医院内部控制制度建设的加强措施研究
医院内部控制工作存在的问题
医院内部控制工作存在的问题公立医院是我国医疗卫生体系的重要组成部分，其内部控制工作对于保障医院运行的规范性、有效性及风险防范具有重要意义。
然而，在实际工作中，公立医院内部控制工作仍面临诸多问题。
本文从以下几个方面分析这些问题，并尝试提出相应的解决措施。
一、内部控制环境不够完善1. 管理层重视程度不够。
在某些公立医院中，管理层对内部控制工作的重视程度不足，认为内部控制仅仅是财务部门的事情，没有将其作为医院最重要的工作之一。
这种观念导致内部控制工作缺乏有效的支持和资源保障。
2. 内部控制文化建设滞后。
公立医院内部控制文化建设的滞后，使得员工对内部控制工作的认识和参与度不足，影响内部控制工作的有效开展。
二、内部控制制度不健全1. 制度建设不完善。
一些公立医院在内部控制制度建设方面存在漏洞，如制度不全、更新不及时、针对性不强等问题，导致内部控制工作难以落实。
2. 制度执行力度不足。
即使有了完善的内部控制制度，但在实际工作中，制度执行力度不足，导致内部控制工作流于形式。
三、内部控制体系运行效果不佳1. 职责分工不明确。
在一些公立医院中，内部控制职责分工不明确，导致各部门和人员在内部控制工作中的责任不清，影响内部控制效果。
2. 风险评估与应对措施不力。
公立医院在风险评估方面存在不足，如缺乏系统、全面的风险评估体系，风险应对措施不够具体有效，使得医院在面临风险时难以应对。
四、内部监督与评价机制不健全1. 内部监督力度不足。
公立医院内部监督机制不够健全，如监督部门职能不清、监督力度不足等问题，导致内部控制工作难以得到有效监督。
2. 内部评价机制不完善。
在一些公立医院中，内部评价机制不够完善，如评价指标不明确、评价过程不公正等问题，使得内部控制工作的效果难以得到准确评估。
五、信息化建设滞后1. 信息化基础设施不完善。
在一些公立医院中，信息化基础设施不够完善，影响内部控制工作的信息化水平。
2. 信息化应用不足。
即使有了完善的信息化基础设施，但在实际工作中，信息化应用不足，导致内部控制工作难以发挥出应有的效果。
公立医院加强内部控制体系建设
外部环境影响
医疗行业法规政策调整、 医疗技术变革等外部环境 变化也会对医院内部控制 产生影响。
内部控制失效的危害性
资产安全受到威胁
财务报告失真
医院资产管理和使用存在漏洞，可能导致 资产流失、被盗或被非法挪用等风险。
损害医院声誉
医院财务报告可能存在虚假记载、误导性 陈述等问题，影响投资者和社会公众的判 断。
，提出应对措施。
强化风险管理意识
02
提高全体员工对风险管理的认识，使其在工作中能够自觉地识
别和评估风险。
制定应急预案
03
针对可能出现的突发事件，制定应急预案，确保能够迅速、有
效地应对风险。
规范内部控制活动
严格授权审批制度
明确授权范围和审批程序，确保各项业 务活动均经过适当审批。
规范医疗行为
遵循医疗行业标准，规范医疗诊断和 治疗行为，确保医疗服务的质量和安
近年来，随着社会经济的发展和人民群众对医疗服务需求的不断提高，公立医院面 临的内外环境日益复杂，各种风险和挑战也不断涌现。
内部控制体系建设是公立医院管理的重要环节，是保障医院运营安全、提高医疗服 务质量、实现可持续发展的重要手段。
研究目的和意义
研究目的
本研究旨在探讨公立医院内部控制体系存在的问题，提出加强内部控制的措施和建议，为公立医院完善内部管理 、降低运营风险、提高服务水平提供参考。
加强内部控制人才队伍建设
引进高素质人才
积极引进具有内部控制经验和专业知识的高 素质人才，为医院的内部控制工作提供人才 保障。
加强员工培训
对员工进行内部控制方面的培训，提高员工 的内部控制意识和能力。
2024年医院下一步内部控制工作计划范文(二篇)
2024年医院下一步内部控制工作计划范文一、引言内部控制是指通过建立一套完善的管理制度和操作程序，以保护医院的资产安全，确保财务报告的可靠性，促进医院的经营效率和效益。
2024年，我们医院将进一步完善内部控制工作，提高管理水平，推动医院的可持续发展。
本文将详细阐述2024年医院下一步内部控制工作的全面计划。
二、总体目标2024年医院将以提升内部控制体系建设为核心，强化风险管理，提高审计水平，确保医院运营的透明度和合规性，以提升医院的整体管理水平和发展能力。
