2015年会计师事务所综合评价前百家信息
事务所本身业务收入 与事务所
统一经营的
其他执业机
构业务收入
金额(单位：万元) 金额（单位：万元） 注册会计师人数（单
位：人） 人均业务收入（单位：万元） 师均业务收入（单位：万普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)
11,710.96 371348.24
0.001000.00716.96 -6100760.76368.77德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）21,663.51 313092.450.00969.14700.37 -684960.05368.78安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）31,657.16 283323.150.00951.07706.08 091061.05311.34瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）41,649.29 306202.5730267.84966.00691.29 -8235740.90129.91立信会计师事务所（特殊普通合伙）51,648.38 290695.7230441.60956.66691.72 0192038.12151.40毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）
61,614.94 235071.870.00917.31703.63 -664662.50363.89天健会计师事务所（特殊普通合伙）71,541.13 150590.030.00836.78704.35 0139937.93107.64信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）81,504.78 128288.930.00807.79696.99 0118632.53108.17天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）91,483.71 121705.7326323.53800.21683.50 083543.16145.76大华会计师事务所（特殊普通合伙）101,474.84 127395.6420531.58807.98681.86 -15106332.33119.85致同会计师事务所（特殊普通合伙）111,472.34 115398.770.00788.64683.70 083133.96138.87大信会计师事务所（特殊普通合伙）121,396.13 101638.464277.05766.06642.06 -12113929.3689.23中天运会计师事务所（特殊普通合伙）131,354.69 66339.1133646.97693.05661.64 045142.04147.09中汇会计师事务所（特殊普通合伙）141,351.42 70111.290.00698.53652.89 041255.87170.17北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）151,327.85 62568.5419732.01680.77647.08 052037.60120.32众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）161,326.13 67332.640.00691.21634.92 045631.73147.66中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）171,323.79 61851.760.00675.86647.93 065536.4594.43中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）181,304.07 62230.773571.77677.48626.58 057234.80108.80天衡会计师事务所（特殊普通合伙）191,278.90 46622.5810209.06626.71652.18 033346.72140.01中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）201,275.35 43665.9975730.69627.86647.49 060930.3071.70中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）211,266.80 50710.558637.07641.48625.32 045433.21111.70利安达会计师事务所（特殊普通合伙）221,266.23 47851.1928898.13634.83643.41 -1251440.7993.10江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）
231,250.30 40429.770.00598.97657.33 -624968.99162.37众华会计师事务所（特殊普通合伙）241,226.51 38327.530.00589.31637.20 025243.65152.09华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）251,211.11 34324.0316028.74573.54637.57 034435.7999.78江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)261,151.87 24946.460.00511.65640.21 026442.7994.49中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）
27
1,149.37
27202.29
8401.98
530.08
619.29
0391
28.8869.57
参考项目
2015年会计师事务所综合评价前百家信息*
（公示稿）
事务所名称
名次综合评价得分业务收入
指标得分
综合评价其他指标得分
处罚
和惩戒指标应
减分值
