账簿设置与登记
会计账簿的设置与登记
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
2．明细分类账 （4）平行式明细分类账。平行式明细分类账也称横线登记式明细分类账。 如表6-8所示，为“其他应收款”账页格式。
表6-8 平行式明细分类账
任务
17
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
如图6-1所示，为会计账簿的分类设置。
图6-1 会计账簿的分类
任务
18
任务
5
二 会计账簿的启用与登记规则
2．会计账簿的登记规则
（4）
登账时或登账后如果发现差错，应根据错误的具体情况，按照更 正错账的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字
迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。
（5）
摘要栏的文字应简明扼要，并采用标准的简化汉字，不能使用不 规范的汉字；金额栏的数字应该采用阿拉伯数字，并且对齐位数，注 意“0”不能省略和连写；数字和文字一般应占行的1/2宽，为更正错 误留有余地。
1．总分类账
总分类账也称总账， 是按总分类账户（会计 科目）进行分类登记的 账簿。如表6-4所示，为 总分类账的格式。
任务
表6-4 总分类账
12
三 账簿的设置与登记
（二）分类账的设置和登记 2．明细分类账
明细分类账也称明细账，是按明 细分类账户进行分类登记的账簿。
常用的有“三栏式账页”“数量 金额式”“多栏式账页”和“平行式 账页”等多种格式。
任务
3
二 会计账簿的启用与登记规则 1．会计账簿的启用规则
（1）设置会计账簿的封面与封底。
（2）填写会计账簿启用及经管人员一览表
（3）填写会计账户目录
（4）粘贴印花税票
任务
4
二 会计账簿的启用与登记规则 2．会计账簿的登记规则
会计账簿的设置、登记与意义
会计账簿的设置、登记与意义1. 会计账簿的概述会计账簿是记录和储存公司财务交易和经济活动的工具。
它是会计工作中最基础和核心的部分之一，通过会计账簿的设置、登记和整理，可以清晰地展示公司的资产、负债、所有者权益和收入、支出、成本等财务信息。
2. 会计账簿的设置会计账簿的设置包括主要账簿和辅助账簿的划分。
主要账簿包括总账、明细账和日记账。
总账记录公司所有资产、负债、所有者权益和收入、支出的总体情况。
明细账则按照不同的科目将每一笔交易细化记录。
日记账用于记录每一笔交易的发生情况以及相应的账务处理。
辅助账簿包括应收账款账簿、应付账款账簿、存货账簿等，用于详细记录与特定科目相关的交易和账务信息。
通过合理设置主要账簿和辅助账簿，可以更方便地进行财务信息的管理和分析。
3. 会计账簿的登记会计账簿的登记是指将公司的财务交易和经济活动记录到相应的账簿上。
登记包括分录的填写和账务处理的录入。
分录是会计工作中记录每一笔交易影响的基本单位，包括借方和贷方。
在总账、明细账和日记账中，根据分录的不同，将相应的账务信息进行登记。
会计账簿的登记需要遵循一定的原则，包括货币计量原则、权责发生原则、收入确认原则、费用确认原则等。
只有按照这些原则进行准确的登记，才能保证财务信息的真实性和可靠性。
4. 会计账簿的意义会计账簿的意义在于提供财务信息的准确和全面。
通过会计账簿的设置和登记，可以实时记录和监控公司的财务状况，帮助管理层和投资者了解公司的经营情况和财务状况，做出正确的决策。
会计账簿还有助于公司进行财务分析和预测。
通过对各项财务指标的计算和分析，可以评估公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况，为公司制定战略和经营计划提供有力的依据。
此外，会计账簿对于纳税和审计也具有重要意义。
税务机关和审计机关需要依据公司的会计账簿进行审查和核实，确保公司遵守相关法律法规，并准确地申报税款和披露财务信息。
5. 结论会计账簿是公司财务管理中不可或缺的一部分，通过合理设置、准确登记和全面利用会计账簿，可以更好地管理和控制公司的财务情况，为公司的决策和发展提供可靠的依据。
账簿的设置与登记
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
号
字
日
月
结存
发出
收入
摘 要
凭证
年
原材料 明细分类账
计量单位：千克
