账务处理程序测试题
账务处理程序测试题
一．单项选择题
1．各种会计核算形式之间的主要区别是（）
A．凭证及账簿组织不同B．记账方法不同
C．记账程序不同D．登记总账的依据和方法不同
2．根据记账凭证逐笔登记总账的会计核算组织程序是（）
A．日记总账核算组织程序B．记账凭证核算组织程序
C．汇总记账凭证核算组织程序D．科目汇总表核算组织程序
3．使用会计科目少，业务量小的单位可以采用（）
A．记账凭证核算组织程序B．科目汇总表核算组织程序
C．汇总记账凭证核算组织程序D．日记总账核算组织程序
4．科目汇总表核算组织程序（）
A．便于分析经济业务B．可以看清经济业务的来龙去脉
C．能清楚反映账户对应关系D．不能反映账户对应关系
5．汇总记账凭证与科目汇总表核算组织程序的主要相同点是（）。
A．记账凭证的汇总方法相同B．汇总凭证的格式相同
C．登记总账的依据相同D．记账凭证都需要汇总
6．会计核算组织程序的核心是（）
A．设置的凭证体系B．设置的账簿体系
C．记账程序D．记账方法
7．科目汇总表汇总的是（）。
A．全部科目的借方发生额B．全部科目的贷方发生额
C．全部科目的借贷方余额D．全部科目的借贷方发生额
8．科目汇总表与汇总记账凭证都属于（）。
A．原始凭证B．汇总的原始凭证
C．汇总的记账凭证D．转账凭证
9．汇总记账凭证核算形式的适用范围是（）。
A．规模较大，业务较多的单位B．规模较小，业务较少的单位
C．规模较大，业务较少的单位D．规模较小，业务较多的单位
10．汇总记账凭证核算形式的主要缺点是（）。
A．登记总账的工作量大B．不利于人员分工
C．体现不了账户对应关系D．明细账与总账无法核对
11．在汇总记账凭证核算形式下，对于平时所编的转账凭证上的科目对应关系应保持（）。
A．一借二贷B．一借多贷
C．多借多贷D．一借一贷或多借一贷
12．编制科目汇总表直接依据的凭证是（）。
A．原始凭证B．汇总原始凭证
C．记账凭证D．汇总记账凭证
13．汇总付款凭证的贷方科目可能是（）。
A．应收账款或应付账款B．固定资产或实收资本
C．管理费用或待摊费用D．现金或银行存款
14．将全部科目都集中设置在一张账页上，以记账凭证为依据，对发生的经济业务进行序时地逐笔登记的账簿是（）。
A．日记总账B．多栏式日记账
C．特种日记账D．明细账
15．记账凭证核算组织程序的特点是根据记账凭证逐笔登记（）。
A．总分类账B．日记账
C．明细账D．总分类账和明细分类账
16．汇总转账凭证的编制依据是（）。
A．原始凭证B．汇总原始凭证
C．付款凭证D．转账凭证
17．记账凭证核算组织程序和日记总账核算组织程序的主要区别是（）。
A．登记分类账的依据不同B．登记明细账的依据不同
C．登记总账的依据和方法不同D．登记总账和明细账的依据不同18．各种会计核算组织程序中，最基本的是（）。
A．日记总账核算组织程序B．汇总记账凭证核算组织程序
C．记账凭证核算组织程序D．科目汇总表核算组织程序
19．在记账凭证核算组织程序下，记账凭证一般采用的格式是（）
A．通用格式B．专用格式
C．收付及转账两种格式D．收．付转三种格式
二．多项选择题
1．科学适用的会计核算组织程序能够( )
A．减少会计人员工作量B．不需登记总账
C．节约人力和物力D．不需编制会计报表
E．提高会计工作的质量和效率
2．汇总记账凭证核算组织程序的优点是( )
A．能反映账户对应关系
B．能减少登记总账的工作量
C．对于编制的汇总记账凭证的工作量小
D．有利于会计工作的分工
E．能起到入账前的试算平衡作用
3．各种会计核算组织程序下，登记明细账的依据可能是( )
A．原始凭证B．汇总原始凭证
C．记账凭证D．汇总记账凭证
E．记账凭证汇总表
4．以记账凭证为依据，按科目贷方设置，将借方科目归类汇总的凭证编制法有( ) A．汇总收款凭证编制法B．汇总付款凭证编制法
C．汇总转账凭证编制法D．科目汇总表编制法
E．汇总原始凭证编制法
5．在汇总记账凭证核算组织程序下，应设置的凭证及账簿有( )
A．收、付款凭证B．汇总的收、付款凭证
C．转账凭证及汇总转账凭证D．科目汇总表
E．现金、银行存款日记账
6．在各种会计核算组织程序中，能够减少登记总账工作量的核算组织程序是( ) A．记账凭证核算组织程序B．科目汇总表核算组织程序
C．汇总记账凭证核算组织程序D．日记总账核算组织程序
E．以上各种核算组织程序都可以
7．在记账凭证核算组织程序下，不能作为登记总账直接依据的有( ) A．原始凭证B．记账凭证
C．汇总记账凭证D．科目汇总表
E．汇总原始凭证
8．在不同的会计核算组织程序下，登记总账的依据可以是( )
A．记账凭证。B．汇总记账凭证
C．科目汇总表D．原始凭证
E．汇总原始凭证
9．规模大．业务多．使用会计科目多的单位，应该采用的核算组织程序是( ) A．记账凭证核算组织程序B．科目汇总表核算组织程序
C．汇总记账凭证核算组织程序D．日记总账核算组织程序
E．以上各种核算组织程序均可以
10．采用汇总记账凭证核算组织程序，平时编制的记账凭证的要求是( ) A．收款凭证为一借多贷B．付款凭证为多借一贷
C．转账凭证为一借多贷D．转账凭证为多借一贷
E．收款．付款．转账凭证均可为一借一贷
11．各种会计核算形式中，其账务处理程序相同的是( )
A．根据原始凭证编制汇总原始凭证
B．根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证
C．根据原始凭证、汇总原始凭证、记账凭证登记总账
D．根据记账凭证逐笔登记总账
E．根据明细账及总账记录编制会计报表
12．科目汇总表核算形式下，月末应与总账核对的内容有( )
A．现金日记账B．银行存款日记账
C．科目汇总表D．明细账
E．汇总记账凭证
13．会计核算组织程序是指下列内容的合理组织过程( )
A．会计凭证B．会计科目
C．会计账簿D．会计方法
E．会计报表
14．日记总账核算组织程序的特点是( )
A．设置日记总账
B．设置明细账
C．根据记账凭证逐笔登记总账
D．根据记账凭证逐笔登记日记总账
E．根据记账凭证登记日记账
15．会计核算组织程序又可称为( )
A．会计核算组织形式B．凭证核算形式
C．账务处理程序D．记账程序
E．记账方法
三．判断并改错
