(案件名称)初审意见(重大税务案件审理文书)
重大税务案件审理办法（2021年修正）-国家税务总局令第51号
重大税务案件审理办法（2021年修正）正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------重大税务案件审理办法（2014年12月2日国家税务总局令第34号公布，根据2021年6月7日国家税务总局令第51号修正）第一章总则第一条为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推进税务机关科学民主决策，强化内部权力制约，优化税务执法方式，严格规范执法行为，推进科学精确执法，保护纳税人缴费人等税务行政相对人合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
第二条省以下各级税务局开展重大税务案件审理工作适用本办法。
第三条重大税务案件审理应当以事实为根据、以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原则，注重法律效果和社会效果相统一。
第四条参与重大税务案件审理的人员应当严格遵守国家保密规定和工作纪律，依法为纳税人缴费人等税务行政相对人的商业秘密、个人隐私和个人信息保密。
第二章审理机构和职责第五条省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会（以下简称审理委员会）。
审理委员会由主任、副主任和成员单位组成，实行主任负责制。
审理委员会主任由税务局局长担任，副主任由税务局其他领导担任。
审理委员会成员单位包括政策法规、税政业务、纳税服务、征管科技、大企业税收管理、税务稽查、督察内审部门。
各级税务局可以根据实际需要，增加其他与案件审理有关的部门作为成员单位。
第六条审理委员会履行下列职责：（一）拟定本机关审理委员会工作规程、议事规则等制度；（二）审理重大税务案件；（三）指导监督下级税务局重大税务案件审理工作。
重大税务案件审理办法
重大税务案件审理办法第一章总则第一条为推进税务机关科学民主决策，强化内部权力制约，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
第二条省以下各级税务局开展重大税务案件审理工作适用本办法。
第三条重大税务案件审理应当以事实为根据、以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原则，注重法律效果和社会效果相统一。
第四条参与重大税务案件审理的人员应当严格遵守国家保密规定和工作纪律，依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密。
第二章审理机构和职责第五条省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会（以下简称审理委员会）。
审理委员会由主任、副主任和成员单位组成，实行主任负责制。
审理委员会主任由税务局局长担任，副主任由税务局其他领导担任。
审理委员会成员单位包括政策法规、税政业务、纳税服务、征管科技、大企业税收管理、税务稽查、督察内审部门。
各级税务局可以根据实际需要，增加其他与案件审理有关的部门作为成员单位。
第六条审理委员会履行下列职责：（一）拟定本机关审理委员会工作规程、议事规则等制度；（二）审理重大税务案件；（三）指导监督下级税务局重大税务案件审理工作。
第七条审理委员会下设办公室，办公室设在政策法规部门，办公室主任由政策法规部门负责人兼任。
第八条审理委员会办公室履行下列职责：（一）组织实施重大税务案件审理工作；（二）提出初审意见；（三）制作审理会议纪要和审理意见书；（四）办理重大税务案件审理工作的统计、报告、案卷归档；（五）承担审理委员会交办的其他工作。
第九条审理委员会成员单位根据部门职责参加案件审理，提出审理意见。
稽查局负责提交重大税务案件证据材料、拟作税务处理处罚意见、举行听证。
稽查局对其提交的案件材料的真实性、合法性、准确性负责。
第十条参与重大税务案件审理的人员有法律法规规定的回避情形的，应当回避。
重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任或其授权的副主任决定。
税务稽查案件办理程序规定-国家税务总局令第52号
税务稽查案件办理程序规定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局令第52号《税务稽查案件办理程序规定》，已经2021年6月18日国家税务总局2021年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2021年8月11日起施行。
