企业内控有效性影响因素及评价方法
企业内部控制有效性及评价方法8篇
企业内部控制有效性及评价方法8篇第1篇示例：企业内部控制有效性及评价方法一、企业内部控制的重要性企业内部控制是保障企业财务报告准确性、合法性和完整性的重要制度和程序。
它通过规范企业活动、降低风险、促使员工依规操作，进而提高企业经营管理水平，确保企业长期稳健发展。
有效的内部控制不仅能提高企业的竞争力，还能增强企业的信誉度，吸引投资，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1. 控制环境评价：包括企业的组织架构、管理层的诚信度、员工的素质和能力等。
企业内部控制的有效性与管理层的诚信度息息相关，只有管理层高度重视内部控制，才能建立起一个严密有效的内部控制环境。
2. 风险评估：企业应对外部和内部的各种风险进行评估和管理，包括市场风险、经营风险、人员风险等。
通过对风险的识别和评价，企业可以制定相应的控制措施，降低风险发生的可能性。
3. 控制活动评价：控制活动是指为实现内部控制目标而设立的程序和制度。
企业应对现有的控制活动进行评估，包括财务内部控制、运营内部控制、合规性内部控制等，确保控制活动的有效性和适当性。
4. 信息与沟通评价：信息是内部控制的基础，只有及时、准确的信息才能为企业决策提供支持。
良好的沟通机制也是企业内部控制的重要组成部分，不同部门之间、上下级之间的沟通应畅通无阻，确保信息的顺畅传递。
5. 监督与评价：企业内部控制的监督和评价是持续改进的基础。
企业应建立起相应的监督机制，包括内部审计、风险管理等部门，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取改进措施。
1. 自评：企业可以通过内部自评的方式评估内部控制的有效性。
管理层和内部审计部门可以制定评估标准和流程，对企业各项内部控制制度进行自查自评，及时发现问题并提出改进建议。
2. 外部评价：企业可以委托专业机构进行内部控制的外部评价。
外部评价可以提供客观的、独立的评价意见，帮助企业发现内部控制存在的问题，为管理层的决策提供参考依据。
3. 内部审计：内部审计是企业内部控制的核心部门之一，负责对企业内部控制有效性进行评估和监督。
企业内控手册之内控评价流程手册
企业内控手册之内控评价流程手册1. 评价流程概述企业内控评价是指对企业内部控制机制的全面评价和检查，旨在识别潜在的风险并确保企业的合规性。
本手册旨在介绍企业内控评价的流程，包括评估目标、评价标准、评估方法和评估结果的处理。
2. 评估目标评估目标是确保企业内控机制的有效性和可持续性。
评估目标可以分为以下几个方面：2.1 风险评估评估企业面临的风险，按照风险等级进行分类，确定重要度和影响，为企业制定合理的控制策略和控制措施。
2.2 内部控制评估评估企业内部控制机制的有效性和完整性，包括信息披露、风险控制、应急管理等方面，发现存在的问题、缺陷和问题的程度。
2.3 合规性评估评估企业的内部政策、程序、制度的合规性程度，以及企业是否与法律、法规、标准相符合。
2.4 业务流程评估评估企业的各项业务流程，帮助企业规范流程，降低运营成本，提高工作效率。
3. 评价标准评价标准是为了对内控机制的有效性、完整性，合规程度和业务流程进行评估。
评价标准包括：3.1 风险评估标准对于不同的业务类型，风险评估标准应该有所不同。
具体包括但不限于：业务相关风险的识别与分析、安全保障的要求、信息管理与控制、备份与恢复。
3.2 内部控制评估标准内部控制评估标准包括：整体评估、评估流程描述、评估结论和评估建议。
3.3 合规性评估标准合规性评估标准包括：制度和政策的制定、相应文件的备案、相关操作的记录，以及建立审查和追踪制度。
3.4 业务流程评估标准业务流程评估标准包括：流程规范性、规程性和科学性，以及流程运作的高效性、科技应用性、信息传递情况等。
4. 评估方法评估方法是基于评估标准，对企业内控机制进行的一种评估方法。
根据不同的标准，应采用不同的评估方法。
