【财务管理收款付款 】税控收款机产品.doc
{财务管理收款付款}税控收
款机产品
目录
1 总则 (1)
2 工作机构 (1)
3 企业取得生产许可证的基本条件 (3)
4 许可程序 (3)
4.1 申请和受理 (3)
4.2 企业实地核查 (4)
4.3 产品抽样与检验 (5)
4.4 审定和发证 (5)
4.5 集团公司的生产许可 (5)
5 审查要求 (6)
5.1 企业生产税控收款机产品的产品标准及相关标准 (6)
5.2 企业生产税控收款机产品必备的生产设备和检测设备 (8)
5.3 税控收款机产品生产许可证企业实地核查办法 (10)
5.4 税控收款机产品生产许可证检验规则 (10)
6 证书和标志 (13)
6.1 证书 (13)
6.2 标志 (14)
7 委托加工备案程序 (14)
8 收费 (15)
9 生产许可证工作人员守则 (15)
10 附则 (16)
附件一税控收款机产品生产许可证检验项目及判定标准 (17)
附件二税控收款机产品生产许可证企业实地核查办法 (19)
附件三税控收款机税控效用测试大纲 (36)
税控收款机产品生产许可证实施细则
1 总则
1.1 为了做好税控收款机产品生产许可证发证工作,依据《中华人民共和国工业产品生产许可证
管理条例》（国务院令第440 号）、《中华人民共和国工业产品生产许可证管理条例实施办法》（国家质量监督检验检疫总局令第80 号）、《中华人民共和国税收征收管理法》和《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发[2004]44 号)等规定,制定本实施细则。
1.2 在中华人民共和国境内生产、销售或者在经营活动中使用税控收款机产品的,适用本实施细则。任何企业未取得生产许可证不得生产税控收款机产品,任何单位和个人不得销售或者在经营活
动中使用未取得生产许可证的税控收款机产品。
1.3 本实施细则适用于税控收款机产品生产许可证管理。实施生产许可证管理的税控收款机产品为：税控机、税控器、税控打印机三个产品单元。税控收款机产品是具有特定税控效用(不管其产品名称如何)的电子收款机产品,这里的特定税控效用是指能够保证数据的正确生成、可靠存储、安全
传送、完整显示、打印和可实现税务管理和稽查等效用。其产品单元及品种规格划分见下表：
序号产品单元
税控机规格型号
1 2 3
企业自定例如：税控机（
(
）
SKJ )
企业自定例如：税控器（
(
）
SKQ ) 税控器
(
企业自定例如：税控打印机（
）
SKD ) 税控打印机
注：1.企业申报税控收款机时应注明产品单元的具体规格型号。
2.与税控收款机产品一起使用的税控IC 卡必须采用取得IC 卡(带触点)生产许可证的合格产品。
2 工作机构
2.1 国家质量监督检验检疫总局(以下简称国家质检总局)负责税控收款机产品生产许可证统一管理工作。
国家质检总局内设全国工业产品生产许可证办公室(以下简称全国许可证办公室)负责税控收款机产品生产许可证管理的日常工作。
全国工业产品生产许可证审查中心(以下简称全国许可证审查中心)是全国许可证办公室的办事机构。
2.2 全国工业产品生产许可证办公室税控收款机生产许可证审查部(以下简称审查部)设在国家
电子计算机质量监督检验中心,受全国许可证办公室的委托组织起草《税控收款机产品生产许可证
实施细则》；跟踪税控收款机产品的国家标准、行业标准以及技术要求的变化,及时提出修订、补
充《税控收款机产品生产许可证实施细则》的意见和建议；组织《税控收款机产品生产许可证实施细则》的宣贯；组织对税控收款机产品申请企业的实地核查；审查、汇总申请取证企业的有关材料。
全国工业产品生产许可证办公室税控收款机产品审查部
地址：北京市海淀区北四环中路211 号
通信地址：北京619 信箱27 分箱
邮政编码：100083
电话：(010)6、5
传真：(010)6
电子信箱：
网址：
联系人：李震
2.3 各省、自治区、直辖市质量技术监督局(以下简称省级质量技术监督局)负责本行政区域内税控收款机产品生产许可证监督和管理工作。
省级质量技术监督局内设工业产品生产许可证办公室(以下简称省级许可证办公室)负责本行政区域内税控收款机产品生产许可证管理的日常工作。
县级以上质量技术监督局负责本行政区域内税控收款机产品生产许可证的监督检查工作。
2.4 税控收款机产品生产许可证的检验工作由以下单位负责：
（1）国家电子计算机质量监督检验中心
地址：北京市海淀区北四环中路211 号
通信地址：北京619 信箱27 分箱
邮编：100083
电话：(010)7、1、7
传真：(010)5
电子邮箱：nctc@
网址：
联系人：符荣梅李俊智李晓华
授权检验产品范围：税控收款机(税控机、税控器、税控打印机)(全项目)。
（2）国家计算机外部设备质量监督检验中心
地址：杭州市马塍路36 号
通信信箱：杭州1215 信箱
邮编：310012
电话：(0571)4、2、0
传真：(0571)1
联系人：王伟雄陈益云蔡方明
授权检验产品范围：税控收款机(税控机、税控器、税控打印机)(全项目)。
（3）信息产业部电子第五研究所质量检测中心
地址：广州市天河区东莞庄路110 号
通信信箱：广州市1501 信箱
邮政编码：510610
联系电话：(020)0、6、4
传真：(020)1
联系人：陈立辉杨林宋丹玫