1.记账凭证核算组织程序下，总账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以定期汇总登记。（）
2.记账凭证核算组织程序下由于总账是根据记账凭证登记的，因而，会计期末不需要对有关账簿的记录进行核对。（）
3.科目汇总表汇总了有关科目的借、贷方发生额和余额。（）
4.科目汇总表不仅是登记总账的依据，而且根据科目汇总表可以了解企业资金运动的来龙去脉。（）
5.汇总的记账凭证不仅能体现账户之间的对应关系，而且又能起到入账前的试算平衡作用。（）
6.由于汇总记账凭证核算组织程序大大减少了登记总账的工作量，因而这种核算组织程序适用于大、中、小一切的单位。（）
7.日记总账既起日记账的作用，又起分类账的作用，所以一般称之为联合账簿。（）
8.日记总账核算组织程序下，由于设置了日记总账，所以不需要设置现金日记账和银行存款日记账。（）
9.在各种会计核算组织程序中，原始凭证都不能直接用来登记总账和明细账。（）
10．不论哪种会计核算组织程序，在编制会计报表之前，都要进行对账工作。（）11．现金日记账与银行存款日记账，不论采用三栏式或多栏式，都是根据收款凭证和付款凭证登记的。( )
12．记账凭证核算形式是最基本的一种核算程序。( )
13．记账凭证是登记各种账簿的唯一依据。( )
14．不论采用哪种会计核算程序，都必须设置日记账、总分类账和明细分类账。( ) 15．不同会计核算程序下，编制会计报表的依据是相同的。( )
四．业务核算题
一．资料：某工厂“管理费用”总账账户6月20日有借方余额18500元，6月21日至30日发生下列经济业务：
1.开出转账支票1500元支付行政管理部门本月水电费。
2.公出人员出差归来报销差旅费800元，付给现金。
3.某职工因私事打长途电话费100元，现收回现金（前已报销）。
4.摊销应由本月负担的保险费600元。
5.月末结转本月发生的管理费用21300元。
二．要求：1）编制本月业务的会计分录，并说明其应编入何种汇总记账凭证
2）根据汇总记账凭证登记“管理费用”总分类账户（“T”型账户），并写明摘要。
账务处理流程(总)
外账账务处理 （一）概要 我司外账账务处理基本程序如下（金蝶KIS财税王标准版）： 1.建立帐套，初始化财务数据（期初） 2.根据日常通过审核报销过后的原始单据制作记账凭证（每天） 3.预提当月工资（月末） 4.支付上月工资（月末） 5.计提固定资产折旧（月末） 6.无形资产摊销（月末） 7.计提油费（中石化、中油等）（月末） 8.计提粤通卡费用（月末） 9.摊销未确认融资费用（月末） 10.根据发票明细表确认收入制作记账凭证（次月5号前） 11.确认当期税费并计提（次月10号前） 12.凭证检查、凭证审核、凭证过账（次月12号前） 13.凭证结账（次月15号前） 14.当期结账情况检查，纳税申报、缴纳情况检查（次月15号） 15.报表出具（次月15号前） 1.原则 （1）账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制 和监督目标。 （2）账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。 （3）账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 2.要求 （1）要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工 作的分工协作和内部控制。 （2）要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。 （3）适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。 3.会计要素确认计量以权责发生制为原则 权责发生制:以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.。指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。该原则的的在实际账务处理中最重要的特点：实质重于形式。
公司账务处理流程设计方案
我在xxxx工作。公司生产及销售插秧机等农用机械。属于中小型科技型企业。 随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下： 财务部主要组织结构 （一）现金的管理 1、现金的使用范围 根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有： ①职工工资、津贴，个人劳务报酬； ②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ④出差人员必须随身携带的差旅费； ⑤结算起点（1000 元）以下的零星支出； ⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。 2、现金的结算管理 ①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。 ②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。 ③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。 ④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。 ⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。 3、现金的日常管理 ①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。 ②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。
日常业务的账务处理会计分录
