财政学题库参考答案

一、名词解释1、公共物品【p19】：由国家机关和政府部门――公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

(不论每个人是否愿意购买他们，他们带来的好处不可分开的散布到整个社区，公共物品具有排他性和非竞争性。

)2、成本－效益分析【p58】：也称成本收入分析，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多的用在公共支出的决策程序中。

通过多个预选方案进行成本－效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。

(该分析方法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入的成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。

)3、转移性支出【p78】：是财政支出按经济性质分类的一种。

直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

（其中，从数额上和经济影响上看，补助支出的份额最大，最为重要）他们的目的和用途不同，但有一个共同点是财政付出了资金，却无任何所得，在这里不存在交换的问题。

他所体现的是政府的非市场性再分配活动。

4、购买性支出:直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出。

前者如政府各部门的事业费，后者如政府部门的投资拨款。

5、公共定价P50政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定，就是公共定价6、税收支出（P180）税收支出是以特殊的法律条款规定、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，由此可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

7、纳税扣除（P181）：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

换言之，纳税扣除是指在计算应课税所得时，从毛所得税额扣除一定数额或一定比率扣除，以减少纳税人的应课税所得额。

8、税收抵免（P182）:税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应缴纳额中扣除，以减轻其税负。

9、综合所得税综合所得税，是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。

这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。

其优点是能够量能课税，公平税负。

但这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进、工作效率高。

综合所得税最先出现于德国，现为世界各务普遍采用10、课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据。

征税对象主要包括所得、商品和财产三大类。

11、纳税人又称纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人也可以是法人。

12、价内税与价外税以税收和价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税，凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡是税金作为价格之外附加的，称为价外税。

价内税的税收依据为含税价格，价外税的计税依据为不含税价格。

13、超额累进税率把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。

14、定额税率即固定税额，指按课税对象一定的计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。

15、起征点和免征额起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。

免征额指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。

两者的相同点是当课税对象小于起征点或者免征额时，都不予征税。

不同点在于当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额的部分收税。

16、直接税与间接税：税负不能转嫁的税种为直接税，所得税和财产税属于直接税。

税负能够转嫁的税种为间接税，商品税属于间接税17、从量税和从价税：从量税按课税对象的数量、重量、容量或体积计算，税额随课税对象数量的变化而变化，计算简便，但税负水平是固定的，是不尽合理的；从价税按课税对象的价格计算，比较而言，从价税更适合商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策。

18、税收中性：是针对税收的超额负担提出的。

它包含两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担，二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

19、税收的超额负担：表现在两个方面，一是国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济利益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。

20、税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

税收转嫁是各经济主体之间税收负担再分配行为，即经济利益再分配行为。

21、税收归宿：税负转嫁不是无穷尽的，总存在一个不可能再转嫁而要自己负担税款的阶层，这一阶层为税收归宿。

22、拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。

拉弗曲线阐明了以下三方面的经济含义：（1）高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率；（2）取得同样多的税收，可以采取两种不同税率；（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。

AD FO23、税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以致于生产者决策的影响。

也就是通常所说的税收的调节作用。

税收效应可分为收入效应和替代效应两个方面。

24、增值税（P263）：商品课税的一种，是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国商品课税体系中的一个新兴税种。

最大的特点是在一种商品多次课税中避免重复征税。

（课本上的定义）增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

（觉得课本上的定义不是很全面，这个是税法上的定义。

总觉得这个比较权威。

）25、税收资本化p231：所谓税收的资本化，指那些能够增值的商品（如土地、房屋、股票）的课税，预先从商品中扣除，然后再从事交易的方式。

26、消费型增值税P264：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税。

称为消费型增值税27、就业创造标准P137：它是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。

这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大政府投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动力密集型项目（内涵增加就业）28、社会保障：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

29、公共生产P47：是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位30、预算赤字：财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。

它反映着一国政府的收支状况。

财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现，是一种世界性的财政现象。

财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。

31、逆弹性命题：即拉姆斯法则，征税的效率在于不改变个人决策，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率，对弹性相对大的商品课以相对低的税率。

32、国债负债率：用当年国债发生额或国债余额占GDP的比重来表示，称国债负担率。

33、债务依存度：用当年国债发行数占中央财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度。

34、财政平衡：是指预算年度预算收支在量上的对比关系。

35、预算管理体制：预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度，预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。

预算体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。

36、国家预算：是政府的基本财政收支计划，反映政府活动的范围、方向和国家政策。

预算的编制是政府对财政收支的安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，决算则是国家预算执行的总结。

37、单式预算和复式预算：单式预算是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算是指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。

38、增量预算：指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。

39、零基预算：指财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政状况。

40、政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。

它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府采购制度的基石。

41、转移支付制度：是衡量各级预算主体之间收支不对称的预算调节制度，是分级预算体制的重要组成部分。

42、结构性财政赤字：是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称充分就业赤字。

43、相机抉择的财政政策：指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用的政策。

一般来说，这种政策是政府根据当时的经济形势，采取不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识地干预经济运行的行为。

44、宏观税负：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP) 、或国民收入（NI)的比例来表示。

45、扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。

扩张性财政政策载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出规模。

另一解释：P405）：是根据调节国民经济总量方面的不同功能而对财政政策进行分类的一种政策。

指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求。

在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。

扩张性财政政策载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出。

二、简答1、区分公共物品和私人物品的基本标准是什么?答:⑴公共物品和私人物品是根据社会商品和服务的需要主体和供给渠道的不同划分的。

公共物品是无论每个人是否愿意购买它,它带来的好处不可分开地散步到整个社区里，是满足社会公共需要的商品和服务。

而私人物品可以分割开并分别提供给不同的人，也不带给他人外部的收益或成本，它是由市场供给来满足个人需要的商品和服务。