企业财务舞弊分析状况
财务领域舞弊分析报告(3篇)
第1篇一、报告背景随着我国市场经济的发展和金融市场的不断完善，企业财务舞弊事件频发，严重影响了企业的财务状况和市场信誉。
为提高企业财务管理水平，防范和打击财务舞弊，本报告通过对财务领域舞弊现象的分析，旨在揭示舞弊的成因、手段和危害，为相关部门和企业提供参考。
二、财务领域舞弊现象概述1. 舞弊类型（1）收入舞弊：虚构销售、虚增收入、提前确认收入等。
（2）成本舞弊：虚增成本、少计成本、隐瞒费用等。
（3）资产舞弊：虚构资产、低估资产、隐瞒资产减值等。
（4）负债舞弊：虚构负债、低估负债、隐瞒负债等。
2. 舞弊手段（1）虚构交易：通过虚构交易来虚增收入、虚减成本、虚增资产、虚减负债。
（2）篡改会计凭证：通过篡改会计凭证来掩盖舞弊行为。
（3）操纵会计政策：通过操纵会计政策来调整财务报表，达到掩盖舞弊的目的。
（4）关联交易：通过关联交易来转移资产、利润，达到舞弊目的。
三、财务领域舞弊成因分析1. 企业内部因素（1）管理不善：企业内部管理制度不健全，缺乏有效的内部控制，为舞弊行为提供了可乘之机。
（2）激励机制不完善：企业激励机制不合理，导致员工为追求个人利益而进行舞弊。
（3）道德风险：企业内部员工道德素质不高，缺乏职业道德，容易产生舞弊行为。
2. 外部因素（1）市场竞争激烈：企业在激烈的市场竞争中，为追求市场份额，可能会采取不正当手段，包括财务舞弊。
（2）法律法规不完善：我国相关法律法规在防范财务舞弊方面存在不足，为舞弊行为提供了可乘之机。
（3）监管力度不足：监管部门对企业的监管力度不够，导致企业舞弊行为难以得到有效遏制。
四、财务领域舞弊危害分析1. 侵害股东利益：财务舞弊导致企业财务报表失真，损害股东利益。
2. 误导投资者：财务舞弊误导投资者，导致投资决策失误。
3. 损害企业信誉：财务舞弊使企业信誉受损，影响企业的长期发展。
4. 社会影响：财务舞弊扰乱市场经济秩序，损害社会公平正义。
五、防范与打击财务领域舞弊措施1. 完善内部控制制度：建立健全企业内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理。
中小企业财务舞弊分析
中小企业财务舞弊分析一、背景介绍中小企业是国民经济的重要组成部分，其财务状况直接关系到企业的生存与发展。
然而，由于中小企业的管理水平相对较低，财务舞弊问题时有发生，给企业带来了巨大的经济损失和信誉风险。
因此，对中小企业的财务舞弊进行分析和预防具有重要意义。
二、财务舞弊的定义财务舞弊是指企业在财务报表中故意掩盖或篡改财务信息，以达到欺骗投资者、债权人、监管机构等目的的行为。
常见的财务舞弊手段包括虚增收入、虚减成本、资产贬值、虚构交易等。
三、财务舞弊的影响1. 经济影响：财务舞弊导致企业财务数据失真，影响投资者的决策，可能引发投资者信任危机，导致股价下跌，甚至引发金融风险。
2. 法律风险：财务舞弊涉及到虚假陈述和欺诈行为，违反了企业的法律义务，可能面临法律诉讼和处罚。
3. 市场信誉：财务舞弊会破坏企业的市场声誉和形象，降低投资者和合作伙伴的信任度，对企业的长期发展产生负面影响。
四、财务舞弊的识别方法1. 财务比率分析：通过对企业的财务比率进行分析，如盈利能力、偿债能力、运营能力等指标，发现异常情况。
2. 财务报表分析：对企业的财务报表进行逐项分析，关注收入、成本、资产负债等项目的异常变动。
3. 内部控制审计：对企业的内部控制制度进行审计，查看是否存在制度漏洞或者内部控制不完善的情况。
4. 外部审计：聘请独立的注册会计师事务所对企业的财务报表进行审计，发现财务舞弊迹象。
五、财务舞弊的防范措施1. 建立健全的内部控制制度：加强对企业内部流程的管理，明确岗位职责，实施制度的合理配备和运行，提高内部控制的有效性。
2. 加强财务人员的培训和教育：提高财务人员的职业道德意识，加强财务知识和技能的培训，增强财务人员的风险意识。
3. 引入独立审计机构：委托独立的注册会计师事务所对企业的财务报表进行审计，减少财务舞弊的风险。
4. 加强监管和执法力度：加大对财务舞弊行为的打击力度，建立健全的监管机制，提高违法成本，加大对违法行为的处罚力度。
