民企业从居

民企业取得的与该机构、

场所有实际联系的股息、

红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业

之间的股息

D.符合条件的非营利组

织收入

正确答案：ACD

175.．根据《税收征收管

理法实施细则》规定，下

列有关税务登记证件使

用的表述中正确的是()。

A.税务登记证件不得损

毁

B.税务登记证件可以转

借给他人

C.纳税人办理开立银行

账户时，必须提供税务登

记证件

D.纳税人领购发票时，可

以提供税务登记证件

正确答案：AC

176.新办公司申报办理税

务登记时，应向税务机关

如实提供的证件和资料

包括()。

A.公司章程

B.工商营业执照

C.组织机构统一代码证

书

D.其他需要提供的有关

证件、资料

正确答案：ABCD

177.下列情形中，属于未

按规定开具发票的是()。

A.跳号开具发票

B.未发生经营业务开具

发票

C.未经批准拆本使用发

票

D.外资企业只使用外国

文字开具发票

正确答案：ABCD

178.根据《江苏省普通发

票管理办法》规定，下列

说法中正确的是()。

A.发票监制章和发票防

伪专用品的使用和管理

实行专人负责制度

B.外省、市来本省印制发

票，必须经省税务机关批

准

C.在本省内使用的发票

的种类、式样、内容以及

使用范围，由省税务机关

确定

D.本省发票防伪标志的

设置，由省税务机关根据

国家税务总局的要求统

一规定

正确答案：ABCD

179.税收按征税对象分类

分为()。

A.所得税类

B.行为税类

C.工商税类

D.流转税类

正确答案：ABD

180.数据电文纳税申报方

式有()。

A.电子数据交换

B.邮政快件

C.网络传输

D.电话语音

正确答案：ACD

181.《税收征收管理法实

施细则》规定，纳税人采

取邮寄方式申报纳税的，

应当()。

A.使用统一的纳税申报

专用信封

B.以邮政部门收据作为

申报凭据

C.以寄出的邮戳日期为

实际申报日期

D.使用特快专递邮寄

正确答案：ABC

182.根据个人所得税法律

制度的规定，下列各项中

应当按照工资、薪金所得

征收个人所得税的是()。

A.劳动分红

B.年终加薪

C.独生子女费

D.误餐补助

正确答案：AB

三、不定项选择题

183.下列不属于变更税务

登记事项的是()。

A.增加银行账号

B.纳税人因经营地的迁

移而需要改变原主管税

务机关

C.改变法定代表人

D.增减注册资金

正确答案：B

184.下列各项中，属于违

反发票管理法规行为的

是()。

A.应开具而未开具发票

B.向税务机关以外的单

位和个人领购发票

C.应取得未取得发票

D.丢失发票

正确答案：ABCD

185.税务登记的主要内

容，主要通过纳税人填写

()来体现。

A.完税凭证

B.财务报表

C.纳税申报表

D.税务登记表

正确答案：D

186.纳税人被工商行政管

理机关吊销营业执照，应

自被吊销营业执照之日

起()内向原登记税务机关

申报办理注销税务登记。

A.30日

B.10日

C.60日

D.15日

正确答案：D

187.一般纳税人通过防伪

税控系统使用专用发票，

使用包括()。

A.缴销

B.开具

C.认证发票

D.领购

正确答案：ABCD 188.发票监制章由()税务机关制作。

A.县级

B.省级

C.地市级

D.国家税务总局

正确答案：B

189.税务登记包括()。

A.注销登记

B.开业登记

C.变更登记

D.注册登记

正确答案：ABC

190.下列各项中，属于专业发票的是()。

A.航空运输发票

B.铁路货票

C.保险凭证

D.电信企业发票

正确答案：ABCD 191.根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有()。A.只交纳个人所得税的自然人

