论-浅议企业税收筹划
关于税收的论文3000字
关于税收的论文3000字国家取得财政收入的方法有很多种，如税收、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
下文是店铺为大家搜集整理的关于税收的论文3000字的内容，欢迎大家阅读参考! 关于税收的论文3000字篇1浅议企业税收筹划正当性的税法学税收筹划与节税的属性大致相同，它以一种合法的方式被许多国家的政府所认同，从而被各国的税收部门和法律部门所鼓励。
中国市场经济日趋成熟，税收的筹划也逐渐得到了国家的接受并且被广大企业的纳税部门所采用。
当今，我国的税收筹划的经济、制度以及社会都有了很大的改变。
我国的税法规定越来越多元化，其规范也越来越复杂，纳税的主体权利已经逐渐被强化。
这些都为企业的税收筹划带来更大的空间，但是这些变化对于税收正当性的判断带来压力。
一、我国税收存在的问题在经济快速发展的今天，税收的方式变得多样化，企业筹划税收已将逐渐被国家所采纳，但是企业对税收主体权的不断强化，使得企业的税收筹划空间加大，加上一些专业机构的参与，促使企业的税收筹划变得更加隐蔽和复杂，这些因素导致对税收的筹划合法性的区分带来困难，导致与此相关的法律出现失误。
由于企业间竞争的愈加激烈，使得税收筹划更加成为企业的有力措施，并在不断地变化。
但是关于税收筹划方面的专项立法、规划与实践以及学理研究不能够及时地适应这些变化，在利益的驱使下，使得许多企业的税收筹划违背了税收正当性的基础，进而导致偷税、漏税的情况发生，造成税收筹划与法律规定和税收的正当性相背离，对于税法的公正公平造成不利影响。
企业的税收筹划以及在市场经济背景下的新变化要求业内人士对于税收筹划的正当性进行深入探究，明确税收筹划的正当性和不正当性，对两者做出清晰划分，以保障税收筹划的正当性和公平性。
尽管当今世界各国都在努力在立法上对节税和避税进行划分，但是实际情况下税收筹划过于隐蔽和复杂，使得节税和避税的界线过于模糊，难以划分。
因此，对于不同类型的税收要根据实际情况进行划分，这种划分不能够单单依靠税法的理念，而且要从它的具体规定、原则以及精神的层面出发，来维护税收筹划的正当性。
企业所得税纳税筹划浅议
得 税纳税筹划就 是指在 国家税 收法规允许 供 了思想保证
最大 努力取得所 地 门治机关的支持 ，进
的范围 内，企 业经营 者充分享受 已有的税
由于纳税 筹划在 我国起 步较晚，依法 而事 有免征或减 所得税的优惠 。
收优惠政 策 ，尽量 减轻 企业税收 负担 ，实 治税 水平和纳税 意识都落后 于发达国家 ， （三 ）利用收入规定 进行 筹划
市的中小高新技术企业 。而且进行生产 时 是企业重要的财务管理活动之 ，合理 的
应优先考虑综合利用 资源 ，充分考虑 罔家 税 收筹划不仅可 以减轻企业税负 ，还有利
产业政策。 外，企业还可以积极 购置有 于企业成本意识的增强和企业竞争力的提
利于保护环境 和节约 资源 的专用设备 ，以 高。已经颁 布并成功实施 的新企业所得税
本 ，企 业 选 用 恰 当 的 崮 定 资 产折 旧核 算 管理 和 人 力 资源 管 理 等 方 面 ，由 于 多样 复
方法 ，而 日．该方法小能违 反现行 的税法和 杂的 经济 活动和 不断 修改 变化 的税收 政
财务会计制度的有关规定 。 实行 累进税 策，使纳税筹划的工作非常艰 巨。因此 ，企
率的条件下 ，直线摊销法使企 业承担最轻 业应根据企业 内外部 的实 际情况 ，做 到对
【参 考 文 献】 １、 刘 芬 芳 ：浅 谈 新 税 法 下 的 企 业 所 得税筹划［Ｊ］．中国管理信 息化 ，２Ｏ１ ０
ｆＯ９）．
２、 朱静 玉 ：浅 议 新 企 业 所 得 税 法 下 的纳税筹划［Ｊ］．会计之友 ，２０００（０６）． ５、 蔡 秀 英 ：基 于 企业 财 务 战略 的税 收 筹 划 ｆＪ］．财 会 研 究 ２００８ （Ｉ５）． ４、 项 华 录 ：新 《企业 所 得 税 法 》 的 变化 及 纳税 筹 划 研 究［Ｊ］．经 济研 究导 刊 ，２００８（Ｉ ８）． ５、 朱纯 ：谈 新 企 业 所 得 税 法下 的 纳 税 筹 划 ［Ｊ］． 财会 月刊 ，２００７（３４）． ６、杨志锦 ：：新法下的 企业所得 税筹 划［Ｊ］，税 收征 纳》，２００７（１ １）