财务分析及舞弊分析
财务分析及舞弊分析财务分析及舞弊分析是企业和组织在经营过程中重要的工具和技术。
通过对企业的财务数据进行分析，可以帮助管理者更好地了解企业的财务状况和经营状况，为决策提供依据。
而舞弊分析则是通过分析财务数据中的异常和风险指标，识别及预防可能存在的舞弊行为。
本文将探讨财务分析及舞弊分析的概念、方法和意义。
财务分析是指通过对企业的财务报表数据进行审查和解析，揭示企业的财务状况、盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况，评估企业经营的真实性和风险性。
常用的财务分析方法包括财务比率分析、财务比较分析、趋势分析和资金流量分析等。
财务比率分析是最常用的一种财务分析方法，它通过计算和比较企业的财务指标来评估企业的经营状况。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产收益率等。
这些比率可以反映企业的运营能力、偿债能力和盈利能力等方面的情况。
通过对这些比率的分析，可以判断企业的财务状况是否良好，并作出相应的决策。
财务比较分析是通过对企业不同时间点或不同企业之间的财务数据进行比较，揭示企业的经营变化和差异。
这种方法可以帮助管理者了解企业的财务趋势和同行业竞争情况。
例如，可以将企业的财务数据与行业平均水平进行对比，以确定企业的优势和劣势所在。
趋势分析是通过对企业的财务数据进行时间序列的分析，分析企业在一段时间内的财务变化和趋势。
通过趋势分析，可以发现企业财务数据中的周期性和周期性的变化，并预测未来的发展趋势。
例如，可以通过对企业过去几年的财务数据进行趋势分析，来预测企业未来的盈利能力和成长潜力。
资金流量分析是对企业资金流入流出情况进行分析，揭示企业的资金状况和运营能力。
通过资金流量分析，可以判断企业是否有足够的现金流来支付债务和投资需求，并评估企业的盈利质量和现金流风险。
常见的资金流量分析方法包括现金流量表、资金运作周期和现金比率分析等。
财务分析的目的是为了帮助管理者更好地了解企业的财务状况和经营状况，为决策提供依据。
财务报告舞弊的现状分析(3篇)
第1篇摘要：随着我国经济的快速发展，财务报告舞弊问题日益严重，给企业、投资者和社会带来了巨大的风险。
本文从财务报告舞弊的定义、类型、成因、现状及防范措施等方面进行了深入分析，以期为我国企业防范财务报告舞弊提供有益的参考。
一、引言财务报告舞弊是指企业为了达到某种目的，通过虚构、隐瞒、歪曲等手段，使财务报告不符合实际情况的行为。
近年来，财务报告舞弊事件频发，给企业、投资者和社会带来了巨大的风险。
因此，分析财务报告舞弊的现状，探讨其成因和防范措施，对于维护我国金融市场稳定、促进企业健康发展具有重要意义。
二、财务报告舞弊的定义与类型1. 定义财务报告舞弊是指企业为了实现非法目的，通过虚构、隐瞒、歪曲等手段，使财务报告不符合实际情况的行为。
其主要目的是误导投资者、债权人、监管部门等利益相关者，以获取不正当利益。
2. 类型根据舞弊手段的不同，财务报告舞弊可分为以下几种类型：（1）虚构交易：企业虚构交易，夸大收入、利润，降低负债，以美化财务报告。
（2）隐瞒交易：企业隐瞒实际交易，故意少计收入、利润，高估负债，以掩盖财务问题。
（3）歪曲事实：企业对财务数据进行分析、处理，故意夸大或缩小某些财务指标，误导利益相关者。
（4）滥用会计政策：企业滥用会计政策，故意选择有利于自身的会计处理方法，以操纵财务报告。
三、财务报告舞弊的成因1. 监管环境因素（1）监管制度不完善：我国现行财务报告制度存在一定程度的漏洞，为企业舞弊提供了可乘之机。
（2）监管力度不足：监管部门在监管过程中，存在监管不到位、处罚力度不够等问题。
2. 企业内部因素（1）管理层利益驱动：企业管理层为了实现业绩目标，不惜采取舞弊手段。
（2）内部审计机制不健全：企业内部审计机构不独立，审计工作流于形式，无法有效发现和防范舞弊。
（3）员工职业道德缺失：部分员工职业道德素质不高，为舞弊行为提供便利。
