内部审核的特点
内部审核的特点
对纠正措施的实施过程及结果的跟踪控制，内审不但能做到及时，而且能将有效部分纳入文件，因而也较有效;外部审核的跟踪控制只能定期进行，且只对纠正结果进行评价。
●内审更有利提高质量管理体系运作效果
内审不仅仅对质量管理体系，它还可涉及组织其他系统的改进；而外部审核关心的主要是质量管理体系的符合性。内审在时间上比外审更充裕，在内容上比外审更广泛。内审员可与被审核方共同研究制订纠正措施，第三方审核员通常只提纠正要求，不提纠正措施建议。
●内审的重点是推动内部改进
每次内审应致力于发现问题和改进，这是衡量内审有效性的标志之一;而外部审核重点是进行评价，并据此作为认证注册或选择、控制供方的依据。
●内审的人员来自于组织内部
内审是以自己的组织名义由内部审核员进行的，第三方或第二方审核是以审核机构或顾客名义进行的。第三方审核人员必须是国家认可的具有资格的人员，第二方审核通常是顾客内部人员。
●内审程序通常比第三方审核简单
由于内审员都比较熟悉自己组织的情况，因此在审核时可简化某些程序，如文件审查、首次会议等；但在某些方面又有所加强，如纠正措施、跟踪审核等。
文件名
电子文件编码
ZLNS004
页 码
2-2
●内审的规范要求比第三方审核低
内审也是一项规范化活动,如要求有计划,审核员应具备资格，审核结果应形成报告等。但其规范化程度与第三方审核相比则要低些。内审常常因为提高有效性和效率问题，而对原有的规范化的做法和要求进行纠正，灵活性较高。
内审是管理者介入质量管理的重要工具内审可作为管理者介入质量管理的一项重要工具来使用其目的是保持质量管理体系正常有效地运行外审则是第三方或第二方对组织质量管理体系进行评价的工具
内部审计特征以及内部控制质量分析
内部审计特征以及内部控制质量分析内部审计是对组织内部控制的有效性和质量进行评估和审查的过程。
一个高质量的内部审计可以发现和解决组织内部控制存在的问题，提供改进建议，并保护组织的利益。
内部审计特征：1. 独立性：内部审计应该独立于被审计的业务部门，以保持客观和中立的立场，避免利益冲突。
2. 审计目标导向：内部审计应该明确审计目标，并通过收集和分析相关信息来评估组织内部控制的有效性。
3. 专业性和技术能力：内部审计人员应该具备专业知识和技术能力，以便能够准确评估和审查组织的内部控制。
4. 机密性：内部审计应该保护审计过程和结果的机密性，以防止敏感信息泄露。
5. 有效性：内部审计应该是一个有效的过程，能够发现并解决组织内部控制存在的问题，并提供改进建议。
它应该是一个连续的过程，不断提高和改进组织的内部控制。
内部控制质量分析：内部控制质量是指组织内部控制体系的有效性、可靠性和完整性。
一个高质量的内部控制可以降低组织的风险暴露，提高运营效率，确保财务报告的准确性和可靠性。
以下是分析内部控制质量的一些重要指标：1. 内部控制目标的明确度：组织的内部控制目标应该明确，以确保所有员工都了解组织的政策和规程，并能够遵守。
2. 内部控制的合规性：内部控制应符合相关的法律、法规和行业规范。
一个高质量的内部控制系统应能够确保组织遵守所有适用的法律和法规。
3. 风险评估和管理：一个高质量的内部控制系统应能够识别和评估组织面临的风险，并采取相应的措施来降低和管理这些风险。
4. 控制活动的有效性：内部控制体系应包括一系列的控制活动，以确保组织的资产安全，财务信息的准确性，以及业务活动的有效性。
5. 信息和沟通的可靠性：一个高质量的内部控制系统应能够确保组织内外部的信息和沟通的可靠性，以避免误解和误导。
