生命科学学院经费使用预算审批表

财务用款计划

进一步做好计划用款工作的通知：承德恒亿建筑公司各项目部、承德庄铺房地产开发公司：为了更加合理的安排、调度、使用资金，加强资金计划管理，要求各部门在月底前填报下月的预测收入计划：（建筑公司为工程拨款收入计划，地产公司为为售楼收入）；和下月用款计划交财务部。由建筑公司财务、房地产公司财务汇总报财务总监和刘总。计划内容包括： 1、收入计划：房地产公司各开发项目预期销售收入计划；建筑公司各建设项目按合同、工程结点应拨款计划。 2、支出用款计划，计划内容包括：房地产开发项目，建设施工项目用款用途、金额、用款时间。（工程用款计划，材料用款计划，财务费用、税金用款计划、报建、行政性缴费需用款计划），特此通知！承德庄普房地产公司、承德恒亿建筑公司（附计划用款申报表格式） 2014.3.10篇二：各部门周用款计划须知发送给：采购部、仓储物流部、人事行政部、安徽区域、广州区域、深圳区域、外围区域抄送：总经办发送自：财务部主题： fin-memo1503–各部门周用款计划须知日期： 2015-3-31 根据潘总指示，为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，结合公司的实际情况，特制定本须知。周用款计划仅指资金使用计划，它是根据公司未来一定时期的采购、开发市场、职工工资、职工培训、基本建设等，预计这一时期内货币资金的使用状况，并进行货币资金综合平衡的计划。本须知所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款。一、本须知适用于公司各部门。二、为了加强公司现金流管理，公司各部门都应树立资金使用事前有计划、事中有控制的管理思想，各部门依据各自分管工作计划编制资金使用计划，财务部负责资金使用计划的审核、汇总。三、资金计划编制程序 1) 公司各部门每周六前根据各自部门工作计划编制本部门周资金使用计划并报公司财务部。 2) 财务部根据各部门提供的周用款计划金额，至下周的资金支出时给予该部门最大限度的工作支持，以保证该部门的正常运作。除发生突发性紧急付款外，对不影响公司正常生产经营的超计划付款原则上不予支付。 3) 公司各部门在编制周用款计划金额时，要依据该部门未来一周的用款金额，计划金额可上下浮动5% 。在实际付款金额上下浮动大于10%时，则该部门周用款计划不合格。 4) 假如某部门没有提供周用款计划给财务部，财务部也会预留5万元作为该部门的运作费用。预算外资金的使用由该部门申请，公司领导、主要负责人共同批准后, 财务处方可办理；与此同时公司银行存款余额不足以支付该款项时，即使所有领导人共同批准，此款依然不给于支付。四、资金计划控制 1) 财务部每月5日前发送上月月报，此月报含汇总编制各部门资金使用计划和

预算外资金管理实施办法

预算外资金管理实施办法【颁布单位】财政部【颁布日期】19961118 【实施日期】19961118 【章名】第一章总则第一条根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）的要求，特制定本实施办法。第二条预算外资金，是指国家机关（即国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关，下同）、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构（以下简称“部门和单位”），为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不属于预算外资金，必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行统一核算。第三条预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。第四条部门和单位在收取行政事业性收费和基金时，应按隶属关系使用中央和省级财政部门印制或监制的票据，严格按照财政部有关行政事业性收费票据管理的规定执行。第五条本办法适用于有预算外资金收支活动的所有部门和单位。在国家财政建立社会保障预算制度以前，社会保障基金先按预算外资金管理制度进行管理，具体办法另行制定。【章名】第二章管理体制第六条财政部门是预算外资金管理的职能部门，依照部门和单位的财政隶属关系，实行统一领导、分级管理，按预算外资金的用途分类进行