B.企业在外地设立的分支机构

C.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

D.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位

正确答案：BCD

192.下列各项中，应当依据规定办理税务登记的有()。

A.有应税收入

B.有应税行为

C.有应税财产

D.扣缴义务人发生扣缴义务的

正确答案：ABCD 193.下列属于税务代理的法定业务的有()。

A.办理税务登记

B.办理发票领购手续

C.提供审计报告

D.制作涉税文书

正确答案：ABD

194.下列各项中，可以作为纳税担保人的单位或个人的有()。

A.国家机关

B.自然人

C.非公益性社团组织

D.企业法人

正确答案：BCD

195.注销税务登记的适用范围有()。

A.纳税人被工商局吊销营业执照的

B.纳税人迁移而改变主管税务机关

C.企业解散的

D.纳税人的法定代表人

发生变更的

正确答案：ABC

196.下列属于税法规定的

偷税手段的是()。

A.进行虚假申报

B.伪造变造账簿、记账凭

证

C.以暴力拒不缴纳税款

D.隐匿、擅自销毁账簿、

记账凭证

正确答案：ABD

197.税务机关应当自收到

申请延期缴纳税款报告

之日起()日作出批准或不

予批准的决定。

A.20

B.60

C.30

D.80

正确答案：A

198.进口货物的纳税义务

发生时间是()

A.取得发票的时间

B.报关进口的当天

C.货物进海关窗口的当

天

D.企业提货的当天

正确答案：B

199.下列表述中不正确的

有()。

A.有抗税行为的可以处

50％到5倍的罚款

B.税收保全是强制执行

的前提

C.只要所有权是纳税人

的物品均可拍卖

D.税款优先原则就是税

收优先于贷款

正确答案：ABCD

200.下列各项属于应税消

费品的有()

A.化妆品

B.焰火

C.酒

D.小汽车

正确答案：ABCD

201.纳税人需要办理延期

缴纳税款，在缴纳税款期

届满前提出申请，并应提

供的资料有()。

A.应付职工工资

B.当期货币资金余额情

况及所有银行存款账户

的对账单

C.利润表

D.申请延期缴纳税款的

报告

正确答案：ABD

202.下列各项中，属于纳

税人首次申请领购发票

时应提供的证件和资料

的是()。

A.发票领购簿

B.税务登记证

C.经办人身份证明

D.财务印章的印模

正确答案：BCD

203.下列属于企业所得税

的纳税义务人的有()

A.个体工商户

B.国有企业

C.合伙企业

D.上市公司

正确答案：BD

204.纳税人因特殊困难而

不能按期缴纳税款的，经

省级以上税务机关批准，

可以延期缴纳税款，但最

长不得超过()。

A.3个月

B.3年

C.1年

D.6个月

正确答案：A

205.下列关于营业税的纳

税地点表述正确的有()

