2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-题库6(附答案)

2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-题库6(附答案)
2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-题库6(附答案)

2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛 -6

测试时长:50分钟共 85 题,总分 100.0 分,请在 50 分钟内作答。

一、单选题共45题,共45分

1下列收入中,应按建筑业缴纳增值税的是(A )。

A. 医疗实验设备安装收入

B. 塔吊设备租赁收入

C. 物业管理单位代收的住宅专项维修基金

D. 公路经营收费公司收取的道路通行费

2东海公司2016年12月购进一台挖掘机,2017年3月5日将其出租给明日公司,租期半年,租金200万元(不含税),当日收到租金,该出租业务需交增值税(A )。

A. 34万元

B. 6万元

C. 4万元

D. 17万元

3 甲建筑企业(一般纳税人)取得进项增值税专用发票2张,金额10万元,税额1.7万元,其中金额8万元,税额1.36万元为外购设备的金额与税额,金额2万元,税额0.34万元为租赁设备的金额与税额,则《本期抵扣进项税额结构明细表》第3行“其中:有形动产租赁的进项”栏次对应的税额为( D)万元。

A. 1.7

B. 2

C. 1.36

D. 0.34

4 下列收入中,应按“建筑服务”缴纳增值税的是( D)。

A. 电视台广告播映收入

B. 电信业增值服务收入

C. 邮政部门邮务物品销售收入

D. 有线电视收取的初装费

5 无形资产的摊销年限一般情况不得低于( C)。

A. 3年

B. 5年

C. 10 年

D. 20年

6 下列业务免征增值税的是(C )。

A. 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

B. 国际运输服务

C. 纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务

D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金

7 建筑服务在会计上确认收入后,尚不符合纳税义务的发生条件时,其会计上确认的增值税销项税额在(B )科目核算。

A. 应交税费—预交增值税

B. 应交税费—待转销项税额

C. 应交税费—增值税留抵税额

D. 应交税费—待认证销项税额

8 某企业将自制产品用于本厂福利,对自制产品的会计处理正确的是( A)。

A. 在财务上按售价处理,征收增值税

B. 在财务上按成本价转账,不征收增值税

C. 在财务上按成本价转账,但应按售价征收增值税

D. 在财务上按售价转账,不征收增值税

9 某建筑公司本月发生增值税销项税额110万元,进项税额135万元,已交税金15万元,则月末正确的账务处理是( C)。

A. 借:应交税费——未交增值税 150 000

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 150 000

B. 借:应交税费——未交增值税 250 000

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出税) 250 000

C. 借:应交税费——未交增值税 150 000

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 150 000

D. 借:应交税费——未交增值税 250 000

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 250 000

10 丙建筑企业2016年取得销售收入2000万元,广告费支出450万元,上年结转广告费130万元。根据企业所得税法律制度的规定,2016年企业所得税申报时《纳税调整项目明细表》第16行“(四)广告费和业务宣传费支出”第2列“税收金额”为(B )万元。

A. 150

B. 300

C. 450

D. 580

11 PPP项目公司在进行工商登记后取得工商营业执照,则取得工商营业执照应当缴纳的印花税为( B)。

A. 0

B. 5

C. 10

D. 20

12 纳税人销售其外购的不动产时,选择简易计税方法时,按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则,不

得扣除。下列不属于上述凭证的是(D )。

A. 税务部门监制的发票

B. 法院判决书、裁定书、调解书

C. 仲裁裁决书、公证债权文书

D. 派出所调解书

13 建筑企业集团下属的物业公司对外出租不动产,合同中约定了免租期,是否作为增值税视同销售交纳增值税(B )。

A. 属于视同销售

B. 不属于视同销售

C. 要具体情况具体分析

14 2016年5月,某建筑业纳税人申请购领增值税专用发票获批,购领税控设备和支付当年服务费金额合计820元,其中价款700.85元,税额119.15元。本月应纳税额500元。则《增值税纳税申报表附列资料(a四)》第1行第3列“本期应抵扣税额”为(B )。

A. 500

B. 820

C. 700.85

D. 119.15

15 某建筑企业(一般纳税人),2016年5月份购买税控设备支付服务费330元,当期的应纳税额为280元,增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)第4列“本期实际抵减税额”为(B )。

