中央电大财务报表分析名词解释
财务报表分析(名词解释、简答)
财务报表分析的内容：㈠会计报表解读：①会计报表质量分析②会计报表趋势分析③会计报表结构分析㈡盈利能力分析：也称获利分析，指企业专区利润的能力。
首先，盈利能力分析是财务分析中最重要的一个部分。
其次，盈利能力还是评估企业价值的基础，可以说企业的价值答谢取决于企业未来获取盈利的能力。
再次，企业盈利指标还可以用于评价内部管理层业绩。
㈢偿债能力分析：是关系企业财务风险的重要内容，企业使用负债融资，可以获得财务杠杆利益，提高净资产的收益率，但随之而来的是财务风险的增加，所以应当关注企业的偿债能力。
企业偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力㈣营运能力分析：企业资产运用，循环的效率高低。
营运能力分析不仅关系企业的盈利水平，还反映企业生产经营，市场营销等方面的情况，通过营运能力分析，可以发现企业资产利用效率的不足，挖掘资产潜力。
一般而言，营运能力分析包括流动资产营运能力分析和总资产营运能力分析。
㈤发展能力分析：企业的扩大不仅是规模的扩大，更重要的是企业收益能力的上升，一般认为是净收益的增长。
企业发展能力受到企业的经营能力，制度环境，人力资源，分配制度等诸多因素的影响，所以在分析企业发展能力时，还要考虑这些因素对企业发展的影响程序，将其变成可量化的指标进行表示。
㈥财务综合分析：是解释各种财务能力之间的相关关系，得出企业整体财务状况和效果的结论。
说明企业总体目标的事项情况。
采取的方法有杜邦分析法，沃尔评分法。
财务信息需求主体及其关注信息：①股东及潜在投资者：企业价值评估、投资风险、财务安全性；②债权人：偿债能力、信用、违约风险；③企业内部管理者：所有信息；④政府：与增值、所得税有关的信息和投资者一样的；⑤企业供应商：营运能力、偿债能力、信用风险财务信息内容：㈠是否由企业会计系统提供：⑴会计信息：①外部报送信息（四表一注）、②内部报送信息（会计成本计算数据和流程、企业预算、企业投资融资决策信息、期间费用构成、企业内部评价方法和结果）；⑵非会计信息：①审计报告、②市场信息（资本市场信息、产品资产信息）、③公司治理信息、④宏观经济信息（通货膨胀率，GDP增长水平、物价指数、固资投资增长率、基本利率水平）、；㈡按信息来源：外部信息和内部信息会计信息的质量特征：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性财务分析程序：①确立分析目标，明确分析内容。
财务报告分析名词解析(3篇)
第1篇一、财务报告财务报告是企业为了向利益相关者提供财务信息，按照一定的标准和要求，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合反映的书面文件。
财务报告是企业经营状况的重要反映，对于投资者、债权人、政府等利益相关者具有重要的参考价值。
二、资产负债表资产负债表是企业在某一特定日期的财务状况的反映，主要包括资产、负债和所有者权益三个部分。
资产负债表反映了企业的资产规模、负债状况和所有者权益的构成。
1. 资产：指企业拥有或控制的、预期能够为企业带来经济利益的资源。
资产分为流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等；非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
2. 负债：指企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
负债分为流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等；非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
3. 所有者权益：指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。
所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
三、利润表利润表是企业在一定会计期间的经营成果的反映，主要包括营业收入、营业成本、期间费用、营业利润、利润总额和净利润等。
1. 营业收入：指企业在正常经营活动中所取得的收入，如销售收入、服务收入等。
2. 营业成本：指企业在正常经营活动中所发生的成本，如原材料成本、人工成本等。
3. 期间费用：指企业在一定会计期间发生的、与生产经营活动无直接关系的费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。
4. 营业利润：营业收入减去营业成本和期间费用后的余额。
5. 利润总额：营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。
6. 净利润：利润总额减去所得税费用后的余额。
四、现金流量表现金流量表是企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况的综合反映。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
1. 经营活动：指企业正常生产经营活动产生的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务等。
财务报表分析 - 名词解释
1.比较分析法；通过指标对比，从数量上确定差异，并进一步分析差异产生原因的分析方法。
2.利润总额，是指企业一定期间各项收支相抵后的盈亏总额。
3.预计负债，是指因或有事项而确定的负债。
或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来的不确定性事项发生或不发生予以证实。
