各税种纳税期限
7个小税种总结表
（2）尚未组织测定，但纳税人持 有政府部门核发的土地使用权证书 的，以证书确定的土地面积为准。 （3）尚未核发土地使用权证书
从量定额征收
税额计算征收的一种
的，应当由纳税人据实申报土地面
税。
积，待核发土地使用权证书后再作调
整。
年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）× 适用税额
（一）一般规定：
不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时
（2）免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地
间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土
对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土 地使用税。
地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇 5.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起
1.国有土地使用权出让、土地使用权 出售、房屋买卖——成交价格作为计 税依据。 2.土地使用权赠与、房屋赠与， 由征税机关参照土地使用权出售、房 屋买卖——市场价格确定。 3.土地使用权交换、房屋交换— —交换土地使用权、房屋的“价格差 额”。 【特别掌握】 交换价格不相等 的，由多交付货币的一方缴纳契税； 交换价格相等的，免征契税。 4.以划拨方式取得的土地使用 权，经批准转让房地产时，以补交的 土地使用权出让费用或者土地收益为 计税依据。
1.合同类：以凭证所载金额作为计税
依据。【提示1】以凭证上的“金额”
5
印花税
对经济活动和经济交 往中书立、领受、使 用的应税经济凭证所 征收的一种税。
合同类（10类）:包括购销、加工承揽、建设工程勘察
设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储
18个税种税费纳税义务发生时间全集!
18个税种税费纳税义务发生时间全集！购销合同涉及几方当事人应如何确定印花税纳税义务人的请示》收悉。
来文反映，一些计划物资的分配采取直达供货的方式，订货合同由物资管理部门或需方的主管部门代需方与供方签订。
合同签订后移交需方执行，由需方直接收货和向供方支付货款。
代签合同的部门或单位将合同移交需方执行后，一般不再留存合同文本，如由代签人代理纳税，不便于税务管理和纳税资料的保管。
因此，经研究决定，根据现行有关规定，为有利于此类合同印花税的征收管理，凡由主管单位代签的计划物资订货合同，由办理收货并结算货款的需方在接到合同文本时，缴纳印花税。
政策依据：《国家税务局关于物资订货合同印花税确定纳税人问题的批复》（国税函发〔1991〕1415号）（四）企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依照有关规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应于启用时按规定计税贴花。
“合同在国外签订的，应在国内使用时贴花”，是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此，应在带入境内时办理贴花完税手续。
政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）（五）保险公司委托其他单位或者个人代办的保险业务，在与投保方签订保险合同时，应由代办单位或者个人，负责代保险公司办理计税贴花手续。
政策依据：《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》（国税地字〔1988〕37号）三、印花税缴纳期限印花税按季、按年或者按次计征。
实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
证券交易印花税按周解缴。
证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
政策依据：《中华人民共和国印花税法》特殊规定：证券交易印花税税款的解缴入库期限根据不同种类股票的交易情况和清算特点，现将证券登记公司代扣印花税税款的解缴期限统一确定为：证券登记公司扣缴的A种股票税款，以一个交易周为解缴期，自期满之日起5日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的B 种股票税款，以两个交易周为解缴期，自期满之日起10日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的非交易转让税款，以一个月为解缴期，于次月1日起10日内将税款解缴入库。
中国18个税种及分类等知识(非常实用)
中国税种税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。
至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。
2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。
烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。
纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意1指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。
纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款×（1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。
10%为支付价外补贴。
烟叶税和消费税属于两种不同的税。
消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。
烟叶和烟的区别。
3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
2024年全年纳税征期时间表
2024年全年纳税征期时间表
国家税务总局办公厅
关于明确2024年度申报纳税期限的通知
税总办征科函〔2023〕244号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2024年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2023〕7号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2024年度具体申报纳税期限明确如下：
一、1月、3月、7月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。
二、2月10日至17日放假8天，申报纳税期限顺延至2月23日。
三、4月4日至6日放假3天，申报纳税期限顺延至4月18日。
四、5月1日至5日放假5天，申报纳税期限顺延至5月22日。
五、6月8日至10日放假3天，申报纳税期限顺延至6月19日。
六、9月15日至17日放假3天，申报纳税期限顺延至9月18日。
七、10月1日至7日放假7天，申报纳税期限顺延至10月24日。
八、12月15日为星期日，申报纳税期限顺延至12月
16日。
各地遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管和科技发展司）备案。
国家税务总局办公厅
2023年12月21日
税局明确：1月申报纳税期限截至1月15日，没有延期！申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。
各地方存在微小差异，请小伙伴们要合理安排时间，按时完成抄报税！。