授权检验产品范围：税控收款机(税控机、税控器、税控打印机)(全项目)。
（4）信息处理产品标准符合性检测中心
地址：北京市安定门东大街1 号
通信信箱：北京1101 信箱
邮政编码：100007
联系电话：(010)3
传真：(010)1
联系人：王颜尊齐建华
授权检验产品范围：税控收款机(税控机、税控器、税控打印机)限做税控效用检验项目,。其余检验项目由电子工业安全与电磁兼容检测中心承担。
税控收款机产品生产许可证申请企业,可在就地就近的原则下,将审查组所抽、封的样品自主选
择送上述所批准承担生产许可证检验工作的任一个检验机构进行产品检验。
3 企业取得生产许可证的基本条件
企业取得生产许可证,应当符合下列条件：
3.1 有营业执照；
3.2 有与所生产产品相适应的专业技术人员；
3.3 有与所生产产品相适应的生产条件和检验手段；
3.4 有与所生产产品相适应的技术文件和工艺文件；
3.5 有健全有效的质量管理制度和责任制度；
3.6 产品符合有关国家标准、行业标准以及保障人体健康和人身、财产安全的要求；
3.7 符合国家产业政策的规定,不存在国家明令淘汰和禁止投资建设的落后工艺、高耗能、污染
环境、浪费资源的情况；
3.8 符合《税控收款机生产企业资质管理办法》（信息产业部令第29 号）。
法律、行政法规有其他规定的,还应当符合其规定。
4 许可程序
4.1 申请和受理
4.1.1 企业申请办理生产许可证时,应当向其所在地省级质量技术监督局提交以下申请材料：
4.1.1.1《全国工业产品生产许可证申请书》一式三份,《全国工业产品生产许可证申请书》中
“产品单元”一栏填写税控收款机、税控器或税控打印机,“产品品种、规格型号”一栏根据1.3 款的要求填写具体规格型号；
4.1.1.2 营业执照复印件三份（经营范围应含所申报的全部产品）；
4.1.1.3 生产许可证复印件三份(生产许可证有效期届满重新提出申请的企业)；
4.1.1.4 信息产业部和国家税务总局组织的税控收款机企业生产资质证书复印件三份（获证企业
因更名、迁移、增加产品单元等原因申请办理生产许可证的,也应提供与之相应的《生产企业资质
证书》）；
(以上材料省级质量技术监督局、审查部及审查中心各一份。)
4.1.1.5 与税控收款机一起使用的税控IC 卡产品需要提供IC 卡(带触点)生产许可证复印件一份。(留存审查部)
4.1.2 省级质量技术监督局收到企业申请后,对申请材料符合实施细则要求的,准予受理,并自
收到企业申请之日起5 日内向企业发送《行政许可申请受理决定书》；
对申请材料不符合本实施细则要求且可以通过补正达到要求的,应当当场或者在5 日内向企业
发送《行政许可申请材料补正告知书》一次性告知。逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受
理；
对申请材料不符合《行政许可法》和《工业产品生产许可证管理条例》要求的,应当作出不予
受理的决定,并发出《行政许可申请不予受理决定书》。
4.1.3 省级许可证办公室应当自受理企业申请之日起5 日内将申请材料报送审查部。
4.1.4 自省级质量技术监督局作出生产许可受理决定之日起,企业可以试生产申请取证产品。企
业试生产的产品,必须经承担生产许可证产品检验任务的检验机构,依据本实施细则规定批批（按
每个订单生产的产品为一批）检验合格,并在产品或者包装、说明书标明“试制品”后,方可销售。对
国家质检总局作出不予许可决定的,企业从即日起不得继续试生产该产品。
4.2 企业实地核查
4.2.1 审查部应当指派2 至4 名审查员组成审查组,审查组成员不得全部来自同一单位,要由技
术机构、行业协会、省级质量技术监督局等不同单位人员配合组成,省级许可证办公室的人员可以
审查员或观察员的身份参与企业实地核查；。
4.2.2 审查部应制定核查计划,提前5 日通知企业,同时将核查计划抄送所在地省级许可证办公
室。
4.2.3 审查组应当按照《税控收款机产品生产许可证企业实地核查办法》(见
5.3)进行实地核查,
并做好记录。核查时间一般为1-3 天。审查组对企业实地核查结果负责,并实行组长负责制。
4.2.4 审查组在实地核查结束前向企业报告核查情况,并核实企业名称、住所及生产场地;如能
当场确定核查结论的,审查组应以书面形式当场通知核查结论（核查记录和核查报告）,并留存企
业备案（复印件）,并应向企业说明：该企业审查全部合格后（包括抽样检验）,企业所取证书的内
容（包括企业名称、住所、生产地址、申请单元名称、证书明细的内容）;不能当场确定核查结论的,
审查组织单位自受理企业申请之日起30 日内以书面形式通知企业核查结论。
1.【应收账款】应收账款管理流程