具体包括：4.1 问卷调查法问卷调查法是一种简单易行的评估方法。
通过制定一份针对所有员工的调查问卷，发现潜在的问题和知悉员工对企业内部控制的理解，从而全面掌握内部控制机制的状况。
4.2 访谈法访谈法是指针对部分员工进行直接问询，了解内部控制机制的有效性和完整性，有利于发现存在的问题、缺陷和问题的程度。
内部控制有效性的评价[浅析内部控制有效性及其评价]
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内部控制有效性的评价[浅析内部控制有效性及其评价]关键词内部控制有效性详细评价法风险基础评价法一、内部控制内涵所谓内部控制，从静态角度讲，就是指企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率提高，以及各种法规制度的有效执行而制定的各种控制措施、程序和方法。
从动态角度讲，就是指上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。
二、企业内部控制的有效性企业内部控制的有效性就是内部控制为相关目标的实现提供超过合理保证水平的一种综合评价过程。
如果保证水平处于有效内部控制区间内，则内部控制是有效的；反之，则内部控制是无效的保证。
有效的内部控制应当包括设计和运行有效两部分。
内部控制派生于企业的目标。
所以，从本源的角度来看，内部控制的有效性是指内部控制为相关目标的实现提供的保证程度或水平，有效性不同的内部控制可以提供不同程度的保证，其变动范围应当是从0到100%，如图1所示。
一般情况下，不同企业的内部控制系统运行在不同的有效性水平上，同样，某一特定内部控制系统在不同时点的运行可能也不同。
尽管内部控制是一个过程，其有效性却是该过程在某一时点的状态或情形（COSO，1992）。
这就产生了一个问题：是评价内部控制在某一时点的有效性，还是某一时期的有效性？对一项具体的控制活动，从本质上来说企业内部控制是一个整体系统，而整体系统的有效性就必须具有一定的稳定性，只评价某一个时点的有效性并没有太大的价值和意义。
另一方面，内部控制是为相关目标乃至企业目标的实现提供合理保证，而相关目标的实现都存在一个过程，都与一定的期间相对应。
企业内部控制设计的有效性应当包括内部控制目标、内部控制要素等。
2．企业风险管理框架认为，内部控制是企业风险管理的重要组成部分，应包括内部环境、目标制订、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控等八个要素。
企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构。
内控评价方案
内控评价方案引言内控是企业管控风险、规范运营、保障业务合规的重要手段，也是企业最基本的管理要求之一。
在当前复杂多变的市场环境下，建立健全的内控机制对企业的长期发展非常必要。
内控评价方案的建立可以有效地帮助企业提高内部控制水平，发现问题、改进业务流程、完善制度和政策等方面提供帮助。
内控评价方案的概述内控评价的定义内控评价，是通过对业务流程、内部管理制度、控制措施和风险管理能力等方面进行系统性的监控、评估和反馈，以识别、评估和应对当前及未来的风险，并不断提高内部管控水平。
内控评价的组成部分内控评价由评估目标、评价标准、评估方法、风险识别、问题反馈和报告输出等多个方面组成，包括以下五个主要过程：1.确定评估目标：确定评估的目标、重点、范围以及评估的周期和频率。
2.识别潜在风险：对企业风险按照业务流程和组织结构进行评估，识别存在的潜在风险和隐患。
3.评价内部控制制度和措施：对现有内部控制制度和措施的健全性、有效性和落实情况进行评价。
4.提出问题和改进建议：根据评价结果，提出问题和改进建议，进行适当的风险控制和防范措施。
5.输出评估报告：将各个过程的评估结果、措施落实情况和改进建议整合形成内部控制评估报告。
