我国商业银行内部控制系统建设

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我国商业银行信贷风险内部控制系统建设现状及完善对策

业银行没有把授信限额作为管理授信风险集中问题的重
要手段，总行对各业务部门和分支机构没有实施普遍的
风险限额管理。部分行业、信产品和授信对象风险发当授
段和技术加以运用，得了显著效果。但是，国商业银取我行的内部控制系统与国外发达国家相比，论是在流程、无
理的专业化程度和效率较低，特别是对于已标准化的可批量处理的银行资金交易和零售业务，没有实现以模型等定量分析为主的间接管理方法。且，而由于缺乏专业化的技术人员和足够的数据信息，国商业银行尚未建立更我为科学的内部评级法，就无法使用国际银行界广泛使用也的ＶＲ技术和ＣｅｉＭｅｅｅ方法。法对风险作出准Ａｒｄｔｔｒｓｉ无确的识别和分析．谈不上建立起科学的风险管理体系。更
士，究方向为金融。（津３ｏ９）研天ｏ１１
２００６年下半年发端的美国次贷危机．在２００７年８
月后骤然形成席卷全球金融市场的风暴，并在整个银行
体系内快速蔓延。次贷危机的爆发给全球银行业的经营
从控制活动的角度来看，最主要体现为授信管理存

浅析我国商业银行内部控制制度的建设

浅析我国商业银行内部控制制度的建设
史玉慧（发展广东银行新乡行支
摘要：所谓内部控制，是指企业经营管理者，实现经营管理目标，就为正理活动之中，是银行日常工作不可分割的一部分，而不是对经营管确贯彻其经营决策，护财产的完整性，维保证会计信息的正确完整性及各项理的额外补充。巴塞尔银行监管委员会（ａｌ）Ｂｓ参照美国等国的理ｅ经济活动的经济性、效率性和效果性，而在单位内部建立一种自我调节和制论，出了新的内控定义，中进一步强调董事会和高级管理层对提其
（接第２上９页）
技能。据实际的调查发现，中小企业整体沟通技能的特点主要表现效的特点，但其不确定性比较高，主观色彩也比较浓。中小企业本身为：倾听能力缺乏，语言沟通多，书面沟通少。企业中多数人认为书正式沟通机制不完善，以，所非正式沟通对企业的影响是不可忽视面沟通既浪费时间又浪费精力，致使很多信息无法完整保存，同时的。中小企业要充分结合正式沟通与非正式沟通的不同作用，使其由于沟通技能及方式不得当，使很多信息在传播过程中变得不完填补相互之间的落差。企业要在进一步完善正式沟通机制，加强正整，甚至掺杂了较浓主观色彩，从而使理解与再次传达落实出现问式沟通的有效性的同时，积极引导非正式沟通的言论导向，时把适题，导致信息失真。握两种沟通方式的力度，来辅助企业的管理决策工作的顺利进行。３中小企业沟通建议３３制定企业的沟通制度，．激励员工参与，创造良好的沟通氛针对我国中小企业在管理沟通上存在的问题及原因分析，我们围调查统计，半成以上的中小企业团队的建设是缺乏民主沟通意认为中小企业应该从以下几个方面入手，强沟通管理，加提高其管识的。当今，尽管很多的方法都可以加强企业的沟通建设，但是都是理效率。松散个体的结合，乏团队本身的精髓和主导思想，缺作者认为中小３１加强企业的全员沟通意识中小企业本身具有反应快速，企业要切身制定完整的沟通制度，．根据企业的本身的情况制定明确机制灵活的优势，沟通方面同样具有快速，在灵活，利于掌控的优的沟通文本政策，制定员工有效参与管理的激励政策，并结合绩效势。据调查发现，中小企业对沟通的忽视极易在企业内部形成负面激励切实的落实到日常管理当中，企业注入沟通的血液。为效应，以中小企业应加强企业从上到下全员沟通意识。首先，所管理３４适时开展专业的沟通技能培训针对沟通技能的提高，．中层要积极主动构建良好的沟通氛围，将沟通提到工作日程当中，注小企业可以适时开展专业性的沟通技能培训，高企业整体的沟通提重员工的建设性意见，并积极给予反馈。次，其企业应适当为员工交素质。首先，提高倾听技能，积极换位思考，运用同理心来加深彼此流互动提供机会，例如：每周例会，定期娱乐活动等。之间的理解。其次，了语言沟通技能的加强外，除还要注重非语言的３２沟通渠道的多样化构建 ①推动横向沟通，加强在企业中沟通技能，－通过对表情，眼神和动作的观察来判断沟通的效果，并学部门内部及部门间的沟通。横向沟通犹如穿针引线，够为组织协会运用非语言的沟通技能来传递信息，如：笑，能例微点头，头等。再摇调与合作提供一条直接的渠道。业要鼓励部门内部以及部门之间次，企适当运用书面沟通方式来传递程序性的重要信息以及奖惩信息的横向沟通，以加强协作，减少障碍。中小企业可以通过网络的普及等。例如：对企业有贡献的员工可以用通知嘉奖的形式张贴，来鼓励来实现即时沟通，同时，定期组织茶话会以及工作交流会议，以增进企业更多的员工。企业内部交流。而员工则可以通过横向沟通加强自身的合作意识，参考文献： …林汉Ｊｌ夏敏仁等．Ｉ，中小企业发展中所面临的问题．国社会科学中增强自我参与意识，从而提高工作效率。②上、下行沟通结合，建设２０６８０３．：４－８６．有效的双向沟通渠道。首先，针对下行沟通，管理层应该把自己放在【商荣华，杨萍．２】浅析企业管理沟通中的问题及对策【．Ｊ时代经贸】与员工同等的位置上，开诚布公 ” 设身处地 ”“ 心置腹”消除 “ 、“ 、推，