6. 监督和改进机制：内部控制体系应设立适当的监督和改进机制，以确保内部控制的持续有效性，并能够及时发现和纠正问题。
通过分析和评估上述指标，可以评估组织内部控制的质量，并提供改进建议，以确保组织的内部控制系统能够达到预期的目标。
质量体系内部审核
3、质量管理部门
1.编制审核计划并通知相关人员和部门； 2.协调审核工作； 3.准备审核文件； 4.收集审核记录； 5.分析审核结果； 6.组织跟踪验证纠正措施； 7.管理内审员； 8.起草内审总结； 9.完成内审档案。
4、内审组长
1.编制审核实施计划； 2.组织内审组实施内审； 3.负责与被审核部门沟通与反馈； 4.主持审核首次与末次会议； 5.向质量负责人报告审核实施进程中遇到的
以过程或活动审核为主时，检查表应说明到哪 个部门查？如何查？应注意抽样的合理性。
可按照“目标—策划--实现—监视和测量—改 进”的过程方法编制检查表，并作为受审部门 接受审核的参考文件。
2、审核实施 ——首次会议
首次会议是审核的开端，目的是利用会议的形式在 审核组和受审部门之间建立起一种相互信任、友好、 和谐的协作关系。
2、审核实施
——现场审核（4）
现场抽样（即搜集客观证据）的规则： ——按核查表的顺序随机抽样； ——根据谈话或现场观察获取的信息进行定向抽样； ——抽样范围应覆盖当次审核所规定的全部质量体系要
素； ——一般抽取3～10个样本便可反映某一具体要素的情
过程是否予以识别和适当确定？ 过程是否被实施和保持？ 在实现所要求的结果方面，过程是否有效？ 过程控制的效果是否持续改进？
3、内审的时机把握（1）
《实验室资质认定评审准则》第4.14条规定： 实验室应定期对其质量活动进行内部审核,以验证 其运转持续符合管理体系和本准则的要求。每年度 的内部审核活动应覆盖管理体系的全部要素和所有 活动。审核人员应经过培训并确认其资格，只要资 格允许，审核人员应独立于被审核的工作。
1、内审的目的 （2）
严谨、充分和连贯的内审工作可以 为在体系内部有效发现问题和分析问题 提供健全的途径，促进内部交流与合作， 强化团队意识和集体的凝聚力，使质量 体系不断得到改进和完善，提升实验室 领导层、客户和社会对其工作能力和质 量保证能力的信任感。
内部审核名词解释
内部审核名词解释内部审核啊，就像是企业自己给自己来一场超级严格的“全身大检查”。
想象一下，企业就像一个庞大的机器，内部审核就是那个拿着放大镜和小锤子，到处敲敲打打、仔细查看的小工匠。
这审核可不是闹着玩的，它就像一个超级挑剔的美食评论家走进厨房，要把企业运营的每一道“菜肴”都尝个遍，从原材料（流程制度）的选取，到烹饪手法（执行过程），再到最后的摆盘（呈现结果），哪一点有问题都逃不过它的法眼。
内部审核员呢，就像是一群企业内部的“侦探”。
他们带着怀疑的目光，到处搜寻着可能存在的“犯罪证据”，只不过这个“犯罪”是指那些不符合企业规定的操作啦。
他们一会儿翻翻这个文件柜，像是在寻找宝藏的海盗，看看有没有文件过期或者丢失，就好比宝藏被偷走了一样严重。
而且，内部审核就像一场没有硝烟的战争。
各个部门就像是不同的小王国，平时各自为政地运转着。
而审核员们就是从总部派来的“维和部队”，要确保每个小王国都按照统一的规则行事。
要是哪个部门被发现有违规行为，那就像是被发现私自藏了核武器一样，得赶紧整改。
在这个过程中，数据就像是一群听话的小绵羊，审核员要一只一只地数清楚，看看有没有走丢的（数据缺失）或者混进了狼（错误数据）。