会计一般日常业务的账务处理 二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费 贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费 贷：现金 7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款 8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费
贷：现金 9.存现金：借：银行存款 贷：现金 10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金 报销：借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款 14. 发货的运费：代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金
15.工人工资、社保费、职工福利费：工资： 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费：借：管理费用—社保费 销售费用—社保费 贷：银行存款 借：其他应付款—个人承担的社保费 贷：银行存款 职工福利费：借：管理费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用—水电费 销售费用—水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款 17.电话费：借：管理费用—电话费
会计账簿与账务处理程序
第五章会计账簿 第六节结账 结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作，就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出各个账户的本期发生额和期末余额。 结账为了了解某一会计期间（月份、季度、年度）的经济活动情况，考核经营成果，在每一会计期间终了时，必须进行结账。同时，结账工作也是编制会计报表的先决条件。 结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润； 二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 一、结账的程序 1．将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。不得为赶编会计报表而提前结账，不得将本期发生的经济业务延至下期登账，也不得先编会计报表后结账。 2．根据权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。例如，各项待摊费用应按规定摊配，分别记入本期有关科目；预提费用应按规定标准预先提取，分别记入本期有关科目。再如，计提固定资产折旧、进行无形资产摊销等；对于需要在本月办理的有关转账业务，如销售成本的结转、税金及附加的计算结转等，均应编制有关记账凭证并登记入账。 3．将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。例如，月末将共同性的“制造费用”分配转入“生产成本”，将完工入库产品的成本从“生产成本”转入“库存商品”，将已销产品成本从“库存商品”转入“主营业务成本”。将本期实现的各种收入从“主营业务收入”等收入类科目转入“本年利润”科目的贷方，将本期发生的各项费用从“主营业务成本”、“管理费用”等费用类科目转入“本年利润”科目的借方，以便计算确定本期财务成果。 4．结算出资产、负债、所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期。 二、结账的方法 第一、对不需要按月结计发生额的账户（如各项应收应付款明细账和财产物资明细账等），在每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额，月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。 第二、现金和银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要结出本月发生额及余额，在“摘要”栏中注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。第三、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。 第四、总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。
吉大20年9月课程考试《会计学》离线作业考核试题
吉林大学网络教育学院 2019-2020学年第二学期期末考试《会计学》大作业 学生姓名专业 层次年级学号 学习中心成绩 年月日
作业要求：大作业要求学生手写完成，提供手写文档的清晰扫描图片，并将图片添加到word文档内，最终wod文档上传平台，不允许学生提交其他格式文件（如JPG，RAR等非word文档格式），如有雷同、抄袭成绩按不及格处理。 一问答题 (共5题，总分值50分 ) 1.说明记账凭证账务处理程序的工作步骤和适用范围。（10 分） 答：记账凭证账务处理程序的工作步骤是：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账；（3）根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证逐笔登记各种明细账；（4）根据各种记账凭证逐笔登记总分类账；（5）根据对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账定期与总分类账相互核对；（6）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表。记账凭证账务处理程序适用于经营规模不大，经济业务较少，凭证不太多的企业单位。 2.结账的方法包括哪些内容？