会计学毕业论文:论金融企业内部控制有效性及创新完善

会计学毕业论文:论金融企业内部控制有效性及创新完善
会计学毕业论文:论金融企业内部控制有效性及创新完善

青岛科技大学成人高等教育毕业论文题目:论金融企业内部控制有效性及创新完善

姓名王安超

学号

学习形式函授

层次

专业会计学

指导教师

教学单位

年月

[摘要]随着世界金融危机的出现,金融企业内部控制有效性的传统评价方法暴露出很大的局限性,其效果评价己无法令人满意,内部控制系统日趋复杂也使得我国金融企业必须重新认识自身的定位以及管理体系的构建完善,有效保障企业

的经济利益。为更好的认识我国金融企业内部控制的现状及噬需改进的地方,本文基于世界金融一体化和金融危机的背景从金融企业内部控制的角度出发,通过对金融企业内部控制的有效性分析及对法国兴业银行的实例研究,指出金融企业内控现状及存在的问题并进一步提出强化内部控制的有效举措,从而促进金融企业内部控制体系的进一步构建,在本文最后提出了创新与完善金融企业内部控制体系的对策建议。

[关键词]金融企业;内部控制;有效性分析;创新完善

目录

一、金融企业内控制度有效性的分析 (1)

(一)经济全球化对我国金融企业的影响 (1)

1.金融资本衍生化的风险 (1)

2.货币化和虚拟化运作模式的考验 (1)

3.现代技术的不完美结果 (2)

(二)案例分析金融企业内控制度有效性 (2)

1.全球化趋势使内控制度有效性有限 (2)

2.兴业银行内控漏洞引发金融界最大丑闻 (2)

3.兴业银行事件对我国加强内控有效性方面的启示 (3)

二、金融企业内部控制现状分析及存在问题 (3)

(一)认识上不充分理解上有偏差 (3)

(二)内控机制不健全 (3)

(三)风险识别与评估系统不完善 (4)

(三)监督弱化缺乏评价指标 (4)

(四)缺少良好的企业文化 (4)

三、强化内部控制有效性的举措 (5)

(一)建立多层次内控制度, 明确各层次会计控制具体目标 (5)

(二)按照相互制约原理, 建立科学的内控制度体系 (5)

(三)分析重点控制环节, 完善会计核算程序 (6)

1.规范会计核算流程, 提高控制技术 (6)

2.充分发挥计算机优势, 强化科技控制约束力 (6)

3.按照自律激励与控制原则, 强化人员素质和行为准则 (6)

(四)加快内部控制电子化建设,适应业务发展需要 (6)

(五)不盲目依赖系统,加强信息沟通及反应能力 (7)

四、金融企业内部控制体系的创新完善 (7)

(一)建立有力的内控评价保障 (7)

(二)健全风险测量机制 (7)

(三)构筑系统内风险识别信息共享平台 (7)

(四)明确董事会、监事会、高级管理层的职责 (8)

(五)通过激励强化内控执行力 (8)

(六)构建良好的内部控制文化 (8)

参考文献 (10)

论金融企业内部控制有效性及创新完善

众所周知,随着08年美国次贷危机爆发的金融危机已经严重影响到了全球经济的发展,从华尔街到全世界,从金融界到实体经济,各国政府都面临着严重的经济危机。这不得不引起我们的反思,如何更好的发展金融业并使其为经济发展服务,金融企业强化内部管理与控制, 有效地防范和化解金融风险已成为共识。我认为, 目前内部控制的着力点应是增强内部控制的有效性,并促进其创新完善

一、金融企业内控制度有效性的分析

(一)经济全球化对我国金融企业的影响

1.金融资本衍生化的风险

金融资本的衍生化扩大了企业经营的空间,也带来了巨大的风险。衍生金融市场是当代国际金融领域发展最为迅速的市场。自上世纪90年代以来,金融资本规模急剧扩张,而以各种基金和金融衍生品方式存在的金融资产增长更为惊人。金融衍生品的诞生是源于市场对于规避金融风险的需要,为投资者提供套期保值。然而,金融衍生品天生具有高杠杆的特性,能给予风险投资者以小博大、在短期获得丰厚利润的机会,是一些精于计算的投机者的钟爱,当然,金融机构也深知这种小头寸、大收益所带来的风险。目前,世界主要的金融机构都跻身于金融衍生交易市场,从事金融冒险活动的同时,也采取了一些风险防范的控制手段。尽管多层复核、额度控制等手段对非网络化的衍生交易有一定的作用,但对网络化衍生交易并非行之有效的控制方法。

