财务管理基础知识第13讲营运资金管理1
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财务管理 营运资金管理PPT 图文
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任务二 管理现金
五、现金的日常管理
1
力
争
现
金
流
量
同
步
如果企业能尽量使其现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使
其所持有的交易性现金余额降到最低水平，这就是所谓现金流量同步。
24
任务二 管理现金
五、现金的日常管理
2
从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企
业账户，中间需要一段时间，现金在这段时间的占用就称为现金“浮游
使
量”。在这段时间里，尽管企业已开出了支票，却仍可动用在活期存款账
用
户上的这笔资金。
现
金
“
浮
游
量
”
25
任务二 管理现金
五、现金的日常管理
3
加 速 收 款
加速收款主要是指缩短
应收账款的时间。发生应收款 会增加企业资金的占用，但它 可以扩大销售规模、增加销售 收入，因此又是必要的。
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任务二 管理现金
通常会在1年或一个营业周期
4
内收回。
营运资金的数量具有波动性
流动资产的数量会随企业内外条件 的变化而变化，时高时低，流动很 大。
营运资金的实物形态具有变动性和易变现性
一般按照现金、材料、在产品、应收
账款、现金的顺序转化。
5
任务一 了解营运资金管理
二、营运资金的管理原则
营
企业营运资金的需求数量与企业生产经营活
28
过渡页
Transition Page
任务三 管理应收账款
• 应收账款的功能 • 应收账款的成本 • 应收账款的管理目标和内容 • 应收账款的信用政策 • 应收账款的日常管理
财务管理营运资金管理
储存成本 最高存货储存量 最低存货储存量单位储存成本 2
⑷缺货成本 是指企业在存货短缺时引起的生产中断、销售不畅所 发生的损失。 ⑸采购成本 【采购成本构成内容】 又称购置成本，由买价、运杂 费等构成。 【计算公式】 购置成本 存货年需求量A 购货单价U
要点3、经济订货批量
⑴经济批量的概念
经济批量法是决定采购量的最常见的方法。
⑷信用条件 【概念】 信用条件是指要求客户支付赊销款项的条件 【信用条件的内容】 信用条件包括信用期限、现金折 扣、折扣期限。 【信用条件的表达方式】 表达方式为：现金折扣率/ 折扣期限，n/信用期限，如：1/10，n/30 【信用条件与成本、收益的关系】 提供优惠的信用条 件能增加销售量，但应收账款的机会成本、管理成本和坏 账成本会提高；
金收支，是现金流入和现金流出发生的时间、金额大体一 致。
其二，现金浮游量策略；即实现现金浮游量的低风险 使用。
第三，加速收款策略；即既要利用应收账款吸引客 户，又要尽量缩短收账时间。
第四，延迟支付策略；即在不影响自身信誉的前提 下，尽可能地推迟应付款的支付期。
二、短期投资管理 要点1、持有短期投资的理由
第二节 流动资产管理
一、现金管理 要点1、现金特点
⑴现金特点 【现金概念】 是指企业以各种货币形态占用的资产。 【构成内容】 库存现金、银行存款、其他货币资金 【现金特点】 流动性最强、收益性较差。 ⑵现金管理目标
在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金 的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益， 即如何在现金的流动性和收益性之间进行合理选择。
【评价】 是一种低风险、低收益的融资政策。优点 是：其一，具有极大的安全性，即使在旺季也不必担心营 运资本不足的问题，甚至在淡季可能还有多余的现金作为 短期投资。其二，风险较小。稳健型融资政策下，临时性 流动负债在企业的全部资金来源中所占比例较小，企业保 留较多营运资金，有足够的资金应付到期的临时性流动资 金，可降低企业无法偿还到期债务的风险，同时蒙受短期 利率变动损失的风险也较低。缺点是资本成本较高，影响 企业的获利水平。