4.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5.修正指标，用以对基本指标形成的财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况的初步评价结果进行修正，以产生较为全面、准确的企业绩效评价结果。
6.因素分析法：把综合指标分解为各个组成要素，确定各要素对综合指标的影响程度和影响方向的分析方法。
7.长期偿债能力，是指企业偿付到期长期债务的能力，包括具体偿还本金的责任和支付利息的责任。
8.现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表9.期间费用：财务费用是有一定会计期间相联系，为保证生产经营活动顺利进行而发生的间接费用10.股本收益率：用于衡量普通股股票投资者可获投资报酬的程度，该指标越高，说明公司向股东提供的收入水平越高，或者用于扩大再生产的潜力越大，投资的风险越小。
11.趋势分析法：是计算连续若干期的相同指标，揭示和预测财务状况或经营成果发展趋势的分析方法，也称动态比率分析法。
12.每股净资产：是指股东权益与总股数的比率。
13.存货周转率：是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标14.可比产品：是指上年或近年曾正常生产，本年度或计划年度仍继续生产，并有成本资料可进行前后期对比的产品。
15.成本费用报表：是反映企业在一定时期所发生的成本及费用支出情况的报表。
16.营业毛利率营业毛利与营业收入的比率17.营运资金：指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。
18.“少数股东权益”项目：反映除母公司以外的其他投资者在子公司的权益，表示其他投资者在子公司所有者权益中的份额。
财务报表分析概述
财务报表分析概述财务报表分析是指通过对企业财务报表的数据进行研究、比较和评估，以揭示企业的财务状况、经营绩效和盈利能力，为决策者提供重要参考。
财务报表分析是企业管理和投资决策的重要工具，有助于了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力以及成长潜力。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表提供了企业的财务信息和数据，分析师可以从中获取大量的指标和比率，结合行业和市场情况，进行全面分析。
一、资产负债表分析资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
在进行分析时，可以关注以下几个关键指标：总资产、总负债、净资产、资产负债比率、流动比率以及快速比率等。
通过分析这些指标，可以判断企业的偿债能力和资产结构。
二、利润表分析利润表展示了企业在特定期间内的收入、成本和利润情况。
在进行分析时，可以关注以下几个关键指标：营业收入、营业成本、毛利润、净利润、利润率等。
通过分析这些指标，可以判断企业的盈利能力和经营状况。
三、现金流量表分析现金流量表反映了企业在特定期间内的现金流入、流出和净流量情况。
在进行分析时，可以关注现金流入的来源，例如销售收入、融资活动和投资活动所带来的现金流入等。
进一步分析这些指标，可以判断企业的现金流量状况和经营活动的稳定性。
四、指标和比率分析除了对以上三个财务报表进行分析外，还可以使用各种指标和比率来综合评估企业的财务状况和绩效。
常见的指标和比率包括：每股收益、总资产收益率、净利润率、应收账款周转率、存货周转率等。
通过计算和比较这些指标和比率，可以更全面地了解企业的经营情况和发展潜力。
五、行业比较和趋势分析在进行财务报表分析时，还需要考虑行业和市场的情况。
通过与同行业公司的比较，可以了解企业在行业中的地位和竞争力。
同时，还可以进行趋势分析，比较不同年度或季度的财务数据，从而识别企业的发展趋势和变化。
综上所述，财务报表分析是一个基于企业财务数据的综合分析过程，有助于了解企业的财务状况、经营绩效和盈利能力。
财务报表分析名词解释
名词解释：1、会计政策：指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。
2、会计估计：指企业对结果不确定的交易或者事项以最近可以用的信息为基础所做的判断。
3、会计估计变更：企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策采用另一会计政策的行为。
4、会计政策变更：由资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
5、财务报表附注：为了使报表使用者理解报表内容而对报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。
6、所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各个组成部分当期的增减变动情况的会计报表。
P217、或有资产：过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。
P328、或有事项：指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。
P329、交易性金融资产：交易性金融资产项目核算企业持有的以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、证劵投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
10、可供出售金融资产;反映企业持有的初始确认时即被划分为可供出售金融资产的证劵。
11、因素分析法：是一种分析经济因素的影响，测定各个因素影响程度的分析方法。
P4312、连环替代法：指以某项指标为对象，分析各相关因素变动对差异影响程度的一种财务分析方法。
P4413、财务比率分析法：财务比率分析是某些彼此关联的项目进行对比，用倍数或比例表示出分数式，据以反映各会计要素的联系和相关性，评价企业的财务状况和经营成果。
财务报表分析名词解释和问答题.
