《审计》考试大纲
2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲
2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲科目一审计相关基础知识第一部分宏观经济学一、概论（一）国民收入核算1．掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系2．掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法3．熟悉宏观经济学的研究对象与内容（二）国民收入决定1．掌握总需求与总供给模型2．熟悉IS-LM模型3．熟悉收入—支出模型4．了解储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策及其目标1．掌握宏观经济政策2．掌握宏观经济政策目标二、财政政策分析（一）财政学的一般原理1．掌握市场效率与市场失灵2．掌握公共物品与公共需要3．熟悉政府干预与政府干预失效4．了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能（二）财政收入和支出1．掌握财政收入的分类2．掌握税收的分类及运用3．掌握债务收入的分类及运用4．掌握财政支出的功能分类5．掌握购买性支出和转移性支出6．了解财政收入的规模和影响因素7．了解影响和确定财政支出规模的主要因素8．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1．掌握财政政策的类型2．掌握财政政策的内在稳定器作用3．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理4．熟悉财政政策的“挤出效应”三、货币政策分析（一）货币制度1．掌握货币乘数的应用2．熟悉货币创造及原理（二）金融体系1．掌握金融市场的要素、类型和功能2．掌握金融机构体系的一般构成和作用3．了解我国现行的金融机构（三）货币政策分析1．掌握货币政策工具的原理与运用2．熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理3．了解货币政策目标的统一与冲突4．了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础（一）财务管理概述1．掌握财务活动的过程2．掌握财务管理的内容3．掌握财务管理的职能4．熟悉财务管理的目标5．熟悉利益相关者的要求（二）货币时间价值1．掌握货币时间价值的原理与应用2．掌握复利终值和现值的计算与运用3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用（三）投资风险报酬1．掌握投资风险与报酬及其关系2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3．了解投资组合的风险类型4．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算（一）经营预算1．掌握经营预算的构成2．掌握增量预算法和零基预算法3．掌握固定预算法和弹性预算法4．熟悉定期预算法和滚动预算法5．熟悉经营预算的编制（二）财务预算1．掌握财务预算的构成2．了解预算现金流量表的编制3．了解预算利润表的编制4．了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理（一）资本成本1．掌握资本成本的作用2．熟悉个别资本成本的计算与运用3．了解加权平均资本成本的计算与运用（二）投资现金流量1．熟悉债券投资现金流量的计算与运用2．熟悉股票投资现金流量的估计方法3．了解项目投资现金流量的计算与运用（三）证券投资决策1．熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2．熟悉债券和股票投资的风险3．了解债券和股票投资收益率的计算与运用四、筹资决策管理长期筹资方式1．掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点2．掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点3．了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式4．了解债券发行与价格决策5．了解可转换债券筹资和认股权证筹资五、营运资本管理（一）资产组合与筹资组合1．熟悉资产组合策略与筹资组合策略2．了解资产组合与筹资组合及其影响因素（二）流动资产管理1．掌握现金持有目的与现金管理目标2．掌握应收账款的功能、成本与管理目标3．熟悉信用政策的内容及其财务评价4．了解存货的成本与经济订货批量（三）流动负债管理1．掌握各类短期银行借款2．熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点3．了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理（一）利润管理掌握利润构成的内容（二）非股份制企业利润分配1．掌握利润分配项目2．熟悉利润分配的基本程序3．了解利润分配的原则（三）股份制企业利润分配1．掌握股利政策的类型与应用2．掌握股利支付方式3．熟悉利润分配的特点4．熟悉股利政策的基本理论5．熟悉影响股利政策的因素6．