（10 分） 答：一、日结账方法 在分清“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，出纳员在每日终了按规定登记入账后，结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。 二、月结账方法 在每个月底，要采用划线结账的方法进行结账，即在各账户的最后一笔账的下一行结出“本期发生额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样。月末如无余额，应在“借或贷”一栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上一条红线。对需逐月结算本年累计发生额的账户，应逐月计算自年初至本月份止的累计发生额，并登记在月结的下一行。在“摘要”栏内注明“本月累计”字样。 三、季结账方法 办理季结，应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线，表示本季结束;当然，在红线下结算出本季发生额和季末余额，并在摘要栏内注明“本季合计”字样，最后，再在摘要栏下面划一通栏红线，表示完成了季结工作。 四、年结账方法 在年末，将全年的发生额累计，登记在12月份的合计数的下一行，在“摘要”栏内注明“本年合计”字样，并在下面划双红线。 对于有余额账户的，应把余额结算到下一年，在年结数的下一行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样。在下一年的新账页的第一行的“摘要”栏内注明“上年结转”字样，并把上年末余额数填写在“余额”栏内。 3.会计更正错账的方法有哪几种？各如何运用？（10 分） 答：（1）划线更正法。bai在结账前发现账簿记录错误时du，在错误的文字或金额上划zhi一条红线表示注销，在dao划线文字或数字的上方用蓝字填写正确的文字或数字的一种更正方法。适用结账前发现记账凭证没有错误，登记账簿时发生错误。
饭店会计科目及账务处理
饭店会计科目及账务处理 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 （2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
某大学食堂审计案例全过程
某理工大学食堂审计案例全过程 1案例背景 食堂饭菜质量和定价是高校饮食管理永恒的主题。鉴于高校饮食“微利运营”的公益性要求，饭菜应根据核算成本合理定价，在不亏损的情况下保证饭菜品质和低价格。近期，A大学不少学生反映饭菜质量差、定价高，而食堂管理部门却说饭菜成本太高，一直在亏本经营。问题究竟出在哪儿？面对这一矛盾，学校决定对食堂2018、2019年度财务收支情况进行审计。 审计组调查了解相关情况后，制定了审计实施方案，将审计目标确定为：在审查评价A大学食堂2018、2019年度财务收支合法合规性的基础上，重点关注内部控制管理和成本费用管理情况，指出内部控制和成本管理中存在的薄弱环节，提出建设性的意见和建议，促进其完善内部管理，有效控制成本。 2审计过程与方法 A大学一直采用自办食堂的管理方式，食堂负责统一采购主要食材，供应5个校区9个餐厅的120多个经营组。作为学校的二级财务单位的食堂财务部负责近五万名师生员工餐饮活动的财务核算，收支频繁且金额大，面对审计现场堆积如山的会计账簿和会计凭证，如何在短短一周内高质高效地完成任务成为审计组面临的一大难题。经过讨论，审计组决定采用有的放矢、直奔主题的工作思路，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，在把握基本情况的基础上突出重点内容进行审计，带着问题进行审计。 食堂财务收支审计的内容包括收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益，主要是围绕资产负债表和利润表反映的财务信息，从报表出发，对总账、明细账、会计凭证进行逐层检查，然后根据发现的问题形成审计工作底稿，最后将问题归类汇总形成审计报告初稿。通过财务收支审计，对食堂经营成果和财务状况进行全面审计，并对会计记录、财务报表等资料的真实性和公允性及经济活动的合法性、合规性进行客观评价。与此同时，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，先对食堂内部控制情况进行了解和初步评价，再根据餐饮业特点和管理环境构建理想的控制模式作为评价标准，具体包括内部控制工作组织情况、内部控制机制建设情况、内控管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员管理情况、财务信息编制情况、成本费用管理情况、收入管理情况、采购管理情况、资产管理情况、专项资金管理情况和合同管理情况等，然后根据审计重点进行控制测试，将测试结果与理想控制模式进行比较，找出内部控制存在的问题，再与财务收支审计中发现的问题相结合找出互相之间的联系，最后从内部控制和管理的角度分析问题发生的原因，提出审计意见和建议。 合理的分工和明确的工作任务有助于审计项目的顺利进行。审计组对3位成员5天的工作进行细化分工，并明确了需要密切合作的工作内容。A成员侧重对内部控制建设情况、招投标执行情况、合同执行情况、决策程序的合法合规性等进行审查，同时对食堂内部控制进行测试，找出食堂内部控制和管理中的薄弱环节。B成员侧重审查财务报表和明细账，重
建筑施工企业账务处理及流程
建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用： 项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。 领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准