2.货币化和虚拟化运作模式的考验

经济的货币化和虚拟化运作模式给金融企业的内控带来严峻考验。现代经济的货币化和虚拟化使国际金融越来越脱离实体经济而独立运行。实体经济中,金融企业只需对以往的和现有的实物性交易进行控制就能有效防范和控制风险,如防弹押运车、金库保险箱等。而在虚拟经济中,既不见实物也捉摸不到业务的交易过程,更何况许多衍生交易本身就不存在实质性的内容,如法国兴业银行染指的股指期货,它是避险工具,但更是一种对赌游戏。经济衰退、金融风暴、政治动乱、战争和恶劣天气等任何一个不可预计的未来因素都有可能给金融企业带来灾难性的后果。经济运作模式的这种虚拟化大大增加了风险的不可控性,使得金融企业相对于以往更难以识别或预测潜在的或未来的风险。

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(完整版)内部控制体系毕业论文

摘要 21世纪初国内外出现了一系列的舞弊案,如国外的世界通信、默克制药、安然和施乐等大批国际大公司,国内的麦科特、郑百文、银广夏、红光实业、蓝天股份等上市公司会计造假案。这些造假案的出现使得内部控制越来越得到大家的关注。有效的内部控制体系有利于企业的长期可持续发展,进而美国COSO委员会在2004年颁发了《企业风险管理框架》;加拿大特许会计师协会(CICA)负责的控制规范委员会发布了“控制指南”。我国2008年6月发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》三份征求意见稿。而与此同时,我国的房地产业经过十几年的高速发展,在近几年房价狂涨后被推到了风口浪尖上,政府连续出台的调控政策让房地产业外部经营环境恶化,由此在这样一个市场环境下房地产企业要防范风险,建立完美的内部控制体系就显得很有必要,稳固根基才能实现长期可持续经营。本文在参考以往大量文献的基础上,以G房地产公司为例,结合公司实际情况对其内部控制进行了评价诊断并提出了一些调整建议。通过实例研究,结合案例公司自身情况对其内部控制提出整改建议,这对其他企业也起到一定的借鉴参考意义。 关键词:内部控制;评价;诊断;对策

Abstract In the beginning of the 21st century there appears a series of fraud, such as the WorldCom, Merck, Enron and Xerox, these big international companies. In China such as MACAT, Zhengbaiwen, Guangxia, red Industrial, blue sky,. The emergence of these fraud cases is increasingly everyone's attention. Effective internal control system is conducive to long-term sustainable development of enterprises, and then the U.S. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO) in 2004 awarded the "Enterprise Risk Management Framework"; Canadian Institute of Chartered Accountants (CICA) responsible for the control of Codex Committee issued the" Guidelines for control ".And our country In June 2005, the State Council agreed to "Led by the Treasury Department, the Joint Commission and the national endowment appoint, actively study and formulate a complete set of recognized corporate internal control guidelines".In July 2006 the internal control standards committee established. Meanwhile, China's real estate industry after 10 years of rapid development now meet the bad environment.the establishment of a perfect internal control system becomes necessary, a solid foundation in order to achieve long-term sustainable business.In reference to past extensive literature and on the basis of the G real estate, combined with the actual situation of its internal control evaluation of diagnosis and put forward a number of proposed adjustments. Key words:internal control;evaluation;diagnosis; countermeasure

