行政事业单位资产清查业务培训PPT(共 34张)
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行政事业单位资产清查.ppt
第一部分 报表体系
一、固定资产卡片
8、仪器仪表、计量标准器具及量具、衡具 9、文艺体育设备 10、图书文物及陈列品 11、家具用具及其他行政单位基础表共12类36张表，事业单位基础表 共17类41张，它们的报表设置大部分相同：
（一）基本相同的清查基础表有： 1、资产负债清查表 2、人员基本情况表 3、资产盘盈、财产损失表 4、资产出租出借情况表 5、固定资产汇总表 6、固定资产--土地清查明细表
7、行政单位大型设备明细表 8、行政单位交通运输工具明细表 9、行政单位占有使用土地明细表 10、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物
明细表 11、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财
清行综 08 表） 12、行政单位未脱钩经济实体基本情况表
第一部分 报表体系
三、清查报表
（二）事业单位清查报表设置与行政单位 基本相同，包括以下报表：
第一部分 报表体系
二、清查基础表
（二）不同的基础表有：
1、行政单位专有基础表：
（1）有价证券清查明细表 （2）暂付款清查明细表 （3）暂存款清查明细表
第一部分 报表体系
二、清查基础表
（二）不同的基础表有：
1、事业单位专有基础表： （1）对外投资情况表 （2）对外担保情况表 （3）应收账款清查明细表 （4）应付账款清查明细表 （5）借入款清查明细表 （6）预收账款清查明细表 （7）其他应付款清查明细表 （8）其他负债清查明细表
4、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上
报行政事业单位资产清查数据 。
一、总体要求
（四）其他要求：
1、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作， 对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度 和有关财务规定做出处理后，如实填报 。
全国行政事业单位资产清查业务培训
清查内容
对全市行政事业单位的固定资产、无形资 产、库存现金等进行全面清查。
实施过程
从制定方案到宣传动员、培训指导、现场 核查及汇总分析等环节，全面有序开展。
清查范围
涉及市直及区县各级行政事业单位，共计 1800余家。
案例二：某省行政事业单位资产清查实施细则
背景介绍
为加强行政事业单位资产管理，提高资产 使用效益，该省制定并发布了资产清查实
对清查结果进行汇总和分析，编制资产清 查报表。
实地清查
对各项资产进行逐一核实，确保账实相符 ，并对清查结果进行记录。
公示备案
将清查结果公示并报送相关部门备案。
资产清查的方法
01
账实核对
对各项资产进行账实核对，确保 账实相符。
调阅档案
对无法实地盘点的资产通过调阅 档案等方式进行核实。
03
02
实地盘点
经验分享与交流
培训中，学员们积极分享各自单位的经验做法，就难点问 题进行了深入探讨和交流。
对未来工作的展望与建议
加强政策宣传与培训
建议主管部门加强对行政事业单位资 产管理人员的政策宣传和培训，提高
资产管理水平。
加强监督与考核
建议主管部门加强对行政事业单位 资产管理的监督和考核，确保资产
管理的规范化和科学化。
方便管理
系统可以随时查看和调整资产数据，方便行政事业 单位进行资产管理。
05
实际案例分析
案例一：某市行政事业单位资产清查方案
背景介绍
该市为进一步规范行政事业单位资产管理 ，决定开展全面的资产清查。
成果显著
通过资产清查，全面摸清了全市行政事业 单位资产情况，为进一步推进资产管理和 预算编制提供了有力支撑。
行政事业单位资产管理办法及资产清查政策43页PPT
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
Hale Waihona Puke 行政事业单位资产管理办法及资产清 查政策