A.纳税人转让无形资产，

应当向其机构所在地或

居住地主管税务机关申

报纳税

B.纳税人提供建筑业劳

务的应当向劳务发生地

的主管税务机关申报纳

税

C.纳税人出租不动产应

当向所在地的主管税务

机关申报纳税

D.纳税人转让土地使用

权应当向机构所在地申

报纳税

正确答案：BC

206.纳税申报的主要内容

有()。

A.应减免税项目及税额

B.单位税额

C.税款所属期限

D.延期缴纳税款

正确答案：ABCD

207.从事生产、经营的纳

税人应当自领取税务登

记证之日起()内将其财务

会计制度等报送主管税

务机关备案。

A.25日

B.15日

C.30日

D.2个月

正确答案：B

四、判断题

208.纳税人已办理停业登

记，在此期间发生纳税义

务的，可在复业后办理申

报缴纳税款。正确答案：

错

209.纳税人发生纳税义

务，未按照税法规定的期

限办理纳税申报，经税务

机关责令限期申报，逾期

仍未申报的，税务机关有

权核定其应纳税额。正确

答案：对

210.非居民企业在中国境

内设立机构、场所的，应

当就其所设机构、场所取

得的来源于中国境内的

所得缴纳企业所得税。正

确答案：错

211.税务机关征收税款，

税收优先于债权，法律另

有规定的除外。正确答

案：错

212.增值税专用发票的发

票联和抵扣联须加盖发

票专用章或财务专用章。

正确答案：对

213.一般纳税人应按规定

时限开具专用发票，不得

提前，也不得滞后。正确

答案：错

214.税务机关对税务登记

证件实行每年换证制度。

正确答案：错

215.按照规定不需要在工

商行政管理机关办理注

销登记的纳税人，应当自

有关机关批准或者宣告

终止之日起30日内，向原

税务登记机关申报办理

注销

税务登记。

正确答案：错

216.税务机关应自受理之

日起15日内，审核办理变

更税务登记。正确答案：

错

217.增值税纳税人发生增

值税应税行为，需要开具

专用发票时，可向其主管

税务机关申请代开。正确

答案：对

218.《发票管理办法》规

定禁止携带、邮寄或运输

空白发票出入境。正确答

案：对

219.临时到本省、自治区、

直辖市行政区域以内从

事经营活动的单位或个

人，应当向经营地税务机

关申请领购经营地的发

票。正确答案：错

220.课税对象的数额超过

免征额的，只就减除免征

额后的剩余部分计征税

款。正确答案：对

221.税务机关对税务登记

证件实行定期验证制度。

正确答案：对

222.税务机关核定应纳税

额的具体程序和方法由

国务院税务主管部门规

定。正确答案：对

223.在民族自治地区，填

写发票可以使用当地通

用的一种民族文字。正确

答案：错

224.个人(包括个体户和

自然人)只要发生应税行

为都应办理税务登记。正

确答案：错

225.营业税的计税依据为

营业额，营业额是纳税人

提供应税劳务、转让无形

资产或销售不动产向对

方收取的全部价款和价

外费用。正确答案：对

226.发票限于领购单位和

个人在本省、自治区、直

辖市内开具，任何单位和

个人，不得跨规定的使用

区域携带、邮寄、运输空

白发票。正确答案：错

227.享有减免税待遇的纳

税人，在减免税期间也应

按规定办理纳税申报。正

确答案：对

228.国家税务总局有权根

据税收法律制定税收行

政法规。正确答案：错

229.纳税人网上申报是数

据电文申报的一种形式。

正确答案：对

230.增值税专用发票只限

于增值税纳税人领购使

用。正确答案：错

231.一般纳税人收到的增

值税专用发票，均可作为

扣税凭证，实行进项税额

抵扣。正确答案：错

232.凡向税务机关申报缴

纳税款的单位和个人为

纳税人。正确答案：错

233.在计算营业税应纳税

额时，纳税人的营业额超

过起征点的，仅就超过起

征点的部分征税。正确答

案：错

234.纳税人已在工商行政

管理机关办理变更登记

的，应当自工商行政管理

机关变更登记之日起30

日内向原税务登记机关

办理变更税务登记。正确

答案：对

235.增值税一般纳税人销

售货物向购货方开具专

用发票后发生退货的，销

售方在未收到购货方当

地主管税务机关开具的

证明单之前，不得开具红

字专用发票。正确答案：

对

236.对擅自销毁账簿或拒

不提供纳税资料的，税务

机关有权核定应纳税额。

正确答案：对

237.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用

信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。正确答案：对

238.烟、酒与酒精、化妆品、汽车及成品油均应缴纳消费税。正确答案：错239.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，其企业所得税以扣缴义务人所在地为纳税