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应收账款管理流程 一、【管理目的】 ●为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回 笼，减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程； ●应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。 二、【运作控制要点】 ●销售收款与发票开具。财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金 税系统开具发票）并作账务处理。销售收款应当通过企业核定的账户进行结算； ●赊销款的监控。销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会 部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警；●欠款催收。对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。 三、【部门权责】 ●负责部门：财务部， 1、负责应收账款的核算和确认； 2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询； 3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票； 4、核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。。 ●连责部门：销售部门， 1、负责对客户的信用进行管理； 2、办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接； 3、办理开具销售发票申请的审核、发票签收等； 4、建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对； 5、核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。 ●配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作。●监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作。 四、【支持文件】 ●应收账款管理流程 ●成品出库流程
应收账款管理制度
应收账款管理制度 第一章总则 一、目的 为确保公司权益、规范公司应收账款的管理工作，防范应收账款管理过程中的各种经营风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 二、适用范围 本制度所称的应收账款，包括发出产品赊销、提供劳务所产生的应收账款和各中标项目的回款。 第二章部门职责 一、财务部作为应收账款的核算部门，具体职责： 1.依据合同，根据合同中约定的金额及时间， 2.农村电商部各落地项目还要依据各项目落地负责人汇报的项目进度（每月30日提供给财务一份项目进度报告） 3.发票开具，政府项目有特殊要求财务先开具发票再收款的，可以先开具发票，其他业务一律款到账后开具发票，以银行收款回单为准。 4.财务部收到合同和发票开票申请单一周后开具发票（每月5日-25日开票），（填写开票申请单，审批流程：部门主管-总经理-董事长-提交给出纳），发票开具后及时寄给项目负责人，出纳做好登记工作。 5.财务部每月30日前提供一份次月应收账款明细表，提供给业务部负责人催款，时间紧急及遇到特殊情况及时跟总经理、董事长沟通。
二、农村电商部及其他业务部门作为应收账款的执行部门，具体职责： 1.及时提供合同原件给财务 2.农村电商部还要依据各项目落地情况每月30日前提供给财务一份项目进度报告及次月回款计划 3.根据项目的进度情况，提前一周填写发票开票申请单，通知财务开票。 4.根据合同各部门按月制作各部门的应收账款明细表，及时配合财务催款 5.若对方收到发票7个工作日后，或到了付款最后期限对方仍无付款的意思，须及时通知财务主管、总经理、董事长。及时组织安排到期和逾期的应收账款的催收，避免公司资金被占用。 第三章坏账管理制度 1 .项目负责人全权负责对自己经手项目的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内向总经理、董事长汇报，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由项目总监审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经项目总监审核后，报总经理审批、董事长审批后按相关财务规定处理。 2.业务员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失。 第四章应收账款交接制度 1.业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在
应收款管理制度
应收账款管理制度 一、目的 为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。 三、职责 3.1 财务部 负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提；负责制作账务报表；负责应收账款的协助监控、管理和清收；负责客户信用审核的等协助工作。 3.2销售部 3.2.1 负责销售应收款项的日常管理，包括销售合同款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。 3.2.2 负责将销售数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。 3.2.3 根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。 3.2.4 协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的证据性材料，协助案件的办理。