内控评价的流程第一步：确定评估目标评估目标是内部控制评价的基础，要明确评估的范围、时间、频率、参与人员以及相关的评估方法和标准，确保评估的科学性、完整性和有效性。
第二步：识别潜在风险潜在风险指的是在企业内部管控流程中存在的风险。
这些风险可能来自很多方面，如人为因素、技术因素、管理因素等。
识别潜在风险是评估流程的核心，可以采用以下几种方法进行：•利用模板、问卷或问询方式收集信息；•视察现场，对风险进行实地调查；•利用专家意见、统计数据等对风险进行分析。
第三步：评价内部控制制度和措施根据评估目标和潜在风险的识别结果，针对内部控制制度和措施建立合理的评价标准和方法，对现行制度和措施的实施情况、有效性和健全性进行全面的评估。
企业加强内部控制建设问题的研究
企业加强内部控制建设问题的研究【摘要】企业加强内部控制建设是保障企业管理有效性和规范运作的重要环节。
本文从内部控制建设的定义与特点、存在的问题、影响因素、加强途径以及在企业管理中的重要性等方面展开研究。
通过对内部控制建设的梳理和分析，探讨了其对企业发展的重要性和加强建设的必要性。
未来的研究应着重探讨内部控制建设对企业治理结构和经营绩效的影响，为企业提供更有效的管理控制机制。
通过本文研究，可以更好地指导企业管理者加强内部控制建设，提升企业管理水平，实现可持续发展。
【关键词】企业，内部控制建设，问题，因素，重要性，途径，管理，发展，必要性，展望。
1. 引言1.1 研究背景企业加强内部控制建设问题的研究是当前企业管理领域的热点问题，随着经济全球化的加剧，企业面临着越来越复杂的内外部环境，内部控制建设的完善对企业的可持续发展至关重要。
目前许多企业在内部控制建设方面存在许多问题，如管理层渎职、内部人员行为不端等，这些问题严重影响了企业的经营效率和风险控制能力。
随着市场竞争的加剧，企业不得不不断加强内部控制建设，以提高企业的竞争力和市场地位。
研究企业加强内部控制建设的问题具有重要的现实意义和理论意义。
通过深入研究企业内部控制建设的定义与特点、存在的问题、影响因素以及加强措施，可以有效提升企业的内部管理水平，从而实现企业经营效益的最大化。
本研究旨在探讨企业加强内部控制建设的重要性和必要性，为企业管理决策提供参考依据，促进企业健康可持续发展。
1.2 研究意义企业加强内部控制建设是企业管理中一个重要的课题。
具有较高的内部控制水平可以有效地规避企业面临的各种风险，提高企业管理的效率和透明度，保护企业内部资源免受滥用和浪费。
这对于确保企业正常经营和持续发展具有至关重要的意义。
加强内部控制建设还可以提升企业的整体竞争力。
良好的内部控制体系可以有效降低企业经营风险，增强企业的可持续竞争优势，为企业在市场竞争中赢得更多的机会和资源提供有力保障。
内部控制评价
内部控制评价内部控制是一种组织管理体系，旨在实现企业的目标，确保财务报告的准确性和合规性，保护企业资产，并预防和发现可疑活动。
内部控制评价是对企业现有内部控制体系的检查和评估，旨在确定其有效性和可靠性，发现并纠正可能存在的问题和不足。
本文将探讨内部控制评价的重要性、评估方法和实施过程。
一、内部控制评价的重要性内部控制评价对企业的运营和风险管理至关重要。
一个有效的内部控制体系可以确保企业的财务报告准确无误，并提供可靠的信息用于决策制定。
此外，内部控制评价还可以帮助企业发现和纠正风险和问题，增强管理层对企业的控制和监督能力，提高企业的整体运营效率和效果。
二、内部控制评价的方法1. 控制自评控制自评是一种常用的内部控制评价方法，由企业内部的管理层和员工自行评估内部控制体系的有效性和可靠性。
控制自评需要管理层和员工具备一定的内控知识和技能，并参考特定的内控框架或标准进行评估。
2. 内部审计内部审计是一种独立于企业的内部部门，负责评估和监督企业内部控制体系的有效性和合规性。
内部审计可以通过对企业的各个方面和业务流程进行审查和测试，检查内部控制的设计和实施情况，并提出改进建议。
3. 外部审计外部审计是由独立的审计机构进行的，对企业的财务报告和内部控制体系进行评估和审查。