核算。第七条财政部负责管理与财政部直接发生预算缴拨款关系的国家机关、事业单位、社会团体（以上均含直属单位，下同）和企业主管部门（集团）预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。第八条地方财政部门负责管理与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的各级地方国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。第九条各级财政部门要按预算级次对本级各部门和单位的预算外资金实行统一的财政专户，建立健全收支两条线管理制度，并对预算外资金收支活动进行管理监督。第十条财政部驻各地财政监察专员办事机构对所在地的中央单位预算外资金的收入来源、上缴中央财政专户、使用范围等情况进行监督管理。第十一条各部门和单位的行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批制度；政府性基金按国务院规定统一报财政部审批，重要的报国务院审批。【章名】第三章资金来源第十二条预算外资金包括以下未纳入财政预算管理的财政性资金：（一）根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金（资金、附加收入）和凭借政府职权筹集的资金等。（二）按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政和计划（物价）部门共同审批的项目和标准，收取和提取的各种行政事业性收费收入。（三）按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金（资金、附加收入）。（四）主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金。主管部门是指独立核算的企业、事业单位和社会团体的行政主管机构（含各级代行政府管理职能的总公司和行业性组织）。

(新)预算外的资金审计方法

预算外的资金审计方法导读：本文详细总结了预算外的资金审计方法，希望对您的企业有所帮助。一、被审计单位在预算外资金的收入及使用方面舞弊手段繁多，现结合我们在审计实践中发现的部分典型案例将舞弊手段归纳为以下几种：手段之一：无中生有一一擅自设立收费项目取得违规收入审计组在对某单位审计时发现，该单位在1998——2000年度利用职权自行设立多种项目进行收费，截止审计日，共取得违规收入30余万元。手段之二：瞒天过海一一利用银行委托收款，将预算外资金转至账外审计组在对某行政执法监督部门财务收支情况进行审计时，发现有一种收费在总账、明细账上均无记载，于是对该项收费进行了深入细致的审查，终于在另一单位发现了这项收费的原始票据。此项收费是以银行委托收款的方式收取的，且没有给缴费单位开具行政事业收费单据。并将收取的此项费用在银行开设“其他活期存款”户。手段之三：暗渡陈仓一一将预算外资金暗藏在往来款项中收支具体手段有：一是将已实际形成的收入和支出不按照会计制度的规定列入相关的收支科目，纳入单位的预算管理，而是将收入列入“暂存款”，将支出列入“暂付款”或冲减“暂存款”等，隐瞒真实的收支情况。二是将应列入单位收支的内容故意混在往来款项的账户中收支，从而达到截留收入，掩盖支出的目的。手段之四：偷梁换柱一一使用不合规单据收费，将预算外收入账外收支审计组在对某公路系统审计时发现，该单位2000年度收取的路赔费较之以往年度有较大幅度的减少，经过突击检查收费单位，发现该单位除用行政事业性收费单据外，还使用了部分不合规收据收费，从而将部分预算外收入转到账外，将应上缴的预算外收入用于了职工福利、请客送礼等。手段之五：混水摸鱼一一私设账户，截留预算外收入审计组在对某单位审计时发现，该单位擅自设立检疫事业发展基金和社会保障基金，截留收取系统内各单位应纳入预算外管理的资金190多万元。此外，该单位还要求机关各处、室搞创收，致使各处、室和直属单位纷纷以各种名目向系统内收费。所收取的基金以及创收的收入存入3个银行账户和5个活期存折内，形成“小金库”。手段之六：金蝉脱壳一一公房出租未纳入预算外收入管理，漏缴税金机关事业单位办公用房出租获得的收入应纳入预算收入管理，并缴纳税金。由于过去办公用房一直沿用计划经济体制下分散管理的模式，办公房随意出租、转让，获得的收入搞账外账，且漏缴税金的现象较为严重。手段之七：顺手牵羊一一违反“收支两条线”规定，坐支挪用预算外收入审计发现，部分乡镇街道办事处行政事业性收费和罚没收入违背“收支两条线”的管理规定。主要手段：一是“收支两条线”规定落实不到位，征收的费款不及时足额上缴，坐收坐支。二是“收支两条线”管理没有落实，自收自支。如某乡2000年共征收社会抚养费和其它费用4.97万元没有上缴，全部用于本乡开支。手段之八：趁火打劫——利用被缴费人迫于既得利益不敢申诉的心理，随意收费不开收据审计中发现，有些执法部门收费的弹性较大，特别是利用被缴费人迫于既得利益不敢申诉的心理，随意收费不开票。如有的乡镇制定“土政策”，有些收费不开票不上缴，直接进入账外账。二、预算外资金审计的重点对预算外资金的审计应突出以下五个重点： 1、审查资金来源。重点检查是否严格按照国家法律、法规和规章的范围和标准，收取和提取预算外资金，有无违反国家有关规定擅自设立收费项目，随意调整征收范围和标准的问题;有无将应上缴的预算收入擅自转作预算外资金的问题;有无采取侵蚀税基的方式，设立预算外资金或基金，挖挤上级财政收入的问题。 2、审查资金使用。重点检查是否严格按照国家规定的用途安排和使用预算外资金，部门和单位用预算外资金发放的工资、奖金、津贴、补贴以及用于福利等方面的支出，是否符合国家规定的项目、标准和范围;部门和单位用预算外资金安排的基本建设投资是否经财政部门审查，并报计划部门，纳入基本建设投资