金融机构反洗钱实用手册反洗钱内部控制制度

金融机构反洗钱实用手册反洗钱内部控制制度 LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】

《金融机构反洗钱实用手册》反洗钱内部控制制度 一、反洗钱内部控制制度概述 (一)概念 反洗钱内部控制制度,是指金融机构根据其经营管理体制和自身经营特点,将国家反洗钱的相关法律法规和部门规章的规定和要求,分解、细化落实到本单位相关的业务经营和管理中而制定和实施的一系列方法、措施和程序。 (二)特征 1.对象的特定性 反洗钱内部控制的对象仅仅指反洗钱法律法规及行政规章所规定的义务主体,只对金融机构及其工作人员起到约束作用,因而其对象具有特定性。 2.内容的广泛性 反洗钱内部控制制度涵盖的内容较为广泛,包括反洗钱内部规章制度、岗位责任制和反洗钱工作操作程序等,具体应包括反洗钱工作机构的设置,必要的反洗钱管理人员、技术人员和交易报告员的配备,对内部反洗钱工作部门及工作人员的评估、考核、奖惩、培训等制度。通过建立内容广泛的内控制度,使金融机构反洗钱工作机制得以完善,从而更好地履行反洗钱义务。 3.执行的强制性

反洗钱内部控制制度往往被作为金融机构内部管理中考核和评估、奖励和惩罚的标准和依据,因此具有执行上的强制性。由于反洗钱内部控制制度是对现行反洗钱法律法规和行政规章的分解和细化,在发生洗钱案件时,金融机构的反洗钱内部控制制度往往成为行政机关和司法机关判断该金融机构及其工作人员是否承担相应法律责任的参考因数。 4.形式的完整性 反洗钱内部控制制度从形式上讲不能是单一的某个制度规定,而必须是一套完整的制度体系,既需要涉及各个相关部门、岗位和人员,还需要覆盖每一个业务环节和操作过程。该体系的健全,有赖于纵向及横向配套制度建设的完备程度。只有构建完备的制度体系,才能更好地降低合规风险,做到合规经营。 (三)反洗钱内部控制制度的要求 反洗钱内部控制制度的设计和制定应达到以下三个方面的要求: 1.金融机构应将反洗钱工作要求融入业务工作程序和管理系统,使反洗钱成为金融机构整体风险控制的有机组成部分,成为全体员工自觉维护自身机构信誉,防止本机构被洗钱犯罪分子利用的制度保证,从而避免或减少被动卷入洗钱活动而产生的法律风险、经济损失以及对自身信誉的损害。 2.反洗钱内部控制制度的制定和实施应能够保证本金融机构通过客户身份识别等基本制度,有效发现、识别和报告可疑交易,协

浅谈企业内部控制.doc

浅谈企业内部控制- 摘要:内部控制是现代企业管理的重要手段,伴随时代发展与社会进步,内部控制在现代企业管理中的作用愈加重要,高质量的企业内部控制规范体系有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力。文章围绕此问题展开,结合内部控制制度在企业中的执行状况,提出完善与强化内部控制制度应规范的内容和相关措施。 关键词:企业管理;内部控制;内部控制制度;内部控制体系;内部审计文献标识码:A 1 企业内部控制概述 企业内部控制由企业各级管理层和全体员共同实施,旨在实现控制目标,内部控制贯穿企业经营和经济管理的方方面面,完成合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的目标。内部控制可以促进企业各部门间的相互配合,明晰各部门权责,从而保证企业内部各部门与单位间的相互协调与制约。内部控制的目标明确了管理控制在整个企业内部控制体系的重要作用,辅以财务控制,以实现企业总体经营目标。 2 内部审计的重要性 2.1 提升企业经营效率和管理水平、增强企业核心竞争力 随着社会进步与经济的快速发展,企业面临着日趋激烈的市场竞争环境,为强化企业内部管理、提升经营效益,在健全的企业内部监督治理机制下,结合企业所处的内部特定环境,利用内部控制实施、评价系统完善企业决策、管理、经营等各个环节的控制措施,通过有效的内部控制提升企业经营管理水平,使企