A. 330

B. 280

C. 50

D. 30

16 下列各项收入中,不属于营业收入的是( D)。

A. 出租包装物收入

B. 出租固定资产的租金收入

C. 出售投资性房地产的收入

D. 出售专利权收入

17 按照《企业会计会计准则第4号——固定资产》规定,下列会计处理方法中,不正确的是(A )。

A. 任何企业固定资产成本均应预计弃置费用

B. 一般企业固定资产的报废清理费用,应在实际发生时作为固定资产清理费用处理,不属于固定资产准则规范的弃置费用

C. 对于构成固定资产的各组成部分,如果具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益,企业应将各组成部分单独确认为固定资产,并且采用不同的折旧率或折旧方法计提折旧

D. 企业购置的环保设备和安全设备等资产,虽然他们的使用不能直接为企业带来经济利益,但有助于企业从相关资产获得经济利益,或者将减少企业未来经济利益的流出,对于这些设备,企业应将其确认为固定资产

18 某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2017年3月1日期初成本为3 500万元,当月购货成本为500万元,当月销售收入为4

500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2017年3月31日,甲类商品结存成本为( C)万元。

A. 500

B. 1125

C. 625

D. 3375

19 甲企业生产某单一产品,并且只拥有A、B、C三家工厂。三家工厂分别位于三个不同的国家,而三个国家又位于三个不同的洲。工厂A生产一种组件(假定A生产的产品存在活跃市场),由工厂B或者C进行组装,最终产品由B或者C销往世界各地,工厂B的产品可以在本地销售,也可以在C所在洲销售(如果将产品从B运到C所在洲更加方便的话)。B和C的生产能力合在一起尚有剩余,并没有被完全利用。B和C生产能力的利用程度依赖于甲企业对于销售产品在两地之间的分配。以下关于资产组的认定正确的是(C )。

A. 由于工厂A生产的组件没有直接对外销售,因此工厂A不构成资产组

B. 工厂B、工厂C组装的产品存在活跃市场且两家工厂均直接对外销售产品,因此工厂B、工厂C可以分别确认为资产组

C. 工厂A生产的组件尽管没有直接对外销售,但其产品存在活跃市场,应认定为一个资产组

D. 三家工厂应组合在一起认定为一个资产组

20 下列有关建造合同的会计处理,错误的是( B)。

A. 建造合同结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认合同收入和合同费用

B. 建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的,按合同成本确认合同收入

C. 建造合同结果不能可靠估计且合同成本能够收回的,按合同成本确认合同收入

D. 建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的,合同成本在发生时计入费用

21 下列项目中,构成建造合同成本的是( A )。

A. 从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用

B. 应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用

C. 因订立合同而发生的无法单独区分的投标费

D. 合同订立前发生的费用

22 企业发生的借款费用,属于经营期间不应计入相关资产价值的,应计入( C)。

A. 生产成本

B. 制造费用

C. 财务费用

D. 管理费用

23 甲公司,2015年报在2016年4月18日对外报出,在资产负债表日后期间发生下列事项,均具有重要性,属于资产负债表日后调整事项的是( D )。

A. 1月1日起,公司不再符合高新技术企业条件,所得税税率由15%变更为25%

B. 3月5日,发行股票面值8000万元筹集资金

C. 4月2日,自2015年5月即已开始策划的处置子公司交易获得股东大会批准

D. 4月10日,发现一项应收账款未计提减值准备500万元,导致2015年利润虚增

24 在不涉及补价的情况下,下列各项交易中,属于非货币性资产交换的是( C)。

A. 以应收票据换入投资性房地产

B. 以应收账款换入一块土地使用权

C. 以可供出售权益工具投资换入固定资产

D. 以长期股权投资换入持有至到期债券投资

25 根据现行会计准则,下列符合收入定义,可以确认为收入的是( D )。

A. 出售在用机器设备获取的价款

B. 出售专利权获取的价款

C. 出售金融资产获取的价款

D. 出售原材料收取的价款

26 巨人股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。2016年12月31日,该公司G产品期末库存数量为10000个,账面成本为1000万元,市场销售价格1260万元。该公司已于2016年10月6日与乙公司签订购销协议,将于2017年4月10日向乙公司提供10000个G产成品,合同单价为0.127万元。预计销售10 000个G产品所需的税金及费用为120万元,则巨人公司期末存货的可变现净值为(C )万元。

