关于推进财税体制改革的思考
深化财税体制改革中几个问题的思考
深化财税体制改革中几个问题的思考
深化财税体制改革中几个问题的思考
财税体制改革是一项长期的工程，要深化体制改革，必须把握重点，解决几个关键的问题。
⑴财税体制的不断优化。
深化体制改革，必须不断优化财税体制，强化财税管理，不断提高税收收入的合理性和公正性，推动财税政策的科学化规划。
⑵完善税收政策。
深化体制改革，必须完善税收政策，更好地促进国民经济和社会发展，使税收分配更加公平、合理，使市场经济更加健康稳定发展。
⑶完善税收责任转移制度。
深化体制改革，必须完善税收责任转移制度，尽量避免地方政府滥发税收，不断增强各级政府对税收的责任感和担当精神。
⑷建立全国性税收统计制度。
深化体制改革，必须建立全国性税收统计制度，形成一个完整的、完善的税收计划，实现税收统一、共享、审查、管理，使各级政府对税收的调控更加有效。
⑸合理分配好财政收入。
深化体制改革，必须建立一个合理的财政收入分配机制，充分发挥政府调节作用，推动新型城镇化的发展，促进社会公平和公正的发展。
以上是对深化财税体制改革中几个问题的思考，希望能为财税改革的深化提供一定的参考。
- 1 -。
对我国财产税体系建设的思考
对我国财产税体系建设的思考1. 引言1.1 财产税体系建设的重要性完善财产税体系也能促进社会公平和经济发展。
在当前社会财富分配不均的情况下，通过对富裕人群的财产征税，可以实现财富的再分配，促进社会公平。
财产税的征收也可以遏制财富过度集中的趋势，有利于鼓励公平竞争，促进经济持续健康发展。
财产税体系建设不仅仅是一项税收制度的改革，更是国家经济发展和社会公平的重要举措。
只有完善财产税体系，加强征管，推动财产税制度的改革，才能更好地支持国家经济发展，实现社会公平，促进经济可持续增长。
【2000字】2. 正文2.1 我国现行财产税体系存在的问题一、税基窄化问题。
我国目前的财产税主要是房产税和车辆购置税，税基较窄，财产税种类单一，征收对象较少，难以形成全面的财产税体系。
二、税收效率低下。
现行财产税征收标准不够科学合理，征收制度不够完善，导致税收效率低下，难以实现资源配置的合理优化。
三、征管体系不完善。
我国财产税的征管体系存在漏洞和灰色地带，造成逃税漏税现象普遍，造成国家税收损失，影响财政稳定和经济发展。
四、税收公平性不高。
当前财产税的征收标准和税率较低，对富人和高收入群体征收的压力较小，导致税收公平性不高，影响社会公平和社会正义。
五、税收监管不到位。
我国财产税征收缺乏有效监管和执法力度，征收管理手段落后，难以保证税收的公平合理和有效征收。
我国现行财产税体系存在的问题较为突出，亟需进一步改革完善，才能更好地发挥财产税在宏观调控和经济发展中的作用。
2.2 完善财产税体系的建议在完善我国的财产税体系时，首先应该建立一个全面、科学的财产税征管体系。
这包括完善税收法规、加强税收征管和监督力度，以确保税收的公平和有效性。
应该加强税收信息化建设，提高税收征管的精准度和效率。
应该逐步扩大财产税的征收范围，增加税收的公平性。
目前我国的财产税主要集中在房地产领域，而其他财产领域，如金融资产、股票资产等往往被忽略。
应该逐步扩大财产税的征收范围，逐步建立覆盖各个领域的财产税体系。
对推进财政税收体制改革的思考
取得 良好进展 ， 成地方 政府 ， 造 特别是 县级 以下政府 人 员难 以精简 ， 收入减少 的情况 下 ， 们还是 会设 法将 在 他
收入来 源转 嫁到农 民头上 。县市 的情况也是 如此 ， 地方
目前 ， 已全面完成增值税 、 得税改革 ， 所 建立 起 以增 值税 为主体的新流转税体 系 ， 现 了从具有计 划经济特 实 色的产品税 制 ， 向市场经济体制下 新型流转税 的根本性
体制 改革 ， 而完 善 了广大农村 的公共服务事业 。 从
弊端 ， 中相 当多 的环节 是糊涂 账 ， 也难 以说清 。同 其 谁 时， 资金分散 于各部 委 ， 激励 了地方 政府 “ 跑部钱进 ” 争 、