财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知(财预[2010]88号)

财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知财预[2010]88号国务院各部委、各直属机构，总后勤部，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实全国人大和国务院有关规定，决定从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费，以下简称预算外收入）全部纳入预算管理，现就有关事宜通知如下：一、预算管理方式自2011年1月1日起，中央各部门各单位（以下简称中央部门）的教育收费（包括目前在财政专户管理的高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，党校收费，教育考试考务费，函大、电大、夜大及短训班培训费等，以下简称教育收费）作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理，收缴比照非税收入收缴管理制度执行。中央部门预算外收入（含以前年度欠缴及未缴财政专户的资金和财政专户结余资金）全部上缴中央国库，支出通过一般预算或政府性基金预算安排。根据各项收入的性质，纳入预算管理的具体方式如下：（一）交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理。（二）中央部门收取的主管部门集中收入、国有资产出租出借收入、广告收入、捐赠收入、回收资金、利息收入等预算外收入纳入一般预算管理，使用时用于收入上缴部门的相关支出，专款专用。二、收入预算级次和支出安排原则预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中央财政专户的收入上缴中央国库。财政部门要及时核拨预算资金，保障相关中央部门的正常运转经费和相关事业开支。纳入政府性基金预算的，执收单位所需支出按政府性基金方式管理。纳

入一般预算的，原执收单位为财政补助事业单位的，支出由同级财政安排；原执收单位为经费自理事业单位的，由同级财政通过安排其上级主管部门相关项目支出解决。教育收费的资金拨付，由财政部门根据部门预算和用款申请，从财政专户中核拨。三、2011年政府收支分类科目修订全部预算外收入纳入预算管理后，相应修订《2011年政府收支分类科目》，取消全部预算外收支科目，具体修订情况如下：（一）收入分类。 1.删除下列收入科目。（1）10304款“行政事业性收费收入”所有项级科目下的99目“其他缴入财政专户的XX行政事业性收费”和103044467目“农科院研究生院研究生培养费”。（2）11006款“预算外转移收入”及其下的01项“预算外补助收入”和02项“预算外上解收入”。（3）1100804项“预算外上年结余收入”。（4）1101003项“调入预算外资金”。 2.增设有关收入科目。（1）增设1030170项“长江口航道维护收入”，科目说明为“中央收入科目。反映交通运输部集中的航道维护收入”。（2）在1030299项“其他专项收入”下增设01目“广告收入”、99目“其他专项收入”，科目说明统一为“中央与地方共用收入科目”。（3）在10304款“行政事业性收费收入”下除教育、党校外的其他项级科目下新增71目“教育收费”，科目说明为“中央与地方共用收入科目，反映缴入财政专户、实行专项管理的高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，函大、电大、夜大及短训班培训费等教育收费”。 3.修改部分科目的说明，将预算外专户收入科目全部调整为一般预算科目。（1）删除以下科目说明中“一般预算和预算外专户收入科目，根据具体文件