1、战鼓一响，法律无声。——英国 2、任何法律的根本；不，不成文法本 身就是 讲道理 ……法 律，也 ----即 明示道 理。— —爱·科 克
3、法律是最保险的头盔。——爱·科 克 4、一个国家如果纲纪不正，其国风一 定颓败 。—— 塞内加 5、法律不能使人人平等，但是在法律 面前人 人是平 等的。 ——波 洛克
行政事业单位资产清查业务培训
资产信息不准确
由于资产使用部门对资产信息录入不重视，导致资产信息不准确 ，如数量、型号、使用状态等。
资产管理制度不健全
部分行政事业单位缺乏规范的资产管理制度，导致资产管理混乱 ，如未按规定进行资产处置、资产使用效率低下等。
缺乏专业技术人员
部分行政事业单位缺乏专业的资产管理人员，无法对资产进行准 确的清查和管理。
05
资产清查案例分析
案例一：某市行政事业单位资产清查实例
清查范围
涉及全市各级行政事业单位的 固定资产、无形资产等。
发现问题
通过清查发现资产使用效率不 高、资产闲置等问题。
背景介绍
某市行政事业单位为规范资产 管理，提高资产使用效率，决 定开展资产清查工作。
清查方法
采用实地盘点、账实核对、函 证等方法。
对清查结果进行汇总和 分析，编制资产清查报 表，对资产的总体状况 进行评价。
根据清查结果，对存在 的问题提出处理意见， 并要求相关部门进行整 改。
资产清查的方法
实地盘点
对各类资产进行实地盘点，核实资 产的实际数量和质量，并与账面记 录进行比较。
查阅档案
查阅财务报告、会计凭证、合同等 档案资料，了解资产的来源、价值 、使用情况和权属情况。
调查询问
对相关人员进行调查询问，了解资 产的实际情况和使用情况。
专家评估
对于一些特殊资产，如精密仪器、 艺术品等，需要请专家进行评估， 以确定其实际价值和使用状况。
资产清查的步骤
准备阶段
制定资产清查方案，明确清查范围、时间 、人员和任务。
分析阶段
对清查结果进行汇总和分析，编制资产清 查报表，对资产的总体状况进行评价。
《行政事业单位资产清查业务培训 》
行政事业单位资产清查讲稿幻灯文件-PowerPoi
行政事业单位资产清查讲稿幻灯文件 -PowerPoi
n （6）上报报表 方法：点击工具栏“上报”按钮或菜单“数据处理
上报”形成上报文件； 注意：上报前所有报表必须通过数据审核；
上报后如需修改数据需要重新生成报表，并 重新上报。
行政事业单位资产清查讲稿幻灯文件 -PowerPoi
n （7）收集报表 a. 录入完整的封面信息（包括：数据录入、录入
对于汇总单位：需要收集填报单位的基础表、报表或 汇总报表数据；需要进行单位汇总；需要录入套表2的封 面信息；需要录入套表4（汇总报表）的封面信息。
行政事业单位资产清查讲稿幻灯文件 -PowerPoi
n （2）单位基础信息填写
注意：1、左图红色框 的三部分信息一定不能 填错，否则需重建数据 库，所录入的封面信息 和数据将受影响。
行政事业单位资产清查讲稿幻灯文件 -PowerPoi
事业单位 需要使用的套表包括套表2、套表4。
套表2（事业单位资产清查套表）包括事业单位的基 础表、报表。
套表4（事业单位清查汇总报表）是事业单位的汇总 报表。Байду номын сангаас
对于填报单位：需要录入套表2的封面信息，接收卡片 数据、录入基础表其余子表的数据；需要通过提取基础 表的部分数据，生成报表、汇总报表的数据；需要录入 套表4（汇总报表）的封面信息；需要上报基础表、报表 或汇总报表数据。
安
装
安装数据库
安装软件
配置数据库
卡
片
系
录入11统类资产卡片
报 表 录系入封面 统
填报基础表
生成清查系统文件 生成报表
上报报表
收集报表
汇总报表
上报汇总数
行政事业单位资产清查讲稿幻灯文件
n （6）上报报表 方法：点击工具栏“上报”按钮或菜单“数据处理
上报”形成上报文件； 注意：上报前所有报表必须通过数据审核；
上报后如需修改数据需要重新生成报表，并 重新上报。
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n （7）收集报表 a. 录入完整的封面信息（包括：数据录入、录入
对于汇总单位：需要收集填报单位的基础表、报表或 汇总报表数据；需要进行单位汇总；需要录入套表2的封 面信息；需要录入套表4（汇总报表）的封面信息。