国家税务总局局长：王军2021年7月12日税务稽查案件办理程序规定第一章总则第一条为了贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查案件办理程序，强化监督制约机制，保护纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称税收征管法实施细则）等法律、行政法规，制定本规定。
第二条稽查局办理税务稽查案件适用本规定。
第三条办理税务稽查案件应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公正、公开、效率的原则。
第四条税务稽查由稽查局依法实施。
稽查局主要职责是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
稽查局具体职责由国家税务总局依照税收征管法、税收征管法实施细则和国家有关规定确定。
第五条稽查局办理税务稽查案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。
第六条稽查局应当在税务局向社会公告的范围内实施税务稽查。
上级税务机关可以根据案件办理的需要指定管辖。
税收法律、行政法规和国家税务总局规章对税务稽查管辖另有规定的，从其规定。
第七条税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件办理的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关决定。
重大税务案件审理工作规程
重大税务案件审理工作规程1 适用范围适用于县局案审办和案审委对重大税务案件的审理工作。
2 工作程序及要求2.1.1 县局重大税务案件审理标准对下列案件稽查局应填制《重大案件审理提请书》随同案卷资料提交县局案审办复审。
2.1.1.1 查补税款总额在30万元以上(含30万元)的案件；2.1.1.2 查补税款在20万元（含）以上，且偷税比例达到10%以上的案件；2.1.1.3 特殊原因，需要降低行政处罚标准的案件；2.1.1.4 稽查局和其他单位、部门合议后要求提请县局审理的政策性疑难税务案件；2.1.1.5 县局局长确定的其他税务案件。
2.1.2 案审办审理工作程序2.1.2.1 稽查局提请审理的案件，经办人清点、核对后在有关案卷移交清单上签字确认，并在审理台帐上进行登记。
案审办受理税务案件后，应当及时对案件进行审查，并在十个工作日内提出初审意见。
对案情复杂的税务案件或有其它特殊原因的，可适当延长审理时间。
但下列时间不计算在审理时间之内：A 增补证据和补查时间；B 向上级或有关部门请示有关政策的时间。
2.1.2.2、案审办审理终结，应区别不同情况进行处理：A 对属于案审委审理的案件，制作《审理意见书》随同案卷资料提交案审委审理。
B 对事实清楚，但相关证据欠缺或个别程序不到位、或《税务稽查报告》文字表达不清、应反映的内容未反映，或适用税收法律、法规、规章错误、或定性错误、或数据计算错误、或处理意见不当等，或者对当事人提出的陈述、申辩意见不予采纳又没有充分的证据和理由说明不予采纳原因的，可填制《补证通知书》，经审理委员会办公室负责人签批后退回检查部门予以补正或补证，也可采取各种形式直接进行补正或补证。
C 对事实不清、证据不足、违反法定程序以及案件存有疑点等需要退回检查部门重新调查认定的，填制《退查意见书》，报经分管局长批准后，将案卷材料退回检查部门补查，或者直接组织人员进行补查。
2.2.2 案审委审理工作程序2.2.2.1 审理委员会采取会议形式或其他形式集体审理税务案件。
重大税务案件审理管理办法
重大税务案件审理管理办法重大税务案件审理管理办法国家税务总局关于印发《重大税务案件审理办法（试行）》的通知国税发[202*]21号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为做好重大税务案件的审理工作，规范税收执法，现将国家税务总局制定的《重大税务案件审理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
附件：重大税务案件审理办法（试行）202*年2月17日第一条为加强和规范对重大税务案件的监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》及国务院《关于贯彻实施〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》等法律、法规的规定，制定本办法。