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）281,147.6724410.07203.48507.80639.87025833.7694.61亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）291,138.7826718.578983.83527.08626.71-1532337.5882.72北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）301,125.9225347.981393.36515.04614.88-436236.2170.02广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）311,110.0622292.424784.16493.24616.82025333.8388.11立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）321,096.7120163.110.00473.16623.56024045.1184.01北京中天恒会计师事务所有限责任公司331,094.8222241.155334.63493.05605.77-421925.51101.56北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）341,081.3519356.545712.87468.42612.92027333.9670.90中准会计师事务所（特殊普通合伙）351,074.6818253.874876.39457.57617.11036623.1149.87四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）361,060.3817573.985367.18451.04609.33023039.1476.41新联谊会计师事务所有限公司371,048.9516604.43856.51438.51610.44017325.6695.98上会会计师事务所(特殊普通合伙)381,038.0615687.3391.44427.82610.24024424.9064.29中建华会计师事务所有限责任公司391,027.6817449.00111.39447.07586.61-611441.55153.06北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）401,016.8615111.741625.47421.97594.89028826.3752.47中喜会计师事务所（特殊普通合伙）411,008.3914605.213793.42417.17591.22027534.0453.11福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）421,002.5912179.03498.42382.36620.23021330.1557.18北京兴中海会计师事务所有限公司43998.9314473.990.00413.21585.7307776.99187.97浙江天平会计师事务所有限责任公司44991.0312094.861129.56381.58609.46011424.84106.10天津倚天会计师事务所有限公司45956.7310276.19409.35351.62605.11014331.4371.86山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）46956.2711562.401219.72373.54590.73-815323.9975.57北京中路华会计师事务所有限责任公司47943.789289.493236.87336.13607.65022620.5141.10重庆康华会计师事务所有限责任公司48943.2210138.040.00348.82594.4007747.15131.66天津中审联有限责任会计师事务所49928.5410182.35352.94349.92578.62015723.6864.86北京大地会计师事务所有限责任公司50926.778347.006354.56320.42606.36010841.7477.29上海沪港金茂会计师事务所有限公司51920.697030.0426118.48313.42607.2708339.0684.70山东天元同泰会计师事务所有限公司52892.878319.042613.90315.88576.99010031.7583.19浙江至诚会计师事务所有限公司53891.617360.40367.97291.37600.2408023.6792.00中众益（广西）会计师事务所有限公司54882.387006.514598.75287.84594.5409741.4672.23青岛振青会计师事务所有限公司55876.867744.710.00300.12576.74011528.4767.35四川中衡安信会计师事务所有限公司56875.538017.333832.80310.65564.88011631.4469.11新疆驰远天合有限责任会计师事务所57874.887050.80101.94283.27591.6007728.6691.57北京红日会计师事务所有限责任公司58868.977899.0615032.00320.12548.8509313.0184.94中一会计师事务所有限责任公司59868.566229.73816.28261.94606.62015118.1141.26宁夏天华会计师事务所（有限公司）60866.086419.45858.95267.39598.6903484.47188.81陕西鸿英会计师事务所有限责任公司61851.706367.015088.00271.78579.9202140.30303.19北京中光华会计师事务所有限责任公司62851.666055.646597.87265.22586.4402250.46275.26湖南建业会计师事务所有限公司63850.135672.691768.70246.61603.52011323.4450.20浙江同方会计师事务所有限公司64847.576989.370.00281.56566.0104342.88162.54江苏华星会计师事务所有限公司65846.526033.48772.77256.12590.4003235.70188.55