3. 社会环境因素（1）市场竞争激烈：企业在激烈的市场竞争中，为了脱颖而出，不惜采取舞弊手段。
中小企业财务舞弊分析
中小企业财务舞弊分析一、背景介绍中小企业是国民经济的重要组成部分，财务舞弊对其经营和发展产生严重影响。
财务舞弊是指企业在财务报表中故意隐瞒、虚增或虚减财务信息，以达到误导投资者、隐瞒真实经营状况或获得非法利益的目的。
本文将对中小企业财务舞弊进行详细分析，以帮助相关企业识别和防范财务舞弊风险。
二、财务舞弊的类型及特征1. 虚增收入：企业通过虚构销售额、提前确认收入等手段，虚增企业实际收入，从而提高企业的财务表现。
2. 虚减成本：企业通过虚构费用、减少资产价值等手段，虚减企业实际成本，以提高企业利润水平。
3. 资产贬值：企业故意夸大资产价值，通过提高净资产额度来获得更多融资或提高企业信用度。
4. 财务报表造假：企业通过伪造、篡改财务报表，以掩盖真实的财务状况，误导投资者或获得非法利益。
三、财务舞弊的影响1. 损害企业信誉：财务舞弊会破坏企业的诚信形象，降低投资者和合作伙伴对企业的信任，进而影响企业的发展和合作机会。
2. 预示潜在风险：财务舞弊往往是企业内部管理问题的表现，其存在可能暗示着企业内部控制体系的不完善和经营风险的潜在存在。
3. 法律风险：财务舞弊行为涉及虚假陈述、欺诈等违法行为，一旦被发现，企业将面临法律责任和经济处罚。
四、财务舞弊的识别和防范措施1. 建立健全内部控制体系：加强企业内部控制，明确职责分工，建立科学的财务管理制度和流程，确保财务信息的真实和准确。
2. 加强审计监督：定期进行内外部审计，对企业财务报表进行全面审查，发现问题及时纠正，确保财务信息的合规性和可靠性。
3. 强化风险管理意识：加强对财务舞弊风险的认识，建立风险防范机制，及时发现和应对潜在的财务舞弊行为。
4. 加强员工培训：提高员工对财务舞弊的敏感度和认识，加强道德教育，强调诚信和职业道德的重要性，防止员工参与财务舞弊行为。
5. 加强外部监管：政府和监管机构应加强对中小企业的监管力度，建立健全的监管制度和法规，加大对财务舞弊行为的打击力度。
财务报告舞弊现象分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国市场经济体制的不断完善，企业财务报告舞弊现象日益凸显。
财务报告舞弊不仅损害了企业的利益，还影响了市场的公平竞争，甚至对国家金融安全构成威胁。
本文旨在分析财务报告舞弊现象的原因、表现形式及危害，并提出相应的防范措施。
二、财务报告舞弊现象的原因1. 企业利益驱动企业在追求利润最大化的过程中，为了美化财务报表，提高股价，可能会采取财务报告舞弊手段。
这种现象在上市公司尤为突出，因为上市公司面临着巨大的市场竞争压力，需要通过良好的业绩表现来吸引投资者。
2. 内部控制薄弱内部控制是防止财务报告舞弊的重要手段。
然而，部分企业内部控制薄弱，缺乏有效的监督机制，为舞弊行为提供了可乘之机。
3. 监管不力监管机构在监管过程中存在漏洞，导致部分企业得以逍遥法外。
此外，监管机构在执法过程中存在不严、不公等问题，也助长了舞弊现象。
4. 会计准则不完善会计准则在一定程度上为企业舞弊提供了可操作的空间。
部分会计准则过于复杂，难以理解，导致企业会计人员对准则的理解出现偏差，从而引发舞弊行为。
5. 社会风气影响社会风气对财务报告舞弊现象产生了一定的影响。
一些企业为了追求短期利益，不惜采取舞弊手段，这种风气在一定程度上助长了舞弊现象。
三、财务报告舞弊现象的表现形式1. 收入确认舞弊企业通过提前确认收入、虚构收入等方式，人为提高利润，美化财务报表。
2. 成本费用舞弊企业通过虚列成本、少计费用等手段，降低成本费用，提高利润。
3. 资产负债舞弊企业通过虚增资产、虚减负债等方式，美化财务报表，误导投资者。
4. 投资收益舞弊企业通过虚构投资收益、隐瞒投资损失等手段，美化财务报表。
5. 财务报告披露舞弊企业故意隐瞒重要信息，误导投资者。
四、财务报告舞弊现象的危害1. 损害企业利益财务报告舞弊导致企业财务状况失真，损害了企业利益。
2. 损害投资者利益投资者根据虚假的财务报告做出投资决策，导致投资损失。
