应收账款及信用风险的防范与控制
应收账款管理制度与客户信用管理
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应收账款风险的控制与防范
论应收账款风险的控制与防范摘要：本文针对应收账款的风险有效控制与及时防范进行浅析，分析了产生应收账款风险的主要原因，在后文笔者对如何有效控制与及时防范提出了一些粗浅的建议对策，与大家共同探讨。
关键词：应收账款；风险控制；风险防范一、应收账款风险产生的原因1.企业缺乏风险意识部分单位对于风险的防范意识不够强烈，只是单一的为了扩大销售量，对于付款人的资信情况事先没有做到深入调查清楚，就盲目的采用赊销的手段在当今激烈的竞争市场环境中进行争夺，企业对于账面上的高额利润显得比较重视，然而对于被客户大量拖欠以及所占用的资金是否能够有效的得以全面回收，却没有起到多大的重视程度，大部分企业都随之将其忽视。
2.企业应收账款管理失当企业在制定信用政策的时候有诸多不合情理的地方，而且在日常进行控制的过程当中也是呈现出了较多的不规范现象，并且在追讨经营者所产生欠款的时候往往没有尽心尽力去完成，造成企业在其本身当中产生了较大的风险存在以及各方面的损失，笔者主要针对以下几点进行深入分析：(1)企业的信用管理部门对于客户的信用，没有正确制定有效的相关政策，从而使得企业设立的信用部门只是一个存在形式，形同虚设。
而且，对于信用客户的相关资料收集，缺乏适时性。
企业针对客户在经营过程当中所出现的变化没有定期的开会进行有效的分析商讨，相对应的政策没有及时的制定，即使制定了相关政策，却也没有根据市场当中出现的实际情况及时性的进行行之有效的调整。
(2)企业相关监督部门没有实施有效的监督控制，对于企业的应收帐款没有全程有效的执行监控，在日常实际情况的操作过程当中也存在诸多不规范的现象出现。
(3)对于应收账款的回收，企业没有设立专门的催讨小组，这样对于应收账款的催讨就缺乏一定力度。
部分企业只是单方面的在产品销售方面进行重视，却将应收账款的重要性得以忽视，或者企业只是要求销售部门进行催讨工作，然而也没有具体的制定相应的考核指标标准。
二、强化应收账款风险的管理措施1.构建客户信用评估机制、加强审查发生拖欠账款现象客户的信用程度，对企业的生产经营活动能否持续进行有着极为重要的影响。
应收账款管理及风险防范论文
浅谈应收账款的管理及风险防范一、企业间应收账款形成和增多的原因分析应收账款是市场行为的必然结果，不同在于所占比例占流动资金额的大小。
据专业机构统计分析，当前发达经济体应收账款总额平均达20%，而我国企业应收账款占流动资金额的比重超过50%，反映了我国企业间项目和贸易往来处于无序的状态，面临着诸多风险的考验。
分析原因一是行业间竞争日趋激烈，企业为了在竞争中求得生存，常常采取赊销手段来扩大自身的市场份额，尤其是在市场疲软、银根紧缩、资金困乏的背景下，赊销方式可以有效地促销产品，稳定和扩大市场占有率。
于是在这些策略逻辑下，企业的应收账款不断增加，风险也与日俱增；二是企业内控无力。
财务控制制度不健全、管理职责不清，对一些经济合同和客户档案数据保管不妥，对应收账款管理造成了干扰；二、目前企业在应收账款管理上存在的问题（一）事先调查不够，盲目赊销许多企业急于打开销路或增加贸易额，抢占市场份额，提升自身竞争力，对客户信用状况未能作事先充分调查，盲目赊销导致许多应收款项无法及时收回，应收账款不断增加，从而平添了企业经营风险。
（二）事后账龄分析不及时滋生资金安全风险一些企业虽然对应收账款有记录但缺乏对事后应收账款的账龄及时分析的意识，一些应收账款属于陈年旧账、呆账常年挂账，这些账款挤占了企业的流动资金，造成资金流转困难。
这也是许多企业因资金链断裂而出现倒闭的主要根源。
（三）为建立应收账款风险程度分析和预警机制企业必须认识到，应收账款是企业经济往来的必然结果，但对应收账款进行风险程度分类和预警更是企业应当账款风险的必要措施。
对风险程度分类的参考一把包括客户的资质和信誉程度、客户企业的经营形势和财务状况、造成账款逾期的原因、资金被占用的风险程度等，对以上风险参考进行分类并建立动态的分析，以便对应收账款滋生的风险程度有个了解。
（四）应收账款处理方法或程序不当对应收账款的呆账坏账进行处理本是财务部门正常的工作内容，但是一些企业并未做到严格按照法律法规和账务处理程序进行操作，随意性比较大。
应收账款风险评估和预防措施
应收账款风险评估和预防措施【前言】随着我国经济的发展，企业的经营规模不断扩大，应收账款风险越来越突出。
