2019全国减税降费知识竞赛

全国减税降费知识竞赛单选题（正确） 1.2013 年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（ D ）。

A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则（正确）2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕 13 号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为（ B ）。

A.从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元 D.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元（正确） 3.2018 年 9 月 5 日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号），明确自2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（ D ）。

A.200 万元B.500 万元错误C.800 万元D.1000 万元（正确） 4.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017 年，将增值税税率由四档减至 17%、11%和 6%三档，取消（）这一档税率。

A.16%B.13%C.10%D.3%（正确） 5.某单位（一般纳税人按月纳税）2018 年 11 月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018 年 12 月申报抵扣了60%，剩下的 40%最早可在2019 年（ B ）申报抵扣。

A.1 月B.4 月C.11 月D.12 月（正确） 6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（ B ）的纳税人。

如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。

A.25%B.50%C.75%D.90%（正确） 7.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019 〕13 号）规定 , 对月销售额（ A ）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A.10 万B.11 万C.12 万D.15 万（正确） 8.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为 ( )；原适用 10%税率的，税率调整为（ A ）。

A.13% ， 9%B.14% ， 9%C.12% ， 8%D.15% ， 7%（正确） 9.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，扣除率调整为（ C ）。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A.9 % ， 9%B.8 % ， 9%C.9% ， 10%D.9% ， 11%（正确） 10.2019 年 5 月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过 3 年的不动产进行改建，改建中发生进项税20 万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（ B ）。

A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019 年 5 月起可抵扣进项税20 万元C.2019 年 5 月起可抵扣进项税 12万元D.2020 年 5 月起可抵扣进项税 8 万元（正确） 11.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。

即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（ B ）。

A.12.5%B.15%C.20%D.25%（正确） 12.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100 人（其他企业 80 人）和工业企业 3000万元（其他企业 1000万元）。

此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（ B ）。

A.300 万元、 500 人、 3000 万元B.300 万元、 300 人、 5000 万元C.500 万元、 300 人、 5000万元D.500 万元、 500 人、 5000万元（正确） 13.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（ C ）。

A.增值税B.房产税C.企业所得税D.城市维护建设税（正确） 14.根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部税务总局公告 2019 年第 66 号 )规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（ A ）。

A.全部制造业领域 B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业 C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业 D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等（正确） 15.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔 2018〕99 号）规定， 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12月 31 日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ C ）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（）在税前摊销。

A.50%,100%B.75% ,150%C.75%,175%D.100% ,150%（正确）16.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔 2018〕55 号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。

这个抵扣比例是（ C ）。

A.50% B.60% C.70% D.80%（正确） 17.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019 〕 13 号）规定 , 2019 年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300 万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，并按 20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（ A ）；二是对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，并按 20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）。

A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%（正确） 18.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，纳米，且经营期在（C第三年至第五年按照）25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

A.3B.5C.10D.15（正确） 19.根据 2018 年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B ，在中国境内无住所又）的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

A.90 天B.183 天C.6 个月D.1 年（正确） 20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（ B ）元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。

A.300B.400C.500D.800（正确） 21.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（ C ）元定额扣除。

A.800B.3200C.3600D.4800（正确） 22.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（A.1 年B.5 年C.10 年D.永久B）。

（正确） 23.2011 年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由变更为现在的（ A ）。

5%—45%九级超额累进税率A.3%— 45%七级超额累进税率B.5%—35%五级超额累进税率C.3%— 45%九级超额累进税率D.5%— 45%七级超额累进税率（正确） 24.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（A ）。

A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.结婚证C.购房发票D.物业费收据（正确） 25.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的，减按（ A ）征收环境保护税。

纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按( A )征收环境保护税。

A.75%， 50%B.80%， 50%C.75%，60%D.80%，60%（正确）规定，自26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）2019 年 7 月 1 日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（ D ）。

A.20%B.30%C.40%D.50%多选题（正确） 1.2016 年 5 月 1 日起，“营改增”试点范围扩大到（ ABCD ），实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。