恒信弘正会计师事务所有限责任公司66837.505722.76671.18246.46591.0409238.4162.20浙江南方会计师事务所有限公司67834.446627.690.00271.95562.4906333.99105.20湖南天平正大有限责任会计师事务所68829.735473.013235.17242.60587.1307949.7569.28北京东审鼎立国际会计师事务有限责任公司69829.006048.553021.00259.88569.1206643.5191.64湖南湘能卓信会计师事务所有限公司70825.975063.644080.47230.42595.5504458.20115.08重庆凯弘会计师事务所有限公司71823.996158.102733.31262.63561.3603273.31192.44中审国际会计师事务所有限公司72818.265888.912599.16254.53563.7407536.8178.52祥浩会计师事务所有限责任公司73816.325565.170.00240.35575.97010218.2554.56四川中砝会计师事务所有限责任公司74812.795412.37284.47235.79577.0009736.3255.80上海公信中南会计师事务所有限公司75810.556231.764185.82266.79543.7607136.4487.77江苏天宏华信会计师事务所有限公司76810.215018.817591.25234.85575.3605941.4885.06浙江新华会计师事务所有限公司77806.774777.770.00212.77594.0006226.2577.06北京中瑞诚会计师事务所有限公司78806.745370.8312615.80254.01552.73015415.8434.88上海玛泽会计师事务所79793.305467.210.00237.14556.1502243.74248.51苏州方本会计师事务所有限公司80791.454101.07629.60186.53604.9207421.5855.42广东中天粤会计师事务所有限公司81788.705000.162559.39225.56563.1408123.7061.73北京中平建华浩会计师事务所有限公司82786.905486.544305.90244.74542.16011123.4549.43新疆宏昌天圆有限责任会计师事务所83786.004814.320.00214.14571.8606632.1072.94无锡宝光会计师事务所有限公司84783.274068.00531.07184.86598.4102273.96184.91杭州富春会计师事务所有限公司85778.234149.500.00187.27590.9502024.13207.48广东诚安信会计师事务所有限公司86775.114034.452833.95188.43586.6804831.7784.05浙江正健会计师事务所有限公司87771.544379.512531.35202.18569.3602338.08190.41无锡方盛会计师事务所有限公司88768.694018.075620.24193.67575.0207138.55574.01云南中和宏睿会计师事务所有限公司89768.054228.440.00190.68577.3701639.52264.28陕西益友会计师事务所有限责任公司90760.975051.05206.00223.19537.7803731.57136.51浙江中铭会计师事务所有限公司91758.814023.97308.41182.41576.4102937.61138.76浙江中兴会计师事务所有限公司92757.993860.232787.00180.62577.3803248.86120.63浙江中瑞江南会计师事务所有限公司93757.914200.332967.05195.75562.1604138.18102.45云南永盛会计师事务所94755.654780.220.00212.86542.8007128.8067.33江苏公勤会计师事务所有限公司95750.024100.603238.63192.13557.8903633.61113.91上海宏大东亚会计师事务所有限公司96747.454991.271773.74223.86523.59011422.4843.78重庆华西会计师事务所有限公司97746.424198.820.00189.41557.0103152.49135.45江苏金陵会计师事务所有限责任公司98743.843852.610.00173.84570.0003567.59110.07河北金诚会计师事务所有限公司99736.083581.753439.34161.53574.55010515.9934.11江苏中兴会计师事务所有限公司100730.763464.292162.05160.19570.5702034.64173.21 *注：
1.综合评价得分=业务收入指标得分 +综合评价其他指标得分–处罚和惩戒指标应减分值。
（1）业务收入指标得分=[前百家候选事务所业务收入中位数+前百家候选事务所业务收入中位数×（该事务所业务收入的自然对数-前百家候选事务所业务收入中位数的自然对数）]/修正系数
（2）事务所业务收入=该事务所本身业务收入+与该事务所统一经营的其他执业机构业务收入×5%
（3）修正系数=前百家候选事务所中业务收入最高者的业务收入得分（修正前）/1000
（4）业务收入指标得分和综合评价其他指标得分，满分均为1000分
（5）处罚和惩戒指标应减分值=Σ[刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的次数（人数）×相关分值]
2.事务所业务收入指标是指，事务所每年上报中注协的、经过审计的上一年度事务所本身业务收入，以及与事务所统一经营的其他执业机构业务收入。
3.综合评价其他指标是指，综合评价表中除了业务收入指标、处罚和惩戒指标以外的指标。包括：基本情况、内部治理、执业质量、人力资源、国际业务、信息技术、党群共建、社会责任、受奖励情况等。
4.处罚和惩戒指标是指，2013和2014年度，事务所及其注册会计师在执业中受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒。
5.注册会计师人数是指，截至2014年12月31日，会计师事务所在行业管理信息系统中登记的数据。
6.人均业务收入=会计师事务所本身业务收入/会计师事务所全体员工数量。
7.师均业务收入=会计师事务所本身业务收入/会计师事务所注册会计师数量。
会计师事务所九种经营理念的构建
