家庭财务报表编制与分析
家庭财务报表和预算的编制与分析
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
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2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
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1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
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1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
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1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
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1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
2_家庭财务报表编制与预算
财务自由度
财务自由度=（当前净值×投资收益率）/当前的年支出
财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。
年纪 40 50 60 66.7
N S R C 已工作 目前 目前 年数 年储蓄 报酬率 年支出 20 30 40 46.7 3 3 3 3 5% 5% 5% 5% 7 7 7 7
利息收入与租金收入 股票资本离得成长 的稳定性较高 性较高
转移性收入
视政府财财政情况与 最多随着物价调整
子女负担能力而定
政府缩减社会福
利子女无力奉养
9、家庭收支与储蓄预算
应有收入计算基础
应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休 金储蓄 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价*70%)，以房贷利率6%，贷款20年来 估计年本息摊还额，房价=期待水准的需求面积 × 家庭人口数 × 期待地区的 单价。 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/(距离退 休年数)来计算。 教育金储蓄 =(未成年子女数×期待水准的教育费用) /距离子女上大学年数 以上均假设投资报酬率等于有收入:万/年 生活费 房贷负担 退休金储蓄 教育金储蓄 总计 一般水准 生活费 房贷负担
自己 0.50 0.49 0.33 0.00 1.32
加上配偶 1.00 0.98 0.67 0.00 2.64
增加一子女 1.50 1.46 0.67 0.40 4.03
奉养单亲 2.00 1.95 0.67 0.40 5.02
负债比率 投资型 置产型 透支型 平衡型 63% 63% 63% 63%
《个人理财》第3章 家庭财务报表编制及分析
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
第二节 家庭资产负债表 的编制
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第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
家庭资产负债表及其构成
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• （一）家庭资产：生息资产（金融资产）、自用资产、奢侈资 产
• （二）家庭负债：流动负债和长期负债 • （三）家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第三章 家庭财务报表编制及分析
• 常见的理财目标设定方法有目标现值法、目标并进法、目标顺 序法、目标基准点法。
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
目标现值法
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目标现值法的具体做法是,以现在的时间作为基准点,将所 有的理财目标都折算为现值,然后进行加总,得出总目标需求现 值；同理,将所有的财务资源都折算为现值,然后将这些现值加 总,得出总资源供给现值，最后比较总资源供给现值和总目标 需求现值的大小。如果总资源供给现值大于或等于总目标需求 现值，则说明理财目标能够实现。反之,如果总目标需求现值 大于总资源供给现值,则意味着目标需求大于资源供给,理财目 标难以全部按时实现。
金额（元） 10 000 20 000 200 000 200 000 430 000 500 000 200 000 50 000 750 000
1 180 000
负债 购房贷款 汽车贷款
金额（元） 200 000 50 000
总负债 净资产
250 000 930 000
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案例分析：资产负债表的编制及 应用
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• 例题：黄女士家庭在2020年12月31日的资产负债表如上表所示：
• 2021年黄女士家庭发生了以下经济活动：
