《审计学》复习资料

《审计学》复习资料梅晓科老师编写第一章至第三章博导教务处编写编写第四章至第六章温莉老师编写第七章至第九章龙志伟老师编写第十章至第十二章第一章审计概论一单项选择题1、审计的主体是指（）A 被审计单位B 审计的专职机构和专职人员C 被审计单位的经济活动D 审计的授权者2 、从法律上进一步确立了政府审计地位，为政府审计的振兴发展奠定了良好基础的法律是（）A 1982年12月4日通过的《宪法》B 1988年颁布的《中华人民共和国审计条例》C 1985年颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》D 1995年开始实施的《中华人民共和国审计法》3 、下列各项审计中，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师审计资源分配才财务报表最容易出现错报的领域的是（）A 详细审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 制度基础审计4 、下列哪项审计的目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计5 、注册会计师通过评价被审计单位的经营程序和方法来评价其经营活动的效果和效率的是（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计6、下列哪项类型的审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计7 、审查顺序和会计核算的顺序完全一致的审核方法是（）A 逆查法B 核对法C 顺查法D 审阅法8 、对于规模小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，一般采用（）A 顺差法B 核对法C 逆查法D 分析法9、对于规模大、业务量较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位，可以采用（）A 详查法B 抽查法、C 逆查法D 顺差法10、对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，一般采用（）A 直接盘点B 监督盘点C 技术推算盘点D 局部盘点参考答案1、B2、D3、C4、A5、C 6 、B 7、 C 8、 A 9 、B 10 、A二多项选择题1、审计的特征集中体现在（）A 独立性B 强制性C 公正性D 权威性E 客观性2 、审计的独立性主要表现在（）A机构独立 B 业务工作独立C 经济独立D 人员独立E 权力独立3 、审计的主体包括（）A 国家审计机关B 国家审计部门C 单位内部审计机构D 社会审计组织E 专职审计人员4、国外社会审计的发展历程大体可以分为（）A 详细审计阶段B 资产负债表审计阶段C 会计报表审计阶段D 现在审计阶段抽样审计阶段5 、按审计的目的和内容，可以将审计分为（）A 财务报表审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 经营审计E 合规性审计6 、按照审计依据的基础和使用的技术分类，审计可以分为（）A账项基础审计 B 财务报表审计C 风险导向审计D 制度基础审计E 经营审计7 、按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可将审计分为（）A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 延伸审计E 宏观审计8 、按审查书面资料的技术内容划分，审计方法包括（）A 审阅法B 核对法C 分析法D 复算法E 验算法9 、验证客观事物的常用方法（）A 盘点法B 调节法C 观察法D 查询法E 鉴定法10、审计的职能包括（）A 经济监督职能B 经济评价职能C 经济核算职能D 经济鉴证职能E 经济预测职能11、审计的作用包括（）A 制约作用B 促进作用C 证明作用D 公证作用E 监督作用参考答案1、AD2、ABC 3 、ABCDE 4、ABCD 5、ADE6、 ACD 7、ABC 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ABD 11、 ABC三名词解释题1 、审计：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

2、政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人干涉。

3、内部审计：是组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

4 、注册会计师审计：注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务须所进行的审计。

5 、顺差法：又称正查法，是按会计核算的处理顺序，依次进行检查核对的一种方法。

审计人员从审查原始凭证开始，依次审查凭证、总账及明细账、最后审查会计报表。

6 、盘点法：又称盘存法，是根据账薄记录对各项财产物资进行实地清查盘点，以确定账存与实存是否相符的一种方法。

7 、逆查法：又称倒查法、反查法，是按照会计核算相反的处理顺序，依次进行审查的一种方法。

即审计工作从审查会计报表开始，依次审查总账及明细账，必要时再审查记账凭证、原始凭证。

8、观察法：是指审计人员通过对被审计单位的实地观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。

9、调节法：是指在审查某个项目时，通过调节有关数据，证实所需证明数据正确性的一种方法。

10、查询法：审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种方法。

11、鉴定法：是指运用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别、获取审计证据的一种检查方法。

四简答题1 、简述审计的基本分类答：按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。

按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事中审计。

按审计执行的地点可以将审计分为报送审计和就地审计。

按照审计所依据的基础和使用的技术分类，可以将审计分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。

2 、简述审计的特征答：审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。

审计是一种独立的经济监督、评价和鉴证活动。

它是特征集中体现独立性和权威性两方面。

审计的独立性主要表现在三个方面：机构独立、业务工作独立和经济独立。

审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证，审计机构的独立性决定了它的权威性。

3 、简述我国审计方法体系的内容答：审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。

我国审计方法体系由两部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

就审查书面资料的方法而言，又可进行以下分类：按照审查书面资料的顺序可分为顺查法和逆查法；按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法；按审查书面资料的技术内容分为审阅法、核对法、分析法、复算法。