了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价熟悉财务比率分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论（一）会计目标和会计要素1．掌握会计要素及其确认条件2．了解会计目标（二）会计基本假设和会计基础1．掌握会计基本假设2．掌握会计基础（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计计量属性（五）会计等式掌握会计等式二、流动资产（一）货币资金1．掌握现金日常收支管理的内容2．掌握银行存款的核对3．熟悉银行结算方式的种类4．了解库存现金的使用范围和限额5．了解银行存款开户的管理6．了解其他货币资金的使用（二）交易性金融资产1．掌握交易性金融资产取得的核算2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息的核算3．掌握交易性金融资产的期末计价4．掌握交易性金融资产出售的核算（三）应收及预付款项1．掌握应收票据的核算2．掌握应收账款的入账金额和核算3．掌握坏账准备的会计处理4．了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1．掌握存货成本的确定2．掌握存货发出的计价方法3．了解存货的期末计价4．了解存货的清查三、非流动资产（一）固定资产1．掌握固定资产的特征和分类2．掌握固定资产的取得3．掌握固定资产折旧的范围和计算方法4．掌握固定资产的减值5．了解固定资产的清查6．了解固定资产的后续支出7．了解固定资产的处置（二）无形资产1．掌握无形资产的特征和分类2．掌握无形资产的取得3．掌握无形资产的摊销4．了解无形资产的减值5．了解无形资产的处置（三）长期股权投资1．熟悉长期股权投资核算的成本法2．熟悉长期股权投资核算的权益法3．了解长期股权投资的减值4．了解长期股权投资的处置四、负债（一）短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1．掌握应付票据及应付账款的核算2．掌握合同负债及预收账款的核算3．熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1．掌握短期薪酬的核算2．掌握离职后福利的核算3．掌握辞退福利的核算4．熟悉其他长期职工福利的核算（四）应交税费1．熟悉一般纳税人应交增值税的核算2．熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3．熟悉其他应交税费的核算4．了解小规模纳税人简易计税方法五、所有者权益（一）实收资本（或股本）1．掌握实收资本（或股本）的核算2．熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响（二）资本公积和其他综合收益1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2．了解其他资本公积的核算3．了解其他综合收益的核算（三）留存收益掌握留存收益的核算六、收入、费用及利润（一）收入、费用和利润概述1．掌握收入的内涵和分类2．掌握收入的确认和计量3．了解特殊交易的会计处理4．了解费用的范围5．了解费用的确认标准6．了解利润的构成（二）利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．熟悉资产减值损失的核算5．熟悉投资收益的核算6．熟悉资产处置收益的核算7．熟悉营业外收支的核算8．熟悉本年利润的结转9．了解公允价值变动收益的核算10．了解其他收益的核算11．了解综合收益的核算七、财务报告（一）财务报告概述了解财务报告的结构和财务报表的编制要求（二）资产负债表1．掌握资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1．掌握利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法（五）财务报表附注熟悉财务报表附注的主要内容第四部分法律一、法律基础（一）法律的基本内涵1．掌握法的本质特征2．掌握法律价值和法律理念3．掌握我国的法律渊源4．熟悉我国的主要法律部门（二）法律关系与法律事实1．掌握法律关系及其构成要素2．熟悉法律事实及其种类（三）法律制定与法律实施1．熟悉法律制定的程序2．了解法律实施二、宪法（一）宪法概述1．掌握宪法效力2．熟悉宪法的内涵和基本原则3．熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查（二）国家的基本制度1．掌握国家性质2．熟悉国家形式（三）公民的基本权利和义务1．掌握公民的基本权利2．掌握公民的基本义务（四）国家机构1．熟悉国家机构概述2．了解国家机构的组成三、民法总则（一）民法概述1．熟悉民法的内涵和基本原则2．了解民法的法律渊源和分类（二）自然人、法人和非法人组织1．掌握民事权利能力和民事行为能力2．熟悉自然人、法人和非法人组织的分类（三）民事法律行为与法律责任1．掌握民事法律行为及其生效要件2．掌握无效民事法律行为3．熟悉效力未定的民事法律行为、可撤销民事法律行为4．熟悉民事法律行为无效、被撤销、不生效力的法律后果5．熟悉法律责任和法律制裁（四）代理1．掌握代理的内涵和特征2．熟悉代理的分类3．熟悉无权代理（五）诉讼时效和期间1．掌握诉讼时效和期间的计算2．了解诉讼时效和期间的基本原理四、审计法（一）审计法概述1．掌握审计监督的原则2．熟悉审计法与宪法的关系3．熟悉审计法律关系4．了解审计法的内涵及渊源（二）审计机关的职责和权限1．掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移2．熟悉我国审计机关的职责和权限（三）审计程序掌握审计程序的具体规定（四）法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容五、行政法（一）行政法概述1．掌握行政法的基本原则2．熟悉行政法和行政行为的内涵与特征（二）行政处罚法1．掌握行政处罚的种类与设定2．掌握行政处罚的决定和执行3．熟悉行政处罚的管辖和适用4．了解行政处罚的实施机关六、公司法（一）公司法概述1．掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2．掌握公司的设立条件、方式和程序3．掌握公司的注册资本及股东出资4．熟悉公司对外投资和担保5．熟悉股东的权利和义务6．熟悉公司的财务会计（二）有限责任公司1．掌握有限责任公司的组织机构2．熟悉有限责任公司的股权转让（三）股份有限公司1．掌握股份有限公司的组织机构2．熟悉股份有限公司的股份发行和转让（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1．熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格2．熟悉董事、监事、高级管理人员的义务（五）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1．熟悉公司的减资和增资2．了解公司的合并与分立3．了解公司的解散和清算。
《审计》专业考试大纲
《审计》专业考试大纲一审计理论与方法1 总论掌握审计产生与发展的社会基础、审计三方面关系、审计的性质、审计对象、审计要素、审计职能、审计作用、中国和西方国家审计发展概况熟悉审计监督与其他监督的区别了解我国审计定义的表述2 审计分类掌握审计分类的意义、各种审计的概念、内容及特点和适用条件了解民间审计（注册会计师审计）的特点3 审计组织掌握审计机构的设置原则、审计机构的职责、权限、业务范围熟悉审计机构的基本任务、各种审计机构的设置形式了解国家审计机关、社会审计组织及内部审计机构的关系4 审计法律掌握审计人员法律责任的特殊性、《中华人民共和国审计法》的基本情况熟悉审计人员可能承担的法律责任了解注册会计师减少过失和防止欺诈的措施及避免法律诉讼的具体措施5 审计管理掌握我国注册会计师考试与注册登记的具体规定、会计师事务所的组织形式、中国注册会计师协会的会员类型及机构设置、独立审计准则与质量控制准则的关系熟悉注册会计师业务范围、独立审计准则的结构及内容、质量控制准则的结构及内容、职业道德规范内容了解注册会计师职业规范体系内容6 审计目标掌握审计总目标同具体目标的关系熟悉审计总目标及审计具体目标的内容了解审计目标的概念和意义7 审计程序掌握审计计划的性质、审计计划时了解被审计单位基本情况及其方法、对分析性复核结果的依赖程度、检查风险与实质性测试的性质、时间和范围的关系熟悉审计计划的分类、总体审计计划与具体审计计划的内容、计划审计工作的步骤、计划工作阶段分析性复核的应用、重要性水平的影响因素、重要性两个层次的关系、审计风险各组成部分的相互关系、评估固有风险应考虑的因素、初步审计策略的组成要素、初步审计策略的种类及其各自应用范围了解审计计划的概念、重要性的概念、运用重要性的一般要求和对金额性质的考虑、审计风险的定义及组成部分、审计程序的分类8 审计证据掌握各种审计证据的实际形式、影响审计证据充分性和适当性的因素、审计证据整理与分析的方法及注意的问题熟悉审计证据的分类及各种证据的特点、审计证据的特性、审计证据的获取方法了解审计证据的定义、审计证据整理分析的意义9 审计工作底稿掌握审计工作底稿的复核要点及基本要求、审计档案的所有权与保管及其使用熟悉审计工作底稿的定义及分类、编制审计工作底稿的基本要求、审计工作底稿的三级复核内容、审计档案的分类了解审计工作底稿的作用、基本要素10 审计方法掌握顺查法、逆查法、详查法、抽查法的特点及应用范围熟悉审计查账方法的种类11 内部控制及其评审掌握内部控制的局限性、要素、内部控制符合性测试与实质性测试的关系、管理建议书的性质以及与审计报告的区别熟悉内部控制的种类和特点、初步评价和再次评价的内容、内部控制评审的步骤、管理建议书的内容了解内部控制的概念、作用12 审计抽样掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因素、统计抽样与非统计抽样的区别与联系熟悉审计抽样的基本程序、各种抽样方法的特点、影响样本设计的因素了解审计抽样的定义13 审计报告掌握调整分录及重分类的应用、管理当局声明书的特点及内容、审计报告的结构、各类审计意见的适用情况、特殊审计目的审计报告的特点及结构熟悉审计报告编制前的工作编制审计报告的步骤、审计报告准则的内容、审计报告的分类、注册会计师需要与被审计单位沟通的事项了解审计报告定义及作用、审计总结的定义及重要性、特殊审计目的审计的类型二审计具体方法1 销售与收款业务审计掌握主营业务收入的分析性复核和销售的截止测试、应收账款的函证、坏账准备的计算正确性及其他相关账户的审计熟悉销售与收款循环主要业务活动、销售与收款的内部控制及审计目标了解销售与收款循环的流程及所涉及的书面文件2 购货与付款循环审计掌握应付账款的分析性复核及函证、检查固定资产的增加减少以及折旧计算的正确性及其他相关账户的审计熟悉购货与付款循环主要业务活动、购货与付款循环的内部控制及审计目标了解购货与付款循环的流程及所涉及的书面文件3 