后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。 材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。 8、废旧物资的处理： 9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。 二、产值申报流程 1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。 2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。 3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。 4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。 三、报表编制、报送流程 本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览 1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。 2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。 3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。 4、上报： 每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子
《会计制度设计》案例分析题
《会计制度设计》案例分析题 1．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。 【解答】 我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 2．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差旅费报销单 【解答】 1．该差旅费报销单不全面。 2．应补充的内容有： （1）在该表的表头最左侧补充部门名称。 （2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。 （3）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。 （4）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。 （5）在该表中项目的内容中还应增加“合计”项目。 （6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。 （7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。 （8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。 （9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。 （10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。 （11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。
第六章 账务处理程序 练习题
第六章账务处理程序 一、单项选择题 1、（）账务处理程序是最基本的一种账务处理程序。 A.日记总账 B.汇总记账凭证 C.科目汇总表 D.记账凭证 2、在各种不同账务处理程序中，不能作为登记总账依据的是（）。 A.记账凭证 B.汇总记账凭证 C.汇总原始凭证 D.科目汇总表 3、规模较小、业务量较少的单位适用（）。 A.记账凭证账务处理程序 B.汇总记账凭证账务处理程序 C.多栏式日记账账务处理程序 D.科目汇总表账务处理程序 4、汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的相同点是（）。 A.登记总账的依据相同 B.记账凭证的汇总方法相同 C.保持了账户间的对应关系 D.简化了登记总分类账的工作量 5、汇总记账凭证是依据（）编制的。 A.记账凭证 B.原始凭证 C.原始凭证汇总表 D.各种总账 6、以下项目中，属于科目汇总表账务处理程序缺点的是（）。 A.增加了会计核算的账务处理程序 B.增加了登记总分类账的工作量 C.不便于检查核对账目 D.不便于进行试算平衡 7、在科目汇总表账务处理程序下，（）是其登记总账的直接依据。 A.汇总记账凭证 B.科目汇总表
C.记账凭证 D.原始凭证 8、以下属于汇总记账凭证账务处理程序主要缺点的是（）。 A.登记总账的工作量较大 B.当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大 C.不便于体现账户间的对应关系 D.不便于进行账目的核对 9、各种账务处理程序之间的区别在于（）。 A.总账的格式不同 B.编制会计报表的依据不同 C.登记总账的程序和方法不同 D.会计凭证的种类不同 10、下列不属于科目汇总表账务处理程序优点的是（）。 A.科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做 B.可以清晰地反映科目之间的对应关系 C.可以大大减少登记总分类账的工作量 D.科目汇总表可以起到试算平衡的作用，保证总账登记的正确性 11、下列属于记账凭证账务处理程序优点的是（）。 A.总分类账反映经济业务较详细 B.减轻了登记总分类账的工作量 C.有利于会计核算的日常分工 D.便于核对账目和进行试算平衡 12、科目汇总表的汇总范围是（）。 A.全部科目的借、贷方发生额和余额 B.全部科目的借、贷方余额 C.全部科目的借、贷方发生额 D.汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证的合计数 13、采用科目汇总表账务处理程序时，月末不应将（）余额与有关总分类账的余额进行核对。 A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.汇总记账凭证 D.明细分类账 14、科目汇总表账务处理程序一般适用于（）。 A.业务量较大，记账凭证较多的单位 B.规模不大，但经济业务比较复杂的企业 C.规模不大，经济业务比较简单的企业