⑷缺货成本 是指企业在存货短缺时引起的生产中断、销售不畅所 发生的损失。 ⑸采购成本 【采购成本构成内容】 又称购置成本，由买价、运杂 费等构成。 【计算公式】 购置成本 存货年需求量A 购货单价U
要点3、经济订货批量
⑴经济批量的概念
经济批量法是决定采购量的最常见的方法。
⑷信用条件 【概念】 信用条件是指要求客户支付赊销款项的条件 【信用条件的内容】 信用条件包括信用期限、现金折 扣、折扣期限。 【信用条件的表达方式】 表达方式为：现金折扣率/ 折扣期限，n/信用期限，如：1/10，n/30 【信用条件与成本、收益的关系】 提供优惠的信用条 件能增加销售量，但应收账款的机会成本、管理成本和坏 账成本会提高；
金收支，是现金流入和现金流出发生的时间、金额大体一 致。
其二，现金浮游量策略；即实现现金浮游量的低风险 使用。
第三，加速收款策略；即既要利用应收账款吸引客 户，又要尽量缩短收账时间。
第四，延迟支付策略；即在不影响自身信誉的前提 下，尽可能地推迟应付款的支付期。
二、短期投资管理 要点1、持有短期投资的理由
第二节 流动资产管理
一、现金管理 要点1、现金特点
⑴现金特点 【现金概念】 是指企业以各种货币形态占用的资产。 【构成内容】 库存现金、银行存款、其他货币资金 【现金特点】 流动性最强、收益性较差。 ⑵现金管理目标
在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金 的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益， 即如何在现金的流动性和收益性之间进行合理选择。
【评价】 是一种低风险、低收益的融资政策。优点 是：其一，具有极大的安全性，即使在旺季也不必担心营 运资本不足的问题，甚至在淡季可能还有多余的现金作为 短期投资。其二，风险较小。稳健型融资政策下，临时性 流动负债在企业的全部资金来源中所占比例较小，企业保 留较多营运资金，有足够的资金应付到期的临时性流动资 金，可降低企业无法偿还到期债务的风险，同时蒙受短期 利率变动损失的风险也较低。缺点是资本成本较高，影响 企业的获利水平。
营运资金管理讲课课件
现金是企业的重要资产，现金管 理策略旨在确保企业有足够的现 金来满足日常经营需求，同时避 免现金过多造成浪费。
监控现金流
通过实时监控现金流情况，及时 发现和解决现金流问题，确保企 业正常运营。
应收账款管理策略
总结词
信用政策制定
应收账款日常管理
逾期账款催收
坏账处理
应收账款是企业因销售 商品或提供劳务而形成 的债权，应收账款管理 策略旨在控制应收账款 规模、降低坏账风险并 加速应收账款回收。
发展趋势
随着信息技术和金融创新的不断发展 ，营运资金管理正朝着更加精细化、 专业化的方向发展。
02
营运资金的构成
流动资产
01
02
03
04
现金及现金等价物
包括库存现金、银行求。
应收账款
企业销售商品或提供劳务后， 尚未收回的款项，是企业的一
项重要债权。
增强短期偿债能力
营运资金管理有助于企业 合理安排流动资产和流动 负债，增强短期偿债能力 。
营运资金管理的历史与发展
历史回顾
未来展望
从早期的家族作坊到现代企业的演变 ，营运资金管理理念和方法也在不断 发展和完善。
未来，随着全球经济一体化的深入推 进和企业竞争的加剧，营运资金管理 的重要性和地位将进一步提升。
营运资金管理讲课课件
contents
目录
• 营运资金管理概述 • 营运资金的构成 • 营运资金管理策略 • 营运资金管理工具与技术 • 营运资金管理挑战与解决方案 • 营运资金管理案例研究
01
营运资金管理概述
定义与特点
定义
营运资金管理是对企业流动资产 及流动负债的管理，是企业财务 管理的重要组成部分。
案例五：某企业的营运资金管理信息系统
监控现金流