共同比报表:注重于同期报表内部各项目的内在结构分析。
质量分析法：指以基本财务报表和相关资料为基础，以资产质量、资本结构质量、利润质量、和现金流量质量等分析为基本内容，对企业财务状况质量的各个方面进行系统化分析的方法。
交易性金融资产:指企业为了近期内出售而持有的金融资产，主要是企业以赚取差价为目的从二级市场购入的各种有价证券，包括股票、债券、基金等。
可供出售金融资产:指企业没有划分为交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产，如企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等。
资本结构：是在企业管理、财务管理和财务分析中广泛应用的一个概念。
可理解为股权结构。
资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例。
或有负债：指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。
毛利：指营业收入减去营业成本后的余额。
核心利润：指营业收入减营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失以及公允价值变动净损益后的差额，即营业利润减去投资收益的差额。
现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
合并财务报表：是以整个企业集团为单位，以组成企业集团的母公司和子公司的个别财务报表为基础，在抵消了个别财务报表中集团内部交易和重复项目的金额后编制的、体现企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
财务报表附注：是在基本报表主体之外列示的、对报表主体的形成以及重要报表项目的明细说明。
关联方：在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，准则也将其视为关联方。
财务状况：指体现在财务报表系统中所有可以用货币表现的信息的状况，既包括资产负债表中静态的综合状况，也包括三张动态报表中的变动过程状况。
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第一章 财务报表分析概述
第一节 什么是财务报表分析
一、财务报表分析的历史 （一）为贷款银行服务的信用分析
（二）为投资人服务的收益分析
（三）为经营者服务的管理分析
二、财务报表分析的定义 财务报表分析,以财务报表为对象，采用专门方法系
统地分析企业的财务状况和经营成果的过程，目的 了解过去、评价现在和预测未来，以改善报表使用 人的决策。 （一）财务报表分析的对象 （二）财务报表分析的结果 （三）财务报表分析的过程 财务报表分析不同于企业分析、经营分析、财务 分析和经济活动分析。
第五章 资产运用效率分析
第一节 资产运用效率的衡量
一、资产运用效率的概念
资产运用效率，是指营业净收入与营运资产的比例关系。 二、资产运用效率比率 （一）现金周转率 （二）应收账款周转率 （三）存货周转率 （四）营运资产周转率 （五）固定资产周转率 （六）其他资产周转率 （七）总资产周转率
（二）资产负债率的分析
三、产权比率分析
（一）产权比率的计算 （二）产权比率的分析
四、有形净值债务率分析
（一）有形净值债务率的计算 （二）有形净值债务率的分析
第二节 利用利润表分析长期偿债能力 一、利息保障倍数分析 二、固定费用偿付能力分析 第三节 影响企业长期偿债能力的其他因素 一、长期资产和长期债务 二、长期租赁 三、退休金计划 四、或有事项 五、承诺六、金融工具
括其他有关的财务报告。 （一）资产负债表及其附表 （二）损益表及其附表 （三）现金流量表 （四）财务报表附注 （五）其他财务报告
二、财务报表使用的理论和概念
财务报表分析(一)名词解释
1、综合系数分析法：也称沃尔比重分析法，是把选定的各项财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的财务状况做出综合评价。
2、有形净值债务比率：是将无形资产、递延资产从所有者权益中予以扣除，从而计算企业负债总额与有形净值之间的比率。
该指标实际上是一个更保守、谨慎的产权比率。
其计算公式为：有形净值债务比率 = 负债总额 *100%所有者权益-（无形资产+递延资产）3、实际成本降低率：是可比产品实际成本降低额与按实际产量和上年实际单位成本计算的总成本之间的比值。
4、收益结构：是指收益组成项目的搭配及其排列，包括收益的收支结构、收益的业务结构、收益的主要项目结构。
5、融资结构流量调整：是通过追加或缩小企业现有资产数量，以实现原有融资结构的合理化调整。
6、连环替代法：是指确定影响因素、并按照一定的替换顺序逐个因素替抵达，计算出各个因素对综合性经济指标变动程度的一种计算方法。
7、企业经营与利润比率：是根据企业资产总量、主要经营业务收入及费用与利润的内在联系，衡量企业在资产经营活动中获利能力大小的财务指标。
这类比率是考察企业经营业绩的基本指标，主要包括总资产利润率、毛利率、营业利润率、销售净利率和成本费用利润率。
8、关系比率：即各指标实际值与标准值的比率。
其计算公式为：关系比率=实际值÷标准值。
9、资产结构：即企业各类资产之间的比例关系。
与资产的分类相适应，资产结构的种类也可分为资产变现速度及其价值转移形式结构、资产占用形态结构、资产占用期限结构三类。
10、因素替代的顺序性：即在运用因素分析法时，要按照影响因素和综合性经济指标的因果关系，确定合理的替代顺序，且每次分析时，都按相同的替代顺序进行测算，才能保证因素影响数的可比性。
合理的替代顺序要按照因素之间的依存关系，分清基本因素和从属因素，主要因素和次要因素来加以确定。