商业银行内部控制管理办法2023年版

商业银行内部控制管理办法
商业银行内部控制管理办法是中国银行业监督管理委员会（简称中国银保监会）制定的管理办法，用于规范商业银行内部控制的建立、实施和监督。

商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定、实施和监督一系列的机构、制度、政策、方法和程序，保障银行业务的安全、规范和高效运作的一种管理体系。

1. 内部控制的定义和基本原则：明确内部控制的含义和商业银行应遵循的基本原则。

2. 内部控制的组织架构和责任分工：明确商业银行内部控制的组织架构和各级管理人员的责任分工。

3. 内部控制的制度建设：要求商业银行建立一套完整的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、合规管理、信息技术管理等方面的制度。

4. 内部控制的业务操作：要求商业银行在业务操作中建立一系
列的内部控制措施，包括业务流程、审批权限、风险识别和监控等。

5. 内部控制的监督和评估：要求商业银行建立内部控制的监督
和评估机制，定期对内部控制进行自查和外部审查。

商业银行内部控制管理办法的出台，旨在提高商业银行的风险
管理水平，保障金融系统的稳定运行。

也有助于增加银行对外界的
透明度，增强投资者和社会公众对商业银行的信心。

我国国有商业银行的内部控制

显著。
银行巨额亏损丑闻，９７年亚洲金融风暴与２０１９０２年中国银行纽情难以上达，息交流损失严重，信此情况在银行基层机构尤为
家；既涉及经济制度完善的国家，涉及经济转型的国家，也形成这
共同点。
一
３风险评估体制不完善和内部控制不足并存。、目前国有银行乏严密、客观的评估；银行内部各系统的考核指标不够科学，对考
维普资讯
《现代经济》２０年第７卷第２墨蔓塑２０８期（
１３４
我国国有商业银行的内部控制
黄雪芬
仲国建设银行，江温州３５０）浙２００
摘要：随着国际金融市场和金融衍生品的不断发展，国有商业银行的经营风险与银行内部控制问题日益突出。从内部控制的内