尤其是在经济不景气、融资条件紧张的情况下，企业面临的应收账款风险更加严重。
为了有效应对应收账款风险，企业需从多个方面进行评估和预防措施的制定。
【应收账款风险评估】1、客户信用评估对于客户信用情况进行评估是应收账款风险评估的一个重要环节。
企业通过客户的信用记录、财务报表、对外担保情况等数据，对客户的信用状况进行分析、评估，从而确定客户的信用等级。
对于信用等级较低的客户，企业需要加强风险防范措施，例如缩短账期、提高预付款比例等。
2、业务所处行业评估不同的行业风险程度与应对措施也会有所不同。
企业需要对其所处行业进行评估，了解所处行业的风险因素及变化趋势，从而对业务风险有一个更加准确的判断。
同时，企业还需关注整个市场环境，判断市场的形势和趋势，以及市场的供求情况等因素，对企业的经营风险进行综合分析。
3、应收账款质量评估应收账款的质量也是应收账款风险评估的重要环节。
企业需要了解自身应收账款的情况，包括账龄结构、坏账情况、回收率等指标，从而对自身的应收账款质量进行评估。
同时，企业还需关注应收账款的形成原因，避免因滞销、库存积压等原因导致的应收账款风险。
【应收账款风险预防】1、建立合理的出货和收款政策企业应针对不同客户类型制定相应的出货和收款政策，避免因不合理的出货和收款政策导致应收账款风险。
同时，企业还需加强对客户的跟踪与管理，及时发现和解决存在的问题。
2、加强内部控制企业应加强内部控制，完善内部管理制度，确保应收账款管理流程规范化。
例如建立完善的内部账务控制机制、加强会计核算与财务管理，确保应收账款的基础数据准确，从而确保应收账款风险控制。
3、多元化债权保险企业可以选择多元化的债权保险，降低应收账款的风险。
例如保理业务、信用保险等，帮助企业规避应收账款的风险，提升应收账款的回收率与质量。
【结语】面对日益严峻的应收账款风险，企业需要进一步强化自身的风险意识，加强应收账款风险评估与预防措施的制定。
应收账款风险的防范措施有哪些？
应收账款风险的防范措施有哪些？企业应收账款管理存在不少问题，企业可以加强应收账款的风险防范意识，完善销售考核制度和约束制度，建立客户信用档案，定期评价客户信用状况等。
同时遇到恶意拖欠货款的客户，要及时做好防范措施，下面介绍一下应收账款风险的防范措施有哪些。
1、加强应收账款的基础性工作一是建立客户信用档案企业应收信自己的客户信用信息，并对其信用状况进行调查分析。
对老客户，要建立健全信用档案，制定一套完整的历史信用记录。
对新客户的信用管理应包括：进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。
二是企业应根据不同的信用情况，采取不同的收账政策。
合理的信用政策应当将信用标准、信用条件、收账政策三者结合起来，并综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。
2、严格内部控制制度，建立一套完整的赊销制度赊销不应单凭销售人员的经验判断，而必须经有关具有审批资格的人员审批方可实行。
企业可根据自身特点和管理方式，建立赊销审批制度。
赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的额度审批权限审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意。
同时，应落实应收账款催收责任制。
各经办人员应对经办的业务负责，并与其经济利益挂钩。
其对每一经办的业务都要进行事后监督，直至收回资金为止。
3、针对长期不对账等管理措施不力现象，企业要规范应收账款的日常管理制度、健全客户信用管理体系良好的应收账款控制措施，必须从事前、事中、事后三方面做好防范工作。
首先，赊销前，要明确赊销合同的内容。
其次，经有关部门和人员审批赊销后，应对发出商品、办理赊销手续的过程进行监督和管理，进行发货查询、货款跟踪，并形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清。
同时要详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析;再次，对应收账款进行辅助管理，许多企业仅仅是在资产负债表的补充资料中按账款对应收账款的数额进行简单的分类，平时则没有对应收账款进行辅助管理，所以应重视对应收账款风险的衡量、信用评估，根据信用评估来预测账款的回收情况，从而根据回收情况采取相关的防范措施。