• (1) 2021年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出为10万元；获得的利息 和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有。
家庭财务报告分析(3篇)
第1篇一、前言家庭财务报告是对家庭收入、支出、资产、负债等方面进行系统记录和分析的文档。
通过对家庭财务报告的分析，可以帮助家庭了解自己的财务状况，合理规划家庭收支，提高家庭理财能力。
本文将结合一个家庭财务报告，对家庭财务状况进行分析，并提出相应的建议。
二、家庭财务报告分析1. 家庭收入分析（1）收入来源根据家庭财务报告，该家庭的收入来源主要包括工资收入、投资收益和经营收入。
工资收入：家庭成员的主要收入来源，占家庭总收入的比例较高。
投资收益：家庭通过股票、基金、债券等投资方式获得的收益，占比相对较小。
经营收入：家庭成员从事经营活动所得的收入，占比也相对较小。
（2）收入结构分析从收入结构来看，该家庭的收入来源较为单一，主要依赖于工资收入。
为了提高家庭理财能力，建议家庭拓展投资渠道，增加投资收益在总收入中的占比。
2. 家庭支出分析（1）支出分类家庭支出主要包括生活费用、教育支出、医疗保健、休闲娱乐、投资理财等。
生活费用：包括食品、水电费、物业费等日常开销。
教育支出：包括子女学费、课外辅导费等。
医疗保健：包括家庭成员的医疗费用、保险费用等。
休闲娱乐：包括旅游、购物、看电影等。
投资理财：包括购买理财产品、股票、基金等。
（2）支出结构分析从支出结构来看，该家庭的生活费用和教育支出占比相对较高，医疗保健和休闲娱乐支出占比相对较低。
这表明家庭注重子女教育和基本生活，但在休闲娱乐和投资理财方面还有提升空间。
3. 家庭资产分析（1）资产分类家庭资产主要包括现金及现金等价物、投资性资产、自用性资产等。
现金及现金等价物：包括银行存款、货币基金等。
投资性资产：包括股票、基金、债券等。
自用性资产：包括房产、车辆等。
（2）资产结构分析从资产结构来看，该家庭的现金及现金等价物占比相对较高，投资性资产占比相对较低。
这表明家庭流动性较好，但投资收益潜力有待提高。
4. 家庭负债分析（1）负债分类家庭负债主要包括房贷、车贷、信用卡欠款等。
家庭财务状况分析
家庭财务状况分析引言概述：家庭财务状况分析是指对家庭的收入、支出、资产和负债等方面进行全面的评估和分析，以便更好地管理家庭财务、规划未来。
通过对家庭财务状况的分析，可以匡助家庭成员更好地掌握自己的财务状况，制定合理的理财计划，避免财务危机的发生。
一、收入分析1.1 家庭主要收入来源：分析家庭主要的收入来源，包括工资、投资收益、房租等。
1.2 收入稳定性：评估家庭收入的稳定性，是否存在收入波动较大的情况。
1.3 收入增长潜力：分析家庭未来收入的增长潜力，是否有提升收入的可能性。
二、支出分析2.1 家庭主要支出项目：详细列出家庭主要的支出项目，包括日常生活开消、房贷、子女教育费用等。
2.2 支出结构分析：评估家庭支出的结构，是否存在过多的消费支出或者不必要的开消。
2.3 支出控制策略：制定合理的支出控制策略，包括制定预算、减少浪费等措施。
三、资产分析3.1 家庭资产总值：计算家庭的总资产价值，包括房产、股票、基金等资产。
3.2 资产配置情况：评估家庭资产的配置情况，包括资产种类、风险分散程度等。
3.3 资产增值潜力：分析家庭资产的增值潜力，是否有投资空间和价值提升的可能性。
四、负债分析4.1 家庭总负债额：计算家庭的总负债额，包括房贷、车贷、信用卡欠款等。
4.2 负债结构分析：评估家庭负债的结构，是否存在高息负债或者过多的债务压力。
4.3 负债偿还能力：分析家庭偿还负债的能力，制定合理的偿债计划，避免财务风险。
五、财务规划建议5.1 制定家庭预算：建议家庭根据收入和支出情况，制定合理的家庭预算，控制开支。
5.2 多元化投资：建议家庭根据资产配置情况，进行多元化的投资，降低风险。
5.3 健康理财观念：建议家庭树立健康的理财观念，注重长期规划和风险控制，保障家庭财务安全。
结语：家庭财务状况分析是家庭理财的基础，惟独深入了解家庭的财务状况，才干有效地制定合理的理财计划，实现财务自由和家庭幸福。
希翼家庭成员能够重视家庭财务状况分析，做好财务规划，实现财富增值和家庭幸福。
个人或家庭财务报表编制与分析
通过编制和分析财务报表，可以 了解个人或家庭的财务状况、收 支情况和现金流状况，为制定财 务计划和决策提供依据。
编制原则与方法
编制原则
真实性、完整性、准确性、及时性和 可比性。
编制方法
根据会计原理和会计制度，采用适当 的会计政策和会计估计，对个人或家 庭的经济业务进行确认、计量、记录 和报告。
建立紧急备用金
储备一定金额的紧急备用金，以应对突发事件和 意外支出。
收支平衡策略
制定预算计划
根据个人或家庭实际情况制定详细的预算计划，包括收入、支出、 储蓄等方面。
控制消费支出
合理规划消费，避免过度消费和浪费，确保支出与收入相匹配。
增加收入来源
通过兼职、投资等方式增加收入来源，提高个人或家庭的收入水 平。
04
个人或家庭现金流量表编制
经营活动现金流量分析
工资薪金收入
记录个人或家庭成员的 工资、奖金、津贴等劳
动所得。
经营业务收入
其他收入
支出方面
若个人或家庭有经营业务， 如网店、小本生意等，需记
录相关业务收入。
包括利息、租金、分红 等。
记录日常生活消费、教 育、医疗、娱乐等支出。
投资活动现金流量分析
报表结构与内容
资产负债表
反映个人或家庭在某一特定日期的资产 、负债和所有者权益状况的报表，包括 资产、负债和所有者权益三个要素。
利润表
现金流量表
反映个人或家庭在某一会计期间的现金流入 、流出和净流量情况的报表，包括经营活动 、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量 。
反映个人或家庭在某一会计期间的经 营成果的报表，包括收入、费用和利 润三个要素。