月度资金付款计划管理办法1

公司月度资金计划管理办法第一章总则第一条为了规范我公司财务行为，搞好资金收支综合平衡，提高资金使用效率，确保生产经营正常运转，按照有关要求，特制定本办法。第二条月度资金计划的编制原则是：统一领导、归口管理、提前预计、量入为出、规范操作、先批后用、保障运转。第三条本办法适用于公司所属各部室及牧场。第二章资金计划的编制程序、要求和时间第四条月度资金计划的编制程序：由各牧场、各部室进行编制资金使用计划（草稿），经主管领导审核，交财务科汇总后，报公司财经领导小组进行审批。财务科审批的资金计划（汇总草稿）编制正式的资金使用计划（正式稿），并由公司领导签字后执行。第五条资金支出计划按月进行编制，各牧场、各部室于每月 19 日前将部室牧场负责人领导审核的下月资金计划交财务科汇总，经公司财经领导小组审批后下发。第六条资金支出计划分为日常基本支出计划和对外付款往来资金计划。日常基本支出计划包括机关日常支出计划和各项目生产经营进度用款计划；对外付款往来计划包括物资材料采购付款计划。第三章资金计划的编制部门和职责分工第七条财务科为公司资金支出计划管理部门。主要职责为： 1、将各部室、牧场编制的下月《月度资金计划》草案进行汇总，并根据下月资金收入预算情况，综合平衡全公司《月度资金计划》草案，报公司财经领导小组修正审批后，同时将正式的《月度资金计划》向各部室下发执行。 2、对资金计划执行过程进行管理和控制，定期进行分析。 3、根据当月资金实际到位情况，在保证日常基本支出的前提下，对对外往来付款计划进行调整。第八条各牧场、各科室为资金支出计划的执行部门，主要职责为：

1、按时编制、上报《月度资金计划》草案。 2、严格执行下达的《月度资金计划》。 3、认真遵守月度资金计划管理制度，积极配合财务工作。第九条根据“由执行者编制预算草案”原则，资金支出计划编制草案的具体分工如下：一、日常办公经费资金计划 1、办公室负责编制队部车辆运行保养费、汽车年审、保险资金、招待费、报刊杂志费、通讯费、各项会费、年审费、公司机关物业及水电费、保险资金计划及其他日常运行费用资金计划草案。 2、财务科负责编制工资、福利费、补助津贴、养老金、医保等各项社保费用、住房公积金、税金及附加、财务费用等资金支出草案。 3、各科室根据工作需要分别编制本科室的差旅费、办公费等相关日常资金支出草案。二、生产经营专项支出资金计划 1、生产部负责编制各项目生产进度款资金资金付款计划草案。 2、市场部负责编制材料采购资金付款计划草案。第四章资金计划的执行与控制第十条各部室牧场必须真实、合理的预计编制月度资金计划，计划下达后应严格执行，不得随意变更。第十一条列入资金计划的各类借款和项目进度款必须及时报帐核销，对于最长开票后超出三个月不进行报销的票据根据财务制度规定不得入帐。原则上当年票据当年报销，不得跨期入帐。第十二条各科室、牧场报销费用时，应首先查阅本月度资金计划，当月累计报销费用的项目和累计金额不超出计划时，按照财务制度规定程序进行报销。对于未列入计划的资金和超出计划的资金一律不得支出。第十三条对于每月各科室及生产部不超出资金计划的支出，可具实支付。但对连续三次以上列入计划但未发生的支出，需详细写明理由，专项报公司领导审批，否则不予列入资金计划。

资金使用管理制度范本

资金使用管理制度范本第一章总则第一条为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。第三条本制度适用于公司的资金管理和核算。第四条公司严格执行收支两条线资金管理制度。第五条本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。 (一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。 (二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。 (三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。第二章机构设置及职责第六条公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。第七条财务部是公司资金核算的归口管理部门。第三章预算的管理第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第九条为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。第十条资金预算的编制及审批 (一)每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的《年度资金预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。

财务用款计划

本须知所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款。一、本须知适用于公司各部门。二、为了加强公司现金流管理，公司各部门都应树立资金使用事前有计划、事中有控制的管理思想，各部门依据各自分管工作计划编制资金使用计划，财务部负责资金使用计划的审核、汇总。三、资金计划编制程序 1)公司各部门每周六前根据各自部门工作计划编制本部门周资金使用计划并报公司财务部。 2)财务部根据各部门提供的周用款计划金额，至下周的资金支出时给予该部门最大限度的工作支持，以保证该部门的正常运作。除发生突发性紧急付款外，对不影响公司正常生产经营的超计划付款原则上不予支付。