3.2.5 负责客户信用档案的建立、管理、分析和、评估和更新。 四、事前控制：（签约到发货） 4.1客户授信控制 4.1.1交易之前，销售部各经办业务人员应全面了解客户的资信情况，结合公司信用管理制度，根据客户的信用级别给予适当的信用额度和帐期，按不同的客户分别设置应收账款管理台账，及时登记和反映每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，做好跟踪记录。 客户信用授予应经过财务部审核、分管领导审批。 4.2交易合同签订及其相关资料的保管 4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。所有签订好的合同原件一律交档案室统一管理，本部门留复印件归档。对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。 4.3、回款记录，帐龄分析 4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。同时按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。 4.3.2财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，”应收账款结存表“由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应
应收账款管理办法
应收账款管理办法 为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。 一、应收账款管理的基本原则 1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。 2、销售业务原则上实行“现款交易”方式，但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循销售部门调查申报、总经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。 3、允许赊销的品种、客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，并向公司提供担保人或担保物，经销售部门审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。 4、“赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。 二、应收账款的监控管理 1、财务部门应当依照每个销售责任人（以下简称业务人员）分别整理账单，定期汇集《应收账款控制表》分送业务人员及有关部门。 2、销售部门接到财务部门送来的《应收账款控制表》，督促业务人员及时收款。对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关，未经授权销售部门不得擅自办理产品出厂事务。 3、业务人员接到财务部门提交的《应收账款控制表》，依照有关合同规定，迅速落实相关的收款措施。如果发现账单中有不属于本人的应收账款，应当尽速通知销售、财务部门更正。对于一时难以收取的账款，业务人员必须与付款单位办理签认手续，以维护本公司的合法权益。 三、收取票据注意事项 1、付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。 2、票据抬头上要求写清本公司的全称，如“台州市健行机械有限公司”。 3、涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。 4、收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。
应收款管理制度
应收款管理制度及规定 公司销售原则上实行现款现货；但根据目前市场情况并且为了更好地拓展公司业务渠道和网络及扩大公司销售规模，在确保资金绝对安全的基础上，可申请相应应收款额度，现就由此形成的应收款相关管理作出如下规定： 第一项应收款审批流程 1、销售人员对经销商/大客户进行信用调查，预估应收款风险。经销售部经理审核后报至 销售内勤处存档备查。信用审核每年评审一次，年终考核一次。 2、未经信用调查的客户，销售人员填写特殊发货申请单，上报到销售部经理，经过审查 后并交公司相关领导审批签字，全部审批完毕后，由销售部统一存档管理。 3、特殊发货申请单作为合同附件随合同存档管理，在应收款收回后附回收单据存档管理。 第二项与应收款有关人员的职责 为更好地规避风险，明确相关人员各自的责任，特对职责做出如下规定： 一、销售人员： 1、严格遵守公司的应收款管理制度，遵照与客户达成的协议认真负责的填写应收款 申请单，对自己的应收款业务签字担保并承担连带责任。 2、负责对自己经手的应收款业务的对帐、催款以及货款回收等事宜。 3、对自己经手的每笔应收货款保证有客户单位有效的应收款证明，如若遗失造成公 司应收款损失的由当事业务员负全责。 4、原则上货款都以现金及转账汇款形式支付，如有承兑汇票不得超过货款的40%， 并承担超过部分0.5%的承兑贴息费用。 二、销售部经理 1、对各客户信用等级，信用额度进行审核确定。 2、严格按照应收款管理制度及规定对所有应收款合同进行审核。 3、安排销售内勤对部门业务员的应收款实施全程监控和催收。 4、对应收款管理制度进行审核完善，并根据市场形势结合公司财务状况对应收款标 准进行调整。 5、根据公司财务状况（由财务负责人提供），下达销售部当月回款任务。 三、销售内勤（洪璐）