《标准化账务处理及税务处理技巧》提纲
《标准化账务处理及税务处理技巧》提纲 课程背景： 企业是否符合国家法规制度和现行相关文件的要求进行标准化账务处理，能否充分利用现行税收法规政策实施税务筹划以降低税负，关系到企业的规范经营与壮大。但是，企业由于账务处理不规范，缺乏税务筹划水平与能力，导致违规而影响企业健康发展的情况十分严重。由此可见，如何有效提升企业标准化账务处理与税务处理技巧，已成为企业所面临的一大课题。 课程收益： 使学员系统掌握企业标准化账务处理与税务处理技巧，提升实操能力。 课程时间：2~3天，6小时/天 授课对象：中高层、财务人员和相关岗位 授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结课程内容： 第一部分标准化账务处理 第一讲标准化账务处理的概念 一、标准化账务处理的含义 二、标准化账务处理应遵循的依据 三、标准化账务处理应达到的规范化要求 第二讲会计六要素的确认条件与逻辑关系 一、反映企业财务状况的会计要素的确认条件 二．反映企业经营成果的会计要素的确认条件 第三讲标准化会计账簿、账套的设置与账务处理程序 一、标准化会计账簿设置 二、标准化会计账套的设置和标准化账务处理程序 第四讲货币资金与应收项目的标准化账务处理 一、货币资金 二、应收项目 第五讲存货的标准化账务处理 一、存货的计量 二、原材料收发核算 三、其他存货的核算 四、存货清查与期末计价 五、存货核算，企业会计准则与小企业会计准则的比较 第六讲长期股权投资的标准化账务处理 一、长期股权投资的标准化账务处理 二、长期股权投资的后续计量
三、长期股权投资，企业会计准则与小企业会计准则的比较 第七讲固定资产的标准化账务处理 一、固定资产概述 二、固定资产取得的核算 三、固定资产折旧 四、固定资产的后续支出 五、固定资产处置的核算 六、固定资产清查的期末计价 七、固定资产计价的特殊问题 八、固定资产核算，企业会计准则与小企业会计准则的比较第八讲无形资产的标准化账务处理 一、无形资产概述 二、无形资产的取得、摊销与转让 三、无形资产的期末计价 四、无形资产核算，企业会计准则与小企业会计准则的比较第九讲负债的标准化账务处理 一、流动负债 二、非流动负债 第十讲所有者权益的标准化账务处理 一、实收资本（股本）的核算 二、资本公积的核算 三、其他综合收益的核算 四、留存收益的核算 第十一讲收入、利润与利润分配的标准化账务处理 一、收入 二、利润与利润分配 第十二讲所得税的标准化账务处理 一、所得税核算的方法程序 二、计税基础的确定 三、暂时性差异 四、递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量 五、所得税费用的确认与计量 六、所得税的账户设置及核算 第十三讲成本费用的标准化账务处理 一、成本费用的标准化账务处理
会计账务处理程序
P157 第八章账务处理程序 P157.1 账务处理程序也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。指由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。 简单理解：指从原始凭证到编制记账凭证、登账、做报表的程序和方法，还说了相结合。
P158中间 账务处理程序的种类 1．记账凭证账务处理程序 2．汇总记账凭证账务处理程序 3．科目汇总表账务处理程序 上述三种有共同之处，也有不同之处。 相同（或共同）： 1、都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；记账凭证不同； 2、根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。即：都是根据总、分账做报表。 不同（或区别）： 登记总分类账的依据和程序不同。解释：她们的名称就是依据，分别用：记账凭证、汇总记账凭证、科汇。
P158倒2 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编 制记账凭证， 分类账的一种账务处理程序。 特点： 账。它是最基本的账务处理程序。P159.1
不认真听课，立即就晕。 二、账务处理三程序（旧P157，新P124 汇总：除了“收付转”，还要“汇总收付转”。一会立即提问（一表鸡毛，解决很多鸡题） 116.汇总记账凭证账务处理程序的优点是（ C ）。单选 A.详细反映经济业务的发生情况（记账） B.可以做到试算平衡（科汇） C.便于了解账户之间的对应关系（对应是汇总） D.处理手续简便（记账）科汇是易懂、易学。
117.汇总记账凭证账务处理程序适用于（ B ）的单位。单选 A.规模较小，业务量较少（小少记账） B.规模较大，业务量较多（较大较多，狠狠地记住中间这个） C.规模较大，业务量较少 D.规模较小，业务量较多 118.各种账务处理程序的主要区别在于（ A ）。单选 A.登记总账的依据和方法不同（名称就是依据） B.登记明细账的依据和方法不同（都是原始和汇总） C.会计凭证的种类不同 D.登记日记账的依据和方法不同（都是收付款凭证）
广告业做账实用会计分录
广告业做账实用会计分录 广告业会计科目可以按照服务业设计，主要是损益类科目营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用、营业外收入、营业外支出、投资收益、所得税等其他和企业大同小异！广告业会计实务及相... 广告业会计科目可以按照服务业设计，主要是损益类科目营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用、营业外收入、营业外支出、投资收益、所得税等其他和企业大同小异！ 