3. 影响市场公平竞争财务报告舞弊企业通过虚假的财务报表获得竞争优势，损害了市场公平竞争。
财务舞弊分析报告(3篇)
第1篇一、报告背景随着市场经济的发展，企业竞争日益激烈，部分企业为了追求短期利益，不惜采取各种手段进行财务舞弊，严重扰乱了市场秩序，损害了投资者、债权人等利益相关者的合法权益。
本报告针对一起典型的财务舞弊案例进行分析，旨在揭示财务舞弊的手段、危害及防范措施，为企业和监管部门提供有益的参考。
二、案例简介某上市公司（以下简称“A公司”）在2015年至2018年间，通过虚构交易、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚增公司利润，误导投资者。
具体舞弊手段如下：1. 虚构交易：A公司通过虚构销售合同、虚开发票等手段，将不存在的销售收入计入公司报表，虚增营业收入。
2. 虚增收入：A公司通过提前确认收入、延长收入确认周期等手段，将本应计入下期的收入提前计入本期，虚增当期利润。
3. 隐瞒费用：A公司通过虚构费用、降低费用标准等手段，将本应计入本期的费用推迟计入下期，减少当期费用，虚增当期利润。
4. 虚增资产：A公司通过虚构资产、虚增资产价值等手段，将不存在的资产计入公司报表，虚增公司资产总额。
三、舞弊手段分析1. 虚构交易：虚构交易是财务舞弊的常见手段，企业通过虚构销售合同、虚开发票等手段，将不存在的销售收入计入报表，从而达到虚增收入、利润的目的。
在本案例中，A公司虚构了大量的销售合同，虚增了营业收入。
2. 虚增收入：虚增收入是财务舞弊的另一种常见手段，企业通过提前确认收入、延长收入确认周期等手段，将本应计入下期的收入提前计入本期，从而虚增当期利润。
在本案例中，A公司通过延长收入确认周期，将本应计入下期的收入提前计入本期，虚增了当期利润。
3. 隐藏费用：隐藏费用是财务舞弊的又一手段，企业通过虚构费用、降低费用标准等手段，将本应计入本期的费用推迟计入下期，从而虚增当期利润。
在本案例中，A公司通过降低费用标准，将本应计入本期的费用推迟计入下期，虚增了当期利润。
4. 虚增资产：虚增资产是财务舞弊的一种手段，企业通过虚构资产、虚增资产价值等手段，将不存在的资产计入报表，从而虚增公司资产总额。
财务舞弊事件分析报告(3篇)
第1篇一、事件背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
然而，一些企业为了追求短期利益，不惜采取财务舞弊的手段，以达到粉饰业绩、误导投资者等目的。
本报告针对一起典型的财务舞弊事件进行分析，以期为企业防范和打击财务舞弊提供借鉴。
二、事件概述2019年，我国某知名上市公司A公司因涉嫌财务舞弊被证监会调查。
经调查，A公司在2016年至2018年间，通过虚构业务、虚增收入、虚减成本等手段，虚增利润近10亿元。
该事件引起了社会广泛关注，对投资者信心造成了严重打击。
三、事件分析1. 舞弊动机A公司财务舞弊的动机主要有以下几点：（1）追求短期利益：在激烈的市场竞争中，A公司为了提高业绩，不惜采取舞弊手段虚增利润，以吸引投资者关注。
（2）掩盖经营困境：A公司在发展过程中，面临市场竞争加剧、产品滞销等问题，为了掩盖这些问题，公司管理层采取了财务舞弊手段。
（3）满足高管利益：A公司部分高管为了获取高额薪酬和奖金，通过财务舞弊手段虚增利润，以达到个人利益最大化。
2. 舞弊手段A公司采取的财务舞弊手段主要包括以下几种：（1）虚构业务：A公司通过虚构销售合同、虚开增值税发票等方式，虚增收入。
（2）虚增收入：A公司通过提前确认收入、虚增应收账款等方式，虚增利润。
（3）虚减成本：A公司通过虚构采购合同、虚减存货等方式，虚减成本。
（4）关联交易：A公司通过关联交易，将利润转移到关联方，以达到粉饰业绩的目的。
3. 舞弊原因（1）内部控制不健全：A公司内部控制制度不完善，缺乏有效的监督和制约机制，为财务舞弊提供了可乘之机。
（2）审计监督不力：A公司外部审计机构未能及时发现财务舞弊行为，审计监督不力。
（3）道德风险：部分管理层和员工职业道德缺失，为追求个人利益而采取舞弊手段。