2008
1 1
5
17
领用
购入材料
期初余额
50 30 1500
30 30 900
80 30 2400
(三)明细分类账的设置和登记方法
概念
明细分类账简称明细账。明细账提供具体详细的会计核算资料，对总分类账中记载的总括资料起着辅助补充作用。通常对财产物资、债权、债务、收入、费用等总分类账按照经济活动的实际需要设置相应的明细分类账。
明细分类账反映的经济业务多种多样，因此其格式也 各有不同。比较常用的有以下三种。
年
原材料 明细分类账
计量单位：千克
2008
1 1
5
17
期初余额
领用
购入材料
40 20 800
40 20 800
80 20 1600
30 20 600
50 20 1000
六、账簿的启用规则
多栏式明细分类账2
பைடு நூலகம்
余额
合计
B产品
借或贷
C产品
A产品
号
字
日
月
贷方（项目）
摘要
凭证
年
主营业务收入 明细分类账 明细科目：
㈡、贷方多栏式明细账适用于贷方需设置若干明细项目的账户，如主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等账户的明细账
多栏式明细分类账3
合计
账簿的设置与登记(基础会计精品实训).
更正方法与步骤
先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销； 再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字， 并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正 处盖章，以明确责任。
注 意 第一、文字错误可只划掉错误的字，数字错误
则需划掉整笔数字，不能只划掉其中一个或几个写 错的数字。 第二、被划掉的文字或数字仍应清晰可辨，不 得涂成模糊一片。
更正方法及步骤
1 ）用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一 致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日×号凭 证错误” 。 2）将红字金额记入有关账簿，冲销原来的错账。 3 ）用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中 注明“更正某日×号凭证错误” 4）将蓝字登记有关账簿，以更正错账。
例
企业行政管理部门2003年1月15日领用原材料 50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：
实践教学目的
通过本部分的实践，使学生掌握日记账的设置
与登记方法，明细账的设置与登记方法，总账的设
置与登记方法以及结账的方法。
实践教学要求
掌握三栏式日记账的设置与登记；
掌握三栏式总账的设置与登记；
掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记；
掌握更正错账的方法；
账簿的月结和年结。
一、账簿的设置
60000
150000
60000
150000 30000 20000
平
平
-0-0-
11
1 9 30 30
的单红 线作为 结账标 志
50000 50000 200000 50000 200000 平 平 -0-0-
对于损益类账户需要在“本 月合计”下一行按相同的方 法计结“本年累计”额。
月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“ 本月合计”，并合计本月该账户的本期借、贷 方发生额并计算本期期末余额。
设置和登记会计账簿具有什么作用_会计应该管什么
设置和登记会计账簿具有什么作用_会计应该管什么〔会计〕账簿简称账簿，是由具有定格式、互相联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。
那你知道设置和登记会计账簿具有什么作用吗?接下来我就告诉你设置和登记会计账簿具有什么作用。
设置和登记会计账簿具有什么作用：会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，用以全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