审部门，但在现行的银行体制下，该部门在人事、费用支出等方面完全受制于本行的领导层，其监管活动受到日常管理所限制，无法独立行使其监督权利，更无法履行其对内部控制再控制的职能。内部控制人员、权利制约机制尚未形成，务部门与内控部各业门存在着千丝万缕的利益关系，出现交叉任职情况，甚严重削弱
相互约束、相互监管的财务制度，并主要运用于企业财务会计方
内部控制的检查频率和深度与银行机构面临的风险程度不适应，内部控制流于形式，即使内控时发现违规现象，处理结果也不严厉，对银行员工没能起到警示作用。
４监督、、再控制机制薄弱。虽然各级国有商业银行都设置内

新形势下对我国商业银行内部控制建设的分析与思考

刘福艳ＬｕＦｙｎｉｕａ
（新疆财经大学金融学院．鲁木齐８０１）乌３０２
（ｃｏｌｆｉｎｅＸｎａｇＵｉｒｔｏｉａｃｎｃｎｍｃ，ｌｑ３０２ＣｉａＳｈｏｏｎｃ，ｉｉｎｎｖｓｙｆｎｎｅａｄＥｏｏｉｓＷｕｕＦａｊｅｉＦｍｕｉ０１，ｈｎ）８摘要：入ＷＴ以后，着金融全球化进程和金融市场开放程度的不断扩大，国商业银行面临更加激烈的竞争环境加Ｏ随我
ｔｅｎｗｓｔａｉｎｌｔｏｇｕｏｎｒｏｈｅｉｔ．ａｈｕｈｏｒｃｕｔｃｍｍｅｃａａｋｉｔｒａ～ｏｔｌｓｓｅｃｎｔｃｉｎｈｖｅｎａｈｅｅｒｕｃｓ，ｕｏｙｒｉｌｂｎｎｅｎｌｃｎｒｙｔｍｏｓｒｔａｅｂｅｃｉｖｄｍｏｅＳｃｅｓｏｕｏｃｍｐｒｄｗｔｎｅｎｔｎｌｆｒｒｎｅｈｏｏａｅｉｉｔｒａｉａｏｅｕｎｒｔｅｃｍｍｅｃａａｋｏａｏｈｏｒｉｌｎ，ｌｃｌｃｍｍｅｃａａｋｒｓｎｇｍｅｔｌｖｌｓｉａｅｂｇｅｒｉ，ｂｒｉｌｂｎｉｋｍａａｅｎｅｅｔｌｈｖｉｇｒｍａｇｎｌａｄｈｉｅｐｅｄｐｂｅｉｈｔｉｔｒａ — ｏｔｌｓｓｍｓｗｅｋＡｃｏｄｎｏｔｅｐｅｅｔｃｎｉｏｆｏｒｃｕｔｏｎＴｅｗｄｓｒａｒｌｍｓｔａｎｅｌｃｆｒｙｔｉａ．ｃｒｉｇｔｈｒｓｎｏｄｔｎｏｕｏｎｒｃｍｍｅｃａｏｎｌｏｅｉｙｒｉｌｂｋｉｔｒａ — ｏｔｌｉｓｍｐｅａａｙｅｕｏｎｒｏｎａｎｅｎｃｎｒ，ｔｉｌｎｓｓｏｒｃｕｔｃｍｍｅｃａａｋｉｔｒａ－ｏｔｏｓｓｍｆｘｓｉｇｐｏｌｍｓａｄｐｔｏｗｒｌｏｌｙｒｉｌｂｎｎｅｌｃｎｒｌｙｔｏｉｔｒｂｅ，ｎｕｓｆｒａｄｎｅｅｎｔｅｃｕｔｒｍａｎｒｎｕｇｓｉｎｔｅｆｃｎｅｎｌｏｔｏｙｔｍ．ｈｏｎｅｎｅａｄｓｇｅｔｏｐｒｅｔｔｒａｎｒｌｓｅｓｏｉｃｓ

