审计学习地的题目3

习题（3）审计流程与规划一、单项选择题1.审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于( )。

A.审计人员的判断B.审计准则C.内部控制评价D.审计风险2.下列不属于准备阶段工作的是( )。

A.签定审计业务约定书B.符合性测试C.分析审计风险D.编写审计计划3.审计业务约定书具有( )的性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。

A.委托B.经济合同C.代理D.协商4.下列( )不属于审计业务约定书的基本内容。

A.审计范围B.审计双方义务C.审计收费D.审计风险5.业务约定书要明确委托双方的责任，即会计责任和审计责任，其中审计人员的审计责任是( )。

A.建立健全内部控制制度B.保护资产安全完整C.保证会计资料安全完整D.按独立审计准则出具审计报告，保证审计报告公允合法6.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的( )。

A.审计风险B.审计错误C.重要性D.固有风险7.某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报，而未能被实质性测试发现的可能性，称之为( )。

A.固有风险B.检查风险C.控制风险D.系统风险8.审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接影响到( )。

A.审计效率B.审计效果C.审计效率和效果D.审计效率或效果9.在审计过程中，如果审计人员执行了不必要的审计步骤，那么将会影响到审计的( )。

A.审计效率B.审计效果C.审计效率和效果D.审计效率或效果10.制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用( )。

A.实质性测试B.抽样审计C.详细审计D.符合性测试11.审计计划应由( )编制。

A.被审单位B.审计项目的负责人C.审计执行人员D.有关专家12.下列说法错误的是( )。

A.重要性贯穿于整个审计过程中B.审计计划应由审计项目负责人编制C.审计计划的繁简程度取决于被审单位的经营规模和预定审计工作的复杂程度D.符合性测试与实质性测试都是审计中必不可少的程序13.审计终结阶段，如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，应考虑( )。

A.重新审计B.结束审计C.采用替代审计程序D.追加审计程序14.接上题，如果(上题答案)，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑出具( )。

A.保留意见或无法表示意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见15.( )是每个审计项目都必须执行的审计程序。

A.符合性测试B.实质性测试C.符合性测试和实质性测试D.函证16.对于应收账款、应付账款账户较为有效的审计方法是( )。

A.复算B.观察C.函证D.询问17.由于法律诉讼引起的复审，常见于( )。

A.社会审计B.国家审计C.部门审计D.内部审计18.被审单位对审计机关做出的审计结论和决定不服，可向上一级机关申请复审，在申请复审期间( )。

A.原审计结论照常执行B.原审计结论暂停执行C.原审计结论终止执行D.原审计结论失效19.后续审计是一种强制性审计，通常由( )实现。

A.社会审计B.国家审计C.部门审计D.以上三者都可20.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。

A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险21.如果资产负债表的重要性水平是10 000元，损益表的重要性水平是20 000元，则在计划审计工作时，注册会计师应确定( )为报表层的重要性水平。

A.20 000元B.15 000元C.10 000元D.18 000元22.编制审计计划时，CPA应对重要性水平做出初步判断以确定（）A.所需审计证据数量B可容忍误差 C 初步审计策略D审计意见类型23.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。

A.检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。

评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系24.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为( )。

A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元二、多项选择题1.广义审计流程一般可划分为( )。

A.准备阶段B.试审阶段C.实施阶段D.终结阶段E.复审阶段2.准备阶段的工作一般包括( )。

A.了解被审单位基本情况B.签定业务约定书C.初步评价被审单位内部控制制度D.编制审汁计划E.确定重要性和分析审计风险3.被审计单位的会计责任主要包括( )。

A.建立健全内部控制制度B.保护资产安全完整C.保证审计报告真实合法D.保证会计资料真实合法E.按照独立审计准则的要求出具审计报告4.审计风险包括( )。

A.系统风险B.固有风险C.控制风险D.抽样风险E.检查风险5.民间审计计划包括( )。

A.总体审计计划B.具体审计计划C.详细审计计划D.项目审计计划E.简要审计计划6.符合性测试并非每个审计项目都必须执行，出现( )情况之一，审计人员可直接进行实质性测试。

A.拟准备信赖被审单位内部控制制度B.相关内控制制度不存在C.相关内控制制度虽然存在，但审计人员通过了解发现并未有效执行。

D.符合性测试的工作量大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量E.相关内控制度存在且被有效执行7.终结阶段的主要工作包括( )。