证实客观事物的方法通常包括：盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。

第二章注册会计师职业道德一单项选择题1 、注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力再形式上保持独立性，其主要目的是（）A 以保持确实能够在实质上独立B 维护社会公众对注册会计师职业的信任C 以保持注册会计师公正的心理态度D 遵守中国注册会计师审计准则2 、下列选项中，不符合专业胜任能力的要求的是（）A 在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行询问B 在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价C 在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助D 在对某集团合并财务报表审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助3 、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）A 以或有收费形式收取审计费用B 出具非标准审计报告C 将成员调离鉴证小组D 拒绝承接业务或解除业务约定4 、下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（）A 取得客户的授权，披露客户信息B 为法律诉讼准备文件而使客户信息C 出于第三方利益使用客户信息D 注册会计师协会进行质量检查而使用客户信息5、会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因不正确的是（）A 注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B 广告可能损害专业服务业务的精神C 广告可能导致同行之间的不正当竞争D 广告可能虚增该会计师事务所的知名度6 、根据《中国注册会计师协会会员职业道德守则》，下列说法正确的是（）A 注册会计师在执业过程中，需要保持实质上的独立性，形式上的独立性并不一定需要保持B 注册会计师可以采用对其能力进行广告宣传的方式承揽业务C 会计师事务所觉不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务D 在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据7 、下列描述中，可能产生自我评价威胁的是( )A 被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员B 审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳C 审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D 审计小组成员担任被审计单位的辩护人8 、如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给会计师事务所，该情形将产生（）A 密切关系的威胁B 自身利益的威胁C 自我评价的威胁D 外界压力的威胁9 、下列描述中，正确的是（）A 注册会计师只要在审计工作中保持了公正无偏的态度，在履行判断和发表审计意见时不依赖和屈服从于对外界的压力和影响，没有主观偏袒任何一方当事人，即可被认为恰当地遵守了独立性原则B 会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力的威胁C 现任注册会计师在接受委托后，需查阅前任会计师的工作底稿并于其讨论客户事项前，应当征得客户的书面同意D 如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定10 、以下属于具体鉴证业务层面的防范措施的是（）A 定期轮换鉴证业务项目组负责人B 建立惩戒机制，以促进对政策和程序的遵循C 制定有关独立性的政策和程序，以识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系D 制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序参考答案1、 B 2 、D 3、 D 4 、C 5 、D 6、D 7 、B 8 、D 9、 C 10、 A二多项选择题1 、下列关于注册会计师职业道德中独立性的说法，正确的是（）A 独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂B 独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立C 实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑D 形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现使得任意三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害的重大情形E 会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间独立于鉴证客户2、注册会计师为了实现其执业目的，必须遵守以下基本原则（）A 独立、客观、公正B 严格收费标准C 保密和职业行为D 专业胜任能力和应有关注3、在决定披露客户的有关信息时，注册会计师应当考虑的因素包括（）A 可能承担的法律责任和后果B 是否了解和证实了所有相关信息C 信息披露能给会计师事务所带来的经济利益D 信息披露的方式和对象E 是否需要向法律顾问和职业组织进行询问4 、在以下行为中，损害了注册会计师职业声誉的行为有（）A 注册会计师把尽可能招揽更多的业务作为事务所第一目标B 注册会计师按照服务成果大小决定收费标准C 会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师D 会计师事务所向其推荐方支付佣金E 会计师事务所因向第三方推荐客户而收取佣金5 、下列各项中属于会计师事务所收费应当考虑的因素有（）A 专业服务所需的知识和技能B 所需专业人员的水平和经验C 每一专业人员提供服务所需的时间D 提供专业服务所需承担的责任E 收费多少以鉴证工作结果而定6、以下哪种情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所的独立性（）A 与鉴证客户存在密切的经营关系B 与鉴证客户存在专业服务收费外的直接经济利益C 收费主要来源于某一鉴证客户D 过分担心失去某项业务E 可能与鉴证客户发生雇佣关系7、下列对注册会计师职业道德基本原则产生威胁的具体情况中，产生外在压力威胁的情形有（）A 在重大会议上、审计等问题上，与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁B 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录C 受到有关单位或个人不恰当的干预D 会计师事务所得高级管理人员与鉴证客户长期交往E 受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围8 、会计师事务所维护独立性的总体防范措施主要包括（）A 制定有关独立性的政策和程序B 会计师事务所的高级管理人员重视独立性，并要求鉴证小组成员保持独立性C 建立必要的监督及惩戒机制以促进有关政策和程序得到遵循D 及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序化及其变化E 制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序9 、如果收费报价明显低于前任会计师或其他会计师事务所的相应报价，会计师事务所应当确保（）A在提前专业服务时，工作质量不受威胁B 保持应有的职业谨慎，遵守职业准则和质量控制程序C 与客户审计委员会讨论独立性问题D 客户了解专业服务的范围和收费基础E 必须撤销该项委托10、在接受委托前，后任注册会计师向前任注册会计师沟通的内容应当包括（）A 管理层是否诚信B 审计收费标准C 前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧D 前任注册会计师曾与治理层沟通的管理层的舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷E 前任注册会计师认为被审计单位变更会计师事务所的原因参考答案1、ABCE2、ACDE3、ABDE 4 、ABDE 5、ABCD 6、ABCDE 7、ACE 8、ABCDE 9、ABD 10 、ACDE三、名称解释题1、注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、注册会计师职业纪律、注册会计师专业胜任能力、注册会计师职业责任等的总称。