3)公司各部门在编制周用款计划金额时，要依据该部门未来一周的用款金额，计划金额可上下浮动5% 。在实际付款金额上下浮动大于10%时，则该部门周用款计划不合格。 4)假如某部门没有提供周用款计划给财务部，财务部也会预留5万元作为该部门的运作费用。预算外资金的使用由该部门申请，公司领导、主要负责人共同批准后,财务处方可办理；与此同时公司银行存款余额不足以支付该款项时，即使所有领导人共同批准，此款依然不给于支付。四、资金计划控制 1)财务部每月5日前发送上月月报，此月报含汇总编制各部门资金使用计划和实际付款金额并生成各部门实付率，保证各部门用款有计划，加强公司现金流管理。

预算内资金和预算外资金的区别

预算内资金和预算外资金的区别 08经管一班Q08520115 许琼枫一、预算内资金和预算外资金概念预算内资金主要是指由国家各级财政部门统一集中和管理的财政资金部分。财政预算是政府活动计划的一个反映，它体现了政府及其财政活动的范围、政府在特定时期所要实现的政策目标和政策手段。预算是对未来一定时期内收支安排的预测、计划。它作为一种管理工具，在日常生活乃至国家行政管理中被广泛采用。就财政而言，财政预算就是由政府编制、经立法机关审批、反映政府一个财政年度内的收支状况的计划。预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。它是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。预算外资金主要包括：地方财政支配的各项附加收入和集中的有关资金；国有企业及主管部门掌握的各项专用基金；行政事业单位的自收自支资金；中央和地方主管部门所属不纳入预算的企业收入；法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；国务院或省级人民政府及其财政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；国务院及财政部审批建立的基金、附加收入等；主管部门所属单位集中上缴资金；用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金；其他未纳入预算管理的财政性资金。社会保障基金在国家财政尚未建立社会保障预算制度以前，先按预算外资金管理制度进行管理，专款专用。财政部门在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出管理。部门和单位的预算外收入必须上缴同级财政专户，支出由同级财政按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付，实行收支两条线管理。二、预算内资金和预算外资金特征预算内资金的基本特征有：1、法定性。这不仅指财政预算的产生过程必须严格通过法定程序，而且指财政预算的收支范围和方向均有相应的法规为依据。2、精细性。这是指财政预算的安排是详细的，有精确说明的，而且有相应的表式。也就是说，政府各项收支的来龙去脉都是清楚的，有根据的。3、完整性。这是指政府收支都应在财政预算中得到反映，也就是说法规规定的预算收支都应列入财政预算。4、时效性。财政预算的时效通常为一年。财政预算年度的划定各国不尽相同。中国的预算年度和公历纪年的自然年度保持一致。有的国家的预算年度采取跨年度制，如美国的预算年度从10月1日始至次年的9月30日止。财政预算在年度终了时应做出决算。5、公开性。财政预算在本质上是反映公共需求和公共商品供给的计划。既然政府代表公众利益，财政预算就必须向公众公开，便于公众监督。这不仅有利于政府的清正廉洁，而且有利于预算效率的提高。预算外资金的本质特征是：1、凭借国家赋予的权利，或是国家信誉取得的；2、经过规定程序(包括国家赋予地方政府及税收部门的审批权限)批准后方可收取；3、其所收取的收入，单位不能记作单位科目(事业收入)，必须按规定上缴财政专户；4、由财政专户拨回单位的财政资金，单位才可按规定记作事业收入；5、单位预算外资金的使用，必须编制收支计划，按规定程序批准后执行；6、单位预算外资金的收支必须纳入综合财政计划管理。

资金计划管理办法(最终版)