我国商业银行内部控制

我国商业银行内部控制摘要:现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。

目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，文章在对商业银行内部控制的现状和不足进行了简要分析,提出了商业银行提升内部控制有效性的对策建议。

关键词: 商业银行会计内控制度一、商业银行内部控制的含义内部控制是一个机构内部为达到一定的经营目的，通过有效的制度、方法和程序，对各个部门、各类人员、各种业务进行的动态管理活动。

商业银行内部控制的定义是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制。

二、我国商业银行内部控制的现状（一）商业银行内部控制的现状当前，在国家深化金融体制改革的大背景下，商业银行也正进行着自己的改革，研究发现，当前我国商业银行内部控制的现状有以下几个方面的缺陷：1、外部的竞争压力导致经营风险增大随着金融市场的不断对外开放，我国商业银行面临的竞争越来越激烈，风险也就相应的越来越复杂多样。

一些地方性商业银行受利益的驱动，重业务发展，轻内部控制，从而导致内部控制制度执行不力。

2、业务操作层面的事故难以杜绝操作性风险是指商业银行内部业务处理人员在办理业务时，因业务数量、强度及对业务的熟练程度等因素而导致的在内部控制环节所产生的风险。

诸如金额输入错误、存取颠倒、卡或者存折的跳号使用等，均属于业务操作方面的风险。

一般来说，以上这种错误在日常工作中难免出现，但是，倘若经常性的出现，就应该是银行内部员工风险防范意识方面的问题了，就应该从内部控制环节寻找原因。

3、内部控制制度的建设滞后于业务发展银行正常运作的内部控制制度，同样应该引起我们重视。

在现实情况中，倘若银行准备开发一项新业务，银行高层人员往往先想到的是这项业务能够给银行带来多少利润，而不是这项业务背后存在着那样的风险点，从而减缓了内部控制制度建设的步伐。

（二）内部控制制度建设存在缺陷1.制度建设不健全。

我国商业银行内部控制

我国商业银行内部控制
我国商业银行内部控制主要包括风险管理、财务管理、合规管理、内部审计和信息技术管理等五个方面。

1. 风险管理
银行要建立完善的风险管理体系，包括制定风险管理政策、组
织风险管理机构、确定风险管理流程和度量风险的方法等，以识别、测量、监控、管控和风险应对为主要目标，防范和降低各种风险，
保护银行的利益。

2. 财务管理
银行要建立健全的财务管理制度，包括资金管理、财务报告和
操作流程等，以保证财务数据的真实准确、规范完整、及时可靠，
预防和防范风险，并及时制定应对措施。

3. 合规管理
银行要严格遵守法律法规和政策规定，建立健全合规管理制度，包括银行的操作流程、内部规章制度、合规守则和审计等制定，加
强对监管规则、市场动态和风险差异的关注，及时开展内外部合规
审计、评估。

4. 内部审计
银行要建立独立、有效的内部审计机构，对银行运营、内部控制、风险管理等方面的合规性、规范性、有效性进行监督、审查和
评估，发现问题及时提出建议和改进建议。

5. 信息技术管理
银行要在信息化建设及信息技术管理方面保持先进和领先的水平，建立完善的信息技术安全保障体系，包括网络和信息安全、数据灾备等，避免黑客攻击和恶意软件的入侵，同时及时开展维护和升级，减少系统漏洞和信息失窃的风险。