取项 目， 为权力 寻租提供了负面 的制度条件 。 ２ 收费现象再度抬头 ． 乱 国家在 １９ 年 以来 所进行 的大 规模 清费正 税改 革 ９８ 取得 了较 大的成效 ， 特别是 在２０ 年 以后相继取 消 了沿 ０３ 袭千年 的农业税 及大量 的农村不合 理收费 ， 很好地 调动 了农 民的生 产积极性 ， 因为行政体制改革仍 然未能 然而
、
“ 十一五 ” 以来 ， 国所 推行 的财政税 收体 制改革 ， 我 优化 了社会 资源 的配 置 ， 强 了市 场 的宏 观调 控 ， 护 加 维 了经 济秩序 的稳 定 ， 完善社会 主义 市场 经济体 制 ， 得 取 了重大成就 ， 成为建设 中国特色社会主义 的重要保 障。 １ ． 改进了财政支 出体制 建立 国库集 中支付 、政府采购 等各 项管理制 度 ， 实 施财政绩效管理制 度的变革 ， 在陆续 出台 的一 系列 改革
府 收支分类 改革 、 财政绩 效评估 等重大 措施 ， 效地 提 有 高了财政管 理效率 。通过优化与调 整支出结构 ， 步完 逐 成我 国政府 向服务 型政府进行 的转变 。 由于财政支 出结 构实现 了调整 ，加 强 了政府在 公共基 础建设 及社会 服 务、 科技创 新等方 面的财政支 出 ， 特别是加大 了教 育 、 卫 生、 社保等方 面 的投 入 ， 推进 了我 国社 会公共 事业 的不 断发 展。在农业 上深化 了农村税 制改革 ， 加大 了农村财 政投入 的力 度 ， 推进 了农 村义务 教育 、 乡财 政管 理等 县
浅谈对财税体制改革的感悟、想法和建议
税务412019年第2期浅谈对财税体制改革的感悟、想法和建议□ 陈昭启马钢集团公司副总经理、总会计师一、感悟政府预算更加公开透明、地方债务管理规范有序、企业税负降低活力增强、纳税人办税少跑腿少费时……这些是近年来财税体制改革带给我的直接感受。
一是，预算管理制度改革是深化财税体制改革的首要任务。
新预算法自2015年1月1日起施行，标志着我国加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度迈出了坚实的一步。
按照“开前门、堵后门”的改革思路，新预算法和国务院有关文件建立了规范地方政府举债融资行为的法律制度框架。
二是，目前各项制度覆盖地方政府债务限额管理、预算管理、风险评估和预警、风险事件应急处置、监督体系等各个环节，形成地方政府债务管理和监督的“闭环”制度体系。
三是，税制改革取得重大进展。
党的十八届三中全会明确提出，“落实税收法定原则”。
2015年3月，全国人大会议审议通过的立法修正案，进一步明确、细化了税收法定原则。
近年来，我国紧紧围绕建立现代财政制度重要战略目标，大力推进深化税制改革和税法立法。
同时，紧紧围绕供给侧结构性改革，出台一系列减税降费政策，降低企业税费负担，有力支持了实体经济发展。
二、想法“推动制造业高质量发展、加快经济体制改革”是中央经济工作会议布置2019年七项重点工作中的两项，我认为对马钢的发展是个重大利好消息，相信国家今年在增值税税率问题上还会有大的动作。
下面重点谈谈增值税税率下调对钢铁行业的影响。
从2018年5月1日起，制造业等行业增值税税率将从17%降至16%。
增值税税率下调，我国钢铁行业与国内其他行业一同受益。
我认为，此举有利于减轻我国钢铁企业的税负，有助于增强我国钢铁产品市场竞争力，促进钢铁行业转型升级。
一是，增值税税率下调有利于钢企改善运营，马钢集团2018年实现增值税32亿元，税务42 • 月刊经测算因税率降低减少增值税近2亿元，增值税负担率下降0.2个百分点。
税率下调降低了钢铁企业生产流通环节的税收负担，既有利于改善钢铁企业经营状况，提高盈利能力，并有助于钢铁行业去杠杆，又为钢铁企业转型升级和技术创新奠定了基础，为钢铁行业高质量发展提供了动力。
我国财税体制改革的思考与建议
合理 和带来的激励 扭曲可能降低 经济增长 整个税 收结构抑制个 人创业和企业 投资。
的潜 力 。
还 规定 了地 方 本级 财政 不足的部 分， 由“ 中
本质 上， 分税制带来的上述缺陷都是由 央 转移支 付” 弥补 。 地方 的实际财 力应当等 于 本级财 政收 入和 上级 转移 支付之 和。 地
３ ． 地 方债务问题 日 趋严 重， 土 地财 政盛 财权 和事权 不匹配造 成的。 行。 中央 财力越 来越稳固， 但 地方 特别 是县