资金计划管理办法(最终版) 暂行办法第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条本仅指资金使用，它是根据公司未来一定时期的投资采购开发基本建设等，预计这一时期内货币资金的使用状况，并进行货币资金综合平衡的计划。第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金银行存款和其他货币资金。第四条本制度适用于公司的各部门。第二章各部门职责第五条为了加强公司现金流管理，公司各部门都应树立资金使用事前有计划事中有控制的管理思想，各部门依据各自分管工作计划编制资金使用计划，财务部负责资金使用计划的审核汇总。第三章内容第六条资金支出一投资活动资金支出土地：建筑项目部依据购地支付计划及相关协议编制资金使用计划。房屋建筑物：建筑项目部依据土建工程进度及相关工程合同，编制资金使用计划。机器设备：商务部依据公司设备采购计划和进度，编制资金使用计划。

运输设备：综合部依据行政车辆购置计划，编制资金使用计划。二筹资活动资金支出互联网金融项目组根据公司长期借款短期借款合同的还款期限利息支付方式等，预计归还的本金和利息，编制筹资活动资金使用计划。三经营活动资金支出商品采购：商务部依据公司商品采购计划和进度，编制资金使用计划。薪酬支出：综合部负责编制职工工资职工福利费社会保险费职工教育经费工会经费等薪酬类资金使用计划。管理费用支出：综合部负责车辆费用水费电费取暖费物业费等费用类资金使用计划，业务招待费办公费邮寄电话费车辆费用除修理费等资金支付计划由办公室负责编制；车辆修理费资金支付计划由供应处负责编制；环保费排污费资金支付计划由生产安全处负责编制；试验检验费监磅费等资金支付计划由质量控制处负责编制。税金：财务部负责编制增值税营业税城建税教育费附加水利建设基金房产税土地使用税个人所得税企业所得税印花税等税金类资金使用计划。销售费用：营销部负责编制广告费宣传费等费用类资金使用计划，线下运营部负责编制办公修理费差旅费业务招待费邮寄电话费促销费等费用类资金使用计划。四其他支出凡不属于上列各项的支出都属于其它支出，由归口资金支付部门根据实际情况补充编制，一并上报。

公司预算管理制度(附带配套表格)

预算管理制度第一章总则第一条为了有效地组织和协调四川宏华石油设备有限公司(以下简称“宏华公司”或“公司”)以及所属各控股子公司的各种经营管理活动，对公司的财务和非财务资源进行分配、控制和考核，完成既定的经营目标，特制定本制度。第二条本制度适用宏华公司以及所属各控股子公司（宏天、友信、科贸等）。分公司若未特别提及，等同于子公司运用本制度，儒思HR人力资源网，专注解决人力资源专业困惑。第三条宏华公司实施预算管理的目的（1）协调宏华公司各职能部门、各下属子公司的工作；（2）明确各单位的奋斗目标；（3）控制各经营单位的经济活动；（4）考核各部门的工作成绩。第四条预算实行统一规划、逐级管理的管理体制（1）公司的预算目标统一规划、逐级分解；（2）经下达的预算指标由宏华公司各职能部门及下属子公司负责落实；（3）由宏华公司统一对预算执行情况分析考核。第二章预算的组织体系第五条预算管理的组织机构包括：预算领导机构、预算管理部门和预算执行部门。第六条预算领导机构宏华公司董事会是宏华公司预算的决策机构。董事会职责（1）依据宏华公司发展战略和年度经营计划，决定宏华公司年度预算基本假设、预算目标、预算编制方针、预算编制程序、预算执行的监控方法；（2）审议批准宏华公司预算草案和各部门年度预算草案。宏华公司总经理办公会预算会议是宏华公司预算的管理机构，为非常设机构。预算会议人员构成：宏华公司总经理、副总经理、财务总监、各职能部门负责人、下属子公司总经理、下属子公司