应收账款的风险分析与防范措施
建立员工激励机制，将应收账款 管理和风险防范纳入绩效考核体 系，激发员工的工作积极性和主
动性。
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风险评估的指标与模型
应收账款周转率
该指标反映了企业应收账款的 周转速度和运营效率。应收账 款周转率越低，说明企业的应
收账款风险越高。
坏账率
该指标反映了企业坏账的占比和信 用管理的效果。坏账率越高，说明 企业的应收账款风险越高。
逾期账款率
该指标反映了企业逾期账款的占比 和催收效果。逾期账款率越高，说 明企业的应收账款风险越高。
市场竞争
为了扩大市场份额，企业 不得不采取赊销方式来吸 引客户。
销售政策
企业为了促进销售，往往 采取赊销政策来吸引客户 。
应收账款的成因与影响
客户违约
客户因各种原因无法按时 支付款项，导致企业形成 应收账款。
影响
应收账款对企业的影响主 要有以下几点
资金占用
应收账款占用了企业的流 动资金，可能导致企业资 金周转困难。
应收账款的成因与影响
坏账风险
应收账款存在无法收回的风险，可能给企业带来经济损失。
财务成本
应收账款的管理和控制需要投入人力、物力和财力，增加了 企业的财务成本。
应收账款的管理与控制
管理策略
针对应收账款的管理，企业应采取以下策略
制定合理的信用政策
企业应根据自身情况和市场环境，制定合理的信用政策，包括信用 期限、信用额度等。
强化内部控制
企业应建立健全的内部控制制度，确保应收账款的核算、记录和监 督等环节的有效性和准确性。
应收账款的管理与控制
定期对账和催收
企业应定期与客户核对往来账目，及时催收 逾期款项，防止坏账的产生。
浅议企业应收账款管理风险的防范与控制-开题报告
毕业论文（设计）开题报告毕业论文题目浅议企业应收账款风险的防范与控制选题意义：随着我国市场经济的发展，市场竞争日益激烈，目前市场上基本都是供大于求的买方市场。
为了扩大产品销售规模，提高市场占有率，增加销售收入，企业除了依靠产品质量、价格、售后服务扩大销售外，赊销也成为扩大销售的主要手段。
赊销必然形成应收账款，赊销越多，应收账款占用的资金越多，给企业正常经营带来的风险越大。
强化应收账款管理，完善应收账款的管理机制，对降低企业财务风险，提高经济效益具有重要意义。
本文针对我国企业应收账款的现状，对其存在的风险、形成原因进行简要分析，并提出几点防范与控制的措施。
论文写作提纲：一、应收账款产生的风险1、降低了企业的资金使用效率，使企业的综合效率下降2、应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失3、增加了企业管理成本和机会成本4、产生坏账损失二、应收账款风险产生的原因1、盲目赊销, 缺乏风险防范意识2、信用管理机制与应收账款信用政策不健全3、企业缺乏有效而完善的内部控制制度4、没有建立有效的应收账款预警系统5、企业内部激励机制不完善6、企业法律保护意识薄弱三、企业应收账款风险的防范与控制一事前控制1、加强认识，及时走出应收账款管理的误区2、建立科学的信用评价体系，制订合理的信用政策3、建立和完善应收账款预警系统4、进行信用保险，减少风险二事中控制1、加强对应收账款的追踪管理2、完善应收账款内部控制制度3、健全企业应收账款管理信息系统4、规范会计账务处理程序, 发挥会计核算监督作用三事后控制1、建立、健全应收账款坏账准备制度2、建立企业销售责任制，健全企业内部激励机制3、借助应收账款出售与融资渠道提高变现能力4、开展债务重组, 盘活资金指导教师意见：随着企业间竞争的进一步加剧，赊销已成为企业扩大销售的主要手段之一。
因此，应收账款的产生是企业无法避免的，关键是如何加强管理、如何防范和控制风险的产生。
本文作者正是以防范和控制应收账款风险作为自己的研究课题，对现实具有一定的指导意义。
应收账款管理控制点
应收账款管理控制点应收账款是企业在销售产品或提供服务过程中所形成的应收账款余额。
对于企业而言，开展应收账款的管理与控制是非常重要的，可以有效地提高企业的现金流和盈利能力。
本文将从以下几个方面介绍应收账款管理的控制点，包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。
1. 风险评估企业在进行销售决策时，需要对客户进行风险评估。
通过评估客户的信用状况、行业地位、偿付能力等因素，可以有效降低拖欠账款的风险。