它是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节;它可以全面、系统、分类地反映经济业务;为编制会计报表提供资料;为财产物资的〔管理〕提供重要手段;为分析和检查经济活动提供依据。
1.通过账簿的设置和登记，记载、储存会计信息将会计凭证所记录的经济业务记入有关账簿，可以全面反映会计主体在一按时期内所发生的各项资金运动，储存所必须要的各项会计信息。
2.通过账簿的设置和登记、分类、汇总会计信息账簿由不同的互相关联的账户所构成，通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一按时期内经济活动的具体状况;另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所必须要的总括会计信息，反映〔财务〕状况及经营成果。
3.通过账簿的设置和登记，检查、矫正会计信息账簿记录是会计凭证信息的进一步整理。
4.通过账簿的设置和登记，编表、输出会计信息为了反映一定日期的财务状况及一按时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方提供所必须要的会计信息。
会计账簿的作用：设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是联结会计凭证与会计报表的中间环节，在经济管理中具有重要作用，主要表现在以下三个方面：(一)通过设置和登记账簿，可以为经营管理提供比较系统、完整的会计核算资料账簿是会计信息的重要载体，通过账簿记录，可以对会计凭证提供的大量的、分散的会计核算资料进行整理、分类、汇总，把经济业务的发生状况，全面、系统地反映出来，提供经营管理所必必须的会计信息。
账簿的设置和登记
● ● ● ●
●
第三节
账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记方法 (二)银行存款日记账的设置和登记方法
3.银行存款日记账的登记方法
“结算方式”栏根据所 发生的经济业务的结算凭证 的种类和编号填写。
● ● ● ●
●
第三节
账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记方法 (二)银行存款日记账的设置和登记方法
● ● ● ●
●
第三节
账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记方法 (一)现金日记账的设置和登记方法
2.现金日记账的基本结构
现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收 入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式结构的 账页。
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第三节
账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记方法 (一)现金日记账的设置和登记方法
登记方法
会计人员应直接根据记载经济业务的收款凭证、付 款凭证、转账凭证及附原始凭证逐日逐笔进行登记。
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第三节
账簿的设置和登记
二、总分类账的设置和登记方法 (二)明细分类账的设置和登记方法
3.数量金额式明细分类账 格式设置
数量金额式明细分类账的账页，也采用“借方”、 “贷方”、“结存”三栏式的基本结构，但在每栏下面， 又分别设置“数量”、“单价”、“金额”三个小栏目。 数量金额式明细分类账适用于如“原材料”、“库存商 品”等既需要进行金额核算，又需要进行具体的实物数 量核算分析的经济业务。
一、日记账的设置和登记方法 (二)银行存款日记账的设置和登记方法
3.银行存款日记账的登记方法
“余额”栏根据借方或 贷方金额计算填列，其结果 表示银行存款的结存数额。
账簿的设置和登记方法
账簿的设置和登记方法
设置账簿的步骤主要有：
一、选择账簿类型。
根据经营范围及性质，确定所需要使用的账簿，可以有记账凭证账册，会计本账册、固定资产账册等；
二、制定账册报表格式和相应科目。
确定依据会计准则和财务报表格式，制定相应的账册报表格式，建立科目体系框架；