试论企业税收筹划的必要性及对策
合素质 高且专业水平强 的人才 ， 这对 于企业经 营管理水 平的进 １ ：以机 器设备作价 ４ ０ ０ ０万元 作为注册 资本 投入 ，房屋作 价
一
资金流 ， 将财务会计核算作为基础， 企业要想实施税收筹划 ， 就 ＝ ４ ０ ０ ０ ｘ ５ ％＝ ２ ０ ０ （ 万 元） 城建税 、 教 育费 附加 ＝ ２ ０ ０ ｘ（ ７ ％＋ ３ ％） 必须构建一套 完善的财务会 计制度 ， 加 强财会管 理， 以不断提
（ １ ） 问题。一是税 收筹划缺乏稳定的基础 当前 ， 税 收筹划 得 甲方 在投资 过程中节 约纳税成 本 １ ４ ３ ． ０ ８（ ２ ０ ０ ＋ ２ ０ ． ７ ６ ． ９ ２ ） 万
并没有得到我国各企业的普遍认可， 这 主 要 是 因 为 企 业 实 施 税 元 。三是积极推动税 务代 理事业 的全面发展 。随着 国家引进 了 收筹划， 需要 一 个 良好 的基 础 条 件 作 为支 撑 。所 谓 税 收 筹 划 基 税收筹划代理机制后 ， 使得 企业在税收筹划 的投入 上具体有人
据政府部 门的税 收政策导向对 自身经营项 目、 经营规模等进行 时，应对 自身 的投 资活动最 终带来 的税后 收益加 以充 分的考
合理 的安排 ，尽可 能合 理的利用税 收法规 中有利 于 自己的条 虑 。例如， 比如某 甲乙两方联合投资设立合资企业 ， 投资总额为
款， 从而实现利益最大化 目标 。（ ２ ） 税收筹划对企业经营管理水 １ ０ ０ ０ ０万元， 注册资本为 ５ ０ ０ ０万元 ， 甲方 ４ ０ ０ ０万元 ， 占８ ０ ％， 乙 平的提高具有积极 的促进作用 。毫不夸张的说， 税收筹划就是 方 １ ０ ０ ０万元 ， 占 ２ ０ ％。 甲方现有 机器设备 ４ ０ ０ ０万元 和房屋
浅议中小企业税收筹划的问题和对策
认， 借外力 审计一是只 能解 决部分项 目， 也 只能解决 短期的 问 免 了审计 人员 的本 地化 ， 不好 说、 不敢 说 的现象 可 以得 到有效
题， 对 企 业 的 长 期 发 展 还 得 依 靠 自 己培 养 人 员 ； 二 是 委 托 审 计 改 进 ， 促 进 整 个 集 团 公 司 的整 体规 范 化 水 平 ； 二 是 通 过 审 计 信
响， 在 原体派驻地薪 酬标准执 行， 则工作相 同而待遇 不 同； 如果 理’ 对 内审机 构设置进 行明确要求 ， 通 监督本地 ， 参审异地 ” 按照统一薪酬标准执 行，则会 出现 待遇相 同而工作量不 同， 都 对审计工作安排进行 强制要求 ， 可 以进一步增强 内部 审计独立
不尽合理。（ ３ ） 借 外 力 审 计 。 目前 ， 也 有 企 业集 团 内 单个 企 业 为 性 与 客 观 性 ， 提 升 内控 质 量 与 水 平 ， 以进 一 步 强 化 企 业 集 团 内 处 理 好 内 部 审 计 审 不 了 审 不 好 的 问题 ， 采 取借外 力审计 ， 委 托 部管理监督 ， 确保出资人有效行使知情权、 监 督权和 决策权 ， 确 中介机构如会计事务所 ， 建 筑 咨 询 机 构 等 对 一 些 经 济 事 项 进 行 保企业价值增值 。（ ２ ） 全面实施网上审计确保新审计 体制运行 审计 ， 不得 不 承 认 ， 这 不失为一种较好的处理方法 ， 同 时 也 要 承 的基础 。一是可 以由集 团层面确 定审计业 务的初审与复审 ， 避
后中介机构不可能对企业 的运 作完 全了解 ， 其本身 人员的 固定 息化平 台实行 网上 审计 ， 实现 了审计无纸化 办公 ， 有利于 企业