地点。正确答案：对240.国债利息收入，符合条件的居民企业之间的

股息及财政拨款均为不

征税收入。正确答案：错241.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两

种文字印刷。正确答案：对

242.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。正确答案：对

243.税率是对征税对象的征收比例或征收额度。正确答案：对

244.一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未

改正的，不得领购开具增值税专用发票。正确答案：对

245.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税

务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。正确答案：对

246.计算销项税是以含增值税的销售额作为计税

依据。正确答案：错247.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。正确答案：错

248.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。正确答案：对

249.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记

证件。正确答案：错250.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必

须提供税务登记证件。正

确答案：错

251.税务机关在核定应纳

税额时，可以采用一种方

法，也可以同时采用两种

以上的方法。正确答案：

对

252.《发票管理办法》规

定，在中国境内，发票可

以使用中文印制，也可以

使用外文印制。正确答

案：错

253.从事生产、经营的纳

税人，未办理工商营业执

照但经有关部门批准设

立的，应当从有关部门批

准设立之日起30日内办

理税务登记。正确答案：

对

254.申请停业的纳税人应

当于恢复生产经营后向

税务机关申请办理复业

登记。正确答案：错

255.租店、租柜经营的个

人所需发票可按规定到

经营地主管税务机关领

购。正确答案：对

256.纳税人发生解散，依

法终止纳税义务的应在

向工商行政管理机关或

其他机关办理注销登记

后持有关证件和材料向

原税务登记机关申报办

理注销税务登记。正确答

案：错

257.纳税人在纳税期内没

有应纳税款的，也应按照

规定办理纳税申报。正确

答案：对

258.《发票管理办法》规

定，任何单位和个人不得

拆本使用发票。正确答

案：错

259.未办理工商营业执

照，也未经有关部门批准

设立的纳税人按规定不

需办理税务登记。正确答

案：错

260.扣缴义务人应当自扣

缴义务发生之日起30日

内，向所在地的主管税务

机关申报办理扣缴税款

登记，领取扣缴税款登记

证件；税务机关对已办理

税务登记的扣缴义务人，

可以只在其税务登记证

件上登记扣缴税款事项，

不再发给扣缴税款登记

证件。正确答案：对

261.税收优先于一切无担

保债权，包括破产企业的

应付工资。正确答案：错

262.增值税一般纳税人只

能开具增值税专用发票，

不得开具普通发票。正确

答案：错

263.年所得在12万元以上

或从中国境内两处或两

处以上取得工资、薪金所

得的个人均应自行申报

个人所得税。正确答案：

对

264.纳税人采取电子方式

办理纳税申报的，应当按

照税务机关规定的期限

和要求保存有关资料，并

定期书面报送主管税务

机关。正确答案：对

265.一般纳税人向小规模

纳税人销售应税项目，也

可以开具增值税专用发

票。正确答案：对

266.发票的式样，由省级

税务机关确定，任何单位

不得自行设计发票式样。

正确答案：错

267.纳税人被吊销营业执

照的，应当自被吊销营业

执照之日起15日内向经

营地税务机关办理注销

税务登记。正确答案：错

268.纳税人办理停业的，

停业期限不得超过6个

月。正确答案：错

269.税务机关对尚未办理

税务登记的扣缴义务人

可以只在其税务登记证

件上登记扣缴税款事项，

不再发给扣缴税款登记

证件。正确答案：错

270.税款的代收代缴方式

适用于对零星分散、不易

控制的税源实行源泉控

制。正确答案：对

271.纳税人在办理注销税

务登记前，应当向税务机

关结清应纳税款、滞纳

金、罚款，并缴销发票，

但其他税务证件则不需

缴销。正确答案：错

272.纳税人欠缴税款，同

时又被行政机关处以罚

款的应当先行缴纳罚款，

再支付欠缴税款。正确答

案：错

273.对未按照规定办理税

务登记从事生产、经营的

纳税人以及临时经营的

纳税人，税务机关有权核

定其应纳税额。正确答

案：对

274.纳税人销售不动产，

应当向机构所在地主管

税务机关申报缴纳营业

税。正确答案：错

275.税务代理是税务代理

人代为办理税务事宜，是

纳税人、扣缴义务人自愿

采取的一种办税方式，无

论是税务代理人还是任

何国家机关都不能强制

纳税人、扣缴义务人进行

税务代理，是否委托税务

代理是纳税人、扣缴义务

人的权利。正确答案：对