2019年会计继续教育题

1、（B ）是企业税务工作的主要承担者

A 法律部门

B 财务部门

C 人力资源部门

D 行政部门

2、造成纳税差异的根本原因是（A ）

A 税收法规与会计规则的不同

B 会计人员的错误

C 税收人员的失误

D 法规的滞后

性

3、下列哪项会计处理是税法认可的（C ）

A 金融资产的减值损失

B 存货计提跌价准备

C 赊销的货物确认为收入

D 固定资产

的加速折旧

4、纳税差异按照来源可分为三类，下列差异属于资产负债计价差异的是（D ）。

A 收入的确认时间不同

B 业务招待费的扣除标准不同

C 工资薪金的扣除标准不同

D 无形资产的摊销方法不同

5、按照资产负债观，下列资产的会计处理不会产生暂时性差异的是（C ）

A 金融资产公允价值的上升

B 存货计提跌价准备

C 固定资产的处置

D 投资性房地

产公允价值计量模式

6、资产的计税基础是指（）。未来可税前列支的金额

7、负债的计税基础是指（）。账面价值-未来可税前列支的金额

8、下列关于税法中对分期收款销售商品的描述中，正确的是（B）

A 在发出商品是一次性确认销售收入

B 按照合同约定的收款日期确认收入实现

C 按照合同的公允价值确定收入

D 在合同成立时确认收入

9、在税法规定中，下列项目不是按照公允价值计量税法项目的是（C）。

A 企业以非货币形式取得收入

B 通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得

的固定资产、无形资产C 企业提供劳务取得的收入D 通过支付现金以外的方式取得的投资资产、存货

10、对于融资租入的固定资产，其计税基础是（）。租赁付款额和相关费用。

11、下列税收法规中，层级最高的是（）税收法律

12、根据税法的规定，关于雇主责任险的说法正确的是（）B 雇主责任险不可以税前扣除

13、根据税法规定，关于企业向自然人借款（股东转借）的利息，下列税法中正确的是（）A 利息支出可以税前扣除

14、下列税种中，依法设定代扣代缴义务的税种不包括（A）A 消费税B 个人所得税C 企业所得税D 增值税

15、关于对已颁布法规进行修订或调整的文件，其生效时间的说法正确的是（C）C 从颁布之日

起开始执行

16、按照《税收征管法》的规定，对于偷税的处罚期限是（）C 五年

17、(D 2017年7月5日)财政部发布了新修订的《企业会计准则第14号——收入》

18、某企业对外捐赠产品一批，产品成本80万元，市场售价100万元，增值税税率为13%。会计上按成本转账，不确认收入；而税法要确认收益，计入应纳税所得额。此时产生的税会差异称为（A 永久性差异）。

19、COSO对内部控制的定义是：“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。

20、内部控制结构阶段_内部环境_逐步被纳入内部控制范畴。

21、__内部环境__企业实施内部控制的基础。

22、____调节__是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。

23、__销售部门__主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款。

24、企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品(控制权)时确认收入。

25、每一资产负债表日,企业应当重新估计可变对价金额(包括重新评估对可变对价的估计是否受到限制),以如实反映报告期末存在的情况以及报告期内发.生的情况变化。

多选

1、企业经营可能面对的法律风险有（ABCD）。A 税务法律风险B 投融资法律风险C 合同法律风险D 劳动法律风险

2、取得商品控制权同时包括三项要素（ABC）。A 能力B 主导该商品的使用C 能够获得几乎全部的经济利益.

3、履约进度的确定方法有（AB）。A 产出法B 投入法

4、企业与客户的合同中约定的对价金额可能是固定的，也可能会因（ABCD）、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化。

A 折扣

B 价格折让

C 返利

D 退款

5、是非现金对价的形式包括（ABCD）等。A 实物资产B 无形资产C 股权D 客户提供的广告服务

6、单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用（ABC）等方法合理估计单独售价。

A 市场调整法

B 成本加成法

C 余值法

7、不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列（ACD）的，应当作为合同履约成本确认为一项资产。

A 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

B 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。

C 该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源。

D 该成本预期能够收回

8、企业作为主要责任人的情形包括（ABC）。

A 企业自该第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户。

B 企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务。

C 企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成合同约定的某组合产出转让给客户。

D 企业自该第三方取得商品或其他资产控制权前，即可转让给客户

9、存货的盘点须同时由__ABC____派人参加A 生产车间B 财务部C 仓库

10、人力资源管理的设计原则有___ACD______。

A 与企业职能相一致

B 合法合规原则

C 激励与约束相结合

D 成本效益原则

11、利用合并报表关联方进行舞弊的表现有__ABC_______。

A 私自对冲往来账户款项，结平往来科目

B 利用关联交易调节收入或纳税舞弊

C 利用关联方所在地区的税率差异进行利润操控

D 隐瞒其他重大应披露事项

12、对外担保业务内部控制目标有___ABCD______。

A 担保业务的及时性

B 担保业务的合法性

C 保证降低担保业务的风险

D 保证担保业务信息的及时准确披露

13、无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下___ABC_______的决定：

A 应订购多少

B 向谁发出订货单

C 什么时候发出订货单

14、授予知识产权许可，是指企业授予客户对企业拥有的知识产权享有相应权利。常见的知识产权包括（软件和技术、影视和音乐等的版权、特许经营权以及专利权）、商标权和其他版权等。

15、企业实施内部控制评价，应遵循下列原则（全面性、重要性、客观性）

16、固定资产的控制目标有____BCD_____。

A 对固定资产业务建立严格的授权审批制度

B 规范固定资产的管理行为；

C 防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊；

D 保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率

16、

判断题

1、企业为履行合同而应开展的初始活动，通常也构成履约义务，除非该活动向客户转让了承诺的商品。（错）

2、控制权取得的特殊情况有以下两种：委托代销安排、售后代管商品安排。（对）

3、客户取得商品控制权之前退回该商品不属于销售退回（√）

4、当企业向客户销售商品涉及其他方参与其中时，企业应当确定其自身在该交易中的身份是主要责任人还是代理人。（√）

5、企业在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费（如倶乐部的入会费等）应当计入交易价格。（√）

6、提出筹资方案的控制目标是进行筹资方案可行性研究。包括三方面内容：筹资方案的战略性评估；筹资方案的经济性评估；筹资方案的风险性评估。（√）

7、办理股票、债券发行的人员应与会计记录人员分离（√）

8、信息部门负责人负责审批重要信息系统政策。（×）

9、财务总监或分管财务工作的负责人应当参与重大业务外包决策。（√）

10、对于长期稳定供货的老客户也必须进行销售谈判和签订合同的过程。（×）

11、企业应根据具体情况对办理采购业务的人员应当相对固定，不应当经常更换。（×）

12、董事会负责制定存货管理政策和制度（×）

13、企业目标是人力资源管理的出发点，不同的企业目标会要求不同的人力资源管理内容和方式。（√）

14、内部控制自我评价可以是对整个内部控制系统进行的评价，也可以是就内部控制系统中五个构成要素中的某个要素进行评价，还可以是对具体内部控制制度的评价。（√）