性及其利 益的驱动 ， 不 可 能 为 企 业 长 期 相 对 固定 人 员 ， 人 员 的 的环 保及资源节源 ； 三是实现 了审计人员办公不再受 地域和时 波 动 对 企 业 的影 响也 不 可 忽视 。
浅谈中小企业税收筹划
［ １ ］唐 海翔．浅议施工企业面 临的财务风 险及 防范对策研 究
【 Ｊ ］ ． 时代经 贸（ 下旬刊） ２ Ｏ ｌ １ ． Ｏ ６
［ ２ ］ 孔会芳， 何源． 施工企 业财务风 险 的成 因与 防范对策研 究 ｆ Ｊ ］ ． 现代商 贸工业， ２ ０ ０ ９ ． ０ ５ ［ ３ 】 陈晓丹． 试论企业财务风 险控制 － ９防范—— 以施工企业为 例［ Ｊ ］ ． 财经界（ 学术版） ， ２ ０ １ ０ ． ０ ８
Ｆ Ｉ Ｎ Ａ Ｎ Ｃ Ｅ Ｅ Ｃ Ｏ Ｎ Ｏ Ｍ Ｙ 金 融经 济
浅谈中小企业税收筹划
张纪 爱
（ 德 州学院 ， 山东 德 州 ２ ５ ３ ０ ２ ３ ）
摘要 ： 本文从税 收筹划 中小企业两个环境的 内部和外部 的影响 ， 探讨 了现 阶段税 收筹 划的原 因为 中小企业在 中国实 行 少， 从 内部和 外部环境 ， 提 出 了中小企 业的税收筹 划战略 问题的解决方案。
获得相 同的利润 。根据对企业 的税务法规认真研究 ， 安排 自
己的业务和经营规模 ， 在他们 有利的税 收法规和最大利用率 方面， 使企业利 益最大化 。
（ 二） 税收筹划是企业 经营管理水平提高的重要推动力 企业管 理无非就是人 与物流两个 流程 。而 “ 物流 ” 中的
关键词 ： 中小企业 ； 税收筹划 ； 税法
经济 纠纷。施工企业 应尤其 注意合 同的变 更索赔 的条 款 内 上新形势下市场竞争压力不断加大 ， 面临的企业 财务风险也 容， 与业 主约定 好具体 的赔 付条款 ， 确保 以后在施工 的过程 日益增加 ， 严重限制 了企业的健康 、 快速发展 ， 各大建筑施工 中，若 由于业主提出合 同设计变更而导致无法正常施工 ， 出 企 业管理者应加强风 险意识 ， 建立完善的企业财务风险管理
浅议企业税收筹划的风险及防范
（ 日） 税 务 行 政 执 法 不 规 范 导 致 的 风 险
下 降低 税 负 ， 已成为了企业迫切的希望。而有效的税收筹划， 可 以使 企
业 利 用 税 收 优 惠 和 税 收 弹性 来 减 轻 税 收 负 担 ， 规 避涉税风险， 提 高企 业
经营效益 ， 实现企业经济利益最大化 。因此 ． 税 收筹划在企业 经营管理
生 产 经 营 活 动进 行 科 学 、 合理和周密的安排 ． 以 达 到 少 缴 缓 缴 税 款 目的
为 而加 以处 罚 ：或 将 企业 本 属 于 明显 违 反 税 法 的税 收筹 划 行 为 暂 且 放 任 不管 ， 使 企 业 对 税 收 筹 划 产生 错 觉 ． 为 以后 产生 更 大 的税 收筹 划 风 险 埋下隐患。
节 税 目的 的 一种 财 务 管理 活 动 。 本 文从 税 收 筹 划 的 涵 义 、 税 收 筹 划存 在 的 风 险 出发 。 对 税 收 筹 划存 在 的风 险 及 如 何 进 行 防 范进 行 了探 讨 ， 旨在 对 企 业 在 合 理 合 法 的税 收 筹 划下 ，在 不 违 反 规 则 而 又 能 获取 最 大 的 经
济利益下 ， 迭 到 降 低 企 业税 负 。 实现 企 业 经 济 利 益 最 大化 。
关键字： 税 收 筹 划 筹 划 风 险 防 范 措施
随 着 中 国市 场 经 济 的不 断 发 展 ， 市 场 竞 争 日益激 烈 ， 社 会 平 均 利 润 率 水 平 不 断 下 降， 企 业 获 利 的 空 间 日益 缩 小 。 同 时 国 家 的 税 收 法 律 制 度 却 日趋 的完 善 ， 税 收 征 管 水 平 日益 提 高 ， 国 家对 涉 税 案 件 的处 罚 力度 不 断加大， 企 业 的税 收风 险 日益 升 高 。 在 日益 规 范 的 市 场 经 济 规 则 里 ， 企
公司税收筹划论文
