资金归集上划下拨账务处理
企业网银-资金归集及下拨
资金归集及下拨
一、简介
（一）产品功能
资金归集是指将集团账户中所有下属账户的余额逐层上收到集团总户中，或者由企业指定某一个顶点帐户，该顶点账户可以是任何一级账户，将该帐户的所有下级帐户的余额逐层上收到该帐户中，即只归集某一分支。
资金下拨则是相反的处理模式，按照您预先制定的时间、账户及金额要求，从某一个顶点账户按时下拨资金给各个下级账户。
（二）产品特点
1、方便集团总部集中管理
2、有助于集中调配资金
3、可帮助集团降低财务费用
二、适用客户
适用于有多个层级集团账户的企业客户。
三、使用条件
您必须开通企业网银的账户高级管理功能，之后即可使用该功能。
四、购买与使用
开通及操作流程：
五、价格
（一）同城账户：
当账户个数＜10个（含）时，费用为360元/年/个。
当10＜账户个数＜30个（含）时，费用为 340元/年/个。
当30＜账户个数＜50个（含）时，费用为 320元/年/个。
当账户个数＞50个时，费用为300元/年/个。
（二）跨地区(跨行)账户：
当账户个数＜10个（含）时，费用为18000元/年/个。
当10＜账户个数＜30个（含）时，费用为16000元/年/个。
当30＜账户个数＜50个（含）时，费用为13000元/年/个。
当账户个数＞50个时，费用为10000元/年/个。
资金归集业务核算问题
12
流入：Z98（不含 1002* Z98 贸易 伙伴=公司代码） 流出：Z99
核算内容
各企业在银行定期存款
人民币库存现金 地区公司归集和拨付下属分公司的收 入 用于核算内部借款产生的利息收入 用于核算向上级中心发生的内部借款 支付的利息支出 用于核算内部存款产生的利息收入 用于核算内部存款产生的，应支付给 存款单位的利息支出 6
会计 科目
5503030010财务费用-资金管 理-利息收入-内部借款 5503030020财务费用-资金管 理-利息支出-内部借款 5503030050财务费用-资金管 理-利息收入-内部存款 5503030060财务费用-资金管 理-利息支出-内部存款
会计 科目
1133002100 ※ 其他应收款—内部短贷
2181002007 ※ 其他应付款—内部存款
核算中心借给成员单位的短 期借款
核算成员单位在中心的内部 存款 核算成员单位在资金中心的 短期借款 核算本部在所在资金管理中 心的内部借款 集团内部资金调拨产生的现 金流入 集团内部资金调拨产生的现 金流出
5
2181002008※ 其他应付款—中心短借
2181002009 ※ 其他应付款—中心短借
流量 类型
Z98 Z99
新增科目及流量类型
类 型
编码 科目表9999 1002240001 银行存款—定期存款 1001001000 现金 2182001000 ※资金拨付往来
应用范围
全体成员企业
全体成员企业 有限地区公司及分公 司 两级中心 二级中心、成员单位 二级中心、成员单位
贸易性质的内部往来结算业务（SAP系统中公司间关联交易业务）、 非贸易性结算的资金中心记账；
集团公司资金集中管理暂行办法
集团公司资金集中管理暂行办法第一章总则第一条为适应集团发展需要，推进集团化、专业化管理，提高集团资金使用效率，降低集团负债与成本，防范风险，根据国家有关法律法规有关集团资金管理要求，并结合集团实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于集团成员单位，包括集团总部、子公司及控股投资企业（以下统称各单位）。
第三条本办法所称资金集中管理，是指集团以资金计划管理为基础，借助银企直联网络技术和财务软件，以集团内部金融服务机构作为平台，对各单位的资金进行统一归集、合理调度、专业运作和统筹管理，从而发挥集团资金规模优势，降本增效，防范风险。
第四条集团资金集中管理工作以“全面集中、统筹平衡，有偿使用、资源共享，服务至上、安全高效”为原则，包括资金计划管理、银行账户管理、资金归集与支付管理、融资管理与内部借贷、管理责任与考核等主要工作内容。
第五条集团总部财务会计部为集团资金集中管理工作的归口管理部门，负责组织、协调、指导和监督集团整体的资金集中管理工作，制定集团资金集中管理的相关制度、实施集团企业银行账户管理工作，编制集团资金平衡计划、制定资金调度方案和融资方案、审核内部资金借贷行为，并指导、监督财务公司的业务运作。