２ ７ ％， 如 果考虑进 口 增 值税和消费税的话， 则 现各 个税收项目 的宽税基、 低税率、 严征管。
从优 化税 制结 构和税收 收入 结构的目
既然 地 方政 府并 不缺 钱， 为什 么还 有 比重 更 是扩 大 Ｎ４ ２ ％。 第 二 大税 种 为企 业
疯狂 的“ 土 地 财 政” 和当前的“ 地 方 政 府 隐 所得 税 ， 占比ｌ ８ ． ７ ％， 第三 大 为营 业 税， 这 是 标 出发， 提 高直接税 在国家税 收收入 中的比 性债务 危机” 出现？
情况越来越严 重。
图 １地 方财 政 支出略 小于 地方 实 际财 力
房地 产泡沫。
上 地 方与中央平 分 ， 而 在 财政 支出上地 方
２ ． 中央 对 地 方的 转 移 支付 整 体 无 效
４ ． 财政支 出结 构和税制不合理 。 中央 的 则是 承担 了主要 的责任 。 “ 财 权” 即“ 收 钱” ，
移 ｝ 务园地 Ｉ Ｔ ＡＸＡ Ｔ Ｉ ＯＮ Ｆ Ｉ Ｅ Ｌ Ｄ
财税体制改革发言稿范文
大家好！今天，我非常荣幸能在这里就财税体制改革发表自己的见解。
财税体制改革是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容，对于优化资源配置、促进经济社会持续健康发展具有重要意义。
以下是我对财税体制改革的几点看法：一、深化财税体制改革，要坚持以人民为中心的发展思想财税体制改革必须始终把人民放在心中最高位置，紧紧围绕人民群众的利益来谋划和推进。
我们要深入推进税收改革，减轻企业负担，激发市场活力，让人民群众共享改革成果。
二、优化财政支出结构，提高财政资金使用效益当前，我国财政支出结构存在一定程度的失衡，一些领域的财政支出增长过快，而民生、科技创新等领域投入相对不足。
为此，我们要优化财政支出结构，加大对民生、科技创新、环境保护等方面的投入，提高财政资金使用效益。
三、完善税收体系，促进公平竞争税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。
我们要完善税收体系，优化税制结构，合理调整税负，促进公平竞争。
具体来说，要：1. 逐步推进增值税改革，降低增值税税率，减轻企业税负。
2. 深化个人所得税改革，合理调整税率，完善税收优惠政策，提高个税起征点，减轻中低收入群体税负。
3. 完善企业所得税制度，提高企业所得税税前扣除标准，降低企业税负。
四、加强预算管理，提高财政透明度预算是国家治理的基础和重要环节。
我们要加强预算管理，提高财政透明度，确保财政资金使用规范、高效。
具体措施包括：1. 深化预算制度改革，推进预算编制、执行、监督全过程的透明化。
2. 加强预算绩效管理，对财政资金使用情况进行全面评估，确保资金使用效益。
3. 严格预算执行，严肃财经纪律，杜绝浪费现象。
五、深化财税体制改革，要加强国际合作在全球经济一体化的背景下，我国财税体制改革要与国际接轨，积极参与国际税收规则制定，维护国家税收权益。
同时，要加强与其他国家的交流与合作，共同应对全球性税收挑战。
总之，财税体制改革是一项复杂的系统工程，需要我们坚定信心、攻坚克难。
我国财税体制改革的思考与建议
我国财税体制改革的思考与建议作者：莫塔荣来源：《财会学习》2014年第04期一、被“曲解”的分税制财税改革是我国进一步深化改革的破题之要。
我国目前最基本的财税制度是自1994年开始实施的分税制。
分税制的核心是将所有的税收分为中央税、地方税和央地共享税，其实质是以准法律的形式规定了中央和地方的财政关系。
我国1994年开始实行的分税制度，将增值税（75%）、所得税（60%）以及消费税这三大主体税种划归中央，而只将一些小税种归地方，从而中央掌控了大部分的财政收入。
（一）分税制的缺陷分税制实施20年来，为我国经济发展做出了重要的贡献，最近却一直饱受诟病。
很多人都将造成当前财税诸多弊端的根源归结于分税制。
大家普遍认为当前的财税体制存在以下几大缺陷：1.中央和地方的财权与事权不匹配。
中央和地方在财政收入上的比重大体为50%：50%，而支出上的比重却为20%：80%。
地方事权过多而财力不足，因而得大量依赖中央对地方的转移支付，造成地方“跑部钱进”的情况越来越严重。