财务负责人、执行部门相关人员。（1）审议批准预算管理部门提交的宏华公司预算草案和各部门年度预算草案；（2）审议批准预算管理部门提交的预算调整草案。（3）协调、裁定宏华公司预算重大冲突。第七条预算管理部门宏华公司财务部是预算管理部门，内设专门岗位，对公司预算工作进行管理，其职责如下：（1）预算管理制度的编撰；（2）预算的组织和汇总编制；（3）预算任务的下达；（4）预算执行的监督；（5）预算执行结果的分析评价等工作。第八条预算执行部门预算执行部门是各级预算执行主体，即责任中心，它是宏华公司内部具有一定权限，并能承担相应经济责任的各级部门和各下属子公司。责任中心负责本部门及分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合预算管理部门完成宏华公司总预算的综合平衡。第九条责任中心的划分责任中心可分为以下几类：利润中心、收入中心、成本费用中心。（1）利润中心：利润中心为负有利润责任的下属子公司，其决策能够决定本责任中心的利润、收入、成本费用等主要因素，控制目标是特定预算年度的利润及其相关指标；（2）费用中心：费用中心为负有期间费用责任的部门，控制目标是特定预算年度的各明细费用指标。第十条宏华公司各预算责任中心划分（1）利润中心：宏华公司、各下属子公司；（2）费用中心：宏华公司各职能部门。第三章预算的编制第十一条预算编制的基本原则（1）以战略为指导、与经营计划相匹配；

预算内资金和预算外资金的区别

预算内资金和预算外资金的区别一、预算内资金和预算外资金概念预算内资金主要是指由国家各级财政部门统一集中和管理的财政资金部分。财政预算是政府活动计划的一个反映，它体现了政府及其财政活动的范围、政府在特定时期所要实现的政策目标和政策手段。预算是对未来一定时期内收支安排的预测、计划。它作为一种管理工具，在日常生活乃至国家行政管理中被广泛采用。就财政而言，财政预算就是由政府编制、经立法机关审批、反映政府一个财政年度内的收支状况的计划。预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。它是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。预算外资金主要包括：地方财政支配的各项附加收入和集中的有关资金；国有企业及主管部门掌握的各项专用基金；行政事业单位的自收自支资金；中央和地方主管部门所属不纳入预算的企业收入；法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；国务院或省级人民政府及其财政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；国务院及财政部审批建立的基金、附加收入等；主管部门所属单位集中上缴资金；用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金；其他未纳入预算管理的财政性资金。社会保障基金在国家财政尚未建立社会保障预算制度以前，先按预算外资金管理制度进行管理，专款专用。财政部门在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出管理。部门和单位的预算外收入必须上缴同级财政专户，支出由同级财政按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付，实行收支两条线管理。二、预算内资金和预算外资金特征预算内资金的基本特征有：1、法定性。这不仅指财政预算的产生过程必须严格通过法定程序，而且指财政预算的收支范围和方向均有相应的法规为依据。2、精细性。这是指财政预算的安排是详细的，有精确说明的，而且有相应的表式。也就是说，政府各项收支的来龙去脉都是清楚的，有根据的。3、完整性。这是指政府收支都应在财政预算中得到反映，也就是说法规规定的预算收支都应列入财政预算。4、时效性。财政预算的时效通常为一年。财政预算年度的划定各国不尽相同。中国的预算年度和公历纪年的自然年度保持一致。有的国家的预算年度采取跨年度制，如美国的预算年度从10月1日始至次年的9月30日止。财政预算在年度终了时应做出决算。5、公开性。财政预算在本质上是反映公共需求和公共商品供给的计划。既然政府代表公众利益，财政预算就必须向公众公开，便于公众监督。这不仅有利于政府的清正廉洁，而且有利于预算效率的提高。预算外资金的本质特征是：1、凭借国家赋予的权利，或是国家信誉取得的；2、经过规定程序(包括国家赋予地方政府及税收部门的审批权限)批准后方可收取；3、其所收取的收入，单位不能记作单位科目(事业收入)，必须按规定上缴财政专户；4、由财政专户拨回单位的财政资金，单位才可按规定记作事业收入；5、单位预算外资金的使用，必须编制收支计划，按规定程序批准后执行；6、单位预算外资金的收支必须纳入综合财政计划管理。