外部审计通常通过对企业的财务记录、凭证和相关文件的检查，以及对关键控制点和风险的测试，来评估内部控制的有效性和可靠性。
三、内部控制评价的实施过程内部控制评价的实施过程包括以下几个步骤：1. 确定评价目标和范围在进行内部控制评价之前，需要明确评价的目标和范围。
评价目标可以是确保财务报告的准确性和合规性，预防和发现可疑活动，或保护企业资产等。
评价范围可以是整个企业的内部控制体系，或者是特定的业务流程和控制点。
2. 收集和分析数据在评价过程中，需要收集和分析与内部控制相关的数据和信息，包括财务报告、业务流程文件、内部控制政策和程序等。
通过对这些数据和信息的分析，可以确定内部控制体系的有效性和问题所在。
内控评价方案
内控评价方案1. 背景内部控制是企业管理的基石，通过规范和监督经营活动，维护公司资产的安全、自然、有效性和健康发展。
内部控制评价是落实公司治理要求、推进企业治理现代化的必要手段。
2. 内控评价意义内部控制评价的重要意义体现在以下几个方面：2.1 保护企业利益内部控制评价可以通过规范企业运营活动，保护企业资产，防止内部作弊现象的发生，维护公司利益。
2.2 提高经营效率通过内部控制评价，企业可以了解其经营活动的各个环节的问题和不足，及时加以改进和提高效率。
2.3 提高透明度内部控制评价可以使企业的运营情况更加透明化，提高企业的信誉度，促进企业的发展。
3.1 评价周期内部控制评价应该周期性地进行，一般为一年一次，以保证企业内部控制制度的有效性。
3.2 评价范围内部控制评价的范围应该包括企业财务管理、人力资源管理、生产管理、采购管理、资产管理等各个环节，以确保企业各个环节都能做到科学规范的管理。
3.3 评价内容内部控制评价的内容应该根据企业实际情况来制定，其中要突出强制内控要素。
3.4 评价方法内部控制评价的方法应该包括文件阅读、调查、问卷调查、访谈等多种形式，以确保评价结果准确可靠。
3.5 评价结果内控评价结果应该包括具体问题和改进措施等信息，对于存在问题的环节，要及时拟定改进计划并加以实施。
4.1 前期准备企业要编制内控制度和内控程序文件，明确内控方案框架，确定评价的主体和评价的程序等，从而保证评价工作有前期准备的基础。
4.2 评价方案的制定根据评价范围、内容和方法等，制定内部控制评价方案，明确评价的具体流程、方法和工作时间计划等内容。
4.3 评价实施通过文件阅读、调查、问卷调查、访谈等方式，收集相关信息并进行分析和评价，确保评价工作的真实可靠。
4.4 评价报告编制在评价实施过程中，要对能够影响企业经营效率和质量的实际问题进行查找和梳理，针对实际存在的问题，编制内部控制评价报告。
4.5 评价结果汇总和分析将编制好的评价报告进行整理、汇总和分析，列出实际存在的问题和改进计划等内容，并提出改进建议，为下一步改进措施提供有效的依据。
内部控制考核评价实施方案
内部控制考核评价实施方案一、前言内部控制是企业日常经营中一项非常重要的工作，其对企业的成败有着非常重要的影响。
为了保证企业内部控制的有效性和稳定性，每年都需要对企业的内部控制进行考核评价。
本文结合实际情况，对内部控制考核评价实施方案进行详细论述，旨在为企业建立科学合理的内部控制评价机制提供参考。
二、内部控制考核评价实施流程内部控制考核评价的实施流程如下：1. 确定评价标准首先需要确定内部控制的评价标准，评价标准应该结合企业的实际情况，考虑到企业的内部控制目标和策略，以及相关法律法规的要求等诸多因素。
2. 制定内部控制评价计划制定内部控制评价计划需要考虑到企业的业务特点和时间安排。
可以采用“分步骤”、“有阶段”等方式逐步完成内部控制的评价工作。
3. 确定内部控制评价领导小组内部控制评价领导小组是负责内部控制评价工作的核心团队，该小组应该涵盖企业内部各个业务板块的人员，确定评价成员的最好是企业的高层管理人员。
4. 建立评价工作程序建立评价工作程序包括：确定评价方法、评价程序、评价的数据和信息来源、评价的报告要求和公开透明程序等等。