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n （2）单位基础信息填写
注意：1、左图红色框 的三部分信息一定不能 填错，否则需重建数据 库，所录入的封面信息 和数据将受影响。
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事业单位 需要使用的套表包括套表2、套表4。
套表2（事业单位资产清查套表）包括事业单位的基 础表、报表。
套表4（事业单位清查汇总报表）是事业单位的汇总 报表。Байду номын сангаас
对于填报单位：需要录入套表2的封面信息，接收卡片 数据、录入基础表其余子表的数据；需要通过提取基础 表的部分数据，生成报表、汇总报表的数据；需要录入 套表4（汇总报表）的封面信息；需要上报基础表、报表 或汇总报表数据。
安
装
安装数据库
安装软件
配置数据库
卡
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系
录入11统类资产卡片
报 表 录系入封面 统
填报基础表
生成清查系统文件 生成报表
上报报表
收集报表
汇总报表
上报汇总数
行政事业单位资产清查讲稿幻灯文件
行政事业单位资产.ppt
附有关凭证资料和具有法律效力的证明材料。 （四）审计报告。专项审计报告需注册会计师签字。 （五）其他需提供的备查材料。
第四章 资产清查工作内容
一、
单位基本情况清理 账务清理
资产
财产清查
清查
工作 内容
损益认定
资产核实
完善制度
二、单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工
作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情 况的全面清理。
（二）负责审核或提出所属单位清查立项申请； （三）负责制订所属单位清查实施方案，并对所属单
位清查工作进行监督检查； （四）负责审核汇总所属单位清查工作结果，并向同
级财政部门报送清查结果报告； （五）根据同级财政部门的资产核实批文，组织所属 单位调账。
第二章 机构及其职责
三、各单位在清查工作中的主要职责
监督管理机构根据国家 专项工作要求或者企业 特定经济行为需要，按 照规定的工作程序、方 法和政策，组织企业进 行账务清理、财产清查， 并依法认定企业的各项 资产损溢，从而真实反
映企业的资产价值和重
真实反映行政事业单位国 新核定企业国有资
有资产占有使用状况的工 本金的活动。
作。
第一章 总则
四、应当进行资产清查的情形：
➢ 立项报告内容。行政事业单位资产清查申 请报告应当说明资产清查的原因、范围以及 工作基准日等内容。
第三章 资产清查工作程序
二、资产清查工作程序：
（一）单位设立或明确资产清查工作机构，制 订本单位资产清查工作实施方案；
（二）按资产清查工作实施方案，实施自查； （三）除涉及国家安全的特殊单位和特殊事项
（三）资产清查工作专项审计费用，按照“谁委托， 谁付费”的原则，由委托方承担。
第四章 资产清查工作内容
一、
单位基本情况清理 账务清理
资产
财产清查
清查
工作 内容
损益认定
资产核实
完善制度
二、单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工
作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情 况的全面清理。
（二）负责审核或提出所属单位清查立项申请； （三）负责制订所属单位清查实施方案，并对所属单
位清查工作进行监督检查； （四）负责审核汇总所属单位清查工作结果，并向同
级财政部门报送清查结果报告； （五）根据同级财政部门的资产核实批文，组织所属 单位调账。
第二章 机构及其职责
三、各单位在清查工作中的主要职责
监督管理机构根据国家 专项工作要求或者企业 特定经济行为需要，按 照规定的工作程序、方 法和政策，组织企业进 行账务清理、财产清查， 并依法认定企业的各项 资产损溢，从而真实反
映企业的资产价值和重
真实反映行政事业单位国 新核定企业国有资
有资产占有使用状况的工 本金的活动。
作。
第一章 总则