而那些流程文件呢，就像是古代的法典，审核员要对照着看大家有没有严格遵守，哪怕是一个标点符号的错误，就像是触犯了法典里的小条款一样，也要揪出来。
有时候，审核就像是一场捉迷藏游戏。
那些隐藏在角落里的小问题，以为自己能躲过审核员的眼睛，就像调皮的小孩子躲在衣柜里暗自偷笑。
但审核员凭借着他们的经验和敏锐的观察力，总能把这些小问题一个个揪出来，让它们无所遁形。
整个内部审核过程也像是一次大扫除。
审核员把企业里的那些灰尘（小问题）和杂物（大问题）都找出来，然后各部门就得像勤劳的小蜜蜂一样，把这些问题打扫干净，让企业这个大蜂巢变得更加整洁有序。
内部审核虽然有时候会让大家感到紧张，就像学生面临一场突然的考试。
但实际上，它是企业保持健康和活力的重要手段，就像定期的体检能让人保持健康一样。
质量管理内部审核 的特点
第四节质量管理体系内部审核的特点质量管理体系审核（包括内部审核和外部审核）已形成了一套完整而成熟的通行做法，是具有高度专业化和职业化的活动。
概括而言，质量管理体内部审核的特点可以体现在以下三个方面，这些特点也适用于质量管理体系的外部审核。
1.被审核的质量管理体系必须是正规的按选定的质量管理体系标准确定质量管理体系内容、要求和方法，并通过质量管理体系文件加以适当规定。
是质量管理体系有效运行的保证。
因此，组织应建立正规、规范的文件化质量管理体系，以确保质量管理体系的有效运行，文件化的质量管理体系也为审核提供了比较和评价的准则，是进行质量管理体系审核的必要条件。
正规的质量管理体系主要体现在：质量管理体系必须文件化到确保控制所需的程度；每个组织只有唯一的文件化的质量管理体系；质量管理体系文件之间要相互协调和衔接；质量管理体系文件必须符合文件控制要求。
2.是一个系统的、独立的并形成文件的过程质量管理体系审核是审核的一种类型，其“系统”、“独立”、“形成文件”的特点与“审核”的特点完全相同，有关这些特点的详细解释已在本章第一节中阐述，本节不再赘述。
3.是一个抽样检查的过程由于时间和人员限制，质量管理体系审核通常是在较短时间内完成的，只能采取抽样检查的方法。
但如何抽样都存在风险，审核员只有掌握正确的抽样方法，使抽样具备代表性，才能根据抽样审核的结果做出客观的评价，从而获得可信的审核结论。
第五节质量管理体系内部审核的阶段和主要活动依据GB/T19011—2003《质量和（或）环境管理体系审核指南》标准，质量管理体系内部审核可以分为“审核的启动”“文件评审”“现场审核活动的准备”“现场审核活动的实施”“审核报告”“审核完成”和“审核后续活动”七个阶段。
根据质量管理体系内部审核的特点和实际情况，这些阶段及其每个阶段的活动可以适当归并和简化。
本节中表述的质量管理体系内部审核的阶段及其活动不是唯一的一种表达方式。
1.审核启动和准备阶段的主要活动（第六章要讲的内容）1）确定审核目的、范围和准则；2）确定审核组长、组成审核组；3）编制审核计划；4）文件评审（收集并审阅有关文件）；5）现场审核前审核组内部沟通和工作分配；6）准备审核工作文件。
内部审核(准则)
五．内部审核的实施
1. 审核实施的基本内容
审核实施以首次会议开始，根据标准、文件、检查表和计划的安排，内审员进入现场检查、核实。在现场审核中，内审员运用各种审核策略和技巧，把收集到的客观证据适时记入“现场审核记录表”或检查表留出的记录栏里通过与审核准则对照评价得出审核发现，经过整理分析和判断，并经受审方负责人确认后开具不符合报告，汇总得出审核结论，最后以末次会议结束现场审核.