业经营管理符合战略要求、提升企业持续发展能力和创造长久价值。 2.2 保障企业经营决策的顺利执行 完善的内部控制制度能够贯穿决策,执行和监督的全过程,覆盖企业及所属单位的各种业务和事项,实现全过程、全员性控制,及时发现管理经营中出现的问题,积极寻找解决问题的措施,帮助业务部门进行调整与纠正,促进企业各项决策的顺利实施。 2.3 提高信息、报告质量 健全的内部控制可以促进企业提高信息报告质量,通过对信息、报告系统的有效监督,确保企业能够提供可靠及时、准确而完整的内部管理信息和对外披露信息,支持企业经营管理决策和对劳动活动及业绩的监控,提升企业的诚信度和公信力。 2.4 提高企业风险防范能力,降低企业经营风险 市场经济的快速发展使企业面临的市场环境更加复杂、竞争日趋激烈,加剧了企业的经营风险,通过内部控制对于企业风险管理系统的建立、健全,在企业不断发展壮大的过程中,及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略,帮助企业规避、合理降低各项风险,保障企业的正常经营和长期发展。 2.5 保证企业财务安全 资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题,是企业可持续发展的物质基础。内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法,能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控,从而保障了企业财产的完整性与安全性,为资产安全提供扎实的制度保障。

(整理)吉利-企业内部控制作业.

浙江吉利控股有限公司 一、组织架构 吉利建立的组织架构,类似于上海通用的品牌矩阵管理模式——各个品牌配置一个总经理,负责从产品开发到品牌营销的管理。建立了三个品牌的市场研究部,专门针对吉利三个品牌不同的特征,选择各自的对标品牌进行研究。吉利的模式是采用“一个集团、多个品牌、共用平台”的组织架构,这样既可以节省研发生产费用、抢占竞争对手空间,又可以分散市场风险。 二、发展战略 2007年5月,吉利公开宣布进入战略转型期,从“低价战略”向“技术领先、质量可靠、服务满意、全面领先”战略转型,确立了“总体跟随,局部超越,重点突破,招贤纳士、合纵连横,后来居上”的企业发展战略,确立了“造最安全、最节能、最环保的好车,让吉利汽走遍全世界”的企业使命,确立了“到2015年实现产销200万辆,其中1/2外销”的战略目标。 2008年,吉利全面启动了产品战略、质量战略、营销战略、发链、供应链”核心价值链,以质量、财务、人力资源、投融资业务为支持流程,以全面

的信息化和优秀的企业文化为基础保障的面对流程管理的企业组织架构,形成了“以用户为中心、以订单为主线、以产品线为基础”的三链协同新局面。 2010年,通过参与市场竞争的实践,吉利认识到要使产品走遍全国、走向世界,营销服务体系的现代化必须紧紧跟上。为此,吉利提出“超越自我,做最好的自主品牌”的营销服务思想,坚持“打品牌战、服务战、品质战、价值战、道德战,坚决不打价格战”,实施“全球鹰”、“帝豪”、“英伦”三大子品牌的分品牌营销体系建设。 通过创新服务模式,实施“移动服务站”上门服务,开展“服务下乡活动”,建立“道路施救管理系统”,升级“维修问诊系统”,快速提升了服务水平和反应能力,切实提升了用户满意度。 2011年,吉利集团经营工作的主要思路是:实现两个“转变”、两个“调整”,继续推行问题文化、元动力工程、阳光工程、精益工程和现场管理大比武,依靠全体员工把吉利打造成产销规模超千亿的有国际影响力的世界500强企业!据此思路,吉利集团2011年的经营方针为:以用户为中心,以品牌线为基础,改革创新,团队协同,实现高质量、低成本下的高效率与高效益。 浙江吉利控股集团有限公司本着“总体跟随、局部超越、重点突破、招贤纳士、合纵联横、后来居上”的战略思想,发扬“敬业、创新、沟通、拼搏”的企业精神,持续进行技术创新和管理创新,积极参与国际竞争与合作,以先进的技术、优质的产品和细微的服务,全心全意地圆中国老百姓的汽车梦,为中国汽车工业自主品牌的崛起,为实现“造最安全、最环保、最节能的好车,让吉利汽车走遍全世界”的美好理想而拼搏奋斗! 三、人力资源 吉利实行“以人为本”的人才战略,贯彻“对外凝聚吸引、对内培训提高”二条腿走路方针。吉利现任高管团队是目前中国汽车制造业中最优秀的管理团队之一,同时拥有一支优秀的员工队伍,人才结构合理,趋于年轻化、知识化。50后、60后、70后、80 90后,在同样的企业文化下去做事,在一定程度上可以减少不同年代人不同的文化差异,吉利的“千人研究生计划”、“导师制”、“吉利大讲堂”等制度设计,就是为了营造相互帮助共同成长的大家庭文化。“企业就像一个大家庭,家里有长辈有年轻人,只有几代人为了共同的利益,才能形成良好的家庭氛围。快乐人生,吉利相伴,是每一个吉利人的美丽追求。” 集团给每一位吉利人提供了一片自由的天空,一块发展自我的平台。“海阔凭鱼跃,天高任鸟飞”,吉利优越的人才机制吸引了大量的精英人才加盟吉利事业。