四、应当进行资产清查的情形：
➢ 立项报告内容。行政事业单位资产清查申 请报告应当说明资产清查的原因、范围以及 工作基准日等内容。
第三章 资产清查工作程序
二、资产清查工作程序：
（一）单位设立或明确资产清查工作机构，制 订本单位资产清查工作实施方案；
（二）按资产清查工作实施方案，实施自查； （三）除涉及国家安全的特殊单位和特殊事项
（三）资产清查工作专项审计费用，按照“谁委托， 谁付费”的原则，由委托方承担。
行政事业单位资产清查软件培训教程-PowerPoint
行政事业单位资产清查软件培训教程 -PowerPoint
工作流程介绍
填报单位工作流程
（1）资产卡片录入。 （2）生成基础表数据文件。 （3）录入单位信息，生成填报单位或汇总单位。 （4）接收卡片数据到基础表，形成11类实盘、盘盈资产基础表数据。 （5）录入封面信息、录入其余的基础表的数据。 （6）表内数据审核。 （7）表间计算。 （8）生成报表，将基础表数据提取到报表、汇总表，录入汇总表封面信息。 （9）表间数据审核(上报前系统强制进行)。审核通过并已进行表间计算和生
• 卸载或重新安装软件系统前，请注意备份数据。 • 卸载程序不删除安装目录和系统配置文件，建议
重新安装时，安装地址与上次相同，以便简化系 统配置工作。
单击开始菜单，点选程序中“全国行政事业单位资产 清查报表管理系统”程序文件夹，后单击“卸载全国行政 事业单位资产清查报表管理系统”，程序将自动运行卸载 向导。点击“是”即进行卸载。
-PowerPoint
• 卡片的录入分实盘资产和盘赢资产两项，并按资产分类，每 项又分为：土地，房屋及建筑物，通用设备，专用设备，交 通运输设备，电气设备，电子产品及通信设备，仪器仪表、 计量标准器具及量具、衡器，文艺体育设备，图书文物及陈 列品，家具用具及其它类等11类资产录入，录入界面如下图 所示
• 安装完成后,桌面上会同时出现“卡片系统配置”、“行政事业单位资产卡 片管理系统”、“清查系统配置”、“全国行政事业单位资产清查报表管 理系统”4个图标。
• 注意：完成安装后, 请立即重启计算机，以确保下一步系统配 置的顺利完 成。
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卸载软件
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工作流程介绍
填报单位工作流程
（1）资产卡片录入。 （2）生成基础表数据文件。 （3）录入单位信息，生成填报单位或汇总单位。 （4）接收卡片数据到基础表，形成11类实盘、盘盈资产基础表数据。 （5）录入封面信息、录入其余的基础表的数据。 （6）表内数据审核。 （7）表间计算。 （8）生成报表，将基础表数据提取到报表、汇总表，录入汇总表封面信息。 （9）表间数据审核(上报前系统强制进行)。审核通过并已进行表间计算和生
• 卸载或重新安装软件系统前，请注意备份数据。 • 卸载程序不删除安装目录和系统配置文件，建议
重新安装时，安装地址与上次相同，以便简化系 统配置工作。
单击开始菜单，点选程序中“全国行政事业单位资产 清查报表管理系统”程序文件夹，后单击“卸载全国行政 事业单位资产清查报表管理系统”，程序将自动运行卸载 向导。点击“是”即进行卸载。
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• 卡片的录入分实盘资产和盘赢资产两项，并按资产分类，每 项又分为：土地，房屋及建筑物，通用设备，专用设备，交 通运输设备，电气设备，电子产品及通信设备，仪器仪表、 计量标准器具及量具、衡器，文艺体育设备，图书文物及陈 列品，家具用具及其它类等11类资产录入，录入界面如下图 所示
• 安装完成后,桌面上会同时出现“卡片系统配置”、“行政事业单位资产卡 片管理系统”、“清查系统配置”、“全国行政事业单位资产清查报表管 理系统”4个图标。
• 注意：完成安装后, 请立即重启计算机，以确保下一步系统配 置的顺利完 成。
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行政事业单位资产 清查业务培训
资产清查的主要内容 资产清查操作流程 资产清查重点事项操作方法 资产损益证据要求及编码规则