通过实时监控现金流情况，及时 发现和解决现金流问题，确保企 业正常运营。
应收账款管理策略
总结词
信用政策制定
应收账款日常管理
逾期账款催收
坏账处理
应收账款是企业因销售 商品或提供劳务而形成 的债权，应收账款管理 策略旨在控制应收账款 规模、降低坏账风险并 加速应收账款回收。
发展趋势
随着信息技术和金融创新的不断发展 ，营运资金管理正朝着更加精细化、 专业化的方向发展。
02
营运资金的构成
流动资产
01
02
03
04
现金及现金等价物
包括库存现金、银行求。
应收账款
企业销售商品或提供劳务后， 尚未收回的款项，是企业的一
项重要债权。
增强短期偿债能力
营运资金管理有助于企业 合理安排流动资产和流动 负债，增强短期偿债能力 。
营运资金管理的历史与发展
历史回顾
未来展望
从早期的家族作坊到现代企业的演变 ，营运资金管理理念和方法也在不断 发展和完善。
未来，随着全球经济一体化的深入推 进和企业竞争的加剧，营运资金管理 的重要性和地位将进一步提升。
营运资金管理讲课课件
contents
目录
• 营运资金管理概述 • 营运资金的构成 • 营运资金管理策略 • 营运资金管理工具与技术 • 营运资金管理挑战与解决方案 • 营运资金管理案例研究
01
营运资金管理概述
定义与特点
定义
营运资金管理是对企业流动资产 及流动负债的管理，是企业财务 管理的重要组成部分。
案例五：某企业的营运资金管理信息系统
初级财务管理课件：营运资金管理
最佳现金持有量下的最小现金持有成本为
T 2Abr
营运资金管理
营运资金管理
例10-2 某企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要 现金1 800 000元，现金与有价证券的转换成本每次为800元， 有价证券的年利率为5%。则该企业的最佳现金持有量为：
240 000(元)
C 2 1800000800
营运资金管理
一般来说，长期资本的利率高，相应的利息成本高，由 于资本到期时间较长(如权益资本无需归还)，其经营风险相 对较低；短期资本的利率低，其利息成本低，而且使用短期 资本比长期资本弹性大，但资本到期时间短，迫使企业不断 举新债换旧债或将债务展期，倘若举新债失败或债务不能展 期，企业将面临无力清偿债务的风险，因此经营风险相对较 高。企业流动资产的筹资策略，实质上是对风险与成本之间 的权衡。
营运资金管理
2．营运资金的特点 为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的 特点，有针对性地进行管理。 (1) 营运资金的周转具有短期性。企业投资于流动资产 的资金一般在1年或超过1年的一个营业周期内收回，对企业 影响的时间比较短。根据这一特点，流动资产投资所需要的 资金一般可通过商业信用、短期银行借款等加以解决。
营运资金管理
第一，计算现金周转期：现金周转期 = 平均存货期 +
平均收款期 - 平均付款期。
第二，计算现金周转率： 现金周转率
360 现金周转期
接上例：
现金周转率 360 3 (次) 120
营运资金管理 第三，计算最佳现金持有量。最佳现金持有量等于企业 年总现金需求除以现金周转率，其计算公式：
(3) 激进策略。就是企业在安排流动资产数量时，只安排 正常生产经营需要量，不考虑或仅安排少量保险储备量。在 此政策下，企业营运资金投资收益高、风险大。
财务管理之营运资本管理课件
04
营运资本政策与策略
营运资本政策的选择
配合型政策
这种政策将临时性流动资产和永久性流动资产都用于短期 负债融资，将长期资本用于永久性流动资产和固定资产。
中庸型政策
这种政策将一部分临时性流动资产用长期负债融资，其余 的临时性流动资产用短期负债融资，而永久性流动资产和 固定资产则用长期资本融资。
激进型政策
管理存货和应收账款
采用科学的存货管理和应收账款管理方法，降低存货和应收账款的 占用水平，提高存货和应收账款的周转率。
营运资本政策与策略的调整
1 2 3
根据市场环境变化调整
企业应定期评估市场环境的变化，及时调整营运 资本政策与策略，以保持企业的竞争力和盈利能 力。