广告业会计实务及相关税收 一、会计账务的处理 1、收入的核算 取得广告收入或代理广告收入时 借：现金、银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入——广告收入 取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算） 借：现金或银行存款等 贷：主营业务收入——其他收入 2、成本的核算 因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时 借：主营业务成本——广告成本 贷：现金、银行存款、应付账款等 因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时 借：主营业务成本——其他服务成本 贷：现金、银行存款、应付账款等 3、费用的核算 发生有关的费用时 借：销售费用 贷：现金、银行存款等 4、相关税费的核算 计提营业税时 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 缴纳营业税时学会计论坛 借：应交税费——应交营业税 贷：现金或银行存款 计提城建税时 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 缴纳城建税时 借：应交税费——应交城建税 贷：现金或银行存款 计提企业所得税时 借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税 缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：现金或银行存款 计提教育费附加时 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交教育费附加 缴纳教育费附加时 借：应交税费——应交教育费附加 贷：现金或银行存款 计提堤围费及文化建设费时 借：销售费用——综合管理费 贷：应交税费——应交堤围费 ——应交文化建设费 缴纳堤围费及文化建设费时 借：应交税费——应交堤围费 ——应交文化建设费 贷：现金或银行存款 计提个人所得税时 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税或者 借：其他应收款 贷：应交税费——应交个人所得税 借：应付职工薪酬 贷：其它应收款 缴纳个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：现金或银行存款 二、相关税费的计算 涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1、有关概念 收入总额 = 广告收入总额+其他收入 广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入 广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本 收入净额 = 广告收入净额 + 其他收入 2、营业税计算 营业税 = 收入净额 * 5% 营业税 =( 广告收入+ 其他收入+代理广告收入—代理广告成本 ) * 5% 3、企业所得税计算 企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率（以核定方式征收） 或企业所得税 = 利润总额 * 25% （以查账方式征收） 5、城建税及教育费附加计算 城建税 = 营业税额 * 1% 教育费附加 = 营业税额 * 3%
企业账务处理程序设计(江苏省品牌专业江苏大学会计学专业实习论文)
企业账务处理程序设计 姓名: 专业: 学号: 所在学院: 指导教师： 年月日
一、概念 账务处理程序也称会计核算程序，它是以复试记账和账簿体系为核心，把会计凭证、记账程序和会计报表有机结合起来的技术组织方法。 二、设计账务处理程序的作用 （一）有利于科学地、经济的提供会计信息，保证信息的质量 （二）是保证会计工作有条不紊进行的重要条件 （三）是凭证设计和账簿设计的前提 三、账务处理程序设计的原则 （一）有利于提高工作效率，准确迅速地生成信息 （二）有利于经济活动分析和加强监督管理 （三）从企业的实际情况出发 四、账务处理程序设计的设计要求 （一）能正确、及时、全面、系统地提供本单位的财务状况 （二）三大要素不可任意增减 （三）防止信息的重复抄录 （四）企业在遵守国家相关法规的前提下，可以设置符合企业经营特点的会计核算程序 五、账务处理程序的设计 图1 账务处理程序图
（一）记帐凭证帐务处理程序 1.记账凭证账务处理程序示意图 图2 记账凭证账务处理程序 2.凭证设置： 收款凭证、付款凭证、转帐凭证 3.帐簿设置： ①日记帐（现金日记帐、银行存款日记帐） ②总分类帐（按规定会计科目和实际需要设置） ③明细分类帐（按需要设置，三栏式、数量金额式、多栏式等） 4.登记特点： 根据记帐凭证直接登记总分类帐； 5.优点 ①简单、易懂、反映对应关系 ②总分类账直接依据记账凭证逐笔登记的，较为详细，有利于对帐和查帐 6.缺点 登记总分类帐的工作量大。 7.适用情况 适用于规模较小，业务量较少的单位。 （二）汇总记账凭证帐务处理程序的优缺点和适用范围 1.汇总记帐凭证帐务处理程序示意图
会计处理程序考试试题
第八章会计处理程序 一、单选 1．企业的会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式为（）。 A.账簿组织 B.账务处理程序 C.会计报表组织 D.会计工作组织 B 2.记账凭证账务处理程序的主要特点是（）。 A.根据各种记账凭证编制汇总记账凭证 B.根据各种记账凭证逐笔登记总分类账 C.根据各种记账凭证编制科目汇总表 D.根据各种汇总记账凭证登记总分类账 B 3.记账凭证账务处理程序的适用范围是( ). A.规模较大、经济业务量较多的单位 B.采用单式记账的单位 C.规模较小、经济业务量较少的单位 D.会计基础工作薄弱的单位 C 4.各种账务处理程序的主要区别是( ). A.登记明细分类账的依据和方法不同 B.登记总分类账的依据和方法不同 C.总账的格式不同 D.编制会计报表的依据不同 B 5.直接根据记账凭证逐笔登记总分类账这种账务处理程序是（）。 A．记账凭证账务处理程序 B．科目汇总表账务处理程序 C．汇总记账凭证账务处理程序 D．日记总账账务处理程序 A 6．科目汇总表账务处理程序比记账凭证账务处理程序增设了（）。 A．原始凭证汇总表 B．汇总原始凭证 C．科目汇总表 D。汇总记账凭证 C 7．既能汇总登记总分类账，减轻总账登记工作，又能明确反映账户对应关系，便于查账、对账的账务处理程序是( )。 A．记账凭证账务处理程序 B．汇总记账凭证账务处理程序 C．科目汇总表账务处理程序 D．日记总账账务处理程序