通过分散投资来降低风险，包括 股票、债券、基金、房地产等多
家庭财务状况分析
家庭财务状况分析一、引言家庭财务状况分析是对家庭财务状况进行全面评估和分析的过程。
通过分析家庭的收入、支出、债务和资产等方面的情况，可以匡助家庭了解自己的财务状况，制定合理的理财计划，实现财务目标。
本文将对某个虚构家庭的财务状况进行分析，以便更好地理解家庭财务管理的重要性和方法。
二、家庭背景家庭名称：张家家庭成员：夫妻两人，两个孩子职业：丈夫为公司职员，妻子为自由职业者居住地：某城市三、收入分析1. 丈夫收入根据丈夫的工资单和银行流水账单，我们得知他的月收入为8000元。
此外，他还可以从公司获得一些额外福利，例如年终奖金和股票期权。
2. 妻子收入妻子作为自由职业者，她的收入相对不稳定。
根据她的近期收入情况，我们可以估计她的平均月收入为5000元。
3. 其他收入家庭还有其他一些收入来源，例如租金收入、股票红利等。
根据资产负债表，我们可以看到家庭每月从这些来源获得大约2000元的额外收入。
四、支出分析1. 生活费用生活费用是家庭支出的主要部份。
根据家庭的支出记录，我们可以得出以下结论：- 食品和日常用品支出约占总支出的30%。
- 住房和水电费用占总支出的20%。
- 交通和通讯费用占总支出的15%。
- 娱乐和旅游费用占总支出的10%。
- 孩子教育和医疗费用占总支出的15%。
- 其他杂项支出占总支出的10%。
2. 债务支出家庭目前有一笔房屋贷款，每月需要偿还2000元。
此外，还有一笔车贷，每月需要偿还1000元。
3. 储蓄和投资家庭每月将5000元用于储蓄和投资。
其中，3000元用于定期存款，2000元用于购买股票和基金。
五、资产分析1. 房产家庭目前拥有一套市区的住房，市值约为100万元。
根据购房贷款情况，我们可以得知家庭目前还欠银行80万元。
2. 车辆家庭拥有一辆价值20万元的私家车。
根据车辆贷款情况，我们得知家庭目前还欠银行10万元。
3. 存款和投资家庭目前有10万元的定期存款，此外还有5万元的股票和基金投资。
第四章家庭财务报表和预算
流动比例
流动比例=流动性资产/消费性负债 =10000/10000=1
——流动比例不宜过高或过低，一般2-10比较合
适
净资产投资率
净资产投资率=投资性资产/净资产
=608800/683800=89.03%
——净资产投资率反映的是您通过投资增加财富 以实现财务目标的能力，经验值应大于50%。偏 低的净资产投资率在目前的通胀压力下会使家庭 财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需求和 退休养老等要求。
资产负债表
目前，家庭每年生活费支出48，000 元，学费 支出16，000 元， 儿女才艺支出10，000 元， 旅游费用支出20，000 元，交际费用支出30， 000 元。现有住宅一套，价值100 万，贷款七成， 20年期，
利率6%， 按月本利平均摊还，已还5 年。20 万元的轿车一辆。有活期存款2 万元， 以备急用。 定期存款30 万元，债券基金50万元，拟给子女 留学使用。目前两人都无商业保险。
资产负债表
家住沈阳的赵力先生与爱人李珍同岁，现年38 岁，已有一个10 岁的女儿和一个7 岁的儿子。赵 力为个体工商户，一直靠收购废旧钢材为生。赵力 自幼顽皮、厌学，只读了两年书，现在每天靠助手 读报和看电视获取信息，但天资聪颖，善交际，生 意一直不错。他深觉知识不够，扩大经营力不从心。 目前赵力每年税后收入20 万元。李珍为国有事业单 位员工，税后月薪4000 元，缴五险一金。
支出比率=消费率+财务负担率 =（消费支出+理财支出）/总收入
消费支出包括：衣、食、住、行、教育、 娱乐、 医疗支出
理财支出包括：利息和保障型寿险和产险的保费 支出，以及为了投资支付的交易 成本或顾问费用。
自由储蓄额和自由储蓄率
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- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
3、家庭收支储蓄表
收入项
薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资 产资本利得
分类：根据不同的目的进行分类 工作收入vs.理财收入 固定收入vs.不定期收入 工作收入是源头活水，退休后只有理财收入
3、家庭收支储蓄表
支出项
家庭生活支出、房租支出、贷款利息支出、保费支出 支出的分类：生活支出vs.理财支出
3、家庭收支储蓄表
编制家庭收支储蓄表的注意事项：
是一段时期的流量记录，通常按月结算 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出 已实现资本利得或损失是收入或支出项目。未实现资本利得为期
末资产与净值增加的调整项目，不会显示在收支储蓄表中。 变现资产现金流入含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本
家庭财务报表编制与分析
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
本章学习目标
用资产负债表计算你的净资产 用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道 用财务指标来衡量财务状况的优点和不足 实施一个理财规划或预算来提高用来实现你
的财务目标的储蓄水平
1、几个基本会计概念
流量vs.存量 收付实现制vs.权责发生制：信用卡消费 成本价值vs.市场价值
分类：流动性资产、投资性资产、自用资产 流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用
2、家庭资产负债表