生产循环审计掌握分析性复核的应用和比率分析法的适用情况、存货的监盘程序、存货计价审计和截止测试及其他相关账户的审计熟悉生产循环主要业务活动、生产循环的内部控制及审计目标了解生产循环的流程及所涉及的书面文件4 筹资与投资循环审计掌握借款、所有者权益的测试及其他相关账户的审计熟悉筹资与投资循环主要业务活动、筹资与投资循环的内部控制及审计目标了解筹资与投资业务循环的流程及所涉及的书面文件5 货币资金审计掌握现金及银行存款的内部控制、现金的盘点和截止性测试、银行存款的截止性测试和函证及其他相关账户的审计熟悉货币资金业务流程及审计目标了解货币资金的分类以及业务循环所涉及的书面文件6 财务报告审计掌握期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的结果与审计意见类型的关系熟悉期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的目标及程序了解会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项的会计处理、期初余额、期后事项、持续经营假设对会计处理的影响7 固定资产循环审计掌握固定资产循环各主要业务环节、主要文件、内部控制要点、内部控制测试的基本步骤与方法、审计目标、在建工程审计内容与方法；熟悉固定资产、折旧、固定资产租赁审计内容与方法；了解固定资产清理、待处理固定资产净损失审计内容与方法8 审计相关业务掌握各种验资的内容、审验范围及审验程序、货币、实物、无形资产审验程序的内容、验资报告的使用、盈利预测审核报告的结构及内容、内部控制审核报告的结构及内容、内部控制审核报告意见类型熟悉验资的类型、签定业务约定书前的工作、验资计划的分类及内容、验资报告的结构和组成要素、盈利预测审核的范围及影响审核的因素、盈利预测审核的程序、内部控制审核的程序了解验资的作用、验资报告的作用、盈利预测审核的定义、内部控制审核的定义。
《审计学》考试大纲.doc
《审计学》考试大纲样题一、单项选择1、我国对民间审计进行行业管理的组织是（）.A.国务院B.司法部C.财政部D.屮国注册会计师协会2、下列不属于注册会计师对财务报表审计吋所出具的审计报告屮注册会计师责任段所描述的内容是（）。
A.“选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估”B.“我们的责任是在执行审计工作的基础丄对财务报表发表审计意见”C.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”D.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”3、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证屮选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）oA.155B.195C.200D.2354、如果某一审计项H的审计风险为6%,估计的重大错报风险为75%,则可接受的检查风险应为（）□A. 12%B.8%C. &92%D. 4.5%5、审计工作底稿的所有权应属于（）。
A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会6、2008年3月5 口对N公司全部现金进行监盘后，确认现金实有数额为1000 元。
N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000 7L, 2008年1月1 日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为（）元。
A.I300B.2300C.700D.27007、审查某企业坏账准备项H,发现其屮1户已过期3年。
据调查，对方单位现金流量不足。
近期无法改善其财务状况，所欠货款7（）（）万元。
被审计单位按1% 计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为（）A.提取过高，应按0.3%提取，并对有关项Fl数额调整B.提取过高，应按0.5%提取，并对有关项H数额调整C.提取过低，应加大提取比例，并对有关项H数额调整D.提取正确8、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（）A.客户对账单B.发运单C.销售合同D.生产统计表9、审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。
审计考试资料 大纲
审计考试资料
下列措施中有利于提高审计程序及其执行的有效性
1.制定恰当的计划
2.为项目组分派合适的人员
3.保持职业怀疑
4.监督和复核已执行的审计工作
审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序、获取相关审计证据，以及得出的审计结论作出记录
穿行测试：为了追踪交易在财务报告信息系统的处理过程，注册会计师通常借助交易轨迹来追查每个重要类别交易的某笔交易或某几笔交易，同时确认和观察相关的控制政策和程序的方法
控制测试的使用条件
1.在评估认定层次重大错误报告风险时，预期控制的运行时有效的，只有认为控制设计合
理，能够防止或发现并纠正认定层次的重大错误，注会才实施控制测试
2.反实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据