三、安排账册编号。
确定账册的编号，分清原始账、总账、明细账、汇总账及其他账簿的编号；
四、登记凭证和初始总账余额。
根据记账凭证，按照科目体系登记凭证，分清借贷、汇总余额，初始总账及明细账余额；
五、准备账册设置表格。
根据登记凭证编制账册设置表，以便掌握账册设置情况；
六、定期清点登记凭证。
定期清点登记凭证，重新确认账册报表格式，维护初始设置内容，确保账册准确性。
会计账簿的设置登记与规则
会计账簿的设置登记与规则会计账簿是记录和总结公司财务情况的重要工具，通过对账簿的设置、登记与规则的合理运用，可以有效地监控资金流动和财务变动。
下面，我将从账簿的设置、登记与规则三个方面进行详细阐述。
1.账簿的设置会计账簿主要包括现金日记账、总分类账、明细分类账、简明账簿等。
现金日记账是用来记录现金收付的账簿，记录每一笔现金的进出情况。
总分类账是按照会计科目进行分类，记录了所有的借贷发生额，通过总分类账可以方便地了解各个科目的余额。
明细分类账是在总分类账的基础上，进一步细分科目，将科目下的多笔明细进行记录，使得会计信息更加详细和准确。
简明账簿是根据需要对一些科目进行的特殊账簿，用来分析和管理特定的会计项目。
2.账簿的登记账簿的登记是指将会计凭证中的借贷金额按照会计原则和会计政策进行记录的过程。
在登记过程中，应严格遵循会计记账的基本原则，即借贷相等原则、实物计量原则、持续计价原则和成本原则。
借贷相等原则要求每一笔业务必须同时有借方和贷方，使得借贷平衡。
实物计量原则要求将企业资产和负债按照其实际价值计量。
持续计价原则要求企业在每个会计期间内都使用相同的估计方法计价。
成本原则要求企业资产和负债应按照其历史成本计算和登记。
3.账簿的规则账簿的规则是指在登记过程中应遵守的一系列约定和规定。
具体而言，主要包括以下几个方面：（1）整齐规范：账簿应保持整齐规范，字迹清晰、工整，便于查阅和核对。
（2）准确无误：账簿的登记应准确无误，每一项借贷金额都要经过核对和审查。
（3）及时更新：账簿应及时更新，及时登记新的借贷事项，确保会计信息的实时性。
（4）业务独立：不同业务应分别记录在各自的账簿中，避免混淆和混合。
（5）内外对应：账簿中借贷金额应与会计凭证中的借贷金额一一对应，确保账簿与凭证的一致性。
（6）合理分类：将各项借贷事项合理分类，并按照分类建立相应的账簿。
总之，会计账簿的设置、登记与规则对于财务管理至关重要。
通过良好的设置，可以确保账簿结构合理，便于管理和查询。
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制造费用明细账
（只按借方发生额设置专栏的多栏式） 要 借 工 资 3 000 5 500 770 福利费 420 折旧费 2 800 方
有关费用发生时（增 加），在预先按借方设 置的相应栏次中登记
合 计 …… 6 420 11 920 12 690 300 12 990 16 190 16 190
办公费 200
武汉理工大学
《会计学原理》资源共享课程
第七章 会计账簿 第二节 账簿设置与登记
《会计学原理》教学团队
第七章 第二节 账簿的设置与登记
会计账簿设置要点 一 会计账簿设置要点 1.应符合企业资金运动的特点和规模，满足经 济管理的需要； 2.与记账方法和账务处理程序相适应； 3.具有科学性 4.具有实用性
第七章 第二节 账簿的设置与登记
库存现金日记账
“库存现金日记账”也可设为“借方”、“贷方”和“余额” 三栏
第七章 第二节 账簿的设置与登记
2.银行存款日记账 (1) 格式：收、付（或借、贷）、余三栏式。 (2) 登记方法：逐日逐笔登记。
第七章 第二节 账簿的设置与登记
四 总分类账簿的格式与登记方法 1. 格式：借、贷、余三栏式。 2. 登记方法： 逐笔登记--根据专用记账凭证逐笔登记。 汇总登记--对专用记账凭证进行汇总后， 根据汇总的数字登记。
第七章 第二节 账簿的设置与登记
3. 多栏式 (1) 格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置 专栏。
制造费用明细账
（只按借方发生额设置专栏的多栏式） 20××年 月 3 日 1 5 5 15 31 31 转5 转6 转7 转 33 转 34 凭证 号数 摘 月初余额 分配工资 提取福利费 购办公用品 提取折旧 分配 8 500 1 190 3 200 6 000 500 要 借 工 资 3 000 5 500 770 300 福利费 420 折旧费 2 800 方 办公费 200 …… 6 420 11 920 12 690 12 990 16 190 16 190 合 计