会计内部控制本科毕业论文

会计内部控制本科毕业论文 摘要:本篇文章针对医院财务会计的内部控制管理一题展开了较为深入的研究,同时 结合笔者的自身经验总结出了几点可行性较高的应对措施,其中包括进一步强化医院的财 务会计控制意识、进一步完善医院的内部稽核制度、进一步提升医院财务会计信息的真实 性以及进一步加强医院的信息科技建设力度等等,以期能够对国内医疗机构整体管理水平 的提升献上笔者的一点绵薄之力。 关键词:医院财务;财务会计;内部控制;控制管理 一、前言 近年来,伴随着国内医疗体制改革工作的不断深入,医疗市场中的竞争环境开始变得 愈发的激烈,越来越多的医疗机构都开始逐渐的加入到划分医疗市场的队伍当中。在此基 础之上,针对医院原有的财务会计内控管理工作展开进一步的完善,不仅可以从根本上增 强医院的风险控制水平,同时还可以从根本上减少国有资产的流失情况,对社会经济水平 与医疗行业的可持续发展均带来了较为明显的促进作用。 二、医院财务会计内部控制所存在的问题 一医院的财务会计控制意识较弱 财务会计控制意识较弱是影响医院财务会计内控水平进一步提高的主要原因,国内很 多医院的财务会计工作者本身的控制意识就比较薄弱,并且对医院现行的会计内控制度并 没有理解透彻,从而在开展内控管理工作时仅仅停留于表面的理论层面,难以对内控工作 的进一步深入带来全面的促进作用。 二医院的内部稽核制度不完善 绝大多数医院的财务会计中的内部稽核制度并未发挥出其应用的价值,不仅在日常的 财务管理工作中难以表现出应有的权威性,同时还无法对医院的财务部门展开全面的监督。纵观我国绝大多数医院的内部稽核管理现状来看,很多稽核人员均为从其他岗位中临时调 动过来的,极为容易出现执行者与控制者的双重身份现象,从根本上增加了会计管理工作 的难度。长此以往,稽核人员就不能够在日常的管理工作中及时的发现问题和不良状况, 从而在年度和年终考核中难以给出针对性较强的建设意见。 三医院的财务会计信息失真严重 目前,国内很多医院在开展财务会计内控工作时存在着较大的局限性,从而让财会信 息的真实性难以得到保证。此种现象不仅严重影响到了医院财务会计工作的整体质量,同 时还阻碍了财会工作的有序推进。医院财会信息现象具体表现为数据信息凭证缺失、财务 工作者徇私舞弊以及财务收支数据弄虚作假等等。