审计抽样：是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有的抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对总体得出结论提供合理基础
若注册会计师在审查样本中发现有舞弊或管理层凌驾于控制之上的情形，不论其偏差率是高还是低，均应任用其他审计程序
在两种情形下，注册会计师应对财务报表发表无法表示意见
1.注会计管理层的诚信产生重大疑虑，以至于认为其针对自身责任作出书面声明不可靠
2.管理层不提供有关其自身责任的书面声明。
《审计》考试大纲.doc
201（）年注会新制度《审计》考试大纲注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（2010年度）注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应当具备与其执行业务相适应的专业知识与职业技能。
注册会计师全国统-•考试的冃的就是选拔和培养适应社会主义市场经济新形势需要的专业人才。
一、考试目标和科目注册会计师全国统-考试划分为专业阶段和综合阶段。
住业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道徳规范;综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用右-业知识，保持职业价值观、职业道徳与态度，有效地解决实务问题的能力。
专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目;综合阶段考试设职业能力综合测试一•个科目。
本大纲规定了专业阶段六个科冃的测试目标、测试内容与能力等级、参考法规以及样题。
二、样题大纲后所附样题以及样题测试内容只为考生提供考试方式、考试题型以及测试能力等级的参考，考试时题目数量和分值可能会做适当调整。
三、能力等级（一）专业知识理解能力耍求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。
（二）基本应用能力耍求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道徳与态度，能够解决基本的实务问题。
（三）综合运用能力要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道徳与态度，能够解决较为复杂的实务问题。
审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注册会计师执业准则；2.掌握注册会计师职业道徳规范，包括注册会计师对职业道徳概念框架方法的运用、注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性耍求，以及非执业会员对职业道徳概念框架方法的运用；3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、审计工作底稿, 以及信息技术对审计的影响；4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5.掌握各类交易和账八余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；6.掌握财务报衣审计中对特殊项冃的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅、其他鉴证业务以及相关服务业务。
审计复习大纲
D .误受风险
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二、多选题
在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有 ( ABC )
A.总体容量
B.总体项目差异
C.审计结论的精确限度 D.审计人员的能力和水平 E.审计人员的数量
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下列项目中，与样本量呈反向变动关系的 有（ AB ）。 A.可接受的抽样风险 B.可容忍误差 C.预期总体误差 D.总体变异性
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3．权利与义务。该认定是指：在某一特定 日期，各项资产是否确属公司的权利，各 项负债是否确属公司的义务。
4．估价与分摊。该认定是指：各项资产、 负债、所有者权益、收入和费用等要素是 否按适当的金额列入会计报表中。
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5．表达与披露。该认定是指：会计报表上 的特定组成要素是否被适当地加以分类、 说明和披露。在会计报表上，管理当局暗 示性地认定了所有内容都表达适当且披露 充分。
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审计人员审查并核实被审计单位的资产 是否均按适当的金额入账，主要是为了证 实被审计单位管理层对其财务报表的 （ ）认定。 A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类
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【正确答案】 C
【答案解析】 入账金额是针对计价和分摊 认定的。
2、P83工作底稿的分类、归档与权属