根据经营状况调整
企业应根据自身的经营状况，如销售额、利润水 平、现金流状况等，调整营运资本政策与策略， 以优化企业的财务状况。
短期融资与债务的财务影响
改善流动性
短期融资可以为企业提供流动性支持，帮助企业应对临时资金需求 ，保持正常的经营运转。
影响资本结构
短期融资也是企业资本结构的一部分，短期融资的增加或减少会影 响企业的资本结构，进而影响企业的长期发展。
增加财务风险
短期债务的利率波动、还款期限等因素可能会给企业带来财务风险， 如债务违约等。因此，企业应合理控制短期债务规模和风险。
财务管理之营运资本管理课件
• 营运资本管理概述 • 流动资产管理 • 短期融资与债务管理 • 营运资本政策与策略 • 营运资本管理与企业价值 • 营运资本管理的未来发展与挑战
01
营运资本管理概述
营运资本的定义
01
02
03
营运资本的定义
营运资本是指企业流动资 产与流动负债之间的差额 ，是企业日常运营所需的 资本。
营运资金管理
金的管理成本属于固定成本，它与现金持有量之
间无明显比例关系。 营运资金管理
9
（2）转换成本。指从有价证券转化为现金所
花费的成本。如经纪人费用、税及其他管理费用。 依据委托成交金额计算的转换成本与证券转换次数 关系不大，属于决策的无关成本，在此不予考虑。 转换成本总额＝证券转换次数×每次的转换成本
（3）短缺成本。现金的短缺成本与现金持 有量负相关。
7
现金管理的目的
现金不足会给企业带来现金短缺成 本。如丧失购买机会。
现金闲置会给企业带来机会成本。 因现金不进入生产过程是不可能带来剩 余价值的。
这样，企业面临现金不足和现金过 量两方面的威胁。
因此企业现金管理的目的，就是要 在资产流动性和盈利性之间做出抉择， 以获取最大的利润。
营运资金管理
8
二、现金管理的成本
案例P128
营运资金管理
13
例：某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资 料如下表所示：
项目 方案
甲 乙 丙丁
现金持有量（元） 10000 20000 30000 40000
管理成本（元） 5000 5000 5000 5000
机会成本率 12% 12% 12% 12%
短缺成本（元） 6000 4000 2000 1000
TCQKT F
2
Q
营运资金管理
19
使总成本最低时的Q值，用求一阶导 数的方法求出总成本为最小时的Q计 算公式
TC (Q 2
K
T Q
F )
K 2
TF Q2
0
则
K 2
TF Q2
Q 2 2 TF K
Q 2 TF
即最佳现金余额
K
营运资金管理1PPT课件
现金转换成本与现金持有量成反比例关系。
短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价 证券变现加以补充而给企业造成的损失。
现金的短缺成本与现金持有量成反方向变动关系。
第7页/共64页
第二节 现金管理
• 三、最佳现金持有量 （一）成本分析模式
1. 分析持有现金的相关成本，寻求持有成本最低的现金持 有模式。
固定性转换成本
Q
现金持有量
图6－2 存货模式示意图
第14页/共64页
第二节 现金管理
【例】某企业预计一个月经营所需现金320000元，企业现金支出过程较稳定，故准 备用短期有价证券变现取得，平均每次证券固定变现费用为50元，证券的市场利率 为6%，则：
最佳现金持有量= 最低现金持有成本=
=80000（元）
持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费 用及丧失的再投资收益。
（1）管理费用 管理费用属于固定成本，与现金持有量的多少无关，是
决策的无关成本。 （2）机会成本 机会成本属于变动成本，与现金持有量的多少有关，是
决策的相关成本。
转换成本是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证 券换取现金时付出的交易费用。