应收账款管理办法
应收账款管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。 二、客户资信管理制度 （1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。 （2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。 （3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、
总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。 （4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。 （5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。 三、商品的赊销的管理 （1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。 （2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。
(财务知识)财务管理应收帐款管理
（财务知识）财务管理应收帐款管理
中国中煤能源集团有限公司综合管理信息系统项目 最终用户操作手册 财务管理——应收账款管理
目录1概述5 2业务流程结构6 3应收账款管理7 3.1开票及应收款管理流程（与销售集成）7 3.1.1自动开票7 3.1.2复核发票13 3.1.3创建会计科目16 3.1.4打印应收发票凭证20 3.1.5核销预收款（有预收款）27 3.1.6收款及核销流程（无预收款）27 3.1.7相关会计分录27 3.2开票及应收款管理流程（未集成）28 3.2.1录入应收发票28 3.2.2创建会计科目35 3.2.3打印应收发票凭证35 3.2.4相关会计分录35 3.3贷记事务处理36 3.3.1贷记应收事务处理36 3.3.2创建会计科目41 3.3.3打印应收发票凭证41 3.3.4相关会计分录41 3.4收款及核销流程（标准收款）42 3.4.1标准收款及核销发票42 3.4.2创建会计科目45 3.4.3打印收款凭证49 3.4.4查询收款49 3.4.5冲销收款52 3.4.6相关会计分录55 3.5杂项收款流程55 3.5.1录入杂项收款56 3.5.2创建会计科目58 3.5.3打印收款凭证58 3.5.4相关会计分录58 3.6应收票据处理流程59 3.6.1应收票据收款59 3.6.2创建会计科目62
3.6.3打印应收票据收款凭证62 3.6.4预收票据收款62 3.6.5创建会计科目65 3.6.6打印预收票据凭证65 3.6.7应收票据到期收款65 3.6.8应收票据贴现66 3.6.9应收票据背书66 3.6.10相关会计分录66 3.7预收款处理流程68 3.7.1录入预收款68 3.7.2创建会计科目71 3.7.3打印预收款凭证71 3.7.4录入应收发票71 3.7.5预收款核销发票71 3.7.6编制预收账款明细表74 3.7.7相关会计分录78 3.8应收款催收流程79 3.8.1生成客户逾期款明细表（客户余额重估报表）79 3.8.2收款与核销流程83 3.8.3应收账款坏账处理流程83 3.9应收款对账流程84 3.9.1查询客户余额84 3.10应收坏账处理流程85 3.10.1运行账龄分析表85 3.10.2计提坏账准备85 3.10.3确认应收账款坏账85 3.10.4创建发票调整会计科目89 3.10.5打印发票调整凭证93 3.10.6冲回坏账确认应收款93 3.10.7创建冲回坏账会计科目97 3.10.8打印冲回坏账凭证98 3.11虚拟发票流程99 3.11.1录入虚拟发票99 3.11.2创建会计科目106 3.11.3关会计分录106 3.12虚拟收款及核销发票107 3.12.1录入虚拟收款107 3.12.2创建会计科目111 3.12.3关会计分录111 3.13预收款退款流程111
金蝶云K3 Cloud财务领域操作流程明细——应收款管理操作规程
应收款管理操作规程
