会计实务：个人住房交易税收优惠政策解析
二手房买卖中的过户税费与税费减免政策
二手房买卖中的过户税费与税费减免政策在二手房买卖过程中，过户税费是一项重要的费用，涉及到双方买卖双方的财务安排。
同时，政府也出台了相应的税费减免政策，以鼓励二手房市场的交易活跃。
本文将详细介绍二手房买卖中的过户税费以及税费减免政策。
一、过户税费的构成在二手房买卖过程中，过户税费主要包括契税、个税和印花税。
具体计算方式如下：1. 契税：根据国家相关规定，契税是根据买卖合同成交总价的比例来计算的。
一般情况下，契税的税率为1%到3%不等。
不同地区的政策可能会有所不同。
2. 个税：根据相关法律法规，二手房卖家在出售房屋后所得的差额是需要缴纳个税的。
个税的计算方式与个人的纳税年度收入相关，并根据不同省市的政策进行调整。
3. 印花税：印花税是指在房屋买卖过程中，需要购买印花税票据的费用。
印花税的金额一般为房屋总价的0.05%到0.1%不等。
具体金额根据地方政府政策而有所不同。
二、税费减免政策为了促进二手房市场的发展，政府出台了一系列的税费减免政策，从而减轻了买卖双方的负担。
以下是几种常见的税费减免政策：1. 首套房购房者免征契税：对于首次购买住房的购房者来说，可以享受到免征契税的政策。
同时，对于特殊群体，如新毕业生、军人、残疾人等，还可以根据相关政策享受到更多的税费优惠。
2. 二套房差额部分减半征收契税：对于已拥有一套住房并且购买第二套住房的购房者来说，可以享受到差额部分减半征收契税的政策。
这也是为了避免个人炒房行为，鼓励正常的购房需求。
3. 面积较小的房屋减免契税：对于面积较小的房屋，政府也会给予一定的契税减免政策，以减轻购房者的经济负担。
具体减免的金额根据不同城市的政策而有所不同。
除了以上几种税费减免政策外，还有一些地方政府针对特定群体或特定区域出台的税费优惠政策，具体情况需要根据当地政策进行了解。
三、税费减免政策的申请流程要享受税费减免政策，买卖双方需要按照规定的程序进行申请。
一般来说，申请流程如下：1. 准备材料：买卖双方需要准备相关购房合同、房产证、身份证等证明材料。
关于个人住房转让所得征收个人所得税孰低原则
关于个人住房转让所得征收个人所得税孰低原则
随着我国经济的快速发展，个人住房转让所得的征税问题日益受到社会关注。
在制定
个人住房转让所得征收个人所得税的政策时，应遵循孰低原则，以最低的税收负担为原则，确保税收政策的公平和合理性。
孰低原则要求采取合理的税率，确保个人住房转让所得的征税不超过合理范围。
税率
应根据个人所得的大小进行分档，较低的税率适用于较小的个人住房转让所得，较高的税
率适用于较大的个人住房转让所得。
这样的分档税率能够公平地分摊税收负担，保障个人
利益的合理保护。
孰低原则要求建立合理的免税额度。
个人住房转让所得的免税额度应根据不同地区、
不同类型的住房进行适度调整，使得个人住房转让所得在免税额度内不需缴纳个人所得税。
这样不仅能够减轻个人的经济负担，同时也能够促进个人住房市场的流动，促进房地产市
场的发展。
个人住房转让所得征税应保持适度。
税基的确定应考虑到个人住房的实际价值，避免
人为炒作和虚报。
税务机关应建立有效的监管机制，对个人住房转让所得进行合理的评估
和核实，确保征税的公正性和透明度。
个人住房转让所得征收个人所得税的孰低原则还要求税收政策与国家发展战略相匹配。
随着我国城市化进程的加快和居民收入水平的提高，个人住房转让所得征收个人所得税的
政策应与国家的宏观经济政策相协调，以维护社会的经济稳定和可持续发展。
制定个人住房转让所得征收个人所得税的政策时，应始终坚持孰低原则，确保税收政
策的公平、合理和经济效益。
只有这样才能更好地促进个人住房市场的发展，保障居民的
合法权益，推动我国经济的持续健康发展。
不动产转让5%税率依据
不动产转让5%税率依据
不动产转让5%税率依据主要有以下两个方面：
1. 个人住房的转让：根据《个人所得税法》第十七条规定，个
人出售自己的唯一住房，所取得的收入在满足一定条件后可以享受5%
的个人所得税优惠税率。
具体条件是：个人出售自己的唯一住房，已取得不动产权证并实
际居住满五年，或者已取得不动产权证并实际居住不满五年但该房屋
不经转让已取得您持有的住房时即有三年以上;既下述情况的个人住房，5%税率优惠不适用：（1）出售取得自然人遗赠的房屋;（2）出售取得
自己直系亲属出资建造的住房但享受了直系亲属名下住房的相应减免.