三、关键任务1.进一步完善内部控制制度（1）制定并修订相关制度、规章，明确各个环节的职责和权限；（2）建立科学完善的流程和规范化的操作程序，防止操作过程中出现违规行为；（3）加强内控教育培训，提高员工对内部控制的理解和实施能力。
2.强化财务管理控制（1）建立科学完善的财务管理制度，明确各个财务岗位的职责和权限；（2）加强资金管理，确保资金的安全和合规使用；（3）加强成本控制，提高经营效益；（4）加强审计工作，确保财务报告的真实性和准确性。
3.加强风险管理与内控监督（1）建立健全的风险管理制度，制定风险管理的流程和控制措施，确保风险得到合理管理；（2）加强对内部风险的监测和评估，及时发现并解决潜在风险；（3）加强对外部风险的研判和应对，提高危机应对能力；（4）加强对内部控制工作的监督与评估，建立内控监督机制，定期对内部控制工作进行检查。
4.加强信息化建设与数据安全保障（1）加强对信息化建设的规划和管理，推进医院信息化工作的深入发展；（2）加强医疗数据的安全保护，建立完善的数据管理制度；（3）加强信息系统的可靠性和稳定性，确保信息系统的正常运行。
四、具体措施与计划1.完善内部控制制度（1）制定并修订医院内部控制制度，包括财务管理制度、合同管理制度、人事管理制度等；（2）建立健全各项规章制度的工作机制，明确制定、修订、培训和执行的责任；（3）加强内控培训，通过内部培训、外部培训等方式，提高员工的内控意识和能力。
深化医院医疗收入内部控制建设的措施及方法
ACCOUNTING LEARNING149深化医院医疗收入内部控制建设的措施及方法陈思 林跃鹏 刘焕青 陈志坚 深圳市龙岗区第三人民医院摘要：国家政府大力推进新医改工作，旨在不断提高各类医疗机构的服务质量及发展可持续性，为实现“健康中国”发展战略奠定坚实基础。
但是随着医疗体制改革的日益深入，医疗市场竞争愈发严峻。
公立医院作为公共医疗体系的重要组成部分，要想顺应新医改发展趋势、提高自身市场竞争力，就应当加强内部控制建设。
本文以公立医院收入内部控制为研究重点，结合当前公立医院所处的内部及外部环境，从内部控制制度、模式、信息化系统等方面提出了几点收入内控策略，以供相关公立医院参考借鉴。
关键词：公立医院；医疗收入；内部控制引言医院作为公共医疗卫生体系的重要组成部分，其运营管理质量及发展水平关乎着广大人民群众的身体健康，影响着社会和谐稳定性与现代化建设进程。
近年来，随着我国社会经济高速发展，政府部门在实际工作中深入贯彻落实了“健康中国”的建设发展目标，对医疗行业的要求也越来越高。
医院组织开展好医疗收入内部控制工作，不仅可以提高工作质量与效率，同时还可以降低运营风险及财务风险的发生概率，对于医院可持续发展而言具有较强的现实意义。
一、背景介绍互联网时代下，随着医院业务不断扩大及发展，医院医疗收入的收费方式及患者支付渠道多元化，加之医保付费机制改变，使医院的收入环节业务日趋复杂。
加上公立医院收入关键点容易被忽视，风险较大，环节业务程序繁杂，发生舞弊的风险较高。
为推动公立医院高质量发展，更好地满足人民日益增长的医疗卫生服务需求，国务院办公厅于2021年发布了《国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的意见》（国办发〔2021〕18号）。
《意见》中指出：公立医院需建立健全运营管理体系，提高效率、节约费用，减轻患者就医负担；完善内部控制制度，以业务管理和经济管理的重大风险、重大事件、重要流程为重点，开展风险评估和内部控制评价；深化医疗服务价格改革，优化收入结构。
医院 内控建设实施方案
医院内控建设实施方案医院内控建设实施方案。
一、背景。
随着医疗行业的不断发展，医院管理面临着越来越多的挑战，包括医疗安全、医疗质量、成本控制等方面的问题。
为了更好地提高医院的管理水平和服务质量，建立健全的内控体系显得尤为重要。
二、内控建设的意义。
1. 提高医疗服务质量。
建立内控体系可以帮助医院规范医疗流程，提高医疗服务的质量和安全性，保障患者的权益。
2. 降低经营风险。
内控体系可以有效地预防和控制医院的经营风险，减少医疗事故和纠纷的发生，保护医院的声誉和利益。