第二条重大税务案件审理工作是指税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
第三条重大税务案件的标准，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局案件审理委员会（以下简称审理委员会）根据涉案金额、案件性质、争议程度、社会影响面等确定。
按重大税务案件标准审理的案件达不到上年案发数10％的，须下调标准。
各省移送重大税务案件的标准应报国家税务总局审理委员会办公室备案。
第四条重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循公正、合法、及时、有效的原则。
第五条重大税务案件由查处案件的本级审理委员会按本办法规定的职责范围进行审理。
第六条县级（含县）以上税务局设立审理委员会。
审理委员会设主任一名，副主任若干名，成员由税务局领导及有关部门负责人组成。
审理委员会的办公室设在负责法制工作的机构。
第七条审理委员会工作职责（一）负责审理审理委员会办公室报送的案件；（二）作出审理结论。
第八条审理委员会办公室工作职责（一）对稽查部门移送的案件进行初审；（二）负责向审理委员会报送应由审理委员会审理的案件材料；（三）承办审理委员会交办的其他各项工作。
第九条各级税务机关所有案件稽查部门，在案件调查终结后，对符合重大税务案件标准的案件，应在填写《重大税务案件审理提请书》后，将所有与案件有关的材料一并移送审理委员会办公室。
市国家税务局重大税务案件审理工作办法
全市国税系统依法行政工作会议材料之六沈阳市国家税务局重大税务案件审理工作办法第一条为了增强和规范重大税务案件审理工作，按照《国家税务总局关于印发重大税务案件审理办法（试行）的通知》（国税发[2001]21号）、《国家税务总局关于印发《税务稽察工作规程》的通知》（国税发[2009]157号）、《辽宁省国家税务局关于进一步增强重大税务案件审理工作若干问题的意见》（辽国税发[2010]71号）文件要求，结合我局实际情形，制定本办法。
第二条重大税务案件审理工作是指税务局对调查终结的、符合必然标准的案件进行审核和作出处置决定。
第三条市局设立重大税务案件审理委员会（以下简称审理委员会），审理委员会由局领导和有关单位主要负责人组成。
审理委员会主任由局长担任，副主任由其他局领导担任。
成员包括政策法规处、货物和劳务税处、企业所得税处、纳税服务处、征管和科技进展处、督察内审处、国际税务管理处、大企业税收管理处、进出口税收管理处、稽察处、监察室的主要负责人。
审理委员会下设办公室，办公室设在政策法规处。
第四条审理委员会工作职责：（一）制定沈阳市国家税务局重大税务案件审理办法；（二）指导监督本系统重大税务案件审理工作。
（三）审查市局审理委员会办公室报送的重大税务案件，并作出审理意见。
第五条市局审理委员会办公室工作职责：（一）受理和审核提请审理的重大税务案件材料，对符合重大税务案件标准的案卷进行初审；（二）向审理委员会成员分送书面审理所需的案件材料;（三）汇总审理委员会各成员单位的书面审理意见；（四）负责审理委员会会议相关事务，全面记录审理委员会各成员的意见，形成会议记要；（五）制作《重大税务案件审理意见书》；（六）监督重大税务案件审理意见的执行情形，并向审理委员会报告；（七）办理重大税务案件审理工作的有关统计、报表、报告、总结等日常事务；（八）承办审理委员会交办的其他工作。
第六条各区、县（市）局、稽察局查处的符合下列条件的税务稽察案件，由市局审理委员会审理：（一）国家税务总局、辽宁省国家税务局交办或督办的案件；（二）应司法、纪检、监察机关要求，由税务机关出具认定意见的案件；（三）办案部门有较大争议，或有较大社会影响的案件；（四）偷、逃、骗、抗税额合计在200万以上的案件；（五）查补税额合计在500万元以上的案件；（六）市局审理委员会以为需要审理的其他案件。
[重大税务案件审理办法]重大税务案件审理工作总结
![[重大税务案件审理办法]重大税务案件审理工作总结](https://img.taocdn.com/s3/m/25ad364dff4733687e21af45b307e87101f6f8e4.png)
[重大税务案件审理办法]重大税务案件审理工作总结2022年，我局继续加强对重大案件的审理，把重大税务案件审理作为加强内部监督制约，贯彻廉政风险防控机制的重要方式之一，坚持公正、合法、及时、有效的原则，以事实为依据，以法律为准绳，不断规范重大税务案件审理工作，充分发挥案件审理对税务稽查过程的监督和促进作用，不断推进我局依法治税工作进程。
