原始凭证的填制——银行收支原始凭证的填制方法

【课题】原始凭证的填制——银行收支原始凭证的填制方法【教材版本】林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.2004年【教学目标】通过本节内容的学习，学生能够熟练填制现金支票、转账支票、银行汇票申请书、银行本票申请书，熟悉相关票据的使用方法和传递程序。

【教学重点、难点】教学重点：学生要熟识现金支票、转账支票、银行汇票申请书、银行本票申请书的基本内容，并掌握在填制过程中应注意的相关事项。

教学难点：熟练填制现金支票、转账支票、银行汇票申请书、银行本票申请书的填制，掌握相关票据的传递程序。

【教学媒体及教学方法】本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合采用讲授法、举例法、练习法、图示法、演示法等不同的教学方法。

一是现金支票、转账支票、进账单、银行汇票申请书、银行本票申请书的填制，通过讲授、举例、演示、展示实物、任务驱动等多种方法的综合，让学生熟练填制银行收支原始凭证，并通过图示法，演示相关票据的传递程序，二是通过练习，巩固所学的相关原始凭证，包括现金支票、转账支票、进账单、银行汇票申请书、银行本票申请书等相关原始凭证。

【课时安排】2课时（90分钟）【教学建议】此处内容一定要注重学生的实操动手能力，这也是教材贯穿的始终思想，以动手带动学生的积极性，激发他们的兴趣。

同时通过学生分组演示，强化学生掌握相关票据的传递程序，激发学生的兴趣，加深他们的印象。

【教学过程】一、导入（5分钟）课前准备：教师为学生准备好复印好的一些原始凭证，如现金支票、转账支票、银行汇票申请书、进账单、银行本票申请书，银行本票、银行汇票发到学生手中。

老师向学生展示实物：现金支票、转账支票、进账单、银行汇票申请书、银行本票申请书、银行本票、银行汇票老师引入课题：老师展示的这些原始凭证，是关于银行收支业务的相关原始凭证，除了少数业务需要从使用库存现金外，企业大部分经济业务需要支出或收入时，都是使用银行转账进行。

那么怎样填制这些原始凭证呢？带着问题，我们进行今天课程的讲解。

二、新授（75分钟）（四）银行收支原始凭证的填制方法1.支票及其相关凭证（1）现金支票、转账支票教师展示：课前准备，教师为每位学生复印一套现金支票、转账支票，包括现金支票和转账支票的背面格式，并发在每位学生手中。

教师设疑：同学请结合前面讲述内容，仔细观察现金支票和转账支票，其基本的内容有哪些？学生回答：支票虚线分出左右两侧，偏左侧注明现金支票存根，和右面正联注明内容基本一致，包括出票日期、付款行名称、收款人、出票人账号、用途、出票人签章（左侧没有此处内容）。

教师解惑：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

可分为现金支票和转账支票。

现金支票只可以提取库存现金，不能办理转账；转账支票只能用于转账，不能支取库存现金。

正如在现金支票虚线旁注明的那样，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

在签发支票是内容要齐全，大小写金额要相符；签发现金支票时必须符合库存现金管理的规定；不得签发空头支票；不得出租出借支票。

老师图示表示：现金支票的结算程序和转账支票结算程序。

现金支票结算程序教师设疑：同学们知道现金支票和转账支票从哪取得吗？学生回答：有些学生会回答到工商局去买；有些学生可能会回答到商店去买；有些学生会回答到银行去买；有些学生会很疑惑。

教师解惑：企业可到其开户银行购买。

教师演示：（利用配套课件）教师向学生展示现金支票和转账支票的填制方法，由于支票填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。

学生实操，练习填写现金支票：2008年1月5日，由于库存现金不足，三星实业（付款行名称：农行朝阳支行；出票人账号：632501040000912）的出纳到银行提取现金2 000元补足。

学生充当企业的出纳，在老师事先发的现金支票上，完成这笔业务，老师巡视。

2008年3月3日，三星实业（付款行名称：农行朝阳支行；出票人账号：632501040000912）支付红星公司货款1 000元，开出一张转账支票。

老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。

要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写；存根联出票日期、金额小写；收款人、用途、金额同支票正本；有支票领用簿的单位，单位主管不需签字，若无领用簿，主管人签字；正联，出票日期必须大写，月日不得少于2个字；收款人必须与收款单位的财务专用章一致（收款单位全称）；付款行名称、出票人账号据实填写；在填写人民币大写栏时要顶格书写，不得留下空格；小写金额数字前面加人民币符号“¥”；要填明用途；出票人签章必须与其预留银行签章一致；任何一行不得修改；现金支票背面格式，根据需要填写，金额合计必须与正面金额一致，收款人签章处加盖预留银行签章；转账支票背面格式：持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行；持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行；收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章“处签章；持票人为个人的，还需交验本人身份证，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