5. 开展内部控制评价调查内部控制评价调研涉及企业各个部门的内部管控情况和运作情况，着重评估重要事项的管控情况，如财务、信息技术、生产等等。
6. 加强内部控制管理基于内部控制评价的调查结果和分析，针对评价中出现的问题，企业应当采取相应措施进行管控和改进，从而提高企业内部控制管理水平。
7. 撰写内部控制评价报告内部控制评价报告应当以客观、真实、准确为原则，以明确、清晰、简洁的方式，将评价结果叙述清楚，结果应该涵盖评价中出现的问题和改进建议等。
8. 内部控制评价报告审核内部控制评价报告审核应该由企业高层管理人员以上的管理层进行审核，确保内部控制评价报告的客观性和准确性。
9. 内部控制评价报告通告和纠正措施跟进基于内部控制评价报告，企业应当采取措施推进纠正，完善管理流程。
同时也应该尽早的在企业内部公示报告。
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企业内控有效性影响因素及评价方法
作者：何云峰
来源：《环球市场》2019年第31期
摘要：内部控制是企业建立并实施的一整套机制，是采取对财务、人、资产、工作流程实行监督的系列活动，其有效性直接影响着企业当下的有序运行，以及未来发展的可持续性。
本文探讨影响公司内控有效性的影响因素，及提出规范的评价方式。
关键词：企业内部控制;评价方式;有效性
现如今，我国国民经济发展进入高质量发展的新阶段，国内外不稳定的经济形势使得企业竞争日益激烈。
基于此，企业急需加强内控管理的有效性，同时引入相关内控评价方式，降低由内部控制所引起的财务决策问题，提高企业竞争力。
一、企业内控有效性原理
企业内部控制，即以保证经营管理活动有序、合法运行为目标，保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、及时性、有效性;保证对企业工作流程、员工、物流的有效管控;建立对企业经营活动的有效监督机制的系列活动。
而企业内部控制的有效性是指企业以自身情况和行业特征为基础，制定出符合企业特点的科学健全的内控体系，并落实该体系于生产经营过程中，使其发挥作用助力企业经营管理。
二、企业内控有效性影响因素
评价一个公司的内部控制是否有效，通过大量现有的研究结果表明，公司有效性受到各方面属性的影响，需要从内部及外部的角度，将内部控制看做一个整体。
（一）内在影响因素
1.内部环境，是企业内控的基础，包括治理结构、权责分配、企业文化和机构设置、内部审计、人力资源政策等。
有了这些基础，企业的生产经营活动才能安全有序。
尤其是其中企业文化、内部审计等这些隐性控制点，虽然并不会为企业直接带来经济效益，但关系着企业的健康运行，因此一个企业想要拥有长远的发展，则需要重视内部环境控制，合理规划发展方向，制定策略，为整体的内控建设打下坚实基础。
2.风险评估，是企业系统分析和识别内控目标实现所承受的风险，对风险应对做好规划。
如果企业忽视风险评估环节，在经营活动中采用不正确的财务管理方式，盲目扩张、盲目投
资，则会为企业的持续发展埋下隐患。
因此企业需要培养专门人才进行风险评估，并设立专门的风险评估部门，在企业做重大决策时合理评估，科学决策。
3.控制活动，是以风险评估为基础，进一步采取相应措施，控制和降低风险在企业可承受范围内。
常见的控制活动包括会计信息系统控制、经营活动分析控制、绩效与考评控制、财产保护控制等，控制企业风险。
比如财产保护控制要去企业限制未经授权人员与财产的接触，采取定期盘点、账实核对等措施，确保企业财产的完整。
除此之外还有不相容岗位职务分离和授权与审批控制等，都对内控有效性有影响。
4.信息与沟通，是指企业准确、及时地采集并传递相关内控信息，确保企业与企业内外的信息顺利传递，有效沟通。
这要求企业的信息管理系统从实际出发，与企业实际情况相适应，重视信息传达的质量和沟通有效性，让员工第一时间掌握上级指令，以保证总体战略目标达成，确保企业内控制度持续运转，运行流畅。
5.内部监督，是在企业内控制度已建立并运行的基础上对其检查监督，查漏补缺，发现内控制度缺陷并加以改进，保证内控制度的有效性。