A. 1270

B. 1260

C. 1150

D. 650

27 2015年7月1日,某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建一幢办公楼,预计2016年12月31日完工;合同总金额为12000万元,预计总成本为10000万元。截止2015年12月31日,该建筑公司实际发生合同成本3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计,2015年度对该项建造合同确认的收入为( D )万元。

A. 3000

B. 3200

C. 3500

D. 3600

28 某上市公司 2016年度财务报告批准报出日为2017年4月15日。公司在 2017 年1月1日至4月15日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的是(A )。

A. 公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金 50 万元,公司在上年年末已确认预计负债 40 万元

B.因遭受水灾上年购人的存货发生毁损 100 万元

C.公司董事会提出 2016年度利润分配方案为每 10 股送 2 股股票股利

D.公司支付 2016年度财务报告审计费 30 万元

29 下列关于企业所得税特殊收入的确认,说法不正确的是(D )。

A. 以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B. 企业受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定

D. 企业发生非货币性资产交换,以及将货物用于在建工程,应当视同销售处理

30 不可在其他费用中加计扣除的是(D )。

A. 企业为在职研发人员缴纳的补充养老

B. 企业为在职研发人员缴纳的补充医疗

C. 企业为在职研发人员缴纳的补充住房公积金

D. 企业为在职研发人员缴纳的意外伤害险

31 某建筑公司2016年8月申请高新技术企业,下列(B )满足科技人员比例要求。

A. 2015年年初科技人员20人,职工总数100人

B. 2015年全年科技人员平均数20人,全年职工总数平均数100人

C. 2015年年末科技人员20人,职工总数100人

D. 以上都不正确

32 根据沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策,对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,应( A)。

A. 计入收入总额,依法征收企业所得税

B. 免予征收企业所得税

C. 减半征收企业所得税

D. 抵减企业应纳税所得额

33 某建筑公司总公司在县城,分公司在县城。2016年4月总公司自营建筑业务缴纳增值税200万元(采用简易计税办法)。该建筑公司4月应纳城建税共计(D )万元。

A. 5.85

B. 8.39

C. 8.4

D. 10

34 以下项目所得,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是(B )。

A. 个人提供担保取得的收入

B. 个人从非雇用单位取得的营销业绩奖励

C. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

35 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为( B)万元。

A. 100

B. 120

C. 180

D. 80

36 非居民企业在中国境内提供劳务的,在合同签订30日内,向(B )主管税务机关办理税务登记。

A. 机构所在地

B. 项目所在地

C. 总机构所在地

D. 注册所在地

37 企业从事下列劳务,应按完工进度法确认收入实现的是(A )。

A. 为事业单位从事专门的软件开发

B. 为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务

C. 为某公司年会提供文艺演出服务

D. 从事为期2个月的建筑施工服务

38 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得,自取得收入之日起( D)日内申报纳税。

A. 15

B. 7

C. 10

D. 30

39 某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为( C)。

A. 一次性在税前扣除

B. 按奶牛寿命在税前分期扣除

C. 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D. 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

40 2015年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2015年企业所得税前可以扣除的利息费用为( A)万元。

A. 171.5

B. 178.5

C. 175

D. 196

41 2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额(B )万元。

A. 7

B. 9

C. 12

D. 22

42 下列关于资产的摊销处理中,不正确做法是( A)。

A. 消耗性生物资产的支出,准予摊销

B. 租入固定资产的改建支出,准予摊销

C. 自创商誉,不得计算摊销费用

D. 在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除

43 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( C)的税率征收企业所得税。

A. 10%

B. 12%

C. 15%

D. 20%

44 增值税是以商品在流转过程中产生的( A)为征税对象征收的一种流转税。

A. 增值额

B. 增值率

C. 流转额

D. 销售额

45 甲建筑企业集团下属的物业公司提供装修服务,是按( A)税目交税?