四、防范与建议1. 完善内部控制制度企业应建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，加强内部监督和制约，从源头上防范财务舞弊。
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日本证券交易监督委员会一位官员表示，日兴所罗门美邦的举动绝对是有目的的，该公司通过上述5只股票的交易，就获利2亿日圆(约合170万
美元)。7月18日当天该公司就获利60亿日圆，当局认为这个盈利水平太高了。
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J.P.摩根的日本证券子公司上月也被查明有此类似违规举动，但规模较小。摩根大通因此被罚，自营交易业务从3月3日起暂停10天。
域。
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证券交易监督委员会称，发现日兴所罗门美邦电脑程序交易负责人Jason Bajaj在7月18日股票交易的最后几分钟，故意推高约5只股票的价格。
此举完成后给公司带来了丰厚收益。Bajaj没有回复要求对此予以置评的电话。
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此项交易的背后是一家保险公司委托日兴所罗门美邦建立一只上市交易基金，为此，所罗门美邦去年7月18日当天交易了1,400只股票。根据双
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上市交易基金的设立宗旨是跟随某个指数，而且可以分股交易，这种基金在日本还比较新颖。去年7月份的合约是日兴所罗门美邦参与的第一只
此类基金，而且是日本已建立的第二只。自此，日兴为日本一些银行和保险公司完成了四只大型上市交易基金，和数只规模较小的此类基金。日本金
融机构设立此类基金的目的是剥离他们所持的大量股票。
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任何商业行为
Chapter 1
财务舞弊动机分析
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任何商业行为
一、 本节探讨内容
①财务舞弊的定义 ②财务舞弊的要素分析 ③财务舞弊线路图
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任何商业行为
财务舞弊动机分析 ：
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日本政府目前正大力加强证券业的整治，以提高投资者对日本低迷的金融市场的信心。上周五，日经指数跌至20年新低。而各券商的管理层正在
观察当局如何解读日本证券法规未能覆盖的某些领域。
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日兴所罗门美邦的问题涉及到一项新的、利润丰厚的业务，目前，只有少数几家公司涉足其中。但这项业务仍可能延伸至电脑程序交易的其他领
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任何商业行为
财务舞弊动机分析 ：
财务舞弊类别
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任何商业行为
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任何商业行为
财务舞弊动机分析 ：
财务舞弊概述
资料:最新舞弊的统计数据(美国)
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任何商业行为
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中新网3月10日电 花旗集团接受美国股票监管机构的调查尚未结束，现在又与日本证券监管者产生了矛盾。