资产清查的主要内容
基本情况清理 账务清理 财产清查 损益认定 资产核实 完善制度
行政事业单位资产清查操作流程
1、准备阶段
（06年12底—07年 2月上旬）
资产清查重点事项操作方法
固定资产清查 的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办 相关手续或专门提供依据上报； 4） 对于在第三方单位存放的所有权属于本单位 的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的 本单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现 场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产 项目及数量予以确认； 5） 盘点表的信息应满足填制固定资产明细表 的要求； 6） 盘点表信息需倒轧至基准日。
资产清查重点事项操作方法 对外投资的清查 清查内容：单位债券投资及其他投资。 责任分工：财务部门负责，其他相关部门配合。 清查工作的方法和程序： A.填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符。 B.核实投资的真实性，必要时进行函证。 C.盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其所有权权
资产清查重点事项操作方法
单位财产清查重点
固定资产 应收款项 主要负债 对外投资
资产清查重点事项操作方法
固定资产清查 总体要求： 责任分工：各单位资产使用部门负责，财务部门
配合。 方法和程序： 1、财务部门填写各“固定资产清查明细表”，
检查固定资产的分类是否正确，并与账表核对一 致。 2、各单位资产使用部门采取以账对物，以物对 账方法，全面盘点固定资产，填制固定资产盘点 表，与固定资产清查明细表进行核对。
成立机构 制定方案 组织培训
2、实施阶段
（2月中旬-6月 ） 单位自查
专项审计 组织抽查 数据库
清查结果 报送
3、总结阶段
（2007年7月 ）
基本情况清理 账务清理 财产清查
资产清查工作报告 资产清查报表 专项审计报告
损溢的证明材料
资产清查重点事项操作方法
基本情况清理 账务清理 财产清查 资产清查结果报告
资产清查重点事项操作方法
二、账务清理
等基本账务情况进行全面核对和清理，以 保证各项账务的全面和准确。 2、以资产清查基准日为时点，采取倒轧账 的方式对各项账务进行全面清理，认真做 好账户结算和资金核对工作。 3、对在金融机构开立的各种人民币、外汇 账户等要进行全面清理。
4、认真清理单位的各种违规账户、账外账
资产清查重点事项操作方法
二、账务清理 工作目标：账账相符、账证相符、账表相符 工作内容：对各类账户、会计凭证、账簿及
各项内、外部资金往来进行全面核对清理。 工作方法及程序： 1、认真做好账务清理工作以保证账账相符、
账证相符 。对各部门、各单位及其下属单位 所有账户进行清理，以及各单位上下级间资 金往来、存借款余额、库存现金和有价证券
对行政事业单位定编人数、实际在职人员、 离退休人员、其他人员、临时人员等的清理， 以及单位人员的编制状况 、在职状况职务、 级别等情况的清理。
资产清查重点事项操作方法
一、基本情况清理 学校人员清理包括对全日制在校学生情况， 科研院所包括对在职人数、从事自然科学、 社会科学的研究人数的清理。 3、对清理编制及人员状况进行登记时，各行 政事业单位要与有关档案及编制管理部门核 定单位编制的批文相核对。
资产清查重点事项操作方法
一、基本情况清理
1、户数清理 各主管部门要按照行政事业单位资产清查的范
围，依据机构编制等部门批准单位成立文件 等，对所属单位户数情况进行清理核对，把 应纳入范围的资产清查基本单位按隶属关系、 单位性质进行汇总。
资产清查重点事项操作方法
一、基本情况清理 2、编制及人员状况的清理
资产清查重点事项操作方法
二、账务清理 账外现金 。 6、认真对单位的担保情况、财产抵押和司法诉 讼等情况进行全面清理，并采取有效措施防 范风险。 7、对在账务清理中清理出来的各种由于会计技 术性差错因素造成的错账，应当根据会计准 则关于会计差错调整的规定自行进行账务调 整。