应收款管理操作规程 应收款管理操作规程 (1) 1. 应收款管理系统 (3) 1.1业务规程图 (3) 2. 操作规程 (3) 2.1 基础设置 (3) 2.1.1 参数设置 (4) 2.1.2 基础资料 (5) 2.1.2.1 收款条件 (5) 2.1.2.2 应收收款核销方案 (6) 2.1.2.3 应收开票核销方案 (7) 2.2 业务初始化 (7) 2.3 应收单 (8) 2.4 其他应收单 (9) 2.5 收款单/收款退款单 (10) 2.6 应收开票核销 (10) 2.7 应收收款核销 (11) 2.8 内部应收清理 (12) 2.9 期末处理 (12) 2.10 账务处理 (13) 2.11 报表分析 (13) 2.11.1 应收款汇总表 (13) 2.11.2 应收款明细表 (14) 2.11.3 应收款账龄分析表 (15) 2.11.4 到期债权表 (15) 2.11.5 往来对账明细表 (16) 2.11.6 应收单跟踪表 (16)
1. 应收款管理系统 1.1业务规程图 2. 操作规程 2.1 基础设置 在完成必要的公共设置的前提下，本功能点提供为使用应收款管理系统而必须预先完成的设置项目的入口，基础设置主要包括参数设置和基础资料。
2.1.1 参数设置 应收款管理系统的参数主要有如下几个： 收款单/收款退款单与应收单具有关联关系时自动核销 1.如果该选项勾选，则收款单/收款退款单审核时自动与有关联关系的应收单核销。 2.关联关系核销是最准确的核销方式，在核销的所有方式中优先级最高。通过关联关系核销， 可以保证应收单与收款单/收款退款单的准确对应，使用户报表查询更加准确，特别是账 龄分析表、到期债权表，如果不核销，报表数据将无法反映出用户的实际情况，所以在系统中该参数默认勾选且锁定。 应收单与发票具有关联关系时自动核销 1.如果该选项勾选，则发票审核时自动与有关联关系的应收单核销. 2.关联关系核销是最准确的核销方式，在核销的所有方式中优先级最高。通过关联关系核销， 可以保证应收单与发票的准确对应，更准确的反应出销售开具发票情况，所以在系统中该参数默认勾选且锁定。 收款单/收款退款单与其他应收单具有关联关系时自动核销 1.如果该选项勾选，则收款单/收款退款单审核时自动与有关联关系的其他应收单核销。 2.关联关系核销是最准确的核销方式，在核销的所有方式中优先级最高。通过关联关系核销， 可以保证其他应收单与收款单/收款退款单的准确对应，使用户报表查询更加准确，特别 是账龄分析表、到期债权表，如果不核销，报表数据将无法反映出用户的实际情况，所以在系统中该参数默认勾选且锁定。 收款项目相同时，应收单与收款单（预收）自动核销 1.如果该选项勾选，应收单审核时，如果应收单的销售订单号与收款单（收款用途为：预收 款）的收款项目中的销售订单号相同，则自动核销。 2.对于销售订单有预收的情况，从销售订单生成的应收单为全部的应收款项，包括了已经预 收的部分，该部分如果不及时核销，用户收款时将无法知道该笔应收的实际未收款金额，因此系统将该参数默认勾选且锁定，以保证收款数据的准确。 应收单审核时自动生成销售发票 1.勾选该参数，应收单审核时系统自动生成销售发票。系统会根据客户基础资料中的发票类 型决定生成增值税专用发票还是普通发票。 2.如果生成的应收单必录字段完整，则单据为创建状态；如果必录字段不完整，则单据为暂 存状态。 出库单审核时自动生成应收单 如果该选项勾选，则出库单审核时系统自动会生成应收单。如果生成的应收单必录字段完整，则单据为创建状态；如果必录字段不完整，则单据为暂存状态。 发票与应收单核销时不需要产生应收调整单
财务管理：应收账款的管理目标
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！ 财务管理：应收账款的管理目标 发生应收账款的原因，主要有以下两种： 第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在激烈的商业竞争。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等手段之外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的彦品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊销的产品或商品的销售额将大于现金销售的产品或商品的销售额。这是因为顾客从赊销中得到好处。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠的方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。 第二，销售和收款时间差距。商品成交的时间和收到货款的时间常常不一致，这也导致了应收账款。当然，现实生活中现金销售是很普遍的，特别是零售企业更为常见。不过就一般批发和大量生产企业来讲，发货的时间和收到货款的时间往往不同。这是因为货款结算需要时间的缘故。结算手段越是落后，结算所需的时间越长，销售企业只能承认这种现实并承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款管理的主要内容对象。 既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是利润最大化。应收账款是一种短期投资行为，是为了扩大销售提高盈利而进行的投资。而任何投资都是有成本的，应收账款投资也不例外。这就需要在应收账款所增加的利润和所增加的成本之间作出权衡。只有当应收账款所增加的利润超过所增加的成本时，才应当实施赊销;如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量，否则就减少 1