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1.财务分析：是企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，为相关决策提供信息支持。
2.经营基准：是依据大量的长期的日常观察和实践形成的基准，该基准的形成一般没有理论支撑，只是简单地根据事实现象归纳的结果。
3.行业基准：是行业内所有企业某个相同财务指标的平均水平，或者是较优水平。
4.历史标准：是指本企业在过去某段时期内的实际值，根据需要，可以选择历史平均值，也可以选择最佳值作为基准。
5.目标基准：是财务分析人员综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想标准。
6.可靠性：要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
7.相关性：是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测。
8.可理解性：要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
9.实质重于形式：是指企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
10.谨慎性：是指企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
11.因素分析法：是通过顺序变换各个因素的数量，来计算各个因素的变动对总的经济指标的影响程度的一种方法。
12.比率分析法：：是利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业财务状况的一种方法。
13.比较分析法：是指通过主要项目或指标值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况的一种方法。
14.趋势分析法：是根据企业连续数期的财务报告，以第一年或另外选择某一年份为基期，计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。
15.或有事项：是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。
16.比较资产负债表分析：是将连续若干期间的资产负债表数额或内部结构比率进行列示，用以考察企业财务状况的变化趋势。
17.资产结构：是企业在某个时刻各项资产相互之间的搭配关系。
18.资本结构：是指企业各项资本的构成及其比例关系。
广义的资本结构是指企业全部资本的构成，包括企业负债与所有者权益之间的比率关系、债务结构、所有权结构等；狭义的资本结构仅指企业债务与所有者权益之间的比值。
19.利润表质量分析：就是对利润形成过程和利润结果的质量进行分析，其中收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入；费用是指企业在日常活动中发生、会导致企业所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
20.企业营业收入：是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营过程中取得的收入，分为主营业务收入和其他业务收入两部分。
21.比较利润表分析：是将连续若干期间的利润表数额或内部结构进行列示，用以考察企业经营成果的变化趋势。
22.现金流量表：是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
23.直接法：是指按现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量，在直接法下，一般是以流量表中的营业收入为起点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
24.间接法：是指以净利润为起点，调整不涉及现金收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
25.现金流量表的趋势分析：就是将不同时期的现金流量表指标一同列示，进行对比，以确定其增减差异和变动趋势的分析。
26.比较现金流量表分析：是将连续若干期间的现金流量表数额或内部结构比率进行列示，用以考察企业各期现金流量的变化趋势。
27.现金流量表的结构分析：就是通过对现金流量表中不同项目之间的比较，分析企业现金流入和流出的来源与方向，评价各种现金流量的形成原因。
28.偿债能力：是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度，即企业偿还全部到期债务的现金保证程度。
29.短期偿债能力：是指企业偿还流动负债的能力，或者说是指企业在短期债务到期时可以变现为现金用于偿还流动负债的能力。
30.长期偿债能力：是指企业偿还长期负债的能力，或者说是在企业长期债务到期时，企业盈利或资产可用于偿还长期负债的能力。
31.流动比率：是分析企业短期偿债能力最为常用的财务指标。
其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债32.速动比率：也被称为酸性测试比率，是指速动资产与流动负债的比值。
公式为：速动比率=速动资产/流动负债33.现金比率：是指企业现金类资产与流动负债比值。
其中现金类资产包括企业持有的所有货币资金和持有的易于变现的有价证券，如可随之出售的短期有价证券、可贴现和转让的票据等。
一般情况下现金比率的计算公式为：现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债34.资产负债率：是负债总额与资产总额的比值，即资产总额中有多大比例是通过负债筹资形成的。