• 二、营运资金的特点 • （一）流动资产的特点 • 1.投资回收期短 ； • 2.获利能力较弱，投资风险小； • 3.数量波动很大； • 4.占用形态经常变动，具有并存性。
第2页/共64页
第一节 营运资金管理概述
• 二、营运资金的特点 • （二）流动负债的特点 • 1.融资速度快 ； • 2.财务弹性高； • 3.筹资成本低； • 4.偿债风险大。
第三节 应收账款管理
（二）信用条件
• 1、信用条件的构成 • 信用条件指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、
短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价 证券变现加以补充而给企业造成的损失。
现金的短缺成本与现金持有量成反方向变动关系。
第7页/共64页
第二节 现金管理
• 三、最佳现金持有量 （一）成本分析模式
1. 分析持有现金的相关成本，寻求持有成本最低的现金持 有模式。
固定性转换成本
Q
现金持有量
图6－2 存货模式示意图
第14页/共64页
第二节 现金管理
【例】某企业预计一个月经营所需现金320000元，企业现金支出过程较稳定，故准 备用短期有价证券变现取得，平均每次证券固定变现费用为50元，证券的市场利率 为6%，则：
最佳现金持有量= 最低现金持有成本=
=80000（元）
持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费 用及丧失的再投资收益。
（1）管理费用 管理费用属于固定成本，与现金持有量的多少无关，是
决策的无关成本。 （2）机会成本 机会成本属于变动成本，与现金持有量的多少有关，是
决策的相关成本。
转换成本是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证 券换取现金时付出的交易费用。
• 二、营运资金的特点 • （一）流动资产的特点 • 1.投资回收期短 ； • 2.获利能力较弱，投资风险小； • 3.数量波动很大； • 4.占用形态经常变动，具有并存性。
第2页/共64页
第一节 营运资金管理概述
• 二、营运资金的特点 • （二）流动负债的特点 • 1.融资速度快 ； • 2.财务弹性高； • 3.筹资成本低； • 4.偿债风险大。
第三节 应收账款管理
（二）信用条件
• 1、信用条件的构成 • 信用条件指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、
淮工财管营运资金管理课件
计算公式
应收账款周转期 = 日均应收账款 / 日均收现率
影响因素
销售政策、信用政策、客户信用状况等。
存货周转期
存货周转期
01
指企业从购买原材料并开始存货到销售商品或服务并收到现金
所需的时转期 = 日均存货 / 日均销货成本
影响因素
03
原材料采购周期、生产周期、产成品库存管理等。
营运资金筹集策略
营运资金持有策略
持有策略类型
持有策略调整
包括稳健型、中庸型和激进型三种策 略，每种策略对应不同的资金持有偏 好和风险承受能力。
根据企业内外部环境变化及时调整营 运资金持有策略，以保持企业财务状 况的稳健。
持有策略选择
根据企业规模、业务特点、市场环境 等因素选择合适的营运资金持有策略 ，以平衡资金流动性与收益性。
淮工财管营运资金管理课 件
CATALOGUE
目 录
• 营运资金管理概述 • 流动资产管理 • 流动负债管理 • 营运资金筹集策略 • 营运资金绩效评价 • 营运资金管理案例分析
01
CATALOGUE
营运资金管理概述
营运资金定义
营运资金定义
营运资金是指企业用于日常运营活动的资金，包括短期资产和短期负债。
效果评估
通过这些措施的实施，企 业C的应收账款回收率得 到了明显提高，企业的经 营效益也得到了改善。
THANKS
感谢观看
目标
保持应收账款余额合理，提高 应收账款周转速度，促进企业
销售收入的顺利实现。
存货管理
总结词
存货管理是指对企业的原材料、在产 品和产成品等存货的管理。
详细描述
