出口货物备案单证目录(生产企业)
外贸出口业务操作流程
外贸企业在有第一次出口业务以后，拿着合同或者报关单及相关资料到主管国税局进行退税认定，国税局调整企业到退税科，委派专管员。
退税申报前需要收集或者取得的相关资料：1，出口发票（纯英文）2，报关单退税联3，报关单核销联（首先到外管局核销，现在大部分地区不用提供纸质核销单到国税局）4，增值税发票（进货发票）退税前信息处理：1，核销以后，核销单信息由外管局传到国税局（5--7天）2，报关单回来以后企业到电子口岸交单，数据传到国税局（3---6天）3，增值税发票必须通过认证4，出口发票（有的地方要到国税局购买专门的出口发票填写，大部分地区可以自制发票）退税申报系统正式操作之前的工作1，下载最新的税率库导入2，下载最新增值税发票认证信息（在国税局出口退税平台上面下载，有的地区没有开通，那么就自己手动录入增值税发票信息）3，进入系统的时间一定是你申报所属期（出口月份）出口退税具体操作步骤：1，基础数据采集（包括出口明细申报录入和进货明细申报录入）关键问题：（1）关联号极其重要（不是如何设置，而是关联号是一张报关单，一张出口发票，可能是多张增值税发票的集合）（2）关单上有两种以上的商品（不管是不是同一种商品），在录入报关单号码时候后面加上001，002，003……（3）一张发票对应两张以上报关单情况，要开进货分批单2，数据加工处理（1）审核认可全部数据（否则预审报无数据）（2）进货数量关联检查（出现E就证明数量有错误）（3）换汇成本检查（出现问题要写情况说明）（4）预审报数据一致性检查3，形成预审报数据（有的地方是形成电子数据到国税局窗口，部分地区是网上预审报）4，预审反馈信息读入和处理注意：（1）进货发票非交叉稽核，出口国家是国内，这样的数据可以忽略（2）报关单和核销单没有信息，如果检查没错就是数据传输没有到国税局，可以忽略（3）换汇成本问题，要根据情况写说明5，形成正式申报数据（1）打印出口明细和进货明细（各一份）（2）形成汇总表及打印（三份）（3）打印回执单（二份，大连地区要求）6，形成电子数据7，到国税局正式申报注意：装订顺序：回执单（如果有），汇总表，出口明细，进货明细，进货发票，报关单，出口发票另外：2张汇总表夹在里面可能不同地区国税局要求有所区别，但是数据录入一定仔细并随时对照生产企业出口货物采用“免、抵、退”税办法“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
出口企业的出口流程
出口企业的出口流程出口企业的出口流程是什么，出口货物需要准备哪些资料。
小编给大家整理了关于出口企业的出口流程，希望你们喜欢!出口企业的出口流程1、商务局备案(公司注册)(1)网上申报，打印表格(须法人签字加盖公司公章)(2)营业执照复印件(3)组织机构代码证复印件(4)税务登记证复印件(5)法人身份证复印件所取得文件：《对外贸易经营者备案登记表》2、办理海关登记手续(公司注册)经营者持加盖备案登记印章的《对外贸易经营者备案登记表》(1)企业先到所海关领取办事须知及表格(2)须企业的人名章、公章和海关章(3)企业营业执照复印件(4)企业组织机构代码副本复印件(5)企业税务登记证副本复印件(6)验资报告复印件(7)法人身份证明复印件3、电子口岸(公司注册)(1)企业领取表格;(2)须企业公章;(3)营业执照副本原件及复印件(2)加盖公章;(4)组织机构代码副本原件及复印件(2)加盖公章;(5)税务登记证副本原件及复印件(2)加盖公章;(6)《对外贸易经营者备案登记表》及复印件(2)加盖公章;(7)负责人身份证复印件(清楚);4、北京出入境检验检疫局(公司注册)(1)网上申报(2)企业营业执照副本复印件加盖公章(3)企业组织机构代码证副本复印件加盖公章(4)企业税务登记证副本复印件加盖公章(5)验资报告复印件加盖公章(6)法人身份证明复印件5、到国家外汇管理局办理注册登记(1)填写出口收汇核销帐户开立申请表(2)填写进口单位进人名录申请表6、到企业注册地的国家税务局办理税务登记变更增加进出口经营范围，办理出口退税登记(公司注册)企业出口退税的具体流程1、在所属地工商部门办理统一社会信用代码的营业执照，是根据出口企业根据“三证合一”有关要求。
2、在所属地外经贸部门取得：对外贸易经营者备案登记证书。
在所属地海关部门办理：海关注册登记证书。
在所属检验检疫部门获得：商检证书。
在所属外汇管理部门获得：相应审批文件。
税务机关出口退税备案制度的总结与建议
我局高度重视出口退税工作，采取三项措施加强出口货物单证备案管理。
一是与优化服务相结合，积极做好进出口企业的纳税辅导工作。