1.报告内容
⑴ 审核的目的和范围。 ⑵ 内审组成员和受审部门名称及其负责人; ⑶ 审核日期及计划主要项目实施情况; ⑷ 实施审核的依据; ⑸ 不符合项目的统计分析; ⑹ 对受审方的综合评价 ⑺ 前次内审后纠正措施的执行情况和效果,指出本次纠正措施的要求; ⑻ 审核报告的发放范围,报告应有质量负责人的批准; (9) 附件。
2.报告中的审核结论
⑴ 管理体系和技术运作在审核范围内是否符合审核依据的要求; ⑵ 管理体系和技术运作在审核范围内是否得到有效的实施; ⑶ 质量方针的贯彻情况及质量目标的实现有效程度; ⑷ 检测报告满足标准要求与法律法规要求的能力和客户的满意程度。
3.纠正、预防和改进措施及要求
⑴ 纠正、预防和改进措施之间的差别 (2)措施的提出 提出并实施纠正、预防和改进措施是内审的工作重点。
审核的理解
审核与审核委托方、受审核方、审核方案、审核准则、审核组、审核员、技术专家、审核证据、审核发现、审核结论相关联。
审核的范围
审核范围是某一给定 审核的深度及广度。
二．内审的基本要求和特点
1. 内审的依据
1.《实验室资质认定评审准则》4.10的规定； 2. 文件
2.内审的基本要求
4.不符合项报告
内部审计特征以及内部控制质量分析
内部审计特征以及内部控制质量分析内部审计是组织中一种独立的、客观的评估和咨询活动，它旨在增强组织运行的效率和效益，以及保障组织的财务报告的准确性和可靠性。
内部审计的特征包括以下几个方面：1. 独立性：内部审计是独立的评估和咨询活动，不受任何外部影响，以保证其客观性和公正性。
2. 关注组织的运营效果、内部控制和风险管理：内部审计的主要目的是评估组织的运营效果、内部控制和风险管理的有效性。
3. 掌握组织业务和运营的基本知识：内部审计师需要了解组织的业务和运营，以便能够评估和咨询组织。
4. 全面性：内部审计需要全面覆盖组织的各项业务和流程，以便发现和解决可能存在的问题。
5. 依据规范和标准：内部审计需要依照国家法律法规、行业准则和内部规章制度等标准，保证内部审计的质量。
内部控制是组织内合理保证组织运营有效性、效率、安全性的重要手段，它主要包括对组织资产的保护、财务信息的准确性、规范的运作流程和合规的行为，以及对风险的识别、评估和管理。
内部控制质量分析主要从以下几个方面进行：1. 控制环境：控制环境包括组织的管理层对内部控制的重视程度、创造并维护激励机制和文化、对组织宣传和沟通等方面，通过对控制环境的评估能够理解和认识组织内部控制的基本情况和弱项。
2. 预防性控制活动：预防性控制活动包括内部控制的设立和遵守，以及基于预防风险的行为准则，通过对预防性控制活动的评估，能够了解组织内部受控制的进度和质量。
3. 信息和通讯：信息和通讯是内部控制的重要元素，通过了解和评估信息获取、处理和传递的准确性、及时性和完整性，能够保证内部控制的有效性。
4. 应对性控制活动：应对性控制活动包括应对内外部风险、事件和变化等措施，以及相应的内部审计活动，通过对应对性控制活动的评估，能够提高组织对未来潜在风险的抵御能力和内部审计的有效性。
总之，内部审计和内部控制是促进组织发展和成长的重要保障，通过对内部审计的特征和内部控制质量的分析，能够更好地了解和认识组织的内部控制工作，为组织的管理决策提供有效的支持。
内部审计特征以及内部控制质量分析
内部审计特征以及内部控制质量分析内部审计是指组织内部为了评估和提高风险管理、控制和治理过程的有效性而进行的独立、客观的活动。
内部审计的特征包括以下几个方面：1. 独立性：内部审计应独立于被审计部门或个人，以确保其活动不受干扰。
内部审计部门通常直接向组织的最高层管理者汇报，避免与被审计部门产生利益冲突。
2. 客观性：内部审计活动应客观、中立地评估和报告组织的风险和控制情况，不受个人偏见、压力和干扰的影响。
内部审计人员应遵守职业道德准则，采取适当的方法和技术进行评估。