会计师事务所九种经营理念的构建 【摘要】世纪变革，一切都在变化，唯一不变的是变或变革。正如社会审计的卓越先驱蒙哥马利所说：关于未来，能够肯定的一件事情就是变革。经营理念是会计师事务所持续发展所追求的一种境界。文章系统地、深层次地诠释会计师事务所发展的九大经营理念，以探求会计师事务所发展的新思路，迎接新挑战。 【关键词】经营理念；会计师事务所；注册会计师 经营理念是一种执业理念，是指会计师事务所或注册会计师在执业过程中所具有的经营意识或营销理念。在深入研究世界经济和资本市场发展对会计职业的新要求及会计职业自身发展规律和发展经验的基础上，中国注册会计师协会提出了人才培养战略、准则国际趋同战略、做大做强战略、行业信息化战略和新业务拓展战略。笔者认为，发展战略是对注册会计师行业科学构划的全局性的蓝图，它的实施依托于每一个会计师事务所的成功经营。会计师事务所应践行行业发展战略，积极创新自身发展模式，不断卓越经营理念。 一、市场理念 在经济全球化的推动下，会计服务的触角已跨越国界。一方面，国外会计师事务所进入国内市场后，我国注册会计师的国内市场份额将重新确定；另一方面，我国注册会计师要与外国同行分享国外会计市场，服务于我国的境外投资及向外国提供会计服务。因此，在我国会计市场上角逐的不仅是国内的会计师事务所，更有一批强大的国际会计师事务所。目前跨国公司在华的投资企业、在海外发行股票的我国公司基本上是由四大会计公司提供相关服务，中小企业市场仍由国内会计师事务所占领。面临会计市场的逐步开放，我国注册会计师要抓住有利时机，不能坐等市场，否则终将被市场所淘汰。因此，国内会计师事务所要不断提高服务质量和执业水平，面向国际、国内两大会计市场实施人才培养战略。只有这样，才能和国外会计师事务所展开竞争，争夺国际会计市场。同时，会计市场同样有层次之分，应该根据自身特点，找到入主市场的切入点或新业务的增长点。 二、品牌理念 审计服务说到底也是一种商品，商品讲究品牌意识。品牌的缺失会导致企业在激烈的竞争中难以立足和长期发展。即会计师事务所要树立自己的“金字招牌”。这种行业内的“金字招牌”没有大小之分，并不是国内所有的会计师事务所都要成为“四大”，才能称之为品牌。每个会计师事务所要根据自己所拥有的资源，打造属于自己的特色产品，并在服务上做精做细。“四大”的品牌经历了一百多年的发展，是世界各国几代会计师不断努力和奉献的结果。相比之下，我国注册会计师行业的发展历程很短，打造民族品牌也不能一蹴而就。会计市场国际化以后，会计师事务所在会计市场上的竞争力主要取决于品牌。以品牌来划分市场份额，将成为计量会计师事务所实力的主要筹码。因此，要合理定位市场，抓住机会，扎扎实实地努力。国际竞争日益激烈，机会转瞬即逝，打造品牌不是一朝一夕的事，它是一项系统工程，任重而道远。 三、服务理念 即会计师事务所要提供全方位的主动服务，搞好服务的创新，不断拓展新业务领域，使业务向多元化发展。进一步讲，服务理念不仅仅体现在对客户的服务态度上，更要体现在给客户提供更多更符合客户需要的产品上，通过多种产品组合或捆绑式服务，来赢得客户市场。目前，国际“四大”会计公司审计业务的比例
常用会计科目表
常用会计科目表 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款 科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其 他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 1403 原材料原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、 牧业、渔业的产品；材料(processed material)一般指经过一些加工的原 料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了 材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用 原材料一词来统称。 1404 材料成本差异“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差 异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际 成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红 字，超支用蓝字）。 1405 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件， 可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品 以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 1406 发出商品是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。
2020年常用会计科目明细表
2020年最新会计科目明细表及解释 发布时间: 2019、12、11 【常用会计科目】 一、资产类 1001 库存现金企业出纳处存放得库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或其她金融机构得各种款项。 1012 其她货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】 1101 交易性金融资产企业从二级市场购入得为交易目得 所持有得债券投资、股票投资、基金投资等金融资产得公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票。【客户往来】 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取得款项（应收而未收）。【客户往来】 1123 预付账款企业按照合同规定预付得款项。【供应商往来】 1131 应收股利企业对外投资应收取得现金股利与应收取 其她单位分配得利润。 1132 应收利息企业对外借款等应收取得利息。 1221 其她应收款其她各种应收及暂付款项。如：企业内部周转得备用金、应收得各种赔款、罚款,应向职工收取得各种垫付款项。【一般指非正常购销活动得应收款】 1231 坏账准备企业应收款项得坏账准备金。【一般针对应收账款与其她应收款】 1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料得采购 成本。【计划成本法下采用】