存货管理的主要目标是确保存货的充 足供应，降低存货成本，同时避免存 货过多或过少带来的风险。
应收账款周转期 = 日均应收账款 / 日均收现率
影响因素
销售政策、信用政策、客户信用状况等。
存货周转期
存货周转期
01
指企业从购买原材料并开始存货到销售商品或服务并收到现金
所需的时转期 = 日均存货 / 日均销货成本
影响因素
03
原材料采购周期、生产周期、产成品库存管理等。
营运资金筹集策略
营运资金持有策略
持有策略类型
持有策略调整
包括稳健型、中庸型和激进型三种策 略，每种策略对应不同的资金持有偏 好和风险承受能力。
根据企业内外部环境变化及时调整营 运资金持有策略，以保持企业财务状 况的稳健。
持有策略选择
根据企业规模、业务特点、市场环境 等因素选择合适的营运资金持有策略 ，以平衡资金流动性与收益性。
淮工财管营运资金管理课 件
CATALOGUE
目 录
• 营运资金管理概述 • 流动资产管理 • 流动负债管理 • 营运资金筹集策略 • 营运资金绩效评价 • 营运资金管理案例分析
01
CATALOGUE
营运资金管理概述
营运资金定义
营运资金定义
营运资金是指企业用于日常运营活动的资金，包括短期资产和短期负债。
效果评估
通过这些措施的实施，企 业C的应收账款回收率得 到了明显提高，企业的经 营效益也得到了改善。
THANKS
感谢观看
目标
保持应收账款余额合理，提高 应收账款周转速度，促进企业
销售收入的顺利实现。
存货管理
总结词
存货管理是指对企业的原材料、在产 品和产成品等存货的管理。
详细描述
存货管理的主要目标是确保存货的充 足供应，降低存货成本，同时避免存 货过多或过少带来的风险。
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➢ 运用求极值的方法，计算出存货成本最低时 的订货量，即最优基金订货量 Q。*
经济订货量Q* 2AB C
经济订货量下的存货总成本TC(Q* ) 2ABC
年度最佳进货批次 A AC Q* 2B
订货成本 AB ABC
Q*
2
储存成本 CQ* ABC
2
2
经济订货批量的平均占用资金 Q* P P AB
Hot Tip：存货精益管理策略
➢ ABC分类管理法 ABC分析方法的核心思想：我们在决定一个 事物的众多因素中应分清主次，识别出少数 的但对事物起决定作用的关键因素和多数的 但对事物影响较少的次要因素。后来，帕累 托法被不断应用于管理的各个方面。
Hot Tip：存货精益管理策略
1951年，管理学家戴克（H．F．Dickie）将其 应用于库存管理，命名为ABC法。
Hot Tip：存货精益管理策略
绘制ABC分析图：以累计品目百分数为横坐标， 累计销售额百分数为纵坐标，根据ABC分析表中 的相关数据，绘制ABC分析图。
Hot Tip：存货精益管理策略
存货类别
A,B,C类存货管理办法
特点
管理策略
品种数量少，占用 重点、精益管理（确定
A
资金高
经济订货量、再订货点、 安全储备、详细记录）
Hot Tip：存货精益管理策略
➢ 经济批量模型拓展（二） —有数量折扣的经济批量模型
Hot Tip：存货精益管理策略
➢ 再订货点决策
Hot Tip：存货精益管理策略
➢ 再订货点决策 ➢ 再订货点公式：
R=L*d R：再订货点 L：交货时间 d：每日材料平均需要量 例：续前例，企业订货到到货的时间为10天， 每日的存货耗用量为10千克，则R为100千克。
遵循收益成本原则，在营运资金持有数量、 持有期限、持有结构方面所做理政策—筹资政策
1.稳健性筹资政策
Hot Tip：营运资金的管理政策—筹资政策
2.配合型筹资政策
Hot Tip：营运资金的管理政策—筹资政策
3.激进型筹资政策
1 营运资金管理的策略
1951年～1956年，约瑟夫·朱兰（全面质量管 理大师）将ABC法引入质量管理，用于质量问题 的分析，被称为排列图。
1963年，彼得·德鲁克（ P．F．Drucker）将这 一方法推广到全部社会现象，使ABC法成为企业 提高效益的普遍应用的管理方法。
Hot Tip：存货精益管理策略