3. 系统性：内部审计应基于明确的方法和程序进行，以评估和监督组织的风险管理、控制和治理过程的有效性。
内部审计人员应制定审计计划、采样方法和报告标准，并进行系统的数据收集和分析。
4. 综合性：内部审计应对组织的各个方面进行综合性的评估。
其范围可以包括财务管理、运营管理、合规性管理等。
内部审计还可以对组织的战略目标、风险管理体系和内部控制体系进行评估。
内部控制是指组织为了实现其目标，确保财务报告的可靠性和合规性，以及有效和高效地运营，通过制定、执行和监督政策和程序来管理风险的过程。
内部控制质量分析是评估和监督内部控制的有效性和可靠性的活动。
内部控制质量的分析主要包括以下几个方面：1. 目标设定：内部控制的质量取决于组织设定的目标的清晰度和合理性。
如果组织的目标不明确或不合理，内部控制的质量可能受到影响。
2. 管理者责任：内部控制的质量也依赖于组织管理者对内部控制的重视和实施。
管理者应负责制定和执行内部控制政策和程序，并监督其有效性。
3. 信息和通信：内部控制的质量还与组织的信息和通信系统的有效性和可靠性有关。
组织应确保及时、准确、可靠的信息和通信，以支持内部控制的实施和监督。
4. 内部监督：内部控制质量还取决于组织内部监督和审计活动的有效性。
组织应设立独立的内部审计部门，评估和监督内部控制的有效性，并提出改进建议。
内部控制的质量对于组织的可持续发展至关重要。
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内审可作为管理者介入质量管理的一项重要工具来使用，其目的是保持质量管理体系正常、有效地运行,外审则是第三方或第二方对组织质量管理体系进行评价的工具。
●内审程序通常比第三方审核简单
由于内审员都比较熟悉自己组织的情况，因此在审核时可简化某些程序，如文件审查、首次会议等；但在某些方面又有所加强，如纠正措施、跟踪审核等。
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ZLNS004
页 码
2-2
●内审的规范要求比第三方审核低
内审也是一项规范化活动,如要求有计划,审核员应具备要低些。内审常常因为提高有效性和效率问题，而对原有的规范化的做法和要求进行纠正，灵活性较高。
●内审的重点是推动内部改进
每次内审应致力于发现问题和改进，这是衡量内审有效性的标志之一;而外部审核重点是进行评价，并据此作为认证注册或选择、控制供方的依据。
●内审的人员来自于组织内部
内审是以自己的组织名义由内部审核员进行的，第三方或第二方审核是以审核机构或顾客名义进行的。第三方审核人员必须是国家认可的具有资格的人员，第二方审核通常是顾客内部人员。
●内审对纠正措施的跟踪控制比较及时有效
对纠正措施的实施过程及结果的跟踪控制，内审不但能做到及时，而且能将有效部分纳入文件，因而也较有效;外部审核的跟踪控制只能定期进行，且只对纠正结果进行评价。
●内审更有利提高质量管理体系运作效果
内审不仅仅对质量管理体系，它还可涉及组织其他系统的改进；而外部审核关心的主要是质量管理体系的符合性。内审在时间上比外审更充裕，在内容上比外审更广泛。内审员可与被审核方共同研究制订纠正措施，第三方审核员通常只提纠正要求，不提纠正措施建议。
内部审核的特点
文 件 名
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2-1
●内审的主要动力来自管理者
有时开展内审活动可能是为了达到标准要求在以便外部审核前纠正不足，但是最为重要的是管理者的认识和支持。没有管理者的支持就难以开展，也不会取得应有的效果。内审应是一种自觉的、持续的内部管理行为，而不是一项被动的应付性的活动。外部审核，对第三方来说，主要是由组织申请而进行的认证注册活动；对第二方来说，主要是为了选择控制供方而进行的活动。