2. 商业、办公及其他非个人住房的转让：根据《中华人民共和
国个人所得税法实施条例》第七十条规定，个人转让不动产时，除个
人住房以外的，按照1.5%的税率征收个人所得税。
这部分税率和税务
部门规定的5%税率有所不同。
总之，不动产转让的5%税率主要适用于个人住房的转让情况，而商业、办公及其他非个人住房的转让一般适用1.5%的税率。
个人住房转让涉税事项(建议收藏)
个人住房转让涉税事项在房屋产权转让过程中，所涉及的税种税率极为繁杂。
本文旨在梳理各种住房产权转移形态中涉及的个人税务事项。
依照《民法典》，发生住房产权转移的法律行为或法律事实主要有：买卖、赠与、继承、以及婚姻。
本文将基于上述法律行为或法律事实，逐项分析个人住房转让涉税事项。
一、房屋买卖（一）卖方税务就卖方而言，卖方出卖住房涉及的税种包括：增值税及三项附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）、印花税、土地增值税、个人所得税。
影响税负的第一个因素是卖方售出住房前的持有时间。
持有时间长度直接影响增值税及三项附加税负和个人所得税税负。
根据现行税收政策，卖方售出住房前的持有时间共有三档：持有不满两年、持有满两年、持有满五年。
根据财税【2016】36号附件三第五条，个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买两年以上（含两年）的住房对外销售的，免征增值税。
一旦卖方售出住房前的持有时间满五年，就需要考虑到第二个因素，即卖方所售出的住房是否是其家庭的唯一住房。
如果卖方所售出的住房是其家庭的唯一住房，根据财税【1994】20号第二条第（六）项，个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
反之，卖方所售出的住房属于家庭的多套住房，则需根据《个人所得税法》课征个人所得税。
关于卖方的印花税以及土地增值税，根据财税[2008]137号第二条与第三条，对个人出售住房的，暂免征收印花税和土地增值税。
个人住房卖方税负总结如下表：旁白：现在知道为什么房屋中介贴出的广告写着“满二”、“满五”、“唯一”、“不唯一”之类的术语了吧！（二）买方税务就买方而言，买方购买住房涉及的税种包括契税和印花税。
影响买方契税税负的核心因素有两个，一是所购卖房屋的面积，二是购买行为的次数、购买房屋的套数。
根据财税(2016)23号第一条和第二条规定，买方购买的房屋建筑面积在90平方米以下的，无论所购买的是家庭唯一住房或者是家庭第二套住房，契税税率为1%。
财税实务财税[2016]23号：二手房税费税率
![财税实务财税[2016]23号：二手房税费税率](https://img.taocdn.com/s3/m/787e05dd9ec3d5bbfd0a7492.png)
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务财税[2016]23号：二手房税费税率
问：1，购买第二套二手房税率是多少？计税总额是按成交价还是其他标准呢？
2，出售第二套已满5年的房子要交哪些税呢？原购房发票已丢失。
答：一、根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税[2016]23号）的规定：“一、关于契税政策
（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。
（三）纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面
查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。
暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。
财税实务存量房交易中的税收优惠,亲属关系如何确认及认定
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务存量房交易中的税收优惠，亲属关系如何确
认及认定
公安部和民政部近期下发通知，不再出具包括亲属关系和单身证明等材料，也就是不再开具所谓的“我妈是我妈”这样的证明。
但是现在问题来了：亲属间房产赠予、转让、低价售卖时的税收优惠怎么认定？家庭唯一住房契税优惠怎么认定？
9月28日，记者从河南省地税局了解到，河南省地税局于9月25日连下两份特急文件，对这两个问题给出了解决办法。
9月24日，国家税务总局下发了《国家税务总局财产行为税司关于如何认定契税纳税人婚姻状况有关问题的意见》。
《意见》明确：由于除办理涉台和9个国家公证事项外，民政部门不再向任何部门和个人出具（无）婚姻登记记录证明，为做好契税征管工作，对申请家庭唯一普通住房契税优惠的纳税人，税务机关在受理纳税人申报纳税时，不再要求纳税人出具民政部门开具的（无）婚姻记录证明。
如果纳税人为成年人，可暂结合户口簿、结婚（离婚）证等信息判断其婚姻状况。
无法做出判断的，可要求其提供承诺书，就其申报的婚姻家庭状况的真实性做出承诺。
如果纳税人为未成年人，可结合户口簿等材料认定家庭成员状况。
9月25日，河南省地税局为此下发豫地税函（2015）325号特急文件，落实国家税务总局意见并制订《婚姻家庭状况承诺书》，除了家庭首套房，亲属间的房产低价买卖也存在着税收优惠。