2.中央对地方的转移支付整体无效率。
现有的研究大多认为，中央转移支付对经济的正向作用不显著，甚至存在负向拖累，缘于转移支付造成的财政支出结构不合理和带来的激励扭曲可能降低经济增长的潜力。
3.地方债务问题日趋严重，土地财政盛行。
中央财力越来越稳固，但地方特别是县乡财政日益困难，地方积累了巨额的显性债务、隐性债务和或有债务。
地方政府的支出越来越多地依赖土地出让收入，直接推升房地产泡沫。
4.财政支出结构和税制不合理。
中央的财政支出结构近几年已逐步向民生方向倾斜，而地方的财政支出结构仍有待优化。
当前税制并不合理，地方税基并不稳固。
另外，整个税收结构抑制个人创业和企业投资。
本质上，分税制带来的上述缺陷都是由财权和事权不匹配造成的。
（二）导致财权和事权不匹配的真实原因地方政府“财权事权不匹配”，实际上是在说地方本级财政收入和本级财政支出之间的缺口，这是确实存在的。
对财税体制改革的认识
财税体制改革：推进现代化建设的必由之路财税体制改革是当前社会经济发展的重大议题，财税体制作为国
家治理体系的重要组成部分，其改革对于推进现代化建设有着重要的
意义。
一方面，财税体制改革能够优化资源配置，加强财政管理和调控
功能。
通过建立健全的税收制度、改革地方绩效评价机制、推进税收
征收管理和公共财政监管等措施，优化资源配置、提升地方政府行政
效能，打好财政和税收监管的基础，形成完整的财政管理体系。
同时，随着我国经济社会转型升级的步伐加快，改革现行的财税体制，将促
进经济发展从规模扩张转向质量提升和效益改进。
另一方面，财税体制改革能够促进政府治理现代化。
加强政府对
财政收支和资金使用的监管，简化财政预算审批程序，实行政府公开
制度，推进信息化建设等措施，将财政与政府调控、公共服务、公共
管理和法制建设紧密结合，实现政企分离、政资分开、政事分开的目标，提高政府治理效能和透明度。
从国家战略和全局的视角来看，财税体制改革是推进现代化建设、建设现代化经济体系、构建现代化治理体系的必由之路。
我国应紧紧
把握机遇，深化改革，推动财税体制现代化建设，高度重视协商、顺
应市场、服务大局、顾及群众，实现财税制度的科学化、公正化和效
能化，为国家和人民的长远利益做出更加积极、更加奋进的贡献。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
３ 、 自身地位很ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ清楚
经济体制改革 是全 面深化改革 的重 点 ，核 心是处理好 政府 与市场 的关系 。财政 作为体 现
主要是调 整财政 支持 经济发 展 的思 路 ，区 由直接支持竞 争性 领域产 业 、企业 的发 展 ，转
政府与市场、政 府与社会 、中央 与地方 关 系 的 分市场 性 和 公共 性 两个 层 次。在 支持 内容 上 ，
个 方面对如何 推进 湖南财税 体制 改革 进行 了一 的关 系问题 ，第二个 问题 是关 于基 本经 济制度
些思 考 ，归 纳起 来 为 “ ～大 定 位 、二 条 主 线 、 问题 ，两者都是 最 基础 、最 根本 性 的问题 ；而
・
收稿 日期 ：２ ０ １ ４— ０ ８一ｌ ２
作者简介：郑建新 （ １ ９ ６ ８ 一
） ，男，贵州黄平人，湖南省财政厅党组书记、 厅长，博士
５
第三个问题就是关于深化财税体制改革 的问题 ，
由省财政厅单独或联合牵头 的共 ６ ４项 ，参与 的
可见 习总书记对深 化财税 体制改 革 的重 视 ，也 有 １ ３ ６项 ，合计 ２ ０ ０项 ，排在 省直单位第一位 。 足见深化财税 体制 改革在全面 深化改 革 中的重 可以说 ，这一轮财税体制改革是 继 １ ９ ９ ４年分税 要基础性地位 。
为全面深化改革 的重 中之重。
在支持 方 式 上 ，由直接 补贴 和无偿 补 助 为 主 ，
财税体制改革 的重新 定位 ，使得 财政 的功 逐 步改 为有 利于调 动金融 资本 的贷款 贴息 、有
《 深化财税体制改革 总体 方案》 。７月 ３ ０日，财 政部在北京召开 全 国财政厅 局长 座谈 会 ，楼 继