风险评估可以借助第三方征信机构的数据，也可以通过与客户进行深入沟通获取相关信息。
2. 客户信用评估客户信用评估是应收账款管理的重要环节。
企业可以建立客户信用档案，记录客户的历史交易信息、付款记录等，以便及时掌握客户的付款能力。
在与新客户进行合作时，可以要求其提供相关的财务报表或银行资信证明，以评估其信用状况。
3. 账期设置合理的账期设置有助于提高应收账款的回款速度。
企业可以根据行业特点和客户可接受的支付能力，设置适当的账期，同时在合同中明确约定付款期限和罚息条款，以加强对客户的约束力，促使其按时付款。
4. 催收措施当客户逾期未付款时，企业需要及时采取催款措施，以确保应收账款的回款及时。
催收措施可以包括电话催收、催款函发送、派员上门等方式。
在进行催收时，需要与客户进行积极的沟通，了解其付款意愿和困难，并寻求解决方案，避免造成不必要的纠纷。
5. 账款回款管理企业可以采用科学的账款回款管理方法，提高回款效率。
可以建立应收账款的跟踪系统，定期对各个客户的账款回款情况进行统计与分析，及时发现问题并采取相应措施。
此外，企业还可以考虑与银行合作，利用银行的融资服务来解决应收账款回款不及时的问题。
综上所述，应收账款管理的控制点主要包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。
通过合理和有效地管理应收账款，企业可以提高现金流和盈利能力，保障经营的稳定性和可持续性发展。
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应收账款及信用风险的防范与控制
作者：张重
来源：《时代金融》2017年第18期
【摘要】随着赊销行为的增加，企业应收账款信用风险也越来越大，如果企业不能及时的
回收账款，就会影响到企业自身的稳定发展，因此，做好应收账款的信用风险防范与控制格外
重要。本文就应收账款及信用风险的防范与控制作了相关的分析。
【关键词】应收账款 信用风险 防范与控制
一、引言
在这个竞争激烈的市场环境下，企业会采取赊销这种策略来提高自身市场占有力，但是在
市场环境下，企业这种赊销策略会带来一定的信用风险，使得企业资金不能及时回收，进而造
成企业资金无法正常周转和运作，威胁到企业的稳定发展。应收账款是企业财务管理一项重要
的内容，它是赊销的产物，它直接关系到了企业经营发展，而要想保证企业的稳定发展，就必
须加强应收账款的信用风险防范与控制，避免应收账款信用风险的存在。
二、应收账款信用风险产生的原因分析
（一）企业内部原因
1.缺乏风险防范意识。在企业应收账款工作中，信用风险的在很大程度上取决于的企业风
险防范意识的高低。就目前来看，很多企业只认识到赊销能够扩大自身市场竞争地位，没有意
识到应收账款信用风险的存在，风险防范意识还比较低。
2.内部管理存在缺陷。企业针对赊销行为，没有开展有效的管理，制度措施不够完善，只
是在规定期限到了之后催收账款，对赊销对象的实际情况不够了解，从而扩大了应收账款的风
险。由于管理不到位，很容易造成应收账款不能及时回收到位，应收账款会越积越多，从而影
响到企业资金的稳定性。而且企业“内控制度”不健全，例如：极个别销售人员与买方相互勾
结，在利益的驱动下，替买方出谋献策，千方百计制造假象，对应收账款百般抵赖，造成货款
回收困难重重，甚至无法回收。
（二）企业外部原因
1.市场竞争的加剧。在市场环境下，企业这种赊销行为存在很大的不确定性。市场竞争的
加剧使得企业开始采用各种手段来扩大自身的市场份额，在企业赊销过程中，风险是并存的，
随着赊销行为的增加、扩大，企业应收账款信用风险也会增加。
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2.现阶段的企业产权制度落后。现阶段，我国企业产权制度没有做到与时俱进，依然在沿
袭传统的制度，企业之间缺乏必要的信任，在这种情况下，必然就会引起信用危机。同时，我
国社会信用体系还不够完善，失信行为不断增加，所造成的损失也越来越大，企业应收账款也
越积越多，资金不能及时回笼。
3.利益纠纷。在市场环境下，利益纠纷是一种不可避免的现象，企业各种活动中或多或少
地会存在利益纠纷，一旦企业的利益受到损失，企业就会利用应收账款这种手段来维护自身的
利益，尤其是涉及应收账款的企业，赊销主体会以应收账款为由来维护自己的利益，而赊销对
象则会故意拖欠账款，在这种情况下，应收账款信用风险就会显现出来。
三、应收账款信用风险防范与控制的重要性
