【7A文】贷款拨备和分类制度
贷款分类与拨备培训
二、差额数不合常理
2010年比2009年增加0.97亿元? 自己家底搞不清楚？
质疑二
关注类贷款值得关注?
一、关注类贷款比例高
该城商行关注类贷款比例达8.76%vs
全国城商行平均关注类贷款比例3.2% 二、关注类贷款绝对值增加 增加了6656.1万元？ 哪个行轻易肯将贷款归入关注？
质疑三
贷款方式 本期 信用贷款 1.88
拨备提取 比例
应提专项 准备数
不良贷款额减少可能原因分析
不良2.7015亿(2011年末)-3.0624亿(2010年末)=-3609万元 一、核销?专项准备本年增加1.4亿,本年减少为0 二、当年利润冲抵? • 报表反映2011年净利润3822万元,比2010年少1002万; • 存款规模增23.27亿元,贷款规模增9.97亿元,新增存贷比 49%,按照2010年的标准计算,净利润约增加4823*(207184)/184=602万元; • 1002万元+602万元=1604万元，一个假设前提？ 三、净收回不良贷款数（当年收回数－当年新发生数）？ 3609万元-1604万元=2005万元
1.88 2.69
0.34 0.34 -
0.23 0.31
0.02 0.01 0.• • • • • • • • • • • • • • .农、林、牧、渔业 采矿业 交通运输、仓储和邮政业 住宿和餐饮业 信息传输、软件和信息技术服务业 金融业 房地产业 租赁和商务服务业 科学研究和技术服务业 水利、环境和公共设施管理业 居民服务、修理和其他服务业 教育 文化、体育和娱乐业 公共管理、社会保障和社会组织 国际组织 其他
分析的角度
• • • • • • • 不良贷款额总量分析 不良贷款额变动分析 不良贷款率分析 不良贷款率变动分析 五级分类结构分析 五级分类制度分析 拨备与五级分类角度分析
商业银行拨备制度论文
商业银行拨备制度论文商业银行拨备制度是指商业银行在贷款过程中，为应对可能发生的不良贷款风险而进行的一项风险管理方式，其重要性不言而喻。
本文就商业银行拨备制度的概念、实施情况及其对银行风险管理的作用等几个方面进行阐述，旨在帮助读者深入了解这一制度。
一、商业银行拨备制度的概念所谓商业银行拨备制度，是指商业银行为保障贷款资产安全而设立的一种贷款风险准备金制度。
具体而言，商业银行在向借款人提供信贷服务的过程中，按照一定比例将放贷金额缴纳至银行资产质量保证金（简称资保金），以应对贷款可能出现的风险，保障银行资产安全，保护存款人权益。
二、商业银行拨备制度的实施情况商业银行拨备制度的实施情况，可以从以下几个方面进行分析：1.拨备金比例我国商业银行拨备制度的比例是由中国人民银行规定的，《商业银行存款保险条例》规定，商业银行的风险准备拨备金比例应不低于审计发现的所有不良资产的加权平均比例。
尽管拨备比例还是存在一定差异，但业内的平均比例在20-30%之间。
2.拨备决定周期商业银行拨备制度的决定周期，主要有年度和季度两种。
不同的决定周期主要取决于银行内部的贷款风险管理制度，以及监管部门对银行贷款业务的监管关注程度。
3.拨备范围商业银行拨备制度的拨备范围，在银行内部主要包括不良贷款、关注类贷款、可疑贷款和损失类贷款，同时也包括政策性银行同业存单等。
其范围的确定，需要综合考虑银行风险管理、监管部门要求、国家政策等因素。
三、商业银行拨备制度的作用商业银行拨备制度在风险管理方面有着不可替代的作用，具体表现为以下几个方面：1.保障银行资产安全商业银行拨备制度在散户贷款方面的作用尤为明显，它能够确保银行在贷款业务中遇到的风险得到有效控制，减少不良资产的损失，保障银行的资产安全。
2.规范银行经营行为商业银行拨备制度对银行的经营行为具有规范作用，它可以促使银行在贷款业务中严格按照风险管理要求运作，规范各种业务流程，提高运营效率。
3.提高银行的信誉度商业银行拨备制度还可以提高银行的信誉度，因为它是保障存款人权益的一种关键机制，在银行业务与社会的稳定性、可靠性和安全性方面发挥了重要作用。
贷款档案分段管理制度范文
贷款档案分段管理制度范文贷款档案分段管理制度第一章总则第一条为了规范贷款档案的管理，提高贷款业务的效率和质量，保障贷款资金的安全和合理使用，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有贷款业务的档案管理工作。
第三条档案部门是本制度的执行部门，负责所有贷款业务档案的存储、管理和维护工作。
第四条档案部门必须按照本制度的规定，履行相应的职责，确保贷款档案的完整、准确和安全。
第五条各业务部门要与档案部门密切配合，提供及时准确的资料，确保贷款档案的及时归档。
第二章贷款档案的分段管理第六条贷款档案的分段管理是指根据不同的贷款类型和阶段，将贷款档案分成不同的段，分别进行存储和管理。
第七条贷款档案的分段原则如下：（一）按贷款类型分段：将不同类型的贷款档案分段存放，例如个人贷款、企业贷款、农村贷款等。
（二）按贷款阶段分段：将不同阶段的贷款档案分段存放，例如贷款申请阶段、贷款审批阶段、贷款发放阶段等。
（三）按贷款期限分段：将不同期限的贷款档案分段存放，例如短期贷款、中期贷款、长期贷款等。
第八条分段管理的具体操作如下：（一）建立贷款档案目录：根据各种贷款的类型和特点，制定贷款档案目录。
目录应明确列出各种贷款档案的名称、编号、分段依据等内容，便于查找和管理。
（二）确定贷款档案分段的方案：根据贷款档案目录，确定贷款档案的分段方案。
分段方案应综合考虑贷款类型、阶段、期限等因素，确保分段的科学合理。
（三）执行贷款档案分段：按照贷款档案目录和分段方案，对贷款档案进行分段管理。
每个分段应有相应的编号和标识，便于查找和归档。
（四）维护贷款档案目录：定期更新贷款档案目录，确保准确无误。