１ 、《 决定》 表述很 清楚 十八届三 中全 会 《 决定》 明确 指 出 ， “ 全
伟部长在会上就 财税 体制 改革作 了部 署 。财 税 面深化改革 的总 目标是 完善 和发 展 中国特 色社 体制改革 内容丰 富 ，影 响深远 ，是推 动 今后 一 会主义制度 ，推进 国家 治理 体系 和治理 能力 现 段时期湖南经济 社会 发展 的重要 动力 。我省 正 代化” ，同时提 出 “ 财 政 是 国家治 理 的基 础 和 ， Ｌ １ 由此 奠定 了财税 体制改革 的基 础 在积极对接 中央 ，根 据 中央 的总体 要 求 ，抓 紧 重要支柱 ” 制定财税体 制改革 总体 方案 。针对 已经 初步 明 和关 键地位 。习近平 总书记 在对 《 决 定》 的说 确 的改革方 向、改革 内容 、改 革 任务 和 改革 时 明中，就 １ ６个改 革方 向中的 １ ０个 重点 问题进 间 ，笔者从 定位 、主线 、 目标 、内容 、要 求 五 行 了详 细 阐述 ，第一 个 问题是 关 于政府 与市场
第３ Ｏ卷第 １ ５ １期
２ ０ １ ４年 １ Ｏ月
湖南财 政经济学院学报
Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆＨ ｕ ｎ ａ ｎ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍｉ ｃ ｓ Ｕ ｎ ｉ ｖ ｅ ｒ ｓ ｉ ｔ ｙ
ｌ ｆ ． ３ ０ Ｄ ． １ ５ １
【 关 键 词】财税体制；改革；湖南
【 中图分类号】Ｆ Ｓ ｌ Ｏ ． ７ 【 文献标识码 】Ａ 【 文章 编号】２ ０ ９ ５ — １ ３ ６ １（ ２ ０ １ ４ ）０ ５ — ０ ０ ０ ５ — １ ０
财税 体制 改 革是 全 面 深 化 改革 的重 头 戏 ， 三大 目标 、四项 内容 、五大要求” 。 涉及方 方 面 面 的利 益 ，是 当前 社 会 高 度 关 注、
Ｏｃ ｔ ． ２０１ ４
关 于 推 进 财 税 体 制 改革 的 思考①
郑 建 新
（ 湖南省财政厅 ，湖南 长沙 ４ １ ０ ０ １ ５ ）
【 摘 要】财税体制改革是实现全面深化改革总目标的基础和关键 ，内容丰富，影响深远。深化财政体制
改革 ，要 紧紧围绕建立现代财 政制 度 这个 总 目标 ，厘 清定位 ，突 出主 线 ，找 准 方向 ，细化 内 容 ，明确要 求，确保 完成各个阶段的改革任务 。
一
、
一
大 定 位
市县 十分关心 的重 大 问题 。总 的来看 ，中央和
财税体制改革 是 实现全 面 深化改 革总 目标
省委 、省政府对财税 体制 改革 已经 作 了全 面部 的基础和关键 ，这就是财税体制改革 的新定位 。
署 。６ 月３ ０ 日，中央 政 治 局 会 议 原 则 通 过 了 关于这一点 ，可 以从几个方面来看 ：
制改革后又一 次全 面重大 的体 制重构 ，是 一道
重要 的分界岭 。 二、两条主线
２ 、 中央定位很 清楚
李克强总理在 ２ ０ １ ４年政府工作报告 中，首 先强调要推动重要 领域改 革取得 突破 ，明确 指
《 决定》 指 出，经济 体 制改 革 是 全 面深 化
出要 “ 紧 紧抓 住 财 税 体 制 改 革 这个 重头 戏 ” 。 改革 的重点 ，核 心问题 是处 理好政府 和市 场 的 在 ６月召开的 中央政 治局讨论 财税体 制改革 方 关 系 ，使市场在 资源配 置 中起 决定性 作用 和更
Ｊ 。财税体 制改革 也要 紧紧 案 的会议上 ，习近平 总书记指 出 “ 财税体制 改 好地发挥政府 作用
革不是解一时之 弊 ，而是着 眼长远机 制 的系统 围绕这两条 主线而展开 ： 性重构 ” 。
１ 、第一条主线 ：更好地发挥 市场在 资源配
置 中的决定性作 用
（ １ ） 减 少对 市场 的 干预
重要制 度 安排 ，是 处理 这 两大 关 系 的连 接 点。
正是这种独特 的枢 纽作用 ，使 得财税 体制改 革 向支持 更 好 地 发挥 市 场作 用 、激 发市 场 活 力 、
成为 了整个经济体 制改革 的核 心环节 ，进 而成 推动产业结构调整 、创造公平竞争 的市场环境 。