现将我局的重大税务案件的审理工作总结如下。
一、重大案件审理基本情况2022年达到重大案件标准的案件4件，审理案件4件，占稽查部门本年查结案件39件的10、2%，审理后发回复查补正案件2件，改变调查部门拟处理意见2件。
审理案件查补税款685、4万元，滞纳金88、2万元，罚款35、5万元。
今年审理的重大案件主要是稽查部门开展重点检查的行业中达到标准的案件，2户企业为房地产开发企业，1户为矿山开采企业，1户为服务业。
其中：查补税款在100万元以上的案件2件，200万元以上的案件1件。
通过审理稽查案件反映的主要问题是：对土地增值税、房产税政策掌握不够，税款计算不准确;企业所得税政策变化掌握不够，运用税收政策有误差;取证资料、手续不完善，案件定性及数据计算不准确等。
二、重大案件审理基本做法(一)保证相关人员会议审理的知情权。
每次召开审理委员会除重大税务案件审理委员会成员参加外，对稽查局主查、主审人员一并列席会议，对重大案件涉及基层征管因素的基层局主管领导也列席会议，通过参加会议掌握情况，形成会议审理结果。
(二)重大案件审理坚持把握好“四性”。
一是程序的合法性。
审理中对案件卷宗进行全面审核，以保证税务检查工作符合法定程序。
二是证据的有效性。
在证据事实方面坚持做到事实清楚、证据充分，在审核过程中重点审核证据的充分性、合法性、有效性和证明力，对事实不清、证据不足的一律退回补证。
三是依据的适用性。
在审理过程中坚持做到全面、准确、规范地引用税收法律、法规、规章及条款。
四是数据的准确性。
涉税法律案件判决文书(3篇)
第1篇行政判决书（2021）XX行终字第0001号原告：XX科技有限公司（以下简称XX公司）法定代表人：张三，职务：董事长委托诉讼代理人：李四，XX律师事务所律师被告：XX税务局（以下简称XX税务局）法定代表人：王五，职务：局长第三人：XX会计师事务所（以下简称XX会计师事务所）法定代表人：赵六，职务：主任会计师一、案件由来原告XX公司因涉税问题与被告XX税务局发生争议，不服被告作出的XX税行政处罚决定，向本法院提起行政诉讼。
本法院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。
本案现已审理终结。
二、事实与理由（一）事实1. 2019年1月，原告XX公司向被告XX税务局申报2018年度企业所得税，申报税额为人民币500万元。
2. 2019年4月，被告XX税务局对原告XX公司进行税务稽查，发现原告存在以下涉税问题：（1）少列收入：2018年度，原告未将一笔应收账款500万元计入收入申报。
（2）虚列成本：2018年度，原告将一笔不符合税法规定的费用300万元计入成本申报。
3. 2019年5月，被告XX税务局依法作出XX税行政处罚决定，认定原告少列收入500万元，虚列成本300万元，应补缴税款800万元，并处以罚款100万元。
4. 原告不服上述行政处罚决定，向本法院提起行政诉讼。
（二）理由1. 原告认为，其未将应收账款计入收入申报，是因为该笔账款存在不确定性，且在申报时无法确认收入实现，因此不应计入收入申报。
2. 原告认为，其将不符合税法规定的费用计入成本申报，是因为该笔费用属于业务支出，与生产经营活动密切相关，因此应计入成本申报。
3. 原告认为，被告XX税务局作出的行政处罚决定程序违法，未依法履行告知义务，且处罚金额过高。
被告XX税务局辩称：1. 关于少列收入问题，原告的辩解不能成立。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应当将收入全额计入申报，不得少列。
2. 关于虚列成本问题，原告的辩解不能成立。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（案件名称）初审意见
____税重审初字〔____〕____号
____年____月____日（提请单位）向我局重大税务案件审理委员会提请审理 （案件名称、编号）。经书面审理，将审理情况和初审意见报告如下：
一、案件基本情况
（概要介绍案情）
……
二、成员单位意见
（成员单位意见较多的，可以分类概括；成员单位意见较少的，也可以按部门顺序分别说明）
……
三、上级单位批示（或有权机关的意见）
……
四、初审意见
（根据上述情况，提出拟处理意见）
……
以上，特此报告。妥否，请批示。
____税务局重大税务案件审理委员会办公室
___________年__________月___________日
说明：
1. 本文书由重大税务案件审理委员会办公室向审理委员会报告初审意见时填写。
2. “案件名称、编号”同重大税务案件审理提请书。