更新内容包括新增的贷款档案、移除的贷款档案、调整的分段方案等。
第三章贷款档案的存储和管理第九条贷款档案的存储和管理是指按照规定的分段方案，将贷款档案存放在特定位置，并进行及时、规范、安全地管理。
第十条贷款档案的存储位置应满足以下要求：（一）安全可靠：存储位置要选择安全、防火、防水、防盗的地点，确保贷款档案的安全。
资产分类及拨备制度
潍坊博远民间资本管理有限公司资产分类管理制度第一章总则第一条为及时反映我公司信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《银行贷款损失准备计提指引》等有关法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，制定本办法。
第二条本制度所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程，并实现以下目标：（一）揭示信贷资产的真实价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量。
（二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资产管理中存在的问题，全面提高信贷管理水平。
（三）为我公司计提贷款损失专项准备金提供依据。
第二章信贷资产分类标准第三条信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三类合称为不良资产。
第四条五类资产的核心定义为：（一）正常：借款人（或主要债务人）各方面情况正常，不存在任何影响我公司债权本息及时全额偿还的消极因素且一直能够正常还本付息，我公司对借款人（或主要债务人）按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能按时足额偿还。
（二）关注：借款人（或主要债务人）目前偿还我公司债务没有问题，但有关方面包括借款人（或主要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响债权的清偿。
（三）次级：借款人（或主要债务人）的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（四）可疑：借款人（或主要债务人）无法足额偿还债务，即使执行担保，债权也肯定要造成较大损失，只是因为存在借款人（或主要债务人）重组、兼并、合并、抵押（质）物处理或未决诉讼等待定因素使得损失金额还不能确定。
（五）损失：在采取所有可能的措施或经过一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
资产分类及拨备制度
******小额贷款有限公司资产分类管理制度第一章总则第一条为及时反映我公司信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《银行贷款损失准备计提指引》等有关法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，制定本办法。
第二条本制度所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程，并实现以下目标：（一）揭示信贷资产的真实价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量。
（二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资产管理中存在的问题，全面提高信贷管理水平。
（三）为我公司计提贷款损失专项准备金提供依据。
第二章信贷资产分类标准第三条信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三类合称为不良资产。
第四条五类资产的核心定义为：（一）正常：借款人（或主要债务人）各方面情况正常，不存在任何影响我公司债权本息及时全额偿还的消极因素且一直能够正常还本付息，我公司对借款人（或主要债务人）按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能按时足额偿还。
（二）关注：借款人（或主要债务人）目前偿还我公司债务没有问题，但有关方面包括借款人（或主要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响债权的清偿。
（三）次级：借款人（或主要债务人）的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，1即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（四）可疑：借款人（或主要债务人）无法足额偿还债务，即使执行担保，债权也肯定要造成较大损失，只是因为存在借款人（或主要债务人）重组、兼并、合并、抵押（质）物处理或未决诉讼等待定因素使得损失金额还不能确定。
（五）损失：在采取所有可能的措施或经过一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
资产分类和拨备制度
贷款本金或
利息逾期 31 天—90 天
贷款本金或利息逾期 91 天—180 天
贷款
本金或利息逾期 181 天以上
抵押
贷款未到期�本金或利息逾期 60 天以内
贷款本金或
利息逾期 61 天—90 天
贷款本金或利息逾期 91 天—180 天
贷款
本金或利息逾期 181 天以上
质押
贷款未到期�本金或利息逾期 90 天以内
第八条 分类时应把握以下事项�
�一�不能简单地以单个因素分析来确定分类结果�要从以上四个方面总体 判断借款人的还款能力和还款的可能性。