第六条集团财务公司是集团资金集中管理的服务机构，致力于加强集团资金集中管理，提高集团资金的使用效率；为集团内部各单位提供存贷款、交易款项结算收付、票据承兑与贴现、担保等内部金融服务，并适时开展同业拆借、保险代理、发行债券，投资理财等外部金融业务。
第七条各单位应按照本办法要求，积极认真做好资金集中管理的相关工作，确保集团资金集中管理工作全面开展、扎实有效。
第二章资金计划管理第八条各单位应在编报年度经营计划（全面预算）时，编制详细的年度资金计划（现金流预算），提出资金平衡意见。
子公司负责审核所属控股投资企业的年度资金计划，汇总后报送总部财务会计部；总部财务会计部对集团资金情况进行统筹平衡，并编制集团年度资金平衡计划；集团年度资金平衡计划经批准后，总部财务会计部向子公司下达其与所属投资企业的一揽子年度资金计划；子公司根据总部下达的资金计划，分解至各控股投资企业执行。
某集团资金集中管理办法
某集团资金集中管理办法一、总则（一）为了加强集团资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，保障集团整体利益，特制定本办法。
（二）本办法适用于集团及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。
（三）资金集中管理的原则包括：1、安全性原则：确保资金的安全存储和合规使用，防范各类风险。
2、效益性原则：通过集中管理，优化资金配置，提高资金使用效益。
3、协同性原则：促进集团内部各单位之间的资金协同，实现整体目标。
二、资金集中管理模式（一）集团设立资金管理中心，负责统筹集团资金的归集、调配和监控。
（二）各单位在银行开设收入专户和支出专户。
收入专户用于归集各项收入，每日定时将资金上划至集团资金管理中心指定账户；支出专户用于接收集团下拨的资金，并办理日常支出业务。
（三）集团资金管理中心根据各单位的资金预算和实际需求，统一调配资金。
三、资金归集（一）各单位应按照规定的时间和方式，将所有收入及时足额上划至集团资金管理中心指定账户。
（二）资金归集的范围包括但不限于：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、借款等。
（三）对于未按时上划资金的单位，集团资金管理中心将按照约定收取资金占用费，并进行通报批评。
四、资金预算管理（一）各单位应编制年度、季度和月度资金预算，报集团资金管理中心审核。
（二）资金预算应包括收入预算、支出预算和资金余缺预算。
（三）集团资金管理中心根据各单位的资金预算，结合集团整体资金状况，进行综合平衡和统筹安排。
（四）各单位应严格执行资金预算，对于预算外支出，需提前申请并经审批后方可执行。
五、资金使用审批（一）各单位的资金支出应按照规定的审批流程进行审批。
（二）重大资金支出项目，如投资、融资、资产购置等，需报集团董事会审批。
（三）集团资金管理中心对各单位的资金使用情况进行监控，对于违规支出有权拒绝支付。
六、资金风险管理（一）建立资金风险预警机制，对资金流动、资金余额、资金成本等指标进行监控和分析，及时发现潜在风险。
账户管理办法：账户资金归集与划拨规定
账户管理办法账户资金归集与划拨规定一、引言账户资金归集与划拨是一种管理账户资金的重要手段，有助于提高资金使用效率和管理透明度。
本文旨在规范账户资金的归集和划拨行为，保障资金安全和合规运作。
二、账户资金归集规定1. 主账户和子账户根据业务需要，可以设置主账户和子账户。
主账户用于统一管理归集的资金，子账户用于存放归集的资金。
2. 资金归集原则（1）所有涉及资金归集的业务都应按照账户归集指令指定的账户名称进行操作。
（2）资金归集应按照与业务相关的规定进行，确保资金来源合法、真实和透明。
（3）归集资金应及时入账，并进行相应的核对与验证。
3. 资金归集程序（1）发起方发出账户归集请求。
（2）收款方接收账户归集请求，对收款账户资金进行核对与验证。
（3）核对与验证通过后，收款方进行资金归集操作。
（4）归集资金入账确认后，由归集方进行相应的核对。
三、账户资金划拨规定1. 资金划拨范围资金划拨应限于账户间的转移，并符合相关法律法规的规定。
2. 资金划拨程序（1）申请方提出资金划拨请求，包括划拨金额、划拨账户等相关信息。
（2）划拨申请经过相关部门审批后，由资金划拨方进行划拨操作。
（3）资金划拨操作完成后，划拨申请方进行相应的核对与确认。