资产清查重点事项操作方法
三、财产清查
工作目标：摸清家底，完成取证。 工作内容：对各项资产和收支情况进行全面的
清理、核对和查实，主要是对单位的固定资产、 流动资产、对外投资、无形资产、负债等的清 查；
对清理出来的资产盘盈、损失和资金挂账分类 整理并收集合法证据、以备中介机构鉴证。 工作方法：实物盘点同核实账务结合，清理资 产同核查负债和净资产结合，突出重点项目。
资产清查重点事项操作方法
主要负债清查： 1、 相关负债项应该采取发函询证的方法进行
对因。 3、借入款项要与借款合同、协议等核对。 4、暂存款、其他应付款、应缴预算款、应缴财 政专户款及应交税金清查出问题应按会计差 错调整处理。
资产清查重点事项操作方法
应收款项的清查： 2、 应收相关外部单位款项应该采取发函询 证的方法进行对账，并关注回函不符的情况；
3、查明应收款项相关各明细项目的挂账原因， 核实应收款项的可回收性，有无债务人破产 或死亡的、破产财产或者遗产清偿后仍无法 收回的、以及债务人长期未履行偿债义务等 情况，并在清查明细表中说明。
资产清查重点事项操作方法
固定资产清查 3、查明各项资产盘盈盘亏及毁损报废的原因，提供
技术鉴定资料及文字说明。 4、在此基础上完成基准日“固定资产清查明细表”
的编制。 盘点过程中应注意以下事项： 1） 见物就点，不重不漏；
2） 确定固定资产的状态； 3） 相关部门配合财务部门检查房屋产权证、 车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产
资产清查重点事项操作方法
应收款项清查要点： 行政单位涉及科目：暂付款 事业单位涉及科目：应收账款、预付账款、其他应
收款 责任分工：由财务部门牵头，相关部门和人员配
合，根据暂付款的性质、用途，清查工作要落实 到经办部门和经办人员。 清查要点： 1、划分应收款项相关余额的账龄构成（分为3年 以内及3年以上） ，检查应收款项相关账龄划分 结果是否正确；
资产清查的主要内容 资产清查操作流程 资产清查重点事项操作方法 资产损益证据要求及编码规则
资产清查的主要内容
基本情况清理 账务清理 财产清查 损益认定 资产核实 完善制度
行政事业单位资产清查操作流程
1、准备阶段
（06年12底—07年 2月上旬）
资产清查重点事项操作方法
固定资产清查 的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办 相关手续或专门提供依据上报； 4） 对于在第三方单位存放的所有权属于本单位 的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的 本单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现 场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产 项目及数量予以确认； 5） 盘点表的信息应满足填制固定资产明细表 的要求； 6） 盘点表信息需倒轧至基准日。
资产清查重点事项操作方法 对外投资的清查 清查内容：单位债券投资及其他投资。 责任分工：财务部门负责，其他相关部门配合。 清查工作的方法和程序： A.填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符。 B.核实投资的真实性，必要时进行函证。 C.盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其所有权权
资产清查重点事项操作方法
单位财产清查重点
固定资产 应收款项 主要负债 对外投资
资产清查重点事项操作方法
固定资产清查 总体要求： 责任分工：各单位资产使用部门负责，财务部门
配合。 方法和程序： 1、财务部门填写各“固定资产清查明细表”，
检查固定资产的分类是否正确，并与账表核对一 致。 2、各单位资产使用部门采取以账对物，以物对 账方法，全面盘点固定资产，填制固定资产盘点 表，与固定资产清查明细表进行核对。
成立机构 制定方案 组织培训
2、实施阶段