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日本证券监管当局指控该集团在日本的合资投资银行日兴所罗门美邦通过操纵股价获取利润，损害了一家企业客户的利益。
预计这家子公司将在今后几天为此付出高昂代价。知情人士透露，金融厅可能会禁止其参与股票交易3周左右。
财务舞弊概述
1、什么是财务舞弊？
▪ 定义：是指财务人员或有关当事人为窃取资 财而用非法手段进行处理的不法行为。如:伪 造、涂改、销毁、欺骗故意谋取利益行为等； 摘自《走出黑洞-财务舞弊识别与防范》杨和茂
▪舞弊定义：是指非诚信的行为(广义); 包括人们能够设想的所有通过虚报年 报以谋取利益的方法。如公款消费等； 摘自《舞弊检查》-W.steve Albrecht
▪ 手段多样且具有创新性
▪ 高层管理人员往往参与其中，上下串通、内外 勾结司空见惯——内部控制固有的局限性而无 法依赖企业内部来消除
▪ 通常以维护企业利益为幌子——受到保护
▪ 造成损害更大（舞弊金额、社会影响更大）
▪ 审计风险明显加大，对注册会计师的责任加大
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日兴证券也受到影响。这家日本第三大证券公司持有日兴所罗门美邦51%的股份。日兴证券上周五下跌12%，投资者预计，如果日兴所罗门美邦
被暂停进行股票交易，收入就将减少。花旗集团持有日兴所罗门美邦49%的股份，这家合资公司是在花旗1999年购入日兴证券的20.8%股权后成立的。
▪
日兴所罗门美邦发言人Daniel Cox称，对日本证券交易监督委员会所发现的问题，以及由此给客户带来的不便表示道歉。
③美国每年由于职业舞弊和滥用职权造成的损失达到将近6000亿美金，占国内生产总 值的百分之六。
④某公司的研究表明：舞弊者的年龄大多集中在36岁至45岁之间。
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任何商业行为
财务舞弊动机分析 ：
财务报表舞弊特征
3.舞弊性财务报表的特点
▪ 目的是欺骗报表的使用者，获得资本市场的认 可，以谋求影响投资者的决策
$800,000
$600,000
$400,000
Employees Managers Owners Others
$200,000 $-
Em ployees
Managers
Owners
①大多数公司财务报表舞弊行为都有高管人员的参与。83%的财务报表舞弊涉及到公司 CEO和CFO。
②按照参与程度统计，CEO是最主要的财务报表舞弊者（72%），其次是CFO（43%）、 主计长（21%）、其他副总人员（18%）、非执行董事（11%）、COO（7%）。
方协议，该保险公司将按收盘价从日兴买入这些股票。日兴所罗门美邦买卖这些股票，以使这只基金能盯住日经指数。
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日本证券交易监督委员会表示，日兴所罗门美邦盘中以较低价格买进股票，然后在收盘前最后几分钟内通过大笔买盘推高收盘价，以从中渔利。
结果是，这家保险商最后付给日兴的价格，超过了后者的买入成本。
▪
据知情者透露，这家保险公司就是东京海上火灾保险公司。该公司发言人拒绝对此置评，但证实公司去年创建了一只上市交易基金。
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日兴所罗门美邦一事引起了业内人士的疑虑，他们担心证券交易监督委员会对法律的激进解释方法，可能会损害这个行业中利润最丰厚的一些业
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任何商业行为
财务舞弊动机分析 ：
财务报表舞弊效应
2002年10月，GAO报告：1997年1月到2002年6月因财务舞弊或不规范 会计问题而重编财务报表的上市公司约占全部上市公司10%，且呈上升趋 势。
2002年舞弊给美国造成损失约6000亿美元，占当年国内生产总值的6%；
国家会计学院2002年调查，69.85%人认为上市公司财务会计报告不可信。