学生演示：学生三人一组，分角色表演，拿着所填的现金支票和转账支票作为道具，并且模仿公司和开户银行，来明确现金支票和转账支票的传递程序。

学生上传成果：学生把自己填写的普通发票上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。

教师演示正确填制过程：（利用配套课件，演示正确填制过程）（2）进账单教师展示：课前准备，教师为每位学生复印一套进账单，一式三联，并发在每位学生手中。

教师设疑：如果三星实业开出一张转账支票，那么什么作为原始凭证入账呢？三星实业公司收到一张转账支票，怎样把它送存银行，转账支票的正联会作为原始凭证入账吗？学生回答：学生会根据填制时的情况，猜测当三星实业开出一张转账支票时，存根联会作为我们的原始凭证，入账记录。

如果三星实业收到转账支票，学生会有一些问题，不知如何回答，带着问题，我们进入以下学习。

教师解惑：的确，当我们开出转账支票时，转账支票的存根联，会作为我们的原始凭证，当我们收到一张转账支票，需要10日内，把转账支票的正联送存银行，并同时填制一张进账单，银行审核后，会把转账支票的正联留下，在进账单的回单联上盖章，返还给企业，作为原始凭证入账处理。

教师演示：（利用配套课件，演示进账单的填制）教师向学生展示进账单的填制方法，由于填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。

学生实操，练习填写进账单：2008年3月4日，红星公司（开户银行：无锡市商业银行营业部；账号：8802351000252）把从三星实业获得的转账支票送存银行，货款1 000元。

学生充当开票人，在老师事先发的进账单上，完成这笔业务，老师巡视。

老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。

要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，填制进账单的注意事项：支票、本票、汇票、到期的银行承兑汇票、到期的定期存款均要填制进账单；出票人银行为同一家银行，可将数张票据合并填制；日期小写即可；出票人、持票人据实填写；金额填写方法同支票。

学生上传成果：学生把自己填写的进账单上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。

教师演示正确填制过程：（利用配套课件，演示正确填制过程）2.银行汇票及相关凭证（1）银行汇票申请书教师展示：课前准备，教师为每位学生复印一套银行汇票申请书和银行汇票，并发在每位学生手中。

教师分析讲解：由于此处知识较为专业，因此，教师先为学生解释分析。

企业若想使用银行汇票，应先到银行填写一式三联的银行汇票申请处，并交足存款，银行进行审核，开出一式四联的银行汇票。

教师演示：（利用配套课件，演示银行汇票申请书的填制）教师向学生展示银行汇票申请书的填制方法，由于填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。

学生实操，填制收据：2008年2月16日，三星实业到银行申请签发一张银行汇票，填写一张银行汇票申请书，填写内容如下：申请人为三星实业，账号为632501040000912；收款人为上海动力机厂，账号为7831230058129，代理付款行为上海市工行，三星公司申请签发一张面值为100000元的银行汇票，用于支付货款。

老师提示：（利用配套课件，向学生展示）老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。

教师需要讲解以下问题：请日期小写；申请人、收款人可以为单位，也可以为个人；账号或住地栏：申请人、收款人为单位据实填写账号，为个人填写住赴；申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书“上填明代理付款人名称，在”汇票金额“栏先填写”现金“字样，后填写汇票金额。

申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样；在第二联“汇款人盖章”处加盖预留银行印鉴。

（2）银行汇票教师分析讲解：由于此处知识较为专业，因此，教师先为学生解释分析。

企业使用银行汇票结算有两种情况，一种情况是持票人直接支取库存现金的结算程序，第二种是持票人直接到对付银行办理转账结算程序。

学生实操，填制银行汇票：承上例，银行根据企业填写的银行汇票申请书，打印出一式四联的银行汇票，学生模拟银行工作，填制银行汇票。

老师提示：（利用配套课件，向学生展示）老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。

教师需要讲解以下问题：银行汇票由出票行在办好转账或收妥现金后，签发银行汇票。

银行汇票一式四联：第一联卡片，由出票行结清汇票时作借方凭证（白纸黑油墨），第二联汇票，有正、背两面。

正面（专用水印纸蓝油墨，出票金额栏加红水纹），第三联解讫通知（白纸红油墨）。

第四联多余款收账通知，此联出票行结出多余款后交申请人（白纸紫油墨），银行汇票由银行填写，单位出纳人员负责办理。

收款人或持票人收到银行汇票后，进行审查（见本章第三节原始凭证的审核要点），审核无误后，可以在汇款金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的“实际结算实额”和“多余金额”栏内。

实际结算金额如恰好与汇票所列金额一致，应在“多余金额”栏内填写“0”。

实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。

收款人或持票人受理银行汇票后，填制进账单，在银行汇票第二联的背面的“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴，连同银行汇票和解讫通知及进账单第一联一并交银行办理结算。