（2月中旬-6月 ） 单位自查
专项审计 组织抽查 数据库
清查结果 报送
3、总结阶段
（2007年7月 ）
基本情况清理 账务清理 财产清查
资产清查工作报告 资产清查报表 专项审计报告
损溢的证明材料
资产清查重点事项操作方法
基本情况清理 账务清理 财产清查 资产清查结果报告
资产清查重点事项操作方法
二、账务清理
等基本账务情况进行全面核对和清理，以 保证各项账务的全面和准确。 2、以资产清查基准日为时点，采取倒轧账 的方式对各项账务进行全面清理，认真做 好账户结算和资金核对工作。 3、对在金融机构开立的各种人民币、外汇 账户等要进行全面清理。
4、认真清理单位的各种违规账户、账外账
资产清查重点事项操作方法
二、账务清理 工作目标：账账相符、账证相符、账表相符 工作内容：对各类账户、会计凭证、账簿及
各项内、外部资金往来进行全面核对清理。 工作方法及程序： 1、认真做好账务清理工作以保证账账相符、
账证相符 。对各部门、各单位及其下属单位 所有账户进行清理，以及各单位上下级间资 金往来、存借款余额、库存现金和有价证券
对行政事业单位定编人数、实际在职人员、 离退休人员、其他人员、临时人员等的清理， 以及单位人员的编制状况 、在职状况职务、 级别等情况的清理。
资产清查重点事项操作方法
一、基本情况清理 学校人员清理包括对全日制在校学生情况， 科研院所包括对在职人数、从事自然科学、 社会科学的研究人数的清理。 3、对清理编制及人员状况进行登记时，各行 政事业单位要与有关档案及编制管理部门核 定单位编制的批文相核对。
资产清查重点事项操作方法
一、基本情况清理
1、户数清理 各主管部门要按照行政事业单位资产清查的范
围，依据机构编制等部门批准单位成立文件 等，对所属单位户数情况进行清理核对，把 应纳入范围的资产清查基本单位按隶属关系、 单位性质进行汇总。
资产清查重点事项操作方法
一、基本情况清理 2、编制及人员状况的清理
资产清查重点事项操作方法
二、账务清理 账外现金 。 6、认真对单位的担保情况、财产抵押和司法诉 讼等情况进行全面清理，并采取有效措施防 范风险。 7、对在账务清理中清理出来的各种由于会计技 术性差错因素造成的错账，应当根据会计准 则关于会计差错调整的规定自行进行账务调 整。
资产清查重点事项操作方法
三、财产清查
工作目标：摸清家底，完成取证。 工作内容：对各项资产和收支情况进行全面的
清理、核对和查实，主要是对单位的固定资产、 流动资产、对外投资、无形资产、负债等的清 查；
对清理出来的资产盘盈、损失和资金挂账分类 整理并收集合法证据、以备中介机构鉴证。 工作方法：实物盘点同核实账务结合，清理资 产同核查负债和净资产结合，突出重点项目。
资产清查重点事项操作方法
主要负债清查： 1、 相关负债项应该采取发函询证的方法进行
对因。 3、借入款项要与借款合同、协议等核对。 4、暂存款、其他应付款、应缴预算款、应缴财 政专户款及应交税金清查出问题应按会计差 错调整处理。
资产清查重点事项操作方法
应收款项的清查： 2、 应收相关外部单位款项应该采取发函询 证的方法进行对账，并关注回函不符的情况；
3、查明应收款项相关各明细项目的挂账原因， 核实应收款项的可回收性，有无债务人破产 或死亡的、破产财产或者遗产清偿后仍无法 收回的、以及债务人长期未履行偿债义务等 情况，并在清查明细表中说明。
资产清查重点事项操作方法
固定资产清查 3、查明各项资产盘盈盘亏及毁损报废的原因，提供
技术鉴定资料及文字说明。 4、在此基础上完成基准日“固定资产清查明细表”
的编制。 盘点过程中应注意以下事项： 1） 见物就点，不重不漏；
2） 确定固定资产的状态； 3） 相关部门配合财务部门检查房屋产权证、 车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产
资产清查重点事项操作方法
应收款项清查要点： 行政单位涉及科目：暂付款 事业单位涉及科目：应收账款、预付账款、其他应
收款 责任分工：由财务部门牵头，相关部门和人员配
合，根据暂付款的性质、用途，清查工作要落实 到经办部门和经办人员。 清查要点： 1、划分应收款项相关余额的账龄构成（分为3年 以内及3年以上） ，检查应收款项相关账龄划分 结果是否正确；