加强对新办出口企业的培训指导，辅导企业掌握出口税收的日常操作流程并做好相应的财务处理，对存续企业及时宣传培训新的出口退税政策，同时督促企业加快出口退（免）税有关单证回收速度，保障企业及时享受政策红利。
二是与强化管理相结合，积极做好出口税收管理的风险防范工作。
按照省局和市局的要求，认真开展出口单证备案实地检查。
对检查中发现的问题和不足要求纳税人加以改进和完善，对检查中发现的一些好的做法在全区出口企业中加以推广，同时要求在风险核查、纳税评估中强化单证的抽查，防止税收风险的发生，并督促企业建章立制。
三是与落实政策相结合，积极做好备案单证检查工作。
严格贯彻落实《退（免）税工作规范》中关于出口退（免）税备案单证核查参考办法、《出口退（免）税企业分类管理办法》等国家出口税收相关政策，强化备案单证抽查检查力度，加强函调工作，及时开展出口退税提醒业务,强化风险核查、纳税评估的作用，规范操作流程，推进征退税衔接，堵漏增收。
在出口退免税管理工作过程中可以发现，我局出口企业相关出口退（免）税资料缺失、装订散乱、单证内容逻辑关系不符等情况虽已大大减少，但仍有少数企业偶有发生，极易引发骗税风险。
针对这些情况，我局从规范和加强出口货物备案单证管理方面提出如下建议。
（一）建议继续提升宣传提醒力度不断加强宣传、培训和辅导，提醒广大出口企业提高认识，规范内控管理，把单证备案工作放在重要的位置，尽可能减少认识上偏差，最大限度地避免因单证备案制度落实不力给企业退税带来的负面影响。
通过调研、组织座谈会，邀请出口企业代表、货代公司代表共同探讨规范出口货物备案单证管理的有效做法。
（二）建议实行表单填报管理出口货物备案单证管理，关键环节是收齐企业退税备案单证。
鉴于目前企业提交单证往往是一整叠数十上百页资料，对于人工审核的基层税务人员而言工作难度较大，也难免因单证数量过多遗漏部分核查信息。
外贸企业出口退税单证备案资料
外贸企业出口退税单证备案资料:（一）、备案资料。
1、出口企业须备案的资料：1）外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同）《购入购销合同和出口购销合同》原件或复印件2）出口货物INVOICE；3）出口货物装货单(装箱清单)4）出口货物发票(国税)复印件5）出口货物报关单复印件<象屿码头出品有(报关单备案清单)> 6）六联单(海运)7）空运单(空运)8）铁路运单(铁路运输)9）邮政运单(邮政运输)10）提单(大提单或小提单)注：以上资料不能造假2、上述资料是复印件的要填写“与原件相符”、“经办人签字”、“签字日期”和“加盖企业公章”。
3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。
4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。
（二）、保管要求。
1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。
2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。
3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。
（三）、装订要求。
按月用线装订成册。
并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。
（四）、关于出口货物装货单。
装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。
只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。
因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。
备案的装货单必须要有海关签章。
1、装货单与装箱单的区别。
装箱单是集装箱运输的特有单证.是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装箱和运输工具船舶的相关货运资料。
财税实务出口退税-单证备案那点事
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务出口退税:单证备案那点事
导读:出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查
做出口退税,单证备案是个绕不过去的坎.但在培训的时候,还经常有学员咨询单证备案问题,甚至很多人做了这么多年的出口退税了居然不知道单证备案是什么???