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审计特性： P77
1. 审计证据的数量特征：
充分性
2. 审计证据的质量特征：
客观性；相关性；合法性、可靠性
审计学自学考试大纲
审计学自学考试大纲审计学自学考试大纲一、课程概述审计学是一门研究审计原理、方法、程序和技术的学科，是财经类专业的一门重要课程。
审计学自学考试旨在帮助学生掌握审计的基本理论、方法和技能，培养学生具备一定的审计实践能力，为今后的职业发展奠定基础。
二、考试目标本课程考试目标在于考查学生对审计学基本概念、审计原理、审计方法、审计程序和审计技术等内容的掌握情况，以及学生运用所学知识解决问题的能力。
三、考试内容与要求本课程考试内容主要包括审计学基本理论、审计方法与技术、财务报表审计、内部控制与风险管理等方面的知识。
具体要求如下：1、审计学基本理论：考查学生对审计学基本概念、审计目标、审计证据、审计工作底稿等基本理论的掌握情况。
2、审计方法与技术：考查学生对审计方法、审计程序、审计技术等内容的掌握情况，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、财务报表审计：考查学生对财务报表审计的基本原理、方法和程序的掌握情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计。
4、内部控制与风险管理：考查学生对内部控制与风险管理的理论和实践的掌握情况，包括内部控制的目标、原则、要素等，以及风险评估、风险应对的方法和技术。
四、考试形式与考试时间本课程考试形式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。
考试题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题等。
其中，选择题占总分的50%，判断题占总分的15%，简答题占总分的20%，综合题占总分的15%。
五、复习要点1、掌握审计学基本理论，包括审计目标、审计证据、审计工作底稿等。
2、掌握审计方法与技术，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、掌握财务报表审计的基本原理、方法和程序，熟悉财务报表的编制和披露要求。
4、掌握内部控制与风险管理的理论和实践，了解企业内部控制和风险管理的具体要求和方法。
5、注重知识点的综合运用，能够结合实际案例进行分析和解决实际问题。
六、参考教材《审计学》（第X版），作者：XXX，出版社：XXX，出版时间：XXXX 年XX月。
2021年注册会计师cpa《审计》综合阶段考试大纲
2021年注册会计师cpa《审计》综合阶段考试大纲概述一、总体目标注册会计师全国统一考试综合阶段考试（以下简称综合阶段考试）测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业学科知识，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，有效解决实务问题的能力。
二、能力要求考生应当在掌握专业阶段各学科知识、基本职业技能和职业道德规范的基础上，在复杂的职业环境中，综合运用相关专业学科知识和职业技能，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，对实务问题进行分析、判断、综合、评价，以书面形式清晰、有效地表达看法或提出方案。
三、实务经验要求鉴于综合阶段考试的目标，积累实务经验非常重要。
建议考生通过培训、实习、工作等方式或途径，在实务中运用专业知识和职业技能，获取和积累与注册会计师职业相关的经历和经验。
四、考试科目综合阶段考试设职业能力综合测试科目，分成试卷一和试卷二（试卷一和试卷二各50分），考试题型为综合案例分析。
试卷一以鉴证业务为重点，内容主要涉及会计、审计和税法等专业领域；试卷二以管理咨询和业务分析为重点，内容主要涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。
试卷一设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。
考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。
试卷一和试卷二考试时间均为3.5小时。
（一）审计计划1.初步业务活动2.总体审计策略和具体审计计划3.重要性（二）风险识别和评估1.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论2.了解被审计单位及其环境3.了解被审计单位的内部控制4.评估重大错报风险（三）风险应对1.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施2.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序3.控制测试4.实质性程序（四）销售与收款循环的审计1.销售与收款循环的特点2.销售与收款循环的业务活动和相关内部控制3.销售与收款循环的重大错报风险4.测试销售与收款循环的内部控制5.销售与收款循环的实质性程序（五）采购与付款循环的审计1.采购与付款循环的特点2.采购与付款循环的业务活动和相关内部控制3.采购与付款循环的重大错报风险4.测试采购与付款循环的内部控制5.采购与付款循环的实质性程序（六）生产与存货循环的审计1.生产与存货循环的特点2.