�二�要以评估借款人的还款能力为核心�把借款人的正常营业收入作为贷 款的第一还款来源�贷款的担保作为第二还款来源。
�三�不能用对客户的信用评级来代替贷款风险的分类�信用评级只能作为 五级分类的参考因素。
2、借款人无力偿还贷款�即使处置抵�质�押物或向担保人追偿也只能收 回很少部分�预计贷款损失率超过 90%。
第十一条 自然人一般农户贷款、消费贷款的分类标准
�一�自然人一般农户贷款的分类标准。自然人一般农户贷款主要依据核心 定义�结合借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。
1、农户信用评定等级为优秀档次的�按照以下矩阵分类。
保证
贷款未到期
贷款本金或利息逾期 91 天—180 天
第二章 分类方法
第七条 本公司要通过各种现场调查、非现场的查阅和分析手段�获取借款 人财务、现金流量、担保和非财务各方面的信息�分类时以对影响借款人还款能 力的各类因素评估结论�作为判定贷款类别的主要依据�并注重第一还款来源。
�一�财务状况的评估是指本公司在对借款人经营状况和资金实力实地调查 了解的基础上�对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较�重点研究和 分析借款人还款能力、盈利能力和营运能力等�综合评估借款人的财务状况。
贷款拨备和分类制度
小额贷款有限责任公司贷款拨备和分类管理制度第一章总则第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和消除贷款风险，促进本公司经营稳建发展，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐准备金，根据《制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失准备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金【2005】49号)、2001年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发【2001】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款管理责任人第二条贷款管理责任人是指：1、小额贷款公司董事长2、小额贷款公司总经理3、小额贷款公司副总经理4、小额贷款公司信贷员5、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人6、其它参与贷审批决策的人员7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员第三章拨备金管理第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应准备金,用于弥补其各项资产面值与预计可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采用核销的手段,可以最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全部金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：1 一般准备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一般准备。
2 相关准备减值准备金分为：根据资产分类结果,按照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失准备和坏帐准备、长期投资减值准备贷款损失准备包括：专项准备和特种准备专项准备是指根据贷款的五级分类按各种比例计提的各项准备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
贷款风险分类和损失拨备制度变革
贷款风险分类和损失拨备制度变革在银行监管理论框架中，资本的作用是抵补非预期损失（Unexpected Loss），资本充足的标准是银行所持有的资本足以覆盖各类非预期损失，而各类资产和表外项目的预期损失（Expected Loss）应由银行所提取的风险损失准备金抵补。
如果风险损失准备金不足，就要直接冲减资本。
因此，资本与拨备是密切相关的，拨备监管制度是整个资本监管体系的重要组成部分，只有严格计提拨备后计算的资本充足率才是真实可靠的。
在我国的监管实践中，拨备提取的主要依据是贷款风险分类结果，资本和拨备又与贷款风险分类制度密切相关，这也是银监会成立后，提出“准确分类—提足拨备—做实利润—资本充足”监管路线图的根本原因。
为了更为准确、全面地把握我国的资本监管制度，我们必须从全局的角度，系统性地梳理贷款风险分类制度、损失拨备制度与资本制度之间的关系，在知其然并知其所以然的基础上，探讨未来改革完善的方向和路径。
笔者将首先分析贷款风险分类、拨备和资本三者之间的区别与联系，确定制度变迁的主线，然后再分别阐述贷款风险分类制度和拨备制度的沿革历程，最后讨论当前面临的主要挑战和未来改革的方向。
贷款风险分类与拨备、资本的内在逻辑在标准的监管理论中，资本的作用是抵补非预期损失，而拨备的作用是抵补预期损失。
如果把全部风险比作一座冰山，预期损失就是已经能够看得到的“水上部分”，用拨备来覆盖；而看不见的“水下部分”就是非预期损失，用资本来覆盖。
而贷款风险分类制度就是刻度，是监管部门用来判断已提取的拨备与资本是否能够覆盖预期损失和非预期损失的依据。
其中衡量“水下部分”的刻度属于资本监管的范畴，本文不做重点讨论，我们将聚焦于“水上部分”的刻度，即与拨备对应的贷款风险分类制度。