A. 建筑服务

B. 生活服务

C. 商务辅助服务

D. 其他现代服务

二、多选题共30题,共45分

46 以下属于PPP项目公司筹建期间发生的费用是( ABC )。

A. 筹建期人员工资

B. 筹建期办公费

C. 筹建期注册登记费

D. 项目公司支付的工程费

47 2016年8月10日,业主丙向A企业批复7月工程进度款2000万元,依据合同约定80%的付款比例,应于8月15日支付A企业工程款1600万元,A企业于9月8日向业主丙开具增值税发票1600万元,在9月25日A企业收到1000万元。A企业发生增值税纳税义务的时间是(A ),应该以(D )为基础确认增值税额。

A. 2016年8月15日

B. 2016年8月10日

C. 1000万元

D. 1600万元

48 下列属于混合销售行为的有(ABCD )。

A. 销售软件产品并随同收取安装费、培训费、维护费

B. 销售自产钢结构产品并负责建造安装

C. 销售外购的风力发电机设备并负责安装调试

D. 运输个体户销售货物并负责运输

49 增值税专用发票作废应同时满足以下条件( ABCD)。

A. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B. 销售方未抄税并且未记账

C. 购买方未认证

D. 购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

50 关于增值税进项税额稽查内容,说法正确的有(ABCD )。

A. 稽查进项税额的真实性

B. 稽查进项税额项目的合法性

C. 稽查进项税额抵扣凭证的合规性

D. 稽查进项税额计算的准确性

51 为增强增值税抵扣链条的完整性,建筑业可以采用下列哪些管理模式进项筹划(AC )。

A. 集中管理模式

B. 联合体模式

C. 总分包模式

D. 单独管理模式

52 下列各项中属于借款费用准则中的资产支出的有( ACD)。

A. 企业赊购工程建设所用物资而承担的带息债务

B. 计提的在建工程人员的工资及福利费

C. 支付的工程人员工资

D. 企业为建设工程项目而转移的非现金资产

53 建筑业集团公司成立财务公司的,财务公司可以经营的业务有(ABD )。

A. 对金融机构的股权投资

B. 办理成员单位之间的委托贷款及委托投资

C. 经营股票交易

D. 对成员单位办理票据承兑与贴现

54 下列关于建筑服务业固定资产进项税额说法正确的是( ABD )。

A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,进项税不得抵扣

B.外购既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,进项税可以抵扣

C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税

D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税

55 下列情形中可以开具增值税专用发票( BCD)。

A. 向消费者个人提供应税劳务

B. 贸易公司向某公司销售劳保用品

C. 物业公司向企业业主开具租赁发票

D. 运输公司向企业开具运费发票

56 企业期末编制资产负债表时,下列各项应包括在“存货”项目的是(AB )。

A. 委托代销商品

B. 周转材料

C. 为在建工程购入的工程物资

D. 约定将于未来购入的商品

57 对于同一项固定资产,采用双倍余额递减法计提折旧,和采用年限平均法计提折旧相比,将使( CD )。

A. 计提折旧的后期,企业利润较小,固定资产原值较小

B. 计提折旧的初期,企业利润较大,固定资产原值较大

C. 计提折旧的后期,企业利润较大,固定资产净值较小

D. 计提折旧的初期,企业利润较小,固定资产净值较小

58 在非企业合并情况下,下列各项中,应作为长期股权投资取得时初始成本入账的有(ABC)。

A. 投资时支付的不含应收股利的价款

B. 为取得长期股权投资而发生的评估、审计、咨询费

C. 投资时支付的税金及其他必要支出

D. 投资时支付款项中所含的已宣告而尚未领取的现金股利

59 下列项目中,应计入材料采购成本的有(BC)。

A. 制造费用

B. 进口关税

C. 运输途中的合理损耗

D. 一般纳税人购入材料支付的增值税

60下列资产负债表日后事项中,属于调整事项的有(AB)。

A. 新的证据表明,在资产负债表日对提供劳务按完工百分比法确认的收入存在重大差错

B. 在资产负债表日或以前提起的诉讼,以不同于资产负债表中登记的金额结案

C. 外汇汇率发生较大变动

D. 对外巨额举债

61 下列项目中,属于认定融资租赁标准的有(ABCD)。

A. 在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人

B. 租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的大部分(>=75% )

C. 就出租人而言,租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值(>=90% )

D. 租赁资产性质特殊,如果不作较大修整,只有承租人才能使用

62 分摊未实现售后租回损益时,与"递延收益一一未实现售后租回损益"科目对于的科目可能有(ABC)。

A. 制造费用

B. 管理费用

C. 销售费用

D. 财务费用

63 对于不在同一会计年度开始并完成的劳务,期末劳务交易的结果如果不能可靠估计,劳务收入的确认应按照(ABC)。

A. 已发生劳务成本预计能得到补偿的,应按已发生的劳务成本金额确认收入

B. 已发生劳务成本预计能得到部分补偿的,按能得到补偿部分确认收入

C. 已发生劳务成本预计全部不能得到补偿的,不确认收入

D. 劳务成本补偿情况无法估计的,按上期收入确认本期收入

64 下列关于财务报表的说法,正确的有(ABCD)。

A. 财务报表一般分为表首、正表两部分

B. 财务报表可以分为个别财务报表和合并财务报表

C. 企业至少应当编制年度财务报表

D. 企业处于非持续经营状态时,应当采用其他基础编制财务报表

65 以下关于印花税的表述中,正确的有(ABD )。