1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资得日常核算、货款已付尚未验收入库得在途物资得采购成本。【实际成本法下采用】 1403 原材料企业库存得各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件得物资材料】 1405 库存商品企业库存得待出售得各种商品。 1471 存货跌价准备企业存货得跌价提取得准备金。 1511 长期股权投资企业持有得长期性股权性质得投资。（超过 1 年） 1531 长期应收款企业得长期应收款项。（超过 1 年）【常见分期收款项目】 1601 固定资产企业持有得固定资产原价。固定资产就是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年得房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其她与生产、经营有关得设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备得物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年得,也应当作为固定资产。】 1602 累计折旧企业固定资产得累计折旧额。 1604 在建工程正在建设尚未竣工投入使用得建设项目。在建工程，指企业固定资产得新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新与大修理工程等尚未完工得工程支出。 1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废与毁损等原因转入清理得固定资产净值以及在清理过程中所发生得清理费用与清理收入。【工具性过渡用科目】 1701 无形资产企业持有得无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销企业对使用寿命有限得无形资产计提得累计摊销。
会计师事务所信息化促进工作方案
附件： 会计师事务所信息化促进工作方案 为深入实施注册会计师行业信息化战略，实现“十三五”时期注册会计师行业信息化目标，有效落实行业信息化五年规划提出的会计师事务所信息化建设任务，按照行业信息化五年规划“充分倚重会计师事务所的主体作用，发挥注协的战略引领和政策引导作用”的要求，提出中国注册会计师协会（简称中注协）促进会计师事务所信息化工作方案。 一、会计师事务所信息化建设任务与责任 行业信息化五年规划指出，用现代信息技术全面装备注册会计师行业，充分利用信息技术创新成果，形成以信息化设施为基础，以数据资源为核心，以技术支持和安全管理为保障，打造互联化、移动化、智能化的注册会计师行业信息化体系。其中，会计师事务所要按照行业信息化五年规划的要求，融合互联网、云计算和大数据技术，建设智能审计作业系统和智能内部管理信息系统；增强数据分析应用能力，实现信息技术和数据技术并重发展；完善基础设施，提升信息安全能力。 中注协要在充分倚重会计师事务所主体地位的同时，发挥战略引领和政策引导作用，聚焦行业技术标准，促进行业软件产品供给，在全面建设行业管理信息系统和注协协同办公系统的同时，协同推进行业信息化建设各个领域的工作。
二、政策引导、路径规划和资金扶持 第一，发挥中注协信息化委员会对行业信息化建设工作的战略推进和政策指导作用，把握信息技术发展新成果和新动向，研究会计师事务所信息化建设新进展和新情况，适时提出促进会计师事务所信息化政策和措施的建议。 第二、充分利用国际专家资源，开展行业信息化交流咨询，指导促进会计师事务所信息化工作。 第三，组织专家力量，开展会计师事务所信息化通用路径研究，发布指导文件，为会计师事务所信息化建设提供方法论指导，解决会计师事务所信息化建设过程中顶层设计不够、实现路径不清的问题。其中，重点论证审计软件与内部管理软件的一体开发、同时布置、有效整合的具体方案。 第四，总结评估“十二五”时期会计师事务所信息化奖励政策实施效果，更新和丰富会计师事务所信息化激励支持政策的内容与形式。 三、人才培养、技术培训和经验交流 第一，将信息化人才培养列入行业继续教育培训的重点任务，举办以信息化为专题的培训班、研讨班、研修班；在各类培训班中增加信息化课程；创立面向信息化的行业领军人才培养方案；将信息化知识纳入注册会计师考试大纲。 第二，建立行业信息化网站专栏、会刊专栏、公众号专栏，协调行业公共媒体设立行业信息化专版，开展会计师事务所信息化知识交流和经验分享；举办报告会，宣讲信息技术趋势，交流行业信息化的实践、进展和经验。
新会计准则常用会计科目表(详细整理)
一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额， 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，科目核算。 借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额，反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额)： 借：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额） 贷：公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额)： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科
会计师事务所信息化建设管理制度
会计师事务所信息化建设管理制度1 XXXXXXXXXXXXX 信息化管理制度 第一章总则 第一条为使公司在管理上跟上时代的发展，借助网络及计算机等现代化的环境及工作，创建及巩固企业信息化发展的软环境及硬环境，提高工作及管理效率，特制定《信息化管理制度》。 第二条信息化工程是一个长期的系统管理工程，必须做好系统测试、运行及维护工作，系统特需改善。 第二章信息化工作管理 第三条严格按公司发展规划及年度信息化发展计划开展工作。 第四条协助办公室搞好企业信息化宣传材料的准备工作，针对不同层次做到由浅入深。 第五条搞好办公信息化发展的外部环境，与各级主管部门保持良好的关系，最好争取经济政策上的支持 第六条搞好公司各应用系统的选型、采购工作，软件的选型要从公司实际需求出发，强调软件原厂商及实施商的技术实力与发展软件产品的适应性，追求软件的性价比。实施时，与软件原厂商、实施商，技术依托单位保持密切联系；发挥各业务部门的主观能动性，树立服务思想，硬件采购追求性价比、实用性、安 全性及扩充性等，并做好验收等把关工作。