要知道单证备案自2006年1月1号就开始实施了,到现在都已经11年了.
首先说下单证备案的历史:
单证备案最早要追溯到2005年12月发布的国税发[2005]199号,该文是单证备案的起始文件,自2006年1月1号实施.该文规定了两种单证备案的方式:
第一种方式:由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序,将备案
单证对应装订成册,统一编号,并填写《出口货物备案单证目录》. 第二种方式:由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》,不必将备案单证对应装订成册,但必须在《出口货物备案单证目录》”备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点,如企业内部单证管理部门、财务部门等.不得将备案单证交给企业业务员(或其他人员)个人保存,必须存放在企业. 2009年发布的国税函[2009]104号文,简化了单证备案方式,把
国税发[2005]199号规定的第一种方式作废,要求企业做单证备案时统一采用第二种方式,即不再对单证进行装订成册并统一编。
出口退(免)税备案单证管理办法
03-21-09出口退（免）税备案单证管理办法XX科技有限公司财务管理制度出口退（免）税备案单证管理办法订定2017.08.10修订2018.01.01 2018.04.17第一条本公司出口退（免）税备案单证悉依本办法管理。
第二条我司为生产型出口企业，依国家税务总局「2012 24号公告」第八条第四款之规定，在申报出口退（免）税后15日内，需收齐如下备案资料:一、出口货物报关单。
二、出口货物装货单。
即场站收据，为托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。
无纸化报关后对无法取得出口货物装货单的，由通关无纸化出口放行通知书代替。
三、出口货物运输单据。
包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证。
我司离岸出口货物以海运提单为单证凭据，物流园区或保税园区之出口货物以货物客户签收单为单证凭据。
四、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等。
第三条出口退（免）税备案单证资料提供及整理时限:一、在出口货物在ERP上结案当月，由销售组于出口当月提供出口货物报关单及通关无纸化出口放行通知书。
二、在出口货物后之第二个月月底前，由购运组提供出口物流园区货物户签收单；由销售组提供离岸出口货物之海运提单。
三、在出口退税申报当月月底前，由会计组按申报顺序填写整理以上备案单证资料，编制《出口货物备案单证目录》，公司章用印后存档。
四、第二条第四款所述合同由销售单位自行保管以备查核。
第四条出口退（免）税备案单证资料保存时限:依国家税务总局规定，备案单证由会计组存放和保管，保存期为5年。
第五条本处理程序经总经理核准后发布施行，修正时同。
第1页共1页。
4出口货物费用支出及备案单证情况表
附件四：出口货物费用支出及备案单证情况表所属年月企业名称（印章）：海关代码：纳税人识别号：单位：元/列至角分单位负责人：填表人：《出口货物费用支出及单证备案情况表》填报口径为规范《出口货物费用支出及单证备案情况表》的填制，现将相关填制方法说明如下：1、“所属年月”填写单证申报所属年月。
2、“企业名称”应填写企业全称，不得简写，并加盖公章；“海关代码”、“纳税识别号”应填写完整。
3、“报关单号码”列应填写该批次申报退税的报关单号码，一单一行，不得汇总填写。
4、“国内运费”列应填写对应报关单涉及的国内运费，指出口货物运送至出口口岸所产生的运输费用及国内物流辅助费用。
外贸企业出口货物由供货方运送至出口口岸的，应填写“供方运输”，并备存购货合同（应注明供方负责运输内容）及供方运费发票复印件；出口企业利用本企业运输工具自行运输的，应填写“自行运输”，并留存相应凭证，如过路、过桥收费单据；其他的运费及物流辅助费用按费用发票金额填写。
“供方运输”，“自行运输”同时又有其他物流辅助费用的，应填写“供方运输（具体物流辅助费用金额）”“自行运输（具体物流辅助费用金额）”。
5、“报关费”列应填写对应报关单涉及的报关费用。
6、“代理费”列应填写对应报关单涉及的代理费，指代理发票上减除国内运费、报关费后的余额。
7、“包装整理费”列应填写对应报关单涉及的包装整理费，报关单与包装整理费应一一注明，如企业自行包装整理的，填写“自行整理”，应留存相应凭证和书面说明（整理设备、整理地点），如供货商负责包装整理的，填写“供方整理”，并留存购货合同和书面说明（含整理费用、整理地点），其他的按发票金额数量填写。
8、“样品国际快递费”列应填写对应报关单涉及的样品国际快递费，能对应的样品国际快递费，应按发票金额填写相应的金额，如已提供过样品，该笔业务未发生快递费用的，在对应的项目栏打“√”，从未提供样品的不填写。