生产与存货循环的业务活动和相关内部控制3.生产与存货循环的重大错报风险4.测试生产与存货循环的内部控制5.生产与存货循环的实质性程序（七）货币资金的审计1.货币资金与业务循环2.货币资金涉及的主要业务活动和相关内部控制3.货币资金的重大错报风险4.测试货币资金的内部控制5.货币资金的实质性程序（八）对特殊事项的考虑1.财务报表审计中与舞弊相关的责任2.财务报表审计中对法律法规的考虑3.注册会计师与治理层的沟通4.前任注册会计师和后任注册会计师的沟通5.利用内部审计工作6.利用专家的工作（九）对集团财务报表审计的特殊考虑1.与集团财务报表审计有关的概念2.集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标3.集团审计业务的承接与保持4.了解集团及其环境、集团组成部分及其环境5.了解组成部分注册会计师6.重要性7.针对评估的风险采取的应对措施8.合并过程9.与组成部分注册会计师的沟通10.评价审计证据的充分性和适当性11.与集团管理层和集团治理层的沟通（十）其他特殊项目的审计1.审计会计估计2.关联方的审计3.考虑持续经营假设4.首次接受委托时对期初余额的审计（十一）信息技术对审计的影响1.信息技术对企业财务报告和内部控制的影响2.信息技术一般控制和应用控制测试3.信息技术对审计过程的影响4.计算机辅助审计技术和电子表格的运用5.数据分析在审计中的运用（十二）完成审计工作1.审计完成阶段的工作2.期后事项3.书面声明（十三）审计报告1.审计意见的形成2.审计报告的基本内容3.在审计报告中沟通关键审计事项4.非无保留意见审计报告5.在审计报告增加强调事项段和其他事项段6.比较信息7.注册会计师对其他信息的责任（十四）企业内部控制审计1.计划审计工作2.自上而下的方法3.测试控制的有效性4.企业层面控制的测试5.业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试6.内部控制缺陷评价7.出具审计报告（十五）质量控制1.会计师事务所质量管理体系2.项目质量复核3.对财务报表审计实施的质量管理（十六）职业道德1.职业道德基本原则2.职业道德概念框架3.注册会计师对职业道德概念框架的具体运用4.非执业会员对职业道德概念框架的运用（十七）审计业务对独立性的要求1.基本要求2.经济利益3.贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系4.与审计客户发生人员交流5.与审计客户长期存在业务关系6.为审计客户提供非鉴证服务7.收费8.影响独立性的其他事项。
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.审计的定义和特征、审计的职能和作用、审计的分类；
.握影响注册会计师职业道德规范的案例分析。
.掌握质量控制的基本规定。
.掌握注册会计师法律责任的种类和原因。
（二）财务报表审计的核心概念
考试内容
审计目标、重要性、审计风险、审计证据、审计程序。
考试要求
.管理当局认定与具体审计目标间的关系、具体审计目标的确定。
考试要求
.掌握风险导向审计的基本思路。
.掌握风险评估的方法、内容。
.掌握针对不同重大错报风险的风险应对。
.掌握内部控制的含义和内部控要素。
.掌握控制测试的含义、性质、时间和范围。
.掌握实质性程序的含义、性质、时间和范围
（四）主要业务循环的审计
考试内容
销售与收款循环的审计、采购与付款循环的审计、生产与职工薪酬循环的审计、筹资与投资循环的审计、货币资金与特殊项目的审计。
.掌握库存现金的监盘。
（五）审计报告
考试内容
审计意见的形成和类型、标准审计报告的结构和内容、非标准审计报告的结构和内容。
考试要求
1.掌握审计调整分录的编制。
2.掌握审计意见的类型。
.掌握审计报告类型的判断。
.掌握审计报告的结构和内容。
参考书目：
《审计》中国注册会计师协会组织编写中国财政经济出版社年
《审计》考试大纲
适用专业名称：会计硕士
科目代码及名称
考考察考生对审计学专业领域的基本知识，基本理论和基本方法的掌握情况。
测试考生对审计职业规范、审计目标、审计证据、重要性及审计风险等的掌握和运用情况，考核考生运用上述审计基本理论、方法进行业务循环审计处理的能力，考察考生是否能够灵活运用这些知识、理论和方法分析解决相关的专业问题，出具恰当的审计报告。
考试要求
.掌握主营业务收入的实质性程序。
.掌握应收账款的审计目标、实质性程序。
.掌握应收账款的函证。
.掌握应付账款的审计目标、实质性程序。
.掌握固定资产的审计目标、实质性程序。
.掌握存货的监盘。
.掌握应付职工薪酬的审计目标、实质性程序。
.掌握库存现金的审计目标、实质性程序。
.掌握银行存款的审计目标、实质性程序。
二、试卷结构（满分分）
内容比例：
审计概述约分
财务报表审计的核心概念约分
财务报表审计的思路和步骤约分
主要业务循环的审计约分
审计报告约分
题型比例：
客观题约分
．单选题约分
．多选题约分
．判断题约分
主观题约分
.简答题约分
.综合题约分
三、考试内容与要求
（一）审计概述
考试内容
审计的定义和特征、审计的职能和作用、审计的分类；审计准则、职业道德和法律责任
.掌握管理当局认定的确定。
.审计证据的分类。
.掌握审计证据两大特征及特征之间的关系。
.掌握审计证据证明力度。
.掌握审计证据的获取方法（审计程序）。
.掌握审计重要性的含义。
.掌握审计重要性的确定和运用。
.掌握审计风险的定义和审计风险模型及各种审计风险间的关系。
（三）财务报表审计的思路和步骤
考试内容
风险导向审计的基本思路、风险评估、控制测试、实质性程序。