浅议我国商业银行内部控制

原因。
（）对内控制度重要性的认识存在偏差三商、银行内部的某些管理者错误地认ＩＩ，为，建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。（四）风险控制管理的薄弱性在我国银行业务经营运行中，内部控制管理即为合规性监督检查。合规性检查是对经营分支机构执行有关政策、法律、法规情况所实施的监督和检查。随着商业银行业务经营的创新和变革以及经济全球化和金融业的进一步对外开放，合规性监督检查的缺陷和不足逐渐显现。这种基于对过经营行为的事后监控方式的功能缺陷越来越明屈，而内部控制制度的最优功能风险陛控制管理也在银行业过分关注对过去经营行为的合规性检查中未能得到有效发展，成为其内部控制机制中的一大薄弱点。同时，也未能与商业银行业务经营得到同步发展，使得商业银行的经营风险未能得到及时的揭露，严重影响了商问题比较集中反映在业务流程的操作上。业银行的经营效率。因此，要突出加强四个方面的管理：一是加Ｉ勾二、加强我国商业银行内部控制的强对基层营、机卡业务操作的俞规性管理，施严格的问责机制，化制度执行实强对策力，实解决屡查屡犯问题。二是重点加切（）建立良好的内部控制环境，一培育内部

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我国商业银行内部控制系
统建设
商业银行内部控制是一个很综合的概念核心是控制风险是把体制、机制、措施、程序和人等复杂因素整合在一起系统地控制风险实现目标
本文参考COSO、巴塞尔委员会、中国监管当局关于内部控制的框架精神紧密结合中国商业银行实践情况对商业银行内部控制进行定义并搭建系统框架
内部控制是一种态势是组织机构在经营管理过程中为保证管理有效资产安全会计数据准确、真实以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段商业银行的内部控制体现为银行为保护资产防范金融风险增进会计数据的真实性和可信性提高经营效益贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策而在银行内部所采取的组织规则及一系列
调节方法与措施
内部控制涵盖控制环境、风险识别计量与控制、控制手段、内部控制评价、责任追究等范畴
一、控制环境
控制环境是整个内部控制系统的基石支撑和决定着其他要素
（一）控制环境是人所形成的习惯、氛围、守信、道德等构成的系统积极的控制环境使组织中的成员具有控制觉悟和自觉的控制态度而达到积极地推进控制；（二）体制是控制环境的前提合理的体制结构是促使内部控制有效运行保
证内部控制功能发挥的前提是实行内部控制的制度环境；（三）完善公司治理结构建立经营者自身利益与公司利益统一的有效激励和约束机制限制“内部人控制”掌握公司剩余控制权的空间发挥公司治理各委员会真正作用；（四）机构扁平化、业务流程垂直化的组织架构建立流程银行在薪酬人事、财务会计、信贷、内审等条线垂直管理控制环境是推动内部控制工作的发动机是所有其他内控组成部分的基础
二、风险识别计量与防范
商业银行的风险环节主要分为三大类信用风险、市场风险、操作风险
信用风险是重点是指因交易一方不能履行或不能全部履行交收责任而造成的风险这种无力履行交收责任的原因往往是破产或其他严重的财务问题
市场风险是由于利率、汇率、股票、商品等价格变化导致银行损失的风险
操作风险是指由于内部程序、人员、系统不充足或者运行失当、以及因为外部事件的冲击等导致直接或间接损失的可能性的风险
商业银行最高风险是流动性风险
产生流动性风险的原因有内部和外部内部就是上述三大风险外部主要是国家宏观调控政策变化内部主要是上述三大风险的累积控制得好可以抵御外部影响不仅如此商业银行的规模也必须受到制约主要是资本约束资本约束下银行就
要更多地关注经济增加值优化资产结构节约资本资源使有限的资本可以释放出更大的能量即使资金更多的投向风险系数小的资产以实现经济增加值的最大化