3. 资金划拨限制（1）资金划拨需满足相关资金安全和合规要求，不得用于违反法律法规的活动。
（2）资金划拨需遵循账户余额和限制的规定，确保账户资金的合理使用。
四、账户管理责任1. 账户管理责任人应严格遵守相关法律法规，确保账户资金的安全和合规运作。
2. 账户管理责任人应加强对账户资金归集和划拨的监督和管理，建立健全内控机制。
3. 账户管理责任人应及时报告账户资金归集和划拨的情况，保持与相关部门的沟通协调。
五、违规责任及处理措施1. 发现任何账户资金归集或划拨违规行为，应立即报告相关部门，进行调查处理。
2. 对于违规行为者，将依照公司相关制度进行追责和处罚，并承担相应的法律责任。
六、总结账户资金归集与划拨是一项重要的账户管理措施，能够提高资金的管理效率和透明度。
政府间财政资金政府间财政资金“上划下拨并存”现象分析
政府间财政资金“上划下拨并存”现象分析1994年，我国实施了分税制财政体制改革，彻底改变了中央财政支出依赖地方上解的被动局面，明显增强了中央宏观调控能力。
随着改革的平稳运行，中央财政逐步完善了转移支付制度，不断加大对中西部等财力薄弱地区的财力支持，有效促进了区域经济社会协调发展，积极推动了各项改革，有力保障了改善民生等政策的实施。
这种体制安排，客观上形成了财政资金“上划下拨并存”的现象。
一、“上划下拨并存”是普遍现象从成熟市场经济国家财政体制实践来看，出于宏观管理和均衡地区间财力的考虑，各国一般将年度之间波动性大、地区之间税基分布不均匀、税源容易转移等税种作为中央收入；将收入稳定性较强、易于地方征管等税收作为地方收入。
分税制财政管理体制改革及其完善，大体遵循上述原则,将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种如消费税划为中央税，将同经济发展直接相关的主要税种如增值税划为中央与地方共享税，将适合地方征管的税种如营业税划为地方税。
出于支出效率等因素的考虑，支出责任多由基层政府承担。
这种收入向中央集中、支出责任由地方承担的模式，必然出现资金“上划下拨并存”的局面。
这一现象并非我国独有，各国普遍存在。
二、“上划下拨”资金流向分析从总体上看，中央从地方上划收入较多，同时又对地方给予大量的税收返还以及转移支付补助。
但是，从流向上看，基本上是从东部省份流向中央，再由中央通过转移支付等方式流向中西部地区。
北京、上海以及计划单列市，一般只有收入上划，中央除了按照“保地方既得利益”原则而给予的税收返还外，较少安排转移支付补助；而对西藏等绝大多数西部地区来说，主要是资金下拨，上划收入较少。
只有部分经济有相当规模而人均水平又不高的中部省份，既有一定数量的收入上划，又有数额较大的返还与转移支付。
三、“上划下拨并存”符合国情需要我国地区间经济发展差异较为悬殊。
改革开放以来，由于推行沿海发展战略，东部及南方一些省市利用独特区位优势以及华侨较多的人文优势，经济发展速度较快，形成“南重北轻”的发展格局以及“东高西低”的梯度发展态势。
资金筹集业务的账务处理.pptx
借：银行存款 300 000
贷：实收资本——乙
200 000
资本公积——资本溢价 100 000
【例3】甲有限责任公司收到投资者A投入银 行存款100 000元；投资者B投入机器一台， 价值500 000元；投资者C投入专利权技术 一项，价值400 000元。不考虑增值税因素， 甲公司应编制的会计分录如下：
借：银行存款 2 000 000 贷：长期借款——本金 2 000 000
（2）2016年1-12月末计提利息时： 应计提利息额：2 000 000×12% ÷ 12=20000（元）
借：财务费用 20 000 贷：应付利息 20 000
（3）2016年12月末支付利息时： 借：应付利息 240 000 贷：银行存款 240 000
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A公司应编制的会计分录如下： 借：银行存款 2 000 000 贷：实收资本——甲 1 200 000 ——乙 500 000 ——丙 300 000
【例2】甲、乙通过协商，乙公司决定向甲有限责 任公司投资300 000元，甲公司收到乙公司投资 后注册资金共有1 000 000元，乙公司占20%的 份额。 甲公司应编制的会计分录如下：
【例6】A企业于2016年1月1日从银行借入2年期 长期借款2 000 000元，年利率12%，款项已存 入银行，本息于到期一次支付。 有关会计分录如下： （1）取得借款时：