负债项
信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、 私人借款
分类：流动性负债、投资性负债、自用负债 消费负债尽量避免 投资负债获利还清 自用资产的负债须考虑负担能力
3、家庭收支储蓄表
保费的分类与记帐方式
保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费 保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险
保障型保费当作费用归类为理财支出中 保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理 储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单 储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分
2、家庭资产负债表
资产负债表编制的注意事项
是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年 底资料编制
要清点自用资产并评估价值, 成本与市价分别记录，并 计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用 而降低。
家庭资产负债表编制案例
问题 下列哪项不属于资产负债科目？
1.期房预付款 2.信用卡利息支付 3.寿险保单现值 4.股票
刚性支出vs.弹性支出 生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退
休后只有生活支出。理财支出主要包括利息支出和保障性保险的 保费支出（注意理财支出不属于投资本金） 用投资的眼光去计划支出：尽量减少负债的支出 ，例如少购买昂 贵而无效用的名牌服饰。尽量购买多些会增加现金流或收入的资 产。
为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产
3、家庭收支储蓄表
储蓄项（开源节流）
手上钱越多的人越容易累积财富（复利）。 自由储蓄和固定用途储蓄
自由储蓄可以用于实现短期目标、本金提前还款、提高生活质 量等
固定用途储蓄用于本金的定期还款和实现长期目标的定额储蓄
增加家庭储蓄的着力点
增加家庭储蓄的着力点
3、家庭收支储蓄表
所得税与三险一金的处理
个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 个人失业保险费为保障型保费 个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费；
拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资 产 个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当 于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人养老保 险账户余额为资产 个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄，住房公积金账 户余额为资产 三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项
5、家庭财务分析——比率分析
储蓄能力指标
工作储蓄率：工作储蓄 / 税后工作收入 大于40%，收入绝对值越高则应越高
负债比率：总负债 / 总资产 （通常认为60%是安全边界）
财务负担率：年本息支出 / 年可支配收入 （超过40%则很难从银行增贷，也影响生活水平）
平均负债利率：年利息支出 / 负债总额 （基本利率1.2倍为界，高利率借贷渠道，利息负担）
问题
阿明去年的收入为130万元，生活支出60万元， 利息支出10万元，本金还款20万元，保障型保 费支出10万元，储蓄型保费支出15万元，定期 定额投资基金12万元。则去年阿明的财务负担率 为多少？
金为资产调整 房贷本息摊还仅利息计支出，归还本金为负债减少
家庭收支储蓄表编制案例
问题
有关家庭财务报表的编制，下列叙述中哪个是错的？ 1.已实现资本利得是收入科目 2.财产险保费是负债科目 3.每月房贷缴款额，利息部分是支出科目
Ans: 2 2.费用(支出)科目
4、家庭资产负债表与收支储蓄表的关系
以成本评估——评价记帐的正确性 本期期末净值-上期期末净值=当期(本期)储蓄=当期净值变动
以市价评估——反映家庭的真实财富变动 当期净值变动=当期(本期)储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现 资本利得或损失额
2、家庭资产负债表
资产项
现金、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽 车、应收款、预付款
Ans： 财务负担率 = 年本息支出 / 总收入 =（10+20）/130 = 23.08%
5、家庭财务分析——比率分析
流动性指标
流动比率：流动资产 / 流动资产 大于200% 流动负债 = 消费负债 + 短投负债）
紧急预备金月数：流动资产 / 月总支出 通常3~6 应对失业或紧急事故的备用金，如有医疗险、备用信 贷额度可适当下调；待业时间长可适当上调
若以成本计价，则当月月底净值余额与上月月底净值差异应等于当月储蓄额。
流动资产
消费性负债
储蓄=
支出
收入
本期增加
+
净值
投资性负债
+ 投资性资产
+ 自用型资产
+ 自用性负债
= 总负债
储蓄用来 累积存款、 投资置产、 储蓄 偿还负债本
金等
= 总资产
前期
本期
累积
增加
净值
净值
5、家庭财务分析——比率分析
财务压力指标