同样是9月25日，河南省地税局下发豫地税函（2015）324号特急文件，就如何确认“亲属关系”问题作出通知：在存量房交易中，税收申报价格明显偏低，且提供的正当理由是以存量房交。
全国减税降费新政策实施个人如何申请减免房产税
全国减税降费新政策实施个人如何申请减免房产税随着国家减税降费政策的不断推进，个人纳税人享受到了更多的优惠政策，其中包括房产税的减免。
本文将为大家详细介绍全国减税降费新政策实施下，个人如何申请减免房产税的相关流程和注意事项。
一、了解减免政策在进行申请减免房产税前，个人纳税人首先需要了解减免政策的具体内容。
根据国家最新政策，个人纳税人可以享受以下情况的房产税减免：1. 自住房产税减免：对于个人家庭自住的房产，可以根据房产的性质和规模获得相应的减免幅度。
2. 低价位住房税收优惠：对于购买价格较低的住房，可以享受较高的减免幅度，以减轻个人负担。
3. 一房一产税收减免：对于个人纳税人在城市出租住房市场推出的“一房一产”政策，可以享受相应的税收减免政策。
二、收集所需材料在准备申请减免房产税之前，个人纳税人需要收集所需的相关材料，以便在申请过程中能够提供准确的信息。
常见的所需材料包括：1. 房产证明：个人纳税人需要提供自己名下的房产证明文件。
2. 身份证明：个人纳税人需要提供自己的有效身份证件复印件。
3. 税收减免申请表：根据当地税务部门提供的申请表格，个人纳税人需要填写相关信息。
4. 其他相关证明文件：根据不同的减免政策，可能需要提供其他相关的证明文件，如购房合同、租赁合同等。
三、选择申报渠道个人纳税人可以通过多种渠道进行房产税减免的申报，常见的渠道包括：1. 网上申报：许多地方税务部门都提供了网上申报的服务，个人纳税人可以登录相关网站进行在线申报。
2. 税务大厅窗口：个人纳税人可以前往当地税务部门的窗口，提交所需材料进行现场申报。
3. 邮寄申报：一些地方税务部门也接受邮寄方式进行申报，个人纳税人可以将所需材料寄送给相关部门。
四、填写申请表格在进行申请时，个人纳税人需要注意正确填写申请表格上的相关信息，确保资料的准确性。
一般而言，申请表格上会包含以下内容：1. 个人基本信息：包括姓名、身份证号码、联系方式等。
个人转让二手房交易税收政策(2020)
个人转让二手房交易税收政策(2020)二手房转让缴税降低目前，我国二手房转让需缴纳5%的营业税。
根据新规，增值税替代营业税后，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。
上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
非北京市、上海市、广州市和深圳市的地区：去年的“3·30新政”对免征条件有所放松，从“满5年以上(含5年)”，调整为“满2年以上(含2年)”。
今年2月又进一步“松绑”为除北上广深外，所有住房只要满2年(含2年)对外销售的，均免征营业税。
以一套200万元的二手房为例简单计算，比较“营改增”前后税负差异。
增值税方面，北京执行的政策为，5月1日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照5%的征收率差额征收增值税。
契税方面，个人购买家庭唯一住房，且面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
计征契税的成交价格不含增值税。
个税方面，业主个人转让不满五年或非唯一的二手房时，要按照差额的20%征收个税。
需要注意的是，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，而个人取得房屋时所支付价款中包含的增值税，将计入房屋的财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。
那么，同样一套房，“营改增”前后，究竟能为普通二手房业主节约多少税费呢?举例来说，北京市民李先生以200万元的价格，出售了其购买不足两年的一套60平方米二手房，假设当年买入价为100万元，缴纳税费2万元。
5月1日前，这套房屋需缴纳营业税10万元、个税17.6万元、契税2万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人住房交易税收优惠政策解析
从2016年2月22日起开始执行的，财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部联合发布的《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)，近日备受关注，为此，小编特将与个人住房交易环节相关的契税、营业税、个人所得税、印花税、土地增值税等5个税种的优惠政策进行了梳理。
一、购买家庭唯一住房契税优惠政策变化
>>文件依据
国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知(国办发〔2005〕26号)
财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知(财税〔2016〕23号)
财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知(财税〔2010〕94号)
>>新政策规定
对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。