借：银行存款 2 000 000 贷：长期借款——本金 2 000 000
（2）每月月末计提利息时： 应计提利息额：2 000 000×12% ÷ 12=20000（元）
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1.短期借款
借方 归还的本金
负债类
短期借款
贷方
期初余额 借入的本金
资金归集 调拨流程
资金归集调拨流程资金归集和调拨是指将分散的资金汇集到一个中央账户，并按照需求将资金分配到不同的账户或项目中。
以下是资金归集和调拨的整体流程及每个环节的详细描述：1. 资金归集流程：- 设定归集周期：确定归集资金的周期，可以是每天、每周、每月等。
- 设定归集方式：确定资金归集的方式，包括直接转账、批量代扣、网上支付等。
- 执行归集操作：根据设定的归集周期和方式，执行资金归集操作，将分散资金转入中央账户。
- 归集审核：对归集操作进行审核，确保资金的准确性和合法性。
2. 资金调拨流程：- 项目申请：各个项目部门根据实际需求，提出资金调拨申请，包括资金用途、金额、调拨时间等。
- 调拨审批：资金调拨申请需要经过相应的审批流程，包括部门主管审批、财务部门审批、公司高层审批等。
- 资金划拨：经过审批的资金调拨申请，财务部门根据调拨金额和时间，将资金从中央账户划拨到对应的账户或项目中。
- 调拨记录：财务部门将资金调拨的记录进行登记和归档，以备日后查阅和审计。
3. 环节详细描述：- 归集周期和方式的设定：确定资金归集的周期和方式，可以根据实际需求和公司规定进行设定。
归集周期可以是每天，每周或每月，归集方式可以是直接转账，批量代扣或网上支付等。
这些设定需要根据公司的资金管理政策和流动性要求等进行制定。
- 执行归集操作：根据设定的归集周期和方式，执行资金归集操作。
执行人员或财务部门负责将分散的资金转入中央账户。
执行过程中需要确保资金的准确性和安全性。
- 归集审核：经过归集操作后，需要对归集资金进行审核。
审核人员将核对归集数据和资金流水，确保资金的准确性和合法性。
对于异常情况，需要进行调查和解决。
- 项目申请：各个项目部门根据实际需求，向财务部门提出资金调拨申请。
申请中需要包括资金用途、金额、调拨时间等信息。
财务部门会对申请进行初步审核，确保调拨申请的合理性和规范性。
- 调拨审批：初步审核通过的调拨申请会根据审批流程进行逐级审批。
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公司资金归集上划下拨账务处理
以浦发银行为例：
1.公司浦发二级资金池户上划集团浦发一级资金池户资金
借：结算中心存款——江西省建工集团有限责任公司——浦发
贷：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
2.集团浦发一级资金池户下拨公司浦发二级资金池户资金
借：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
贷：结算中心存款——江西省建工集团有限责任公司——浦发
3.浦发三级结算账户上划公司浦发二级资金池户资金
资金中心：
借：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
贷：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行湖影支行本部账户结算中心存款——浦发——内蒙古分公司外部账户省外分公司：
借：结算中心存款——江西建工机械施工有限责任公司——浦发
贷：银行存款——上海浦东发展银行呼和浩特新华大街支行
4.浦发二级资金池户下拨浦发三级结算账户资金
资金中心：
借：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行湖影支行本部账户结算中心存款——浦发——内蒙古分公司外部账户
贷：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
省外分公司：
借：银行存款——上海浦东发展银行呼和浩特新华大街支行
贷：结算中心存款——江西建工机械施工有限责任公司——浦发
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