应收账款是指企业在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位
收取的款项，它是伴随着企业赊销行为而形成的一项债权[1]。对于企业而言，赊销可以扩大
企业市场份额，提高市场竞争力，为企业带来一定的效益。但是，在市场环境下，企业赊销行
为过程中存在很多不确定的因素，使得企业应收账款面临着较大的信用风险，企业应收账款出
现信用风险，意味着企业资金不能及时回笼，进而影响到企业资金的正常运转，极有可能造成
不可挽回的局面。因此，在企业应收账款中，信用风险防范与控制格外重要，企业只有做好应
收账款信用风险防范与控制工作，才能更好地规避应收账款信用风险，保证企业资金的稳定
性，从而为企业的稳定、健康发展提供保障[2]。
四、应收账款信用风险的防范与控制措施
（一）完善风险管理体系
针对应收账款信用风险问题，要想有效地降低应收账款信息用风险，企业就必须结合自身
实际，建立健全的风险管理体系。首先，要强化风险管理意识，提高工作人员的风险管理意
识；其次，要做好风险评估工作，就企业赊销行为进行综合评估，从而降低应收账款风险系数
[3]。
（二）应收账款的事前管理
在赊销行为前，企业要对赊销对象的信用进行详细的考察，确保赊销对象信用良好，并建
立信用的档案；其次，要建立起信用管理制度，如赊销审核制度、合同制度等，要成立专业部
门负责应收账款管理工作[4]。比如，在合同制度下，企业在合同规定日期到期后，企业要及
时收回账款，对那些抵赖的行为可以寻求法律帮助。
（三）应收账款的事中管理
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在赊销行为发生时，企业必须严格按照相关要求来操作，在经过上级审批通过后，要对相
关环节进行有效的监督，确保各类信息真实、准确，各项操作符合相关要求；要做好赊销相关
信息管理，全面落实责任制，将相关责任落实到各部门、相关工作人员的身上，从而保证应收
账款期间相关信息真实。
（四）应收账款的事后管理
事后管理是应收账款信用风险防范的重要手段，包括了应收账款发生以后的日常管理、收
回管理、账款到期管理以及坏账损失管理。在应收账款发生后，企业要做好跟踪评价工作，对
赊销对象的经营状况进行调查分析，确定赊销对象能否及时还款，当发生不能按时还款的现
象，要主动与赊销对象沟通，督促其还账还款，在沟通无效时，要善于借助法律来维权。另
外，对应收的账款，工作人员要与欠账款的一方定期地进行账款数量、日期期限的核对。同时
要建立起科学的坏账准备制度，在合理合法的前提下提取坏账准备金[5]。
（五）强化内部控制
首先，企业要完善内部控制管理机制，明确责任与分工，严格考核，实行奖惩，例如销售
部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结
算并监督款项回收，从而避免坏账损失的发生，降低应收账款风险；其次，要强化对赊销业务
的授权和控制，赊销业务必须经过领导和有关部门的授权批准方可开展，从而保证赊销的合理
性；再者，要加强账款管理，对应收账款进行全面监督，要明确收账程序，确保应收账款能够
及时回收，应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程
序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。
五、结语
综上，应收账款信用风险是多方面原因造成的，一旦应收账款出现信用风险，应收账款就
不能及时回收，企业资金就难以正常周转。针对应收账款信用风险，企业应当加强管理，对应
收账款事前、事中、事后进行有效的管理，做好风险评估工作，从而有效地降低应收账款风
险，保证企业资金安全、稳定。
参考文献
[1]马建廷.论应收账款及信用风险的防范与控制[J].煤，2009，11：84-86.
[2]田晓彬.浅谈企业应收账款风险的防范与控制对策[J].企业技术开发，2013，16：125-
126+128.
[3]康莉.应收账款风险防范与控制[J].中国乡镇企业会计，2015，11：147-148.
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[4]王东升.应收账款信用风险的控制与防范[J].财会学习，2015，14：23-24.
[5]罗文宝.企业应收账款风险的防范与控制[J].发展，2013，12：85+87.