该制度的作用在于用一个外部统一的标尺测量风险冰山“水上部分”的大小，确定应当计提拨备的具体数额。
如果商业银行实际计提的拨备低于应当计提的拨备，即不足以覆盖看得见的损失，就应当将两者之间的差额从资本中扣除，再计算资本充足率；反过来，如果商业银行实际计提的拨备高于应当计提的拨备，两者之间的盈余原则上允许计入附属资本或二级资本，保护商业银行更为审慎地计量风险和提取拨备的积极性。
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小额贷款有限责任公司
贷款拨备和分类管理制度
第一章总则
第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和消除贷款风险，促进本公司经营稳建发展，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐准备金，根据《金融企业会计制度》(财会【20XX】49号)、《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》(财金【20XX】127号)、《银行贷款损失准备计提指引》(银发【20XX】98号)、《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金【20XX】49号)、20XX年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发【20XX】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款管理责任人
第二条贷款管理责任人是指：
1、小额贷款公司董事长
2、小额贷款公司总经理
3、小额贷款公司副总经理
4、小额贷款公司信贷员
5、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人
6、其它参与贷审批决策的人员
7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员
第三章拨备金管理
第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应准备金,用于弥补其各项资产面值与预计可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采用核销的手段,可以最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全部金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：
1一般准备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一般准备。
2相关准备减值准备金分为：根据资产分类结果,按照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失准备和坏帐准备、长期投资减值准备
贷款损失准备包括：专项准备和特种准备
专项准备是指根据贷款的五级分类按各种比例计提的各项准备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
关注类贷款计提比例为2%；
次级类贷款计提比例25%；
可疑类贷款计提比例50%；
损失类贷款计提比例为100%；
特种准备金是对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。
坏帐准备是指存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项，计提坏帐准备金一般为0.3%-0.5%。
长期减值准备是指股权投资和债权投资（不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）在每个会计期末按照账面价值与可收回金额孰低法的原则计量，对于可收回金额小于其账面价值的差额，应当计提长期投资减值准备，计入当期的投资损益之中。
可收回金额大于长期
投资的账面价值，一般不作账务处理，但若属于以前已计提减值准备的，其价值得以恢复的，则应在已计提的减值准备的限度之内进行冲减。
所计提的准备金。
第四章资产分类管理
第六条贷款五级分类是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。
此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。
建立贷款五级分类的激励和约束机制，促使信贷人员全面、准确、动态地了解各类贷款信息，及时采取有效的信贷管理措施。
第七条评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。
第八条五类贷款的定义分别为：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第九条使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：（一）借款人的还款能力；
（二）借款人的还款记录；
（三）借款人的还款意愿；
（四）贷款的担保；
（五）贷款偿还的法律责任；
（六）银行的信贷管理。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
第十条对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
本制度经董事会审议并通过之日起实施。