A.实质性测试B.编制审计报告C.做出审计结论和决定D.审计资料的整理归档E.符合性测试8.编制审计报告阶段的主要工作有( )。

A.整理评价执行审计业务中收集到的审计证据B.复核审计工作底稿和审计期后事项C.汇总审计差异，提请被审计单位调整或做适当披露D.形成审计意见，撰写审计报告E.将审计资料整理归档9.注册会计师实施有关审计程序后，如认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平，应当发表（）A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见10.初步判断重要性水平时，注册会计师应综合考虑（）A被审计单位经营规模和业务性质B被审计单位内部控制的健全有效性C以往的审计经验D收集审计证据的成本11.注册会计师在评价审计结果时，应汇总的错报、漏报包括（）A实际发现的错报漏报B推断的错报漏报C前期尚未调整的错报漏报D期后事项应调整数12.在我国，各类审计人员进行审计工作应必须遵循的法律、法规，主要有( )。

A.《中华人民共和国审计法》B.《审计工作试行程序》C.《会计准则》D.《会计法》E.《独立审计原则》13.下列属于审计业务约定书中委托人应履行的义务有( )A.及时提供审计人员所要求的全部资料B.建立健全内部控制制度C.为审计人员的审计提供必要的条件及合作D.按约定条件及时足额支付审计费用E.按时完成审计任务，出具审计报告14.对固有风险有影响的事项有（）A管理人员遭受异常压力B管理人员的品行C财务人员的频繁变动情况D容易产生错报的报表项目15.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作包括( )。

A.初步了解被审单位基本情况B.商定审计收费C.明确审计业务的目的、性质和范围D.评价会计师事务所的胜任能力16.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。

A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多17.在审计过程中，注册会计师应当合理运用重要性原则的情况有( )。

A.确定是否接受委托B.评价审计结果C.执行审计程序D.确定审计程序的性质、时间和范围18.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑( )以降低审计风险。

A.扩大实质性测试范围B.扩大符合性测试范围C.提请被审计单位调整会计报表D.出具否定意见审计报告19.计划阶段执行分析性复核的目的包括（）A使注册会计师对被审计单位的经营情况获得更好的了解B确认资料间的异常关系和意外的波动C确定其他审计程序的性质、时间、范围D对报表的整体合理性做最后的复核20.CPA执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的主要目的有（）A提高审计效率B保证审计质量C查出错误和舞弊D提高会计信息质量21.注册会计师评价错报影响时汇总的尚未更正错报包括（）。

A．已经识别的具体错报B．审计差异C．已调整错报D．推断误差22.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（）。

A对被审计单位及其环境的了解B．审计的目标，包括特定报告要求C．财务报表各项目的性质及其相互关系D．财务报表项目的金额及其波动幅度三、判断题1.审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任等事项的书面合同。

( )2.注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。

( )3.具体审计计划包括注册会计师计划进一步实施的总体审计方案和拟实施的具体审计程序。

( )4.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一经制定，在执行过程中就不得做出任何修改。

（）5.在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。

如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告。

（）6.注册会计师无法改变固有风险和控制风险的估计水平，但可以改变其实际水平。

（）7.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。

评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。

（）8.注册会计师实施有关审计程序后，如认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留意见或否定意见。

（）9.注册会计师确定的重要性数额越高，可接受的检查风险水平也应越高。

（）10.注册会计师在对重要性水平做出初步判断时，应考虑被审计单位内部控制的有效性。

（）四、简答题1.简述经营风险导向审计的基本流程。

2.简述注册会计师尚未更正错报的汇总数对审计程序或审计意见的影响。

3.简述审计风险及各组成要素的含义及其相互关系。

4.说明审计重要性、审计风险、审计证据之间的相互关系五、案例分析题1.资料：长江会计师事务所决定接受本市纺织公司的委托，对其会计报表进行审计，因此，由负责的项目经理注册会计师李山与纺织公司的财务主任签定审计业务约定书，基本内容如下：(1)签约双方的名称(2)委托的目的(3)审计范围(4)签约双方的义务(5)审计收费(6)违约责任(7)其他事项要求：(1)该审计业务约定书的签定人有无问题，如果有，是什么? (2)该审计业务约定书的内容中少了两项重要内容条款，是什么?会产生什么后果?(3)审计业务约定书的第四款，审计双方的义务各应是什么?2.资料：注册会计师王艺在对某单位进行审计过程时，采用了如下审计流程，首先，对被审单位基本情况和内控制度初步了解，然后将其评价为高信赖程度，并据此认为，只要进行少量符合性测试，不用进行实质性测试就可得出审计结论。