3. 提高医院管理效率。
通过内控建设，可以规范医院的管理流程，提高工作效率，降低管理成本，实现医院的可持续发展。
三、内控建设的实施方案。
1. 建立内控管理制度。
制定医院内控管理制度，明确内控的组织架构、职责分工、工作流程和控制措施，确保内控工作有序进行。
2. 完善内部控制体系。
建立健全的内部控制体系，包括风险识别、评估和应对措施，确保医院各项业务活动符合法律法规和相关规定。
3. 加强内部监督和审计。
建立内部监督和审计机制，对医院各项业务活动进行监督和审计，及时发现和纠正问题，保障医院的正常运营。
4. 提升内控信息化水平。
加强内控信息化建设，通过信息技术手段提高内控工作的效率和精准度，实现内控工作的智能化和自动化。
5. 健全内部管理制度。
建立健全的内部管理制度，包括人事管理、财务管理、采购管理等方面的制度，规范医院的管理行为，提高管理水平。
6. 加强内控培训和教育。
开展内控培训和教育，提高医院全体员工对内控工作的认识和理解，增强内控意识，形成全员参与的内控工作格局。
四、内控建设的保障措施。
1. 强化领导责任。
医院领导要高度重视内控建设工作，明确内控工作的重要性和紧迫性，切实担负起领导责任。
2. 健全内控考核机制。
建立健全的内控考核机制，对内控工作进行定期评估和考核，发现问题及时整改，确保内控工作的有效实施。
3. 加强内外部沟通。
加强内外部沟通，与相关部门和机构建立良好的合作关系，共同推动内控工作的开展，形成合力。
医院内部控制制度建设
医院内部控制制度建设医院内部控制制度是指为了有效管理和监督医院运作，防范风险，确保医疗质量和安全等方面的制度和措施。
建立完善的医院内部控制制度对于提高医院的治理水平和运行效率至关重要。
下面将就医院内部控制制度建设进行详细介绍。
一、制度框架建设1.内部控制目标：主要包括资产保护、信息完整性、运行效率、合规性和报告可靠性等方面的目标。
医院应明确内部控制的目标，并根据实际情况设定相应的指标和标准。
2.控制环境：包括管理层风险意识、组织结构、人员素质及管理制度等方面，医院应建立健全的治理结构和组织架构，确保内部控制环境良好。
3.风险评估：医院应建立风险识别、评估和应对机制，对可能出现的风险进行分析和评估，及时采取相应措施进行管控。
4.控制活动：医院应制定相应的控制措施和程序，确保各项业务和活动按照规定和标准进行，有效控制各项风险。
5.信息与沟通：医院应建立健全的信息披露及流通机制，确保信息的可靠性和及时性，保障信息畅通。
6.监督与评价：医院应建立内部监督和评价机制，对内部控制进行定期检查和评估，及时发现问题并进行改进。
二、建立风险管理制度医院是一个特殊的组织，其内部存在各种潜在的风险，如医疗事故、财务风险、法律责任等。
因此，建立健全的风险管理制度对医院的可持续发展至关重要。
1.风险管理政策：医院应明确风险管理的政策和目标，确定风险管理的责任部门和人员，建立健全的风险管理体系。
2.风险识别：医院应对可能出现的各类风险进行识别和归类，明确各项风险的影响程度和可能性，建立风险清单。
3.风险评估：医院应对各项风险进行评估和分析，确定其对医院经营活动的潜在影响，为制定风险管理方案提供依据。
4.风险控制：根据风险评估结果，医院应采取相应的控制措施和对策，减少风险发生的可能性，提高处理风险事件的能力。
5.风险监测：医院应建立风险监测机制，对各项风险进行监控和跟踪，及时发现和处理风险事件，防止事态扩大。
6.风险评估：医院应定期对风险管理工作进行评估和总结，分析风险管理的效果和不足之处，及时调整和改进风险管理措施。
公立医院加强内部控制建设研究
医院运营过程中出现漏洞和失误。
02
组织架构不合理
部分公立医院内部组织架构存在不合理之处，如权责不清、职能重叠
等，导致信息沟通不畅、决策效率低下。
03
内部控制手段落后
部分公立医院在内部控制手段上相对落后，缺乏信息化、大数据等现
代化手段，导致内部控制效果不佳。
内部控制失效的潜在风险与挑战
财务风险
内部控制失效可能导致财务管理出现混乱，出现账目不 清、资金流失等问题，影响医院的财务安全。
预算执行与调整
严格执行预算，对预算外事项进行严格把控。同 时，根据实际情况对预算进行调整，确保预算的 合理性和适应性。
预算编制与审批