税法种类说明
税种“税收种类”的简称，是指构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。
不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。
同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，供二十多种。
1 城建税（价内税所得税前可扣）纳税义务人：1、缴三税的单位和个人；2、外资企业不交；3、进口不征，出口不退应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率（查补三税的同时补、罚，但计税依据不包括三税的罚款和滞纳金）1、市区 7％2、县镇 5%3、其他 1％（记）另：1、代扣代缴以受托方税率为准；2、无固定场所，在经营地缴。
1、免、减三税的同时也免、减城建税2、三税退库，同时退库3、机关服务中心为内部后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征4、三峡工程建设基金，2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征（新增）一、纳税环节：同三税（限于内资企业在境内发生的应纳“三税”的环节，不包括出口环节和进口环节）二、纳税地点：1、代扣代缴、代收代缴，在代扣代收地；2、油井所在地；3、管道局所在地；4、经营地2 教育费附加（价内税所得税前可扣） 1、 3％（记）2、生产卷烟和烟叶的减半征收1、免、减三税的同时免、减2、三税退库，同时退库3、机关服务中心为内部后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征同三税（限于内资企业在境内发生的应纳“三税”的环节，不包括出口环节和进口环节）3 关税（不执行税收征管法）一、征税对象：准许进出境的货物和物品二、纳税义务人：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率关税完税价格：由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。
纳税申报的法律规定
纳税申报的法律规定(一)纳税申报的法律规定1、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关报根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
2、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定：纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电传或者其他方式输上述申报、报送事项。
3、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第36条规定：实行定期定额征收方式的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
4、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
(二)地方税各税种的纳税申报法定期限的规定1、营业税的纳税申报期限营业税的纳税申报期限分别为5日、10日、15日或者1个月。
纳税人的具体申报纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
(1)不能按照固定期限纳税的，可以按次申报。
以5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。
(2)纳税人和扣缴义务人以1个月为一期纳税申报的，自期满之日起10日内申报纳税。
(3)金融业(不包括典当业)的纳税期为1个季度，保险业的纳税期限为1个月。
以1个季度为一期纳税申报的，自期满之日起15日内申报纳税。
2、企业所得税的纳税期限(1)企业所得税纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表，年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税纳税申报表。
各个税种的纳税义务发生时间
各个税种的纳税义务发生时间各个税种的纳税义务发生时间集锦你知道各个税种的纳税义务发生时间是什么时候吗？你对各个税种的纳税义务发生时间了解吗？以下是店铺帮大家整理的各个税种的纳税义务发生时间，欢迎大家分享。
各个税种的纳税义务发生时间一、增值税增值税是我国最主要的税种之一。
增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品含应税劳务、在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
(一)、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；7、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
(二)、销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天因为增值税是链条税，销售方虽然没有收讫货款，但开出增值税专用发票，购货方就可凭专用发票认证后抵扣增值税，为了避免国家的税款被无偿占用，《增值税暂行条例》又规定：销售货物或者应税劳务先开具发票的，即使没有收讫销售款项或索取销售款项凭据的，也以开票当天为纳税义务发生时间。
(三)、进口货物，为报关进口的当天。
(四)、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
各税种纳税申报期限
各税种纳税申报期限各税种纳税申报的期限合集，方便您及时进行纳税申报，包括增值税纳税申报期限、消费税纳税申报期限、营业税税纳税申报期限、企业所得税纳税申报期限、个人所得税纳税申报期限。
1. 增值税纳税申报期限增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2. 消费税纳税申报期限消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
3. 营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
4. 企业所得税纳税申报期限⑴企业所得税分月或者分季预缴。
⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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代扣之日起7日内 15
7
一般次月，原有房产用于经营，从生产经营之月
取得车辆所有权或管理权的当月 10 次月 30
税种 增值税 消费税 营业税 城市维护建设税 资源税 车辆购置税
纳税期限
期满之日起 进口（填发缴 代扣代缴 N日内缴税 款书之日起） 期限 15 15 15 10 60 15 5个月 15 15 15 15
备注
1.3.5.10.15日.1个月或1季度 1.3.5.10.15日.1个月或1季度 5.10.15日.1个月或1季度(没有1.3日) 比照三税 1.3.5.10.15日.1个月（没有1季度）向海关申报 关税 出口：运抵海关监管区后装货24小时以前向海关申报 企业所得税 月或季后15日内预缴，年度申报 工资薪金次月15日，年终了30日 查账个体工商户、合伙、独资企业次月15日，年度终了3个月 个人所得税 承包一次：取得30日内；分次取得：每次15日内预，年终3个月汇 其他：次月15日 土地增值税 签订合同、发生纳税义务 房产税 按年征收，分期缴纳，期限由省级政府定 车船税 按年申报，分月计算，一次缴纳，期限由省级政府定 契税 签订权属转移合同 城镇土地使用税 按年计算，分期缴纳，期限由省级政府定 耕地占用税 收到土地管理部门通知之日起