第七条系统的软硬件维护、管理及调配由办公室组织实施归口管理。维护工作做到系统正常运行。管理工作做到账物一致；调配工作做到按需分配，充分发挥系统软、硬件的效率。 第八条办好公司网站，维护公司网页，保障网络安全。 第九条严禁拆换计算机及相关设备的零部件。 第十条搞好网络管理工作，公司内部网必须把好用户及密码关，合理分配IP 地址，搞好内网划分及管理工作。 第十一条各部门对硬件设备的使用，必须按相关设备操作规程进行；软件使用严格按操作指南进行，不得任意删改系统文件及他人文件。 第十二条计算机信息系统的保密管理实行领导负责制，指定专人管理，制订相应的管理制度，对涉密的计算机要严格审查。 第十三条网络及其他单元系统用机的软件安装及维护必须由办公室相关人员确认后进行。 第十四条信息系统要尽量减少信息孤岛，开发的平台应结合网络系统实际来定，避免孤立行事，将开发纳入信息化发展正常渠道。 第十五条办公室负责和协助搞好公司计算机及相关设备的调研，选型，采购，实施，管理，维护，调配等工作。 第十六条办公室负责和协助处理各部门在使用网络及计算 机过程中遇到的困难。 第十七条严格按需求或计划采购计算机及相关设备，验收时
(2020年编辑)最新会计科目表及详细解释
请大家做好开课前的预习工作。利用一周时间，把会计基础第四章的会计分录背得。第三章配合第四章复习。记得第二章的会计科目表，第三章借贷增加规则。和第四章配合记忆，效果比较好辛苦了 科目解注 资产类 （一）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 （二）银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 （三）其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 （四）交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 （五）应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 （六）应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 （七）其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 （八）坏账准备：是应收账款的备抵账户。 （九）预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
（十）在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十一）原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十二）库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 （十三）长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。（十四）固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 （十五）累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。 累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
对会计师事务所信息化的思考-中国注册会计师协会
对会计师事务所信息化的思考 （来源：《中国注册会计师》，2017-08） 以互联网、云计算、大数据等为核心的现代信息技术，正广泛应用于经济社会生活的各个领域。信息化已经提升至我国国家战略层面，中央明确提出以信息化建设带动经济社会发展，在“十三五”期间大力实施网络强国战略、国家大数据战略、“互联网+”行动计划，拓展网络经济空间，促进互联网和经济社会整合发展。中注协于2016年出台注册会计师行业信息化建设五年规划，对行业信息化目标、任务、路径和组织进行了全部阐述。笔者以国家信息化战略部署为指导，结合学习行业信息化建设五年规划，就会计师事务所信息化建设谈几点认识。 一、会计师事务所信息化的紧迫性 在信息时代，信息化已日益成为推动经济与社会发展的新动力，成为经济转型和产业升级的决定性力量。在这种情况下，信息化建设是大势所趋，任何一个行业，任何一个组织，都不能忽视这一趋势，否则必将面临被信息化所淘汰的命运。注册会计师行业也不例外，应顺应时势，主动创新求变。 1.信息化是注册会计师服务经济社会发展的必然要求 注册会计师是市场监督体系重要的制度安排，注册会计师独立审计是市场信用链条重要的一环，注册会计师通过对财务信息进行审计鉴证，能够有效提高会计信息质量，对优化社会资源配置、发挥市场在资源配置中的决定性作用具有非常重要的促进和保障作用。同时，注册会计师也是企业提升管理效率、加强内部控制的智囊团，通过充分发挥其“智库”作用，能够促进企业加强内部控制规范建设和实施，
提升企业的风险防范能力，为企业实现转型升级服好务。在信息技术环境下，传统经济正在向信息经济转变，移动互联网、智能软件系统、云计算和物联网等一大批信息产业不断涌现，并成为经济发展新的增长点；即使是传统行业的企业，在信息技术的冲击下，其生产经营模式、企业管理方式、财务报告系统等方面也发生了巨大变化。在这种情况下，注册会计师要想更好地履行其职能，需要对企业信息系统生成的信息进行审计鉴证，服务于传统企业在信息技术环境下的转型升级，为新兴信息产业的企业提供服务，这一切，都要求注册会计师熟悉、掌握并运用先进的信息技术手段。 2.信息化是会计师事务所提高竞争力、强化执业质量的必由之路 注册会计师在执业过程中运用信息化技术，可以有效地提高工作效率、强化执业质量；会计师事务所重视信息化建设，有助于其提高竞争力，在激烈的行业竞争中立于不败之地。例如，在审计过程中运用数据分析技术，可以有效地提高数据处理效率，也可以将注册会计师从繁琐的数字核对中解放出来，从而将更多的精力投入审计中较为重大、风险更高的领域；通过运用数据分析技术，还可以有效帮助注册会计师识别出异常事项、舞弊嫌疑以及复杂的关联方关系，有助于提高审计质量。再如，利用审计质量适时监控系统，将质量控制要求体现为数据提取、对标分析、预警提示，可以促进审计流程规范、执行程序到位、风险控制及时。 3.信息化还有助于解决会计师事务所内部存在的突出问题 例如，人才流失是会计师事务所普遍存在的一个问题。在信息化环境下，注册会计师的工作模式和生活方式将会得到明显优化，会计师事务所能够更好地解决工作效率和工作强度的问题，解决注册会计师工作、学习、生活上的矛盾，注册会计师的工作也会因此变得既专业又时尚，从而能够吸引更多年轻人加入。
会计科目表(明细表)
年会计科目表(明细表)