制定预算编制程序和方法，明确各部门的职责和 权限，确保预算的合理性和可行性。
预算考核与评价
通过建立预算考核和评价制度，对各部门的预算 执行情况进行监督和评价，为后续预算管理和内 部控制提供依据。
风险防范措施
针对识别出的风险，制 定相应的防范措施，如 制定内部牵制制度、授 权审批制度等。
监督与纠正
通过内部审计或第三方 审计对风险防范措施进 行监督和评价，及时发 现和纠正内部控制的缺 陷。
以全面预算管理为核心的内部控制体系建设
预算控制目标
明确医院预算管理的目标，将医院的战略目标和 经济活动相结合，实现资源的合理配置。
VS
德国模式
德国医院内部控制建设注重人本化，强调 员工参与、自我管理和团队建设。例如， 通过培训提高员工的内部控制意识，设立 专门的内控机构和人员负责具体落实，鼓 励员工参与决策和监督，以及建立风险导 向的内控体系。
国内医院内部控制建设经验
北京模式
北京某三甲医院作为财政部内部控制建设的首批试点单位，在内部控制建设方面 进行了有益尝试。主要经验包括：制定全面预算管理制度、明确岗位职责与权限 、设立专门的内控机构和人员、建立风险导向的内控体系等。
医院内部控制的现状及改进措施
医院内部控制的现状及改进措施一、医院内部控制的现状医院作为一个公共机构，为了保障医疗安全、提高服务质量以及防止腐败等问题，必须建立健全的内部控制体系。
然而，目前我国医院内部控制仍存在以下问题：1.内部控制意识淡薄：部分医院内部控制意识不够强烈，管理人员缺乏对内部控制的理解和重视，导致内部控制体系建设不完善。
2.内部控制制度不健全：医院内部控制制度还存在一些缺陷，例如缺乏完善的岗位职责分工、流程审批不规范等问题，从而影响了内控体系的有效性。
3.人员素质和能力不足：医院在内控方面缺乏专职人员，并且管理人员的内控意识、管理能力和专业素质有待提高，无法有效地执行和监督内部控制制度。
4.纪检监察监督不力：目前纪检监察部门对医院内部控制的监督能力有限，对违规行为的发现和处置不及时，难以形成有效的内部控制约束机制。
5.技术手段不完善：部分医院在信息化建设和技术手段应用方面存在不足，无法对医疗数据进行有效管理和监控，容易引发数据安全和医疗风险。
二、医院内部控制的改进措施为了改善医院内部控制的现状，可以采取以下措施：1.加强内部控制意识的培养：通过开展相关培训，提高医院管理人员对内部控制的重要性和必要性的认识，增强内部控制的主动性和自觉性。
2.完善内部控制制度：对医院内部控制制度进行评估和修订，明确职责分工和流程规范，强化内部审计和风险管理，确保内部控制的有效运行。
3.提高人员素质和能力：加强内部控制人员的培训和素质提升，引进专业人才，提高医院管理人员的内控意识和管理能力，确保内部控制制度的有效执行。
4.加强纪检监察监督：纪检监察部门应加强对医院内部控制的监督和检查，及时发现和处理违规行为，加强对医院内部控制的引导和指导，形成有效的内部控制约束机制。
5.推进信息化建设：加强医院信息化建设，应用先进的技术手段，实现医疗数据的全过程监控和管理，加强对医疗风险和数据安全的防范。
6.强化内外部合作：医院应加强与监管部门和相关机构的合作，建立健全的内外部合作机制，共同推动医院内部控制的建设和改进。
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医院内部控制制度建设的加强措施研究
作者：董步堂
来源：《财经界·学术版》2015年第02期
摘要：随着人民生活水平的不断提高以及整体医疗市场竞争趋于白热化，因此，有关医院内部控制建设就成了社会广泛关注的一个话题;基于此，本文将结合自身实践经验，简要分析医院内部控制制度建设的具体措施。
关键词：医院内部控制制度 ;建设 ;具体措施
一、医院内部控制制度存在的问题
（一）费用支出控制不合理
就目前实际情况来看，费用支出失控潜在的亏损增加，这应该是我国医院普遍存在的问题之一;例如，某一家医院为了能够盘活经济，允许相关的部门经理额外开支一些业务费用，但是却没有明确的规定这些费用的相关运用范围，相应的监控机制自然也就无从谈起，在这种情况下，部门经理很容易出现用钱大手大脚，使得本身就不属于盈利部门的医院面临严重的亏损。
（二）违法违纪的情况难以避免