存货管理ABC法：按照一定的标准，将企业的存 货分为A，B,C三类，分别实行按品种重点管理、 分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方 法。 分类标准： 1.金额标准—基本标准 2.品种数量标准—参考标准
1 营运资金管理的策略 2 存货管理 3 应收账款管理 4 现金管理
Hot Tip：营运资金的概念和特点
• 营运资金：是指企业在生产经营活动中占用 在营运资产上的资金。
• 包括：流动资产&流动负债
Hot Tip：营运资金的概念和特点
• 特点：
短期性 流动性 波动性 成本低 风险大
Hot Tip：营运资金的管理政策—持有政策
品种数量适中，占 按类别控制
B
用资金较少
品种数量繁多，占 简化，总额管理
C
用资金少
Hot Tip：存货精益管理策略
➢ 经济批量模型 ➢ 模型构建的假设：
1.市场供应充足，企业需要订货时可立即取得存货，且 一次全部入库；
2.不会出现缺货 3.需求量稳定且能够预测，每日需求量不变，交货时间
也固定不变； 4.价格稳定，不存在数量折扣； 5.耗用或销售均衡； 6.仓储条件及所需现金不受限制。
➢ 存货成本
– 取得成本：购置成本&订货成本 – 储存成本 – 缺货成本
Hot Tip：存货管理目标
➢ 在存货成本和收益之间进行利弊权衡，实 现两者最佳组合，即：以最低的成本实现 存货必备功能。
Hot Tip：存货精益管理策略
➢ ABC分类管理法 ABC分类法是由意大利经济学家维尔弗雷 多·帕累托首创的。1879年，帕累托在研究 个人收入的分布状态时，发现少数人的收入 占全部人收入的大部分，而多数人的收入却 只占一小部分，他将这一关系用图表示出来， 就是著名的帕累托图。
陆续供应的情况下，若每批订货数为Q,每日的送 货量为P，则货物全部送达所需日数为Q/P，此为 送货期。 因每日耗用量为d，故送货期内的全部耗用量为：
由于存货边送边用，所以每批送完时，最高库存 量为： 平均存量则为：
与批量有关的总成本为：
求导，得出存货陆续供应和使用的经济订货量 公式：
请同学们课下推到存货陆续供应和使用的经济 订货量总成本公式。
Hot Tip：存货精益管理策略
➢ 经济批量模型
Hot Tip：存货精细化管理策略
➢ 经济批量模型
➢ 存货成本公式：总成本=储存成本+订货成
本
TC(Q) Q C A B
2
Q
Q—每次进货数量 A—某种存货年度计划进货总量 B—平均每次进货费用 C—单位存货年度储存成本
Hot Tip：存货精益管理策略
Hot Tip：存货精益管理策略
具体分类操作实务： 1.列示企业全部存货明细表，并计算每种存货的价 值总额及占用全部存货金额的百分比； 2.按照金额标准从大到小进行排序，并累加金额百 分比； 3.当金额百分比累加到70%左右时，该类存货视 为A类存货；百分比在70%-90%的存货视为B类 存货；其余则为C类存货。 4.绘制ABC分类表。见下表：
2
2C
Hot Tip：存货精益管理策略
➢ 例题：新宇公司全年需要甲零件1200件，每次订货 的成本为400元，每件存货的年储存成本为6元。请 计算新宇公司的经济批量。
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➢ 经济批量模型拓展（一） —存货陆续供应和使用的经济批量模型
• 存货陆续供应和使用
图 陆续供应时存货数量的变动
2 存货管理
3 应收账款管理 4 现金管理
Hot Tip：存货功能
➢ 存货的功能
– 储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正 常进行；
– 储备必要的产成品，有利于销售； – 适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产，
降低产品成本； – 留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件
造成的损失。
Hot Tip：存货成本