预算外资金

预算外资金，是指不纳入预算管理，但却用于满足政府履行其职能需要的财政性资金。我国预算外资金形成于建国初期，改革开放后，特别是市场经济体制建立以来，政府职能和社会分配格局发生了巨大变化，预算外资金迅速增长，而对预算外资金认识上的滞后和政策、管理手段的缺位，造成预算外资金游离于政府控制之外，并一再膨胀，既扭曲了收入分配结构，分散了国家财力，又滋生了腐败现象。近年来随着“收入两条线”管理改革的实行，逐步缩小了资金规模，增加了政府宏观调控能力，但仍缺乏具体有效的法规制度以及运行机制的保障，财政管理尚未完全到位。因此，正确认识并解决预算外资金管理缺位，仍是财政管理改革中亟待待解决的问题。一、预算外资金管理缺位的具体表现 (一)预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破根据财政部《预算外资金管理实施办法》，各单位应按照财政部门的规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制年度总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数增加增长的办法编制并下达预算外资金收支计划。具体收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清;支出时由于没有明确的定额标准，资金使用仍处于“以收定支”阶段。预算外资金管理粗放，给用款单位挤占挪用资金提供了可乘之机。 (二)国家已明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金，财政仍作为预算外资金管理，致使财政的宏观调控能力减弱我国由于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政的资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算的资金游离于财政预算管理之外。究其原因:一是收费单位原编制为自收自支的事业单位，一旦将其收入纳入预算管理，就要理顺各方面的管理关系，这不仅要加大各部门的管理成本，而且会突破各自的管理指标;二是就单位而言，收费收入不足以抵顶其正常支出，有些单位甚至还有巨额贷款，因此改变财政管理方式，就意味着财政负担加重;三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后对其经费保障产生影响，还有一些单位错误地认为预算外资金“谁收谁用”，主观上不愿意把专户资金纳入预算管理。 (三)监督检查机制不健全，约束软化，财政监督流于形式目前预算外资金的监督检查普遍存在着重收入轻支出的现象，一味强调纳入财政专户管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政在拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出以后，用款单位怎样使用、用到什么地方都不得而知。事实上有的单位常常以事业发展、专项经费为名申请拨款，但实际上多用于人头经费，事业发展无从谈起，资金使用效益十分低下。这种监督管理方式，从一定程度上讲是走了过场，没有起到应有的作用。这可以从近几年审计查处的一些单位擅自扩大行政开支范围、乱发津贴、私费公付等问题中得到映证。同时由于收费经费化，资金支出向个人倾斜，使部门间存在分配不公、苦乐不均的问题。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资效率。 (四)资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环尽管近几年各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制。但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴的状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地(州、市)、县(市、区)三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理。但其具体征管模式是，由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐

华中农业大学项目经费预算调整申请表自科类.doc

华中农业大学项目经费预算调整申请表（自科类）项目名称项目编号财务编号执行期（年月）( 例如： 973 计划 2013CB127105) □主持□参加 □ 973□863 □国家科技支撑计划项目□国家重点研发计划□科技部其他项目类别□国家科技重大专项□行业专项 □国家自然科学基金□__________ _____ 项目负批准经费责人（万元）经费预算调整表（单位：万元）序号预算科目名称调整前预算数调整金额调整后预算数（用 +、 - 表示） 1一、经费支出 2（一）直接费用 31、设备费 4（ 1）购置设备费 5（ 2）试制设备费 6（ 3）设备改造与租赁费 72、材料费 83、测试化验加工费 94、燃料动力费 105、差旅费 116、会议费 127、国际合作与交流费 8、出版 / 文献 / 信息传播 / 知13 识产权事务费 149、劳务费 1510、专家咨询费 1611、其他支出 17（二）间接费用 18其中：绩效支出申请日期：年月日

调整内容及理由（按预算科目详述）项目负责人签字：年月日学院审核人签字：审核领导签字：意见（单位公章）年月日科发院审核人签字：审核领导签字：意见（单位公章）年月日计财处审核人签字：审核领导签字：意见（单位公章）年月日注： 1.此表适用于国家科技计划、行业专项以及相关科技主管部门允许调整经费预算的科研项目，本申请一式三份，项目负责人、科发院、计财处各一份。 2.按照相关规定差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费一般不予调增，可以调减；间接经费不得调剂。 3.本表用 A4 纸张正反打印。