三、控制手段
控制手段的内涵较为宽泛本文侧重于信息技术及方法系统地运用于银行内部控制环境及框架的各方面辅助内部控制主体措施及意见在纷繁复杂的变革中与多范围思想撞击下来规范银行朝着更加良性的方向前进是发展的要求也是适应外部宏观环境要求的基础之一
在有效运用以信息技术及方法为内部控制手段来发挥内部控制效用的过程中建立的方向是体制完善-机制转变-管理科学-技术运用的过程
把握住银行内部控制手段运用的科学化方向或顺序依据内部控制环境的不同方面从整体考虑信息系统构建实现银行业务流程、管理流程、信息流程的整合达到结构优越、控制严密、反馈迅速、反应敏锐的整体控制与有机控制目标这需要有效地规划与组织、充分的信息获取和实施、全面的交付和支持以及内部控制制度的高度有效这是一个有效内部控制的过程也是将信息技术及方法的诸多优势发挥在银行内部控制上的过程其结果是建立了依赖于信息技术的科学控制手段构建了全面有效的内部控制的商业银行
四、内部控制评价
对内部控制评价应从两个角度来实施一方面是监管机构从银行外部对银行内部控制的评价；另一方面是银行自身从不同的角度对银行各环节采取的控制措施及方法进行有效的评价并依据评价来调整内部控制的措施和方法使之依据
不同的阶段达到长效发展本文侧重后者
从内部控制评价内容来看主要表现为对银行内部机构合理性的评价、对规章制度完整性的评价、对制度运作情况的评价、对控制状况的综合评价等
从内部控制评价的标准看建立商业银行内部控制评价标准须依据银行的法人治理结构、运营及管理特点其内部控制评价的标准主要涵盖控制环境、风险评估能力、管理控制能力、信息反馈体系、监督评审等评价标准具体为健全、满意、一般、较差、差五个级别作为具体衡量评价的标准
从内部控制评价的方法看按照国际通行的做法可归纳为两类一类是静态评估与动态评估；另一类是定性评价与定量评价本文侧重于动态评估与定量评价
五、责任追究
商业银行责任追究是指因权力的不良运用造成损失的责任处罚这种处罚主要是针对商业银行权力运用者道德风险和工作失误造成的损失责任
责任追究是内部控制行之有效得以体现的灵魂加大对责任人的处罚力度实行严格的责任追究制度是改进商业银行经营管理提高竞争力的根本之策但在具体实施中由于产生责任原因的复杂性责任处罚往往落不到实处处罚根本起不到惩戒和警示的作用我国商业银行在责任追究上存在的问题主要包括以下几个方面
（一）责任追究的文化理念匮乏从市场经济角度讲
在多大程度上允许银行经营者的决策失误和如何对待他们的失误是一个非常现实的问题另外长期以来国内的体制文化、低工资、低福利的报酬制度使得侵蚀具有一定程度隐含的合理性在这一种文化氛围下银行内部责任认定形同虚设有些明显属于内部管理问题或个人行为造成的责任没有认定对已经认定责任的一般都宽大为怀下不为例
（二）具体责任认定认识上存在差异导致损失的原因是各种因素共同作用的综合结果损失又普遍具有滞后性相关制度也是在不断改进完善之中对权力不良运用者处罚的不像其他具体工作失误那样容易认定客观因素的多变性决定了主观认定上的困难和差异客观掩盖主观的现象也经常存在损失责任不能准确界定又没有必要的程序保障责任追究就只能停留在口头上或书面上
（三）责任追究程序存在障碍要实现权力的有效治理既要建立合法性管理的法规责任制度还应当建立信贷权合理性管理的经营责任制度这样才能使信贷权的全部实体性法
规制度落到实处
面对以上问题需要采取的措施包括在内部控制体系中建立健全内部管理制度和权威的追究制度；责任人的划分必须清楚根据责任人在权力流程中职责的不同和过失的大小可将其责任划分为完全责任、主要责任、次要责任、无责任四类；承担各类损失责任的形式要清晰即经济责任、行政责任、领导责任、法律责任、党纪责任；建立良好的责任追究文化内部控制文化是需要多年悉心培育和维护才有可能建立起来是将控制防线前移至损失之前的最有效的手段在这个过程中需要内部控制体系的坚决哪怕是微妙的动摇都可以轻而易举地破坏这种文化内控体系自身也失去了存在的根基。