就目前我国企业内部监督环节来看，仍停留在初级阶段，应从第三者角度上严格执行监督管理体系，使企业的内控制度不断迭代改进，有效性不断提高。
（二）外在影响因素
1.所有权性质，我国企业分为国有控股和非国有控股，国情导致很多政策都将国有企业设为试点，因此国有企业在受到市场监督的同时较早实施内控制度，因为其制度相对完善，有效性也较高。
2.董事会规模，有学者认为董事会规模越大，有素质的董事数量越多会提高内控有效性，而实际上小规模的董事会更有利于沟通，提高沟通的效率，同时避免成员背景多样增加代理成本。
3.独立董事比例，一般表示董事会的独立性，由于独立董事不直接参与公司经营决策，也不受控于经理层和控股股东，因此独立董事在董事会中比例越高又有利于提高内控制有效性。
4.行业因素，在我国传统行业及制造业等历史比较悠久，内控制度相对成熟完善，而一些新兴产业如高新技术行业，其内控制度建立较晚，因此内控有效性相对薄弱。
5.地区因素，由于我国东部地区经济发达，金融行业发展成熟，政策法规的实施和监督更加完善。
而西部地区经济发展欠佳，因此内控有效性与东部地区相比相对落后。
三、企业内控现状
我国企业内部控制由于以上原因，导致发展不均衡，许多企业虽然制定了内控制度，但因为领导及员工内部内控意识薄弱而得不到落实，或在实施过程中由于设计上存在问题而起不到效用。
比如很多制造业大多数员工都是技术型，就会出现“重技术，轻管理”的现象。
此外，还有一些企业意识上和设计上都没问题，却因为内部控制设计与监督人员缺乏专业性，无法发挥内控核心作用。
内控的种种漏洞带来了很大程度上的隐患，长此以往严重影响企业的长远发展。
四、企业内部控制评价方式
从我国企业内部控制现状和问题不难看出，为了企业内控工作能够有条不紊的进行，加强企业内控意识、健全内控制度、增强执行和监督力度、完善信息沟通机制已迫在眉睫。
这种背景下，内部控制评价体系应运而生。
（一）风险规避评价
通常意义上的内控评价，多指对风险的把控。
企业如何在竞争中稳步发展取决于对内外部风险的判断，综合分析评价对象，找出对象所对应的风险要素，进而采用科学准确的措施判断风险，有效抵御和化解风险。
通过风险预期，企业可以确定风险比较集中的部分，根据可能发生的危险着手准备，这直接关系着内部控制是否有效以及内控制度还存在哪里不足，通过归纳总结了解到这些问题的成因，帮助企业从规避风险的角度提高内控的有效性。
（二）系统整体评价
系统整体评价是基于建立完善的内控管理和方案，会全面完整的记录企业内部控制的开展情况，仔细分析评价对象，可通过对比，判断方案的执行情况，并发现内控过程中存在的问题，以判断内控是否有效。
这种评价方法操作简单，但不利于判断企业内控整体水平，且由于框架基本固定，灵活性较差，准确性较低，难以得出全面有效的结果。
（三）评价方式执行要求
这是对风险规避和系统整体评价执行情况的要求，他要求（1）评价结果准确，只有建立在结果准确的基础上，评价才有价值。
（2）方案执行价值高，企业内部应从实际出发，在财力和人力等方面得到充分的资源配置，使内控的效果让大家看到。
（3）评价方式与企业发展情况相符。
因不同行业内部发展状况不同，甚至不同企业内部情况都不相同，因此在评价方法选择时要考虑到行业、市场的发展趋势以及企业的规模等等对企业相应部分进行评价，为企业的决策起到借鉴作用。
五、結论
综上所述，在竞争越来越激烈的大环境下，企业需要完善内控制度进而提升其内控有效性以提高竞争力。
而内部及外部很多因素影响着内部控制的有效性，因此需要对内控有效性进行合理评价，保证企业控制有效运转。
为真正得到有效的内部控制，要求企业加强管理，建立健全内控体系，实现公开化，严格监督检查程序，可以让企业在严峻的经济环境下保持竞争力，得到长久发展。
参考文献：
[1]洪希君.企业内部控制的有效性及其评价方法探析[J].时代金融，2017（24）.
[2]岳媛.企业内部控制有效性及其评价方法探讨[J].纳税，2019，13（7）.。