7.做好记账标记
8.记账发生错误,按规定方法更正
第七章 第二节 账簿的设置与登记
错账的更正方法 1.错账的基本类型（基于记账凭证与账簿登记两 个环节的分析） (1)记账凭证正确但登记账簿发生错误。
日记账
七
①
经济 业务
第七章 第二节 账簿的设置与登记
应交税费明细账
第七章 第二节 账簿的设置与登记
(2)登记方法：逐笔登记。 (3)适用范围：成本费用和收入等业务。 (4)特点：只提供价值指标；减少数用红字登记。
业务发生日期、凭证和 摘要等的填列方法同前
20××年 月 3 日 1 5 5 15 31 31 转5 转6 转7 转 33 转 34 凭证 号数 摘 月初余额 分配工资 提取福利费 购办公用品 提取折旧 分配 8 500 1 190 3 200 6 000 500Leabharlann 书写错误(书写占满格)
第七章 第二节 账簿的设置与登记
5.账页结转说明
第七章 第二节 账簿的设置与登记
6.注明余额方向
应付账款 本月归还8 000 本月合计 8 000 月初余额 5 000 本月新欠 3 000 本月合计 3 000
在“T”形 账户中，没 有余额时的 表示方法
第七章 第二节 账簿的设置与登记
明细账
：应付账款—东方工厂
购买甲材料 银付 归还货款 5000
10000
第七章 第二节 账簿的设置与登记
2.数量金额式 (1) 格式：借、贷、余三栏中分设数量、金额等栏。
第七章 第二节 账簿的设置与登记
(2)登记方法：逐笔登记。 (3)适用范围：实物资产增减等业务。 (4)特点：提供价值指标和实物指标。
第七章 第二节 账簿的设置与登记
二、账簿登记的基本内容
1．日期栏
2．凭证栏 3．摘要栏
4．对应科目栏 5．收入、支出栏 6．结余栏
第七章 第二节 账簿的设置与登记
三 序时账簿的格式与登记方法
1.现金日记账的格式与登记方法 (1)格式：收、付（或借、贷）、余三栏式。 (2)登记方法：逐日逐笔登记。
第七章 第二节 账簿的设置与登记
4.说明简明扼要,书写适当留格。
总 总 账
会计科目：生产成本 会计科目：生产成本 摘 要
账
摘
要
领用材料
借 方 借 方 贷 贷方 方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 书写正确
1 0 0 0 0 0 0
(占行高二 分之一)
领用材料
1 0 0 0 00 0
第七章 第二节 账簿的设置与登记
：原材料
第七章 第二节 账簿的设置与登记
五 明细分类账簿的格式与登记方法 1.三栏式（同总分类账） (1)格式：借、贷、余三栏式。 (2)登记方法：逐笔登记。
明细账
：应付账款—东方工厂
购买甲材料
银付
10000 5000
归还货款
第七章 第二节 账簿的设置与登记
(3)适用范围：往来款项结算等业务。 (4)特点：只提供价值指标。
第七章 第二节 账簿的设置与登记
六、会计账簿的登记规则与错账的更正 （一）会计账簿的登记规则 1.根据凭证记账，登记内容齐全。 2.使用蓝黑墨水，红字限制使用。
记账凭 证编号
20××年 月 3 日 1 5 转5 凭证 号数 摘 月初余额 分配工资
制造费用明细账
（只按借方发生额设置专栏的多栏式） 要 借 工 资 3 000 5 500 福利费 420 折旧费 2 800 方 办公费 200 …… 6 420 11 920 合 计
5
15 31 31
转6
转7 转 33 转 34
提取福利费
购办公用品 提取折旧 分配 8 500
770
300 3 200 1 190 6 000 500
12 690
12 990 16 190 16 190
蓝、黑 字表示 正常的 含义， 红字表 示相反 的含义
第七章 第二节 账簿的设置与登记
3.账页连续登记,不得隔页跳行。
由于未设贷方栏，在月末分配制造费用时（减 少），用红字登记
第七章 第二节 账簿的设置与登记
（四）备查账簿的格式与登记方法 1.格式：不固定。 2.登记方法：根据备忘事项逐笔登记。 3.适用范围：租入设备、物资；应收、 应付账款和担保、抵押品等事项。 4.特点：不是根据会计科目设置，与 其他账簿之间不存在严密的依存和勾稽关 系。