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科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类 1001 库存现金现金借所有币种是企业的库存现金 1002 银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 101201 外埠存款流动资产借所有币种是101202 银行本票存款流动资产借所有币种是101203 银行汇票存款流动资产借所有币种是101204 信用卡存款流动资产借所有币种是101205 信用保证金存款流动资产借所有币种是101206 存出投资款流动资产借所有币种是 1101 交易性金融资产流动资产借所有币种是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 110101 本金流动资产借所有币种是11010101 股票流动资产借所有币种是11010102 债券流动资产借所有币种是11010103 基金流动资产借所有币种是11010104 权证流动资产借所有币种是11010199 其他流动资产借所有币种是110102 公允价值变动流动资产借所有币种是11010201 股票流动资产借所有币种是11010202 债券流动资产借所有币种是 3
11010203 基金流动资产借所有币种是11010204 权证流动资产借所有币种是11010299 其他流动资产借所有币种是 1121 应收票据流动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1221 其他应收款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备 123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 1321 受托代销商品存货借不核算否 1401 材料采购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资存货借不核算否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料存货借不核算否企业库存的各种材料。 1404 材料成本差异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 4
会计师事务所信息化建设管理制度
XXXXXXXXXXXXX 信息化管理制度 第一章总则 第一条为使公司在管理上跟上时代的发展，借助网络及计算机等现代化的环境及工作，创建及巩固企业信息化发展的软环境及硬环境，提高工作及管理效率，特制定《信息化管理制度》。 第二条信息化工程是一个长期的系统管理工程，必须做好系统测试、运行及维护工作，系统特需改善。 第二章信息化工作管理 第三条严格按公司发展规划及年度信息化发展计划开展工作。 第四条协助办公室搞好企业信息化宣传材料的准备工作，针对不同层次做到由浅入深。 第五条搞好办公信息化发展的外部环境，与各级主管部门保持良好的关系，最好争取经济政策上的支持 第六条搞好公司各应用系统的选型、采购工作，软件的选型要从公司实际需求出发，强调软件原厂商及实施商的技术实力与发展软件产品的适应性，追求软件的性价比。实施时，与软件原厂商、实施商，技术依托单位保持密切联系；发挥各业务部门的主观能动性，树立服务思想，硬件采购追求性价比、实用性、安全性及扩充性等，并做好验收等把关工作。 第七条系统的软硬件维护、管理及调配由办公室组织实施归口管理。维护工作做到系统正常运行。管理工作做到账物一致；调配工作做到按需分配，充分发挥系统软、硬件的效率。 第八条办好公司网站，维护公司网页，保障网络安全。 第九条严禁拆换计算机及相关设备的零部件。 第十条搞好网络管理工作，公司内部网必须把好用户及密码关，合理分配IP地址，搞好内网划分及管理工作。 第十一条各部门对硬件设备的使用，必须按相关设备操作规程进行；软件使用严格按操作指南进行，不得任意删改系统文件及他人文件。 第十二条计算机信息系统的保密管理实行领导负责制，指定专人管理，制订相应的管理制度，对涉密的计算机要严格审查。 第十三条网络及其他单元系统用机的软件安装及维护必须由办公室相关人员确认后进行。 第十四条信息系统要尽量减少信息孤岛，开发的平台应结合网络系统实际来定，避免孤立行事，将开发纳入信息化发展正常渠道。 第十五条办公室负责和协助搞好公司计算机及相关设备的调研，选型，采购，实施，管理，维护，调配等工作。 第十六条办公室负责和协助处理各部门在使用网络及计算机过程中遇到的困难。
会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类 +借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备
会计科目编号对照表
二、会计科目名称和编号 顺序号编号名称 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料
16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备
会计师事务所信息化建设案例
华普天健会计师事务所：搭建信息化统一管理平台 案例摘要：华普天健会计师事务所是诺明软件在会计师事务所行业的重要客户之一，自2014年1月开始进行实施，历时3个月需求采集、部署实施，成功上线。本项目实施部署诺明PSA管理系统的客户关系管理、项目管理、项目财务核算管理、工时费用管理、行政办公管理、人力资源管理等模块，助力华普天健基本实现一体化、无纸化办公，满足各个业务公司的管理需求，实现集团的统一、规范化管理，提升项目管理水平。 一、用户简介 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下 简称华普天健）于2008年成立，据2014年安徽省 与辽宁省注册会计师协会分别发布的年度会计师事 务所综合排名，华普天健名列安徽省会计师事务所 同行业第一位、辽宁省第二位。 华普天健会计师事务所由原两家国内百强所安徽华普会计师事务所与辽宁天健会计师事务所合并成立。其中，安徽华普会计师事务所成立于1988年8月，是安徽规模最大、资格最全的会计师事务所；辽宁天健会计师事务所成立于1982年的辽宁天健会计师事务所，也是全国首批取得证券期货从业资格的会计师事务所。 华普天健总部设在北京，在上海、合肥、辽宁、山东、芜湖、四川设有六个分所，并在香港设立华普天健会计师事务所（香港）有限公司。业务区域遍及全国二十七个省市自治区，在华东、华北、东北、华南等区域形成了庞大的客户群体，客户领域涉及各个各行业。 截止2013年，华普天健员工800余人，其中注册会计师300人，实现业务收入近3亿元。在中国注册会计师协会公布的《2014年会计师事务所综合评价前百家信息》综合排名位列第二十五位。 二、信息化动因 华普天健合肥分所独立开发了自用的管理系统，主要用于实现合肥分所对于项目的管理，员工工时的统计，以及报告、约定书等文档资料的维护。同时，广州分所也独立开发的满足本所需求的管理系统进行项目与工时的简单管理。在转为特殊