很多医院的领导或者与财务相关的人员，经常钻内控制度不科学的空子，大量的收受贿赂或者挪用公款，更有甚者与不法商贩勾结，利用违法发票非法侵占公共财产。
这应该算是内控制度不科学下，最严重的一种后果。
它损害的不仅仅是医院本身的利益，从大范围的影响来看，这是一种挑战社会公信力的行为，医院本就属于服务大众的非盈利部门，对于人民大众来说，医院应该像一盆清澈见底的清水一样，没有任何瑕疵，这也是造成目前医疗主体双方矛盾不断的根本原因之一。
二、医院内控制度失效的主要原因
（一）认识程度不够
很多医院内部人士对内控制度的理解仅仅是存在于各种规章制度，这种认识是不全面的。
这也造成了很多医院将内控制度的建设与医院本身发展对立起来的原因之一，虽然医院建立了相对比较健全的制度，但是随着医院自身的发展与或者业务范围的扩展，没有对这些制度进行调整和修改，这些都是医院相关人士对内控制度认识程度不足而形成的。
（二）人员素质不高
内控制度只是一项比较“死”的条条款款，它需要人来实现，这也就是说，相关人员的综合素质对于内控制度的效果起着决定性作用。
就目前的实际情况来看，很多医院的会计并没有专业的文凭和职称，这种现象在一些中小城市更为普遍。
此外，即便一些符合国家要求的会计人员，在参加工作后也很难接受再教育的机会，这就导致会计人员的知识储备跟不上实际发展。
（三）会计信息失真
最近几年，由于会计工作的混乱以及核算工作不系统进而造成的信息失真在全国医院中也是普遍存在的问题之一，其中包括对于一些比较重要的空白凭证的保管和使用以及相关会计工作人员的“内部牵制”原则不能够很好的被实现等;这一系列问题的存在会直接导致会计平整的填制缺乏客观性和合理性。
也为认为篡改会计数据、虚报收入利润等严重影响医院发展的现象提供了温床。
（四）成本增加，客观上影响了内控制度的发展
一般情况下，内控制度设置的环节越多、越细其起到的效果也会随之提高，但是这也客观上增加了运行所需要的成本。
在这种情况下，很多医院的管理者出于对医院发展的考虑，或者没有正确认识到内控制度的重要性，往往不愿意过多的投入人力、财力。
所以，在目前医疗市场竞争如此激烈的背景下，医院管理者应该结合自身实际情况，在两者间进行科学的权衡，切忌对某一方面进行盲目的排斥，这样可能会给医院带来更大的损失。
三、内部控制制度建设的措施
（一）对内控制度给予足够的重视
如何能够保证控制制度能够在医院中顺利实施，相关负责人可以从以下几个环节着手：
（1）根据《内部会计控制规范》以及医院结合自身实际情况制定的目标，来对本单位内控制度的进行核查。
（2）抓好关键环节，对医院经营及其发展的关键点，应该给予额外的关注，在这些关键点，结合实践情况给予相关的措施，能够最大程度上保证医院的正常运行，降低经营活动中的风险。
（3）狠抓财务工作。
（二）加强对“人”的管理
前文已经提到了，内控制度行为的主体是人，人的综合素质对于内控制度的运行影响巨大。
在这种情况下，医院管理人员，应该及时掌握相关人员的主观思想，这样能够从根本上遏止其违法违纪的动机，了解他们是否存在炒股、赌博以及与社会不良人员的接触等情况，对于
具体要求不达标的应该给予及时的处理;此外，科学的内控制度并不是一成不变的，它是随着社会及医院本省的发展而发展的，因此，对于相关工作人员来说，进行在职再教育的意义就显得额外重要。
（三）建立内部审计机构
建立内部审计机构，有效的发挥其审计监督作用。
很多医院内部控制度执行力不足的根本原因就是其内部审计机构独立性的缺失而造成的。
此外，还要保证相关审计人员能够依照相关规定不受外力的影响形式其权利。
对于那些违反《审计法》的相关人员应该按照法律给予严格的处理，这样才能确保审计信息的真是、可靠。
四、结束语
医院内控制度关系着医院的发展以及其为社会服务的能力，我们应该给予足够的重视，对于其工作中出现的问题，要给予正确的认识，找到切实可行的方法进行解决，才是解决问题的关键。
参考文献：
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[2]俞斯海.医院内部控制制度缺失的成因与对策[J].中国卫生经济，2010，01：89-90
[3]李艳秀.新形势下公立医院内部控制制度建设探讨[J].财经界（学术版），2013，03：39-40。