公司税收筹划浅议中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）04-193-01摘要税收筹划也即节税筹划，是纳税人在合法而合理的前提下，通过筹资、投资、利润分配、经营等事项的安排，使税收负担最小化的经济活动，从而实现纳税人利润的最大化。
也正由于此，税收筹划在公司中的实施有着重要的意义。
关键词税收筹划节税税收利益一、税收筹划概述及意义税收筹划是指纳税人主要通过筹资、投资、利润分配、经营等事项的安排、选择和筹划，在合法的前提下，以税收负担最小化的经济活动。
在国家税务总局注册税务师管理中心编写的《税务代理实务》一书中明确定义：税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过经营、投资理财活动的事先筹划的安排，尽可能取得“节税”的税收利益。
税收筹划的特性与平时我们所说的偷税、逃税、骗税、抗税、漏税、避税、节税等手段有严格的区别。
在我国的税收筹划是合法而合理地少纳税的运筹，即节税筹划。
从国家方面看，一旦国家出台税收政策，纳税人就会从追求自身的最大财务利益出发，马上采取相应措施，从而有利于税收法规的推进与实施。
从纳税人方面看，纳税人可以通过税收筹划，合理合法的减少缴纳的税收，避免不必要的税务支出，有利于纳税人的财务利益最大化。
从资源配置方面看，税收筹划使纳税人财务利益最大化，而利润的多少决定了资本的流动方向，也事实上调整了资源的重新配置，因此，税收筹划这个顺应国家经济调控政策的企业节税行为，不但有利于纳税人利润最大化，而且有利于优化资源合理配置。
二、税收筹划实务税收筹划在国内目前已是个非常普遍存在的现象，这里笔者试图对公司税负组成比例较大的部分例如增值税、所得税等的筹划进行分析和说明。
（一）纳税人类别的税收筹划在我国一般纳税人增值税适用税率为17%，而小规模纳税人适用税率为3%。
因为纳税人类别不同，适用税率也不同，在日益竞争的市场经济下，售价（不含税价+增值税）的高低将决定公司的竞争优势地位。
浅议中小企业的税收筹划
浅议中小企业的税收筹划浅议中小企业的税收筹划引言税收筹划是企业管理中的重要组成部分，对于中小企业而言，税收筹划能够帮助企业合法降低税务成本，提高盈利能力。
本文将从税收筹划的定义、筹划的原则与方法以及中小企业税收筹划的重要性等方面进行浅议。
一、税收筹划的定义税收筹划是指依法忍受税收负担，通过各种合法手段和方法，合理地调节企业收入、利润等税基要素，降低税收负担，提高税负效益的一种管理活动。
二、税收筹划的原则与方法原则1. 合法合规原则：税收筹划必须遵循国家税法法规，合法合规才是税收筹划的前提和基础。
2. 最小化纳税原则：企业要以降低税收负担为目标，合理使用税收政策和措施，最大限度地减少纳税金额。
3. 效率原则：税收筹划应该科学合理，追求降低税收负担的同时，提高企业的经济效益。
方法1. 合理选择税务登记信息：中小企业可以根据企业的业务特点和税收政策，选择适合的税务登记信息，以便享受到相应的税收优惠政策。
2. 合理分配成本和费用：中小企业可以通过合理分配成本和费用，合理安排企业账务结构，减少利润总额，从而减少纳税金额。
3. 合理利用税收优惠政策：中小企业可以根据自身的业务情况，合理利用国家对于某些行业和项目的税收优惠政策，以降低税收负担。
4. 合理运作资金和财务：中小企业可以通过合理运作资金和财务，控制营业收入和利润的时间和金额，从而降低纳税金额。
三、中小企业税收筹划的重要性中小企业作为国民经济的重要组成部分，税收筹划对其具有重要意义。
首先，税收筹划可以帮助中小企业降低税收负担，提高企业盈利能力。
通过合理利用税收优惠政策和各种合法手段，中小企业能够减少纳税金额，增加企业的经济效益。
其次，税收筹划可以提高中小企业的竞争力。
在同行业中，通过合理利用税收政策和筹划方法，中小企业可以降低生产成本，提高产品价格竞争力，从而在市场竞争中占据优势地位。
最后，税收筹划可以帮助中小企业规避税务风险。
中小企业通常资金有限，对税务问题的处理没有足够的专业知识，容易陷入税务风险中。