B 8．科目汇总表账务处理程序的缺点是（）。 A．登记总账的工作量大 B．程序复杂，不易掌握 C．不能对发生额进行试算 D．不便于查账、对账 D 9．下列各项中，属于最基本的账务处理程序的是（）。 A．记账凭证账务处理程序 B．汇总记账凭证账务处理程序 C．科目汇总表账务处理程序 D．日记总账账务处理程序 A 10．记账凭证账务处理程序的缺点是（）。 A．不便于分工记账 B．程序复杂，不易掌握 C．登记总账的工作量大 D．不便于查账、对账 C 11．特定的会计凭证账簿组织和特定的记账程序相互结合的方式称为（）。 A．会计核算前提 B．会计账务处理程序或形式 C．会计核算方法 D．会计核算原则 B 12．记账凭证账务处理程序登记总账的依据是（）。 A．原始凭证 B．科目汇总表 C．汇总记账凭证 D．记账凭证 D 13．科目汇总表账务处理程序的缺点是（）。 A．账户对应关系不明确 B．不便于试算平衡 C．登记总账的工作量大 D．不便于采用计算机处理 A 14．汇总记账凭证账务处理程序的缺点是（）。 A．不便于分工记账 B．不能体账户的对应关系 C．登记总账的工作量大 D．汇总记账凭证的工作量较大 D 15．科目汇总表账务处理程序与汇总记账凭证账务处理程序的主要相同之处是（）。A．登记总账的依据相同 B．记账凭证汇总的方法相同 C．汇总凭证的枨相同 D．都需要对记账凭证的资料进行汇总 D 16．科目汇总表与汇总记帐凭证的共同优点是（）。 A．保持科目之间的对应关系 B．简化总分类账登记工作
门店账务处理
门店账务处理
门店账务流程 一、收入 1.营业收入账务处理： 借：现金 营业费用-折扣（汇总表中的折扣+抹零+免单中扣除真正免单） 营业费用-免单（真正的免单） 其他应付款-代金券 贷：主营业务收入-烤肉 -凉菜 -主食 -酒水 -三件套 2.收代金券账务处理： 借：现金 贷：其他应付款-代金券 3.长款收入账务处理： 借：现金 贷：营业外收入-其他 4.垃圾款、返箱款及员工餐收入账务处理： 借：现金
营业费用-员工餐（红字） 贷：营业外收入-废品收入（垃圾） 营业外收入-其他（客剩、起瓶、返箱、洗菜费等） 二、成本 1.供应商送货挂账及付款账务处理： 粮油挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-粮油 鱿鱼挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-鱿鱼 豆腐挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜
-主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-豆腐 鸡货挂账：借：主营业务成本-烤肉 -凉菜 -主食 营业费用-员工餐 贷：应付账款-鸡货 三件套挂账：借：主营业务成本-三件套 贷：应付账款-三件套 洗涤剂挂账：借：营业费用-洗涤剂 贷：应付账款-洗涤剂 煤气挂账：借：营业费用-燃料费 贷：应付账款-煤气 啤酒挂账：借：主营业务成本-酒水 贷：应付账款-啤酒供应商
其他应付款-管理公司（哈啤的高档酒返点款每箱4元） 料汁挂账：借：主营业务成本-烤肉 -主食 营业费用-物料用品（烤盘纸） 贷：应付账款-调料师 次月粮油结算：借：应付账款-粮油 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月鱿鱼结算：借：应付账款-鱿鱼 贷：现金 营业外收入-其他（抹零） 次月豆腐结算：借：应付账款-豆腐 贷：现金 营业外收入-
案例1_会计账务管理表格(学生版)
案例1~~企业会计账务管理表格处理 一、通用记账凭证 运用知识点 ●绘制特定样式的边框 ●设置数据有效性 ●定义名称 ●VLOOKUP函数 ●SUM函数 操作要求： 记账凭证是登记会计账簿的直接数据，通用记账凭证是指不分经济业务的性质，统一使用同一格式的记账凭证。通用记账凭证通常包括凭证日期及编号、摘要、借贷方科目名称和金额等。根据“记账凭证”和“科目表”数据表中数据制作如样文所示的记账凭证。 1、按照样文“记账凭证”数据表设置表格的外观样式（包括字体、字号、颜色、边框、对 齐方式等效果）。 2、设置“记账凭证”数据表中G3单元格的数据有效性，有效性允许条件为“序列”，来源 为“收,付,转”。 3、在“科目表”中定义单元格区域第B列名称为“code”。 4、设置“记账凭证”数据表中C6~C11区域的数据有效性，有效性允许条件为“序列”，来 源为“code”，练习从“科目编码”中选择添加数据。
5、根据“科目表”和“记账凭证”表中的数据设置公式自动获取“总账科目”列数据 提示：利用VLOOKUP函数来完成。 6、利用SUM函数计算“记账凭证”表中“借方金额”和“贷方金额”合计。
二、现金日记帐 运用知识点 ●COUNTIF函数 ●文本连接运算符& ●自定义自动筛选方式 ●选择性粘贴 ●IF函数与VLOOKUP函数的组合使用 ●SUM函数 操作要求： 现金日记账是专门为现金账户设置的，专门用以时间为序时记录现金收付等业务，反映现金增减变化及其结果的一种日记账。实际工作中，多采用三栏式，设为“借”、“贷”、“余”三栏。根据“现金日记账”和“本月会计凭证”数据表中数据制作如样文所示的效果。
建筑施工企业财务流程及会计账务处理
建筑施工企业财务流 程及会计账务处理Revised on November 25, 2020
建筑施工企业财务流程及会计账务处理1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用： 项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。 领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理：