9“支付费用对应的发票代码号码”列应填写涉及发票的代码号码，涉及多张发票的，号码之间请用逗号分隔，如330012314012345678,330012314023456789；10、“购货合同”列应填写对应报关单涉及的购货合同，具体是指外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括一笔购销合同下签订的补充合同），已备齐的在对应的项目栏打“√”，未备齐的待备齐后再申报，生产企业自产货物出口打“/”。
外贸出口企业账务处理
外贸出口企业账务处理外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细外贸企业有内销和外销，无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进行一一对应。
出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。
1．FOB2. FOB=CFR－运费3. FOB=CIF-运费－保费企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间价），确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调整。
一套完整的出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。
1.购买内销货物借:库存商品—内销—A商品应交税费—应交增增税（内销进项税）贷：应付账款—甲公司2.销售内销货物借：应收账款—国内---乙公司贷：主营业务收入—内销收入应交税费—应交增值税（销项税额）3.结转内销成本、借：主营业务成本—内销成本贷：库存商品—内销—A商品注意：对于外贸企业来说都是一一对应的，如果该批货在本月购买、销售的话按照上述步骤进行。
如果只购买就只做购买的分录。
如果在以前月份购买，那本月只做销售和结转成本的分录。
4.购买外销货物借:库存商品—外销—A商品应交税费—应交增增税（外销进项税）贷：应付账款—甲公司5.销售外销商品（一定开具普通发票，发票上的金额是FOB价，外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率）借：应收账款—国外—UNO贷：主营业务收入—外销收入6.结转外销成本借：主营业务成本—外销成本贷：库存商品—外销—A商品7.计提出口退税额（退税额=不含税进货金额*退税率）借：其他应收款—出口退税款贷：应交税费--应交增值税（出口退税）8.不享受退税的税额借：主营业主成本—出口成本贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）9.收到货款借：银行存款—中国银行贷：应收账款—国内---乙公司--国外—UNO支付货款：借：应付账款---甲公司贷：银行存款—中国银行10.收到出口退税款借：银行存款—中国银行贷：其他应收款—出口退税款11.计提内销应该缴纳的增值税借：应交税金---应交增值税 ---转出未交增值税贷：应交税金---未交增值税计提内销应缴纳的附加税（和普通企业一样）印花税无论内销还是外销都需要缴纳出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报：1.安装，按照默认的路径进行按照2.企业基础信息设置3.进入申报系统：在哪个月申报在进入的时候就选择某月，例如：2017年7月进出口申报系统申报，那就选择2017074.认证需要退税的所有进货发票5.进入申报系统—外部资料采集—认证发票信息处理，录入认证的进货发票信息6.免退税明细数据采集—录入出口明细，关联号：年份+月份+批次（170701，用铅笔写到报关单上一张报关单对应唯一的关联号）7.免退税明细数据采集—录入进货明细，关联号和之前要对应，并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出口货物备案单证目录(生产企业)
企业制表人(签字):企业财务负责人(签字):
制表日期: 年 月 日
(企业公章)
填表说明:
1、 生产企业分申报所属月份进行备案,并以报关单为基准,备案对应有关单证。
2、 "编号"按该表出口货物申报年月编号,如2006年1月备案,"编号"即为0601。
3、 "购货合同"栏填写合同号码,如属同一合同的,可在余下备案的购货合同栏上注明"同
同的纸质资料只需在首次备案时存放。
4、 "出口货物明细单""出口货物装货单""出口货物运输单据"等栏填写相应单证的份数并
复印件。
例如有原件1份即填"原1"。
若缺少对应单证,则该单证栏不填,但应在备案资料中补充文字说明备日后检查。
5、 "备案日期"栏填写到"年月日"。
6、 "备注"主要用于填购货合同第一次备案存放的月份。
明"同上"即可。
购货合
份数并注明是原件还是应在备案资料中补充文字说明以。