计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额×100%35.股权比率：是企业的所有者权益总额与资产总额的比值。
其计算公式为：股权比率=所有者权益总额/资产总额×100%36.产权比率：又称负债与所有者权益比率，是负债总额与所有者权益总额之间的比率，有时还被称为资本负债率，其计算公式如下：产权比率=负债总额/所有者权益总额×100% 37.权益乘数：又称权益资产率，是指资产总额与所有者权益总额之间的比率，其计算公式为：权益乘数=资产总额/所有者权益总额38.利息保障倍数：是公司税前利润与债务利息的比值，反映了公司获利能力对债务所产生的利息的偿讨保证程度。
计算公式为：利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用39.现金流量利息保障倍数：是可用于支付利息的经营活动现金流量与现金利息支出的比值。
其计算公式为：现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量／现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）／现金利息支出40.资产的营运能力：表现为企业资产所占用资金的周转速度，反映企业资金利用的效率，表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。
企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好，效率越高，企业管理人员的经营能力越强。
41.应收账款周转率：又叫应收账款周转次数，是赊销收入与应收账款平均余额之比。
应收账款周转一次指的是从应收账款发生到收回的全过程。
其计算公式为：应收账款周转率=赊销收入净额／应收账款平均余额42.应收账款周转天数：是反映应收账款周转情况额一个重要指标，又称为应收账款平均收现期，它是360天与应收账款周转率之比。
其计算公式为：应收账款周转天数=360天／应收账款周转率=应收账款平均余额×360天／赊销收入或=应收账款平均余额×360天／主营业务收入43.存货周转率：又叫存货周转次数，是一定时期内企业销货或主营业务成本与存货平均余额之比。
它是反映销售能力和存货周转速度的一个指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标。
其计算公式为：存货周转率=主营业务成本／存货平均余额44.存货周转天数：是反映存货周转情况的一个重要指标，它是360天与存货周转率之比。
其计算公式为：存货周转天数=360天／存货周转率=存货平均余额×360／主营业务成本45.营业周期：是指从外购商品或接受劳务从而承担付款义务开始，到收回因销售商品或提供劳务并收取现金之间的时间间隔。
营业周期的计算公式为：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数46．现金周期：是指衡量公司从置备存货支出现金到销售货物收回现金所需要的时间（天数）。
其计算公式为：现金周期=营业周期-应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数46.营业资本周转率：是指企业一定时期产品或商品的销售净额与平均营运资本之间的比率。
其计算公式为：营运资本周转率=销售净额／平均营运资本48．流动资产周转率：是反映流动资产总体周转情况的重要指标，是指一定时期内流动资产的周转额与流动资产的平均占用额之间的比率，一般情况下选择一一定期间内取得的主营业务收入作为流动资产周转额的替代指标。
其计算公式为：流动资产周转率=主营业务收入／流动资产平均余额49.流动资产周转天数：是反映所有流动资产周转情况的一个重要指标，它等于360天与流动资产周转率之比。
其计算公式为：流动资产周转天数=360／流动资产周转率=流动资产平均余额×360／主营业务收入50.固定资产周转率：是反映固定资产周转快慢的重要指标，它等于主营业务收入与固定资产平均余额之比。
其计算公式为：固定资产周转率=主营业务收入／固定资产平均余额51固定资产周转天数：是反映固定资产周转情况的一个重要指标，它等于360天雨固定资产周转率之比。
其计算公式为：固定资产周转天数=360／固定资产周转率=固定资产平均余额×360×主营业务收入52.总资产周转率：是反映企业所有资产周转情况的重要指标，它等于主营业务收入与平均资产总额之比。
其计算公式为：总资产周转率=主营业务收入／平均资产总额53.总资产周转天数：是反映企业所有资产总额周转情况的一个重要指标，它等于360天与总资产周转率之比。
其计算公式为：总资产周转期=360／总资产周转率=总资产平均余额×360／主营业务收入54.盈利能力：又称获利能力，是指企业赚取利润的能力，它是企业持续经营和发展的保证。
55.总资产收益率：也称资产利润率、资产收益率，是企业的净利润与总资产平均额的比率。
其计算公式为：总资产收益率=净利润／总资产平均额×100%56净资产收益率：又称为股东权益收益率、净值收益率或所有者权益收益率。
它是企业的净利润与其平均净资产之间的比值，反映股东投入的资金所获得的收益率。
57.长期资金收益率：等于企业的息税前利润比上平均长期资金。
其计算公式为：长期资金收益率=息税前利润／平均长期资金×100%58.资本保值增值率：可以直观地反映资本数量的变动，而总的来说，资本数量的变动是由企业经营产生利润引起的。
因此，资本保值增值率也可以反映与投资有关的盈利能力。
其计算公式为：资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益／期初所有者权益×100%59.流动资产收益率：反映企业产生经营中流动资产所实现的效益，即每万元流动资产在一定时期内实现的利润额。