A.对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税

B.企业债权转股权新增加的资金应按规定贴花

C.以合并方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,应重新贴花

D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同免征印花税

66 下列各项中,应当征收房产税的有(BCD)。

A. 房地产开发企业待售的商品房

B. 房地产开发企业自用的房产

C. 房地产开发企业对外出租的房产

D. 房地产开发企业无偿使用免税单位的房产

67下列关于企业重组的说法,符合特殊性税务处理条件规定的有(ABC )。

A. 收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%

B. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C. 具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

D. 收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

68 企业缴纳的下列税款中,可以在企业所得税前扣除的有(ABD )。

A. 契税

B. 房产税

C. 增值税

D. 土地增值税

69 根据企业所得税的相关规定,下列关于手续费及佣金支出的说法,正确的有(ABCD)。

A. 企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额

B. 资本化的手续费及佣金不得在发生当期扣除

C. 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

70 下列企业需要在我国缴纳企业所得税的有(ABCD)。

A. 中国境内的居民企业的境外所得

B. 在中国境内设有机构、场所,在境内取得与所设机构、场所有关联的所得

C. 在中国境内设有机构、场所,取得的与所设机构、场所没有实际联系的境内所得

D. 在中国境内未设有机构、场所,来源于中国境内的所得

71 下列选项中,属于实行加速折旧范围的固定资产有(BD )。

A. 高新技术企业的固定资产

B. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产

C. 小型微利企业的固定资产

D. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

72 企业债务重组,相关交易应按下列哪些规定处理(ABCD )。

A. 以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失

B. 发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失

C. 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失

D. 债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变

73 下列属于关联交易申报范围的有(AC)。

A. 一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上

B. 一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%以上

C. 双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上

D. 双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到20%以上

74 下列各项中,可以免征或减免征收个人所得税的有(ABC )。

A. 军人的复员费

B. 保险赔偿

C. 外籍人员取得的实报实销形式的伙食补贴

D. 职工加班补助费

75 下列建筑企业中,应办理一般纳税人认定手续的有(AB)。

A. “营改增”试点实施前,销售服务的年应税销售额为600万的纳税人

B. “营改增”试点实施前,销售无形资产的连续不超过12个月的营业额合计为520万的纳税人

C. “营改增”试点实施前,某试点纳税人销售服务连续不超过12个月的营业额为530万,其中包含30万偶然发生的转让不动产的营业额

D. “营改增”试点实施前,某试点纳税人兼有销售货物和提供加工修理修配劳务,其货物销售额为300万元,劳务销售额为200万元

三、判断题共10题,共10分,答对一题得1分,答错一题扣0.5分,扣到判断题型零分为止。

76 在确认增值税纳税义务时,若没有收到业主的工程结算价款,则不需要按照现行税收法规确定计算销项税额。(错)

77 机构申报纳税是指大型集团采取由机构自然汇总各项目部进、销项税额后,在项目所在地缴纳增值税的一种

征税方法。(错)

78 填写增值增值税申报表时,建筑企业应税服务有扣除项目的,申报表主表第1栏“(一)按适用税率计税销售额”应填写扣除之后的不含税销售额。(错)

79 实行查账征收的居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规

定计算缴纳企业所得税。(对)

80 期末,如果某项存货的成本低于其可变现净值,则企业应对该项存货计提存货跌价准备。(错)

81 企业劳务的开始和完成分属于不同的会计期间,且在资产负债表日提供劳务的结果能够可靠估计的,应采用完工百分比法确认劳务收入。(对)

82 按现行企业所得税法相关规定,畜类生物性资产最低折旧年限为3年。(错)

83 企业获得一项发明专利,过去三年在8个不同产品中应用,则企业的科技成果转化数量为8个。(错)

84 企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的人工成本不得加计扣除。(错)

85 一般纳税人转让其2016年4月30日前外购的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。(错)

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