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用
会计科目表--参照
科目编码科目名称 1001 库存现金 100101 人民币 1002 银行存款 100201 基本户 100202 一般账户 1012 其他货币资金 101201 保证金账户 10120106 承兑汇票保证金101203 信用卡存款 1122 应收账款 112201 二手车款 11220101 **品牌认证二手车款112202 应收按揭款 112203 保险理赔款 11220301 中保公司 11220302 大地保险公司11220303 太平洋保险公司11220304 中银保险公司112204 厂家保修保养及品质索赔款112208 保险手续费 11220801 中保公司 11220803 太平洋保险公司112209 **品牌整车款11220901 散户零售 11220902 政府采购 112299 其他 1123 预付账款 112301 **品牌预付款11230101 整车预付款11230102 备件预付款 112302 **品牌预付款11230201 整车预付款 112303 **品牌预付款11230301 整车预付款11230302 备件预付款 112399 其他预付款 1221 其他应收款 122101 **品牌保证金 122102 员工借款 12210203 员工其他借款122103 关联单位(含个人)往来12210302 专营店之间关联方往来12210303 其他关联方往来
122199 其他往来 12219999 其他往来款 1402 在途物资 140202 备品备件 14020201 **品牌 14020204 其他品牌 1405 库存商品 140501 新车 14050101 **品牌 14050104 其他品牌车 140502 车辆返利 14050201 **品牌车 140503 二手车 14050301 **品牌二手车14050302 非**品牌二手车140504 备品备件 14050401 **品牌 14050404 其他 140507 备件返利 14050701 **品牌 1511 长期股权投资 151102 成本法核算的长期股权投资15110201 **品牌专营店投资1601 固定资产 160101 房屋建筑物 160102 生产设备 160103 运输工具 16010301 试乘试驾用途16010302 路边救援用途16010303 日常办公用途160104 办公设备 160105 电子设备 1602 累计折旧 160201 房屋建筑物 160202 生产设备 160203 运输工具 16020301 试乘试驾用途160204 办公设备 160205 电子设备 1606 固定资产清理 1701 无形资产 170102 软件 1702 累计摊销 170202 软件
会计师事务所信息化建设的实践——以中审华会计师事务所为例
会计师事务所信息化建设的实践 ——以中审华会计师事务所为例 （2017-09） 为贯彻落实中注协《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》的精神，适应产业升级和经济发展方式的转变，提升事务所核心竞争力，加快事务所跨越式发展的步伐，中审华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审华”）从2012 年开始信息化建设工作。通过 几年来的探索和实践，取得了初步成绩，同时也存在着困扰信息化建设的问题。为进一步推动中审华信息化建设工作，结合中注协下发的《注册会计师行业信息化建设规划（2016-2020年）》，中审华制定了信息化建设的总体工作目标，同时制定了工作路径和机制安排。现就中审华信息化建设实践与经验介绍如下。 一、中审华信息化建设现状 （一）管理系统的开发建设情况 为了实现事务所内部各项工作的全方位信息化管理，推进事务所信息化建设的进程，从2012 年开始，中审华与系统软件开发公司联手，从我所内部管理的实际需要出发，开发出“中审华管理系统”（以 下简称“管理系统”）并于2013年开始正式投入使用。管理系统的设 计中贯彻“流程再造”和“质量保障”的理念，通过管理系统提升事 务所的内部管理水平，以管理系统再造事务所的业务流程，以管理系统保障事务所的执业质量，提升事务所的内在服务价值。管理系统包括了业务管理、财务管理、行政管理和人事信息管理等功能框架区域。目前系统内包括：独立性管理、客户管理、业务管理、合同管理、项目运营管理、项目实施管理、报告管理、档案管理、培训管理、财务
管理、内部OA 管理、人力资源管理等管理模块，覆盖了事务所质量控制、培训与技术标准、财务、人力资源管理、行政管理的各个方面（管理系统应用架构详见图1）。 图1 管理系统应用架构 系统运行的数据交互架构采用了B/S架构，事务所员工无论身在何处，只要具备访问互联网的条件，就可以通过网页浏览器实现对服务器的访问，不仅实现了财务运维数据、客户项目数据、人力资源数据的高效交互共享，而且也大大简化了登录过程，提高了工作效率。最为重要的是通过管理系统的使用，能够确保所有报告都能够按照其风险级别在经过严格的质控复核后方能出具，大大地降低了事务所系统风险发生的可能性。 （二）信息化管理系统的运行效果 经过多次系统定期及不定期的优化，管理系统已日趋成熟，取得以下显著成效： 1．建立质量监控与风险预警功能，实现了审计业务的事前、事
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债 2 银行存款 2 应付票据 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7 应付利息 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 收入类： + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3 公允价值变动损益 *25 累计折旧 4 投资收益 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 -写贷方 -写借方