金融企业内部控制研究

金融企业内部控制研究 1 引言 金融危机是困扰世界各国经济的一个难题,金融危机的诱因首先在于金融自身的脆弱性。导致金融危机的最终爆发有诸多因素,如宏观经济政策失误,政府对金融市场的干预不当、监管不力,市场机制不健全等。但金融企业内部管理不善和内部控制不力始终是造成危机最重要的原因之一。著名的巴林银行倒闭事件和日本大和银行事件都是典型的金融企业内部控制失败导致经营失败的案例。入世后,面对复杂的经济金融环境和强大的竞争对手,中国金融企业如何通过建立和完善内部控制系统来提高抗风险能力,遏止不良资产的继续增加,提升核心竞争能力,是一个富有现实意义的课题。 2 完善金融企业内部控制的对策 2.1 进行全面的风险评估 (1)风险识别。企业首先要清楚在经营过程中面临哪些风险,将面临的风险要素和风险点罗列出来,既要考虑内部风险,又要考虑外部风险,既要考虑整体水平上的风险又要考虑业务活动中的风险,风险要素的识别要尽量全面、细致。 (2)对风险点进行分析。对业务活动中面临的各种风险,要分别分析他们产生的原因及表现形式,估计各种风险发生的概率、频率及可能产生的危害。这里要特别注意发现关键控制点,即业务经营过程中容易发生错弊,而需加以控制的关键环节。这样,才能为内控制度的建设既全面又有重点打下基础。 2.2 设立良好的控制活动 控制活动贯穿于整个机构的各个层次和部门。包括高层检查、直接管理、信息加工处理、实物控制、工作指标和职责分离。控制活动要与风险评估过程联系起来,特别是要针对控制点设置控制活动。例如在资产管理公司,对资产处置过程、财务报销过程、内部支持保障系统都要分别设计控制活动。金融企业控制活动的要素包括各种控制方法、控制手段和风险控制技术,这三者构成了其控制活动系统的基本框架。控制方法包括前馈控制、反馈控制、预防控制等三种基本方法;控制手段包括组织控制、授权控制、程序控制、业务记录控制、预算控制等;风险控制技术主要包括风险回避、风险补偿、风险转移、风险分散等四种控制手段。 2.3 加强信息的交流与沟通

金融机构内部控制中存在的问题及对策

金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为,是金融机构为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。就银行机构而言,其内部控制主要包括银行机构内部组织结构的控制、授权授信的控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、计算机业务系统的控制等。目前,我国银行机构由于制度有待完善、对决策者的决策权和分支机构缺乏有效的控制、内部各部门之间缺乏必要的制约等诸方面的原因,内部控制难以全面地顺利实施。为了有效地防范金融风险,保证金融业安全稳健运行,各金融机构必须建立科学完善的内控制度,并认真贯彻落实。一、当前金融机构内控中存在的主要问题 1.银行内部组织结构的控制应按照决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则来设置,但在实际操作中并未完全达到这一要求。首先,内控本身有其固有的局限,它要受成本效益原则限制。管理层在设置内部结构时,必然要权衡为强化内控而付出的成本和收益。银行在设计制度时受成本的制约,不可能是最好的内控制度,只能是恰当的制度,既要考虑设计的经济性,又要考虑执行时的效益性。如果某项设置投入多而当期并不能带来相应的效益,即使能强化内控,也很有可能会被放弃。其次,部门之间相互割裂、相互抵触、牵制乏力的现象比较普遍。如会计部门不能制约资金组织部门的资金成本,有可能造成存款“唯量是图”,存款结构越来越不合理,与银行利润目标严重背离。很多银行上下级行各部门自成体系,各自为政,部门之间缺乏相互协调和监督功能。如按要求计划信息部门可以通过报表、项目电报等监督制约信贷部门,会计部门可以通过账表制约计划部门。但实际操作中无相互协调的责任机制,各部门之间的监督作用未能发挥,甚至出现了通过调整账表来隐瞒其它部门的违规行为,往往造成重大后果后才被发现。 2.银行内部授权授信的控制要求建立合理的以书面形式确认的授权授信制度,按照业务工作程序和授权,健全完善各种审批手续。各级主管要在授权的范围内实施管理,各项权力要在制衡的条件下正确使用。但实际情况往往并未如此。目前银行采用的多是一级法人下的分支行长负责制,即银行内部的经营管理由行长负责。行长既是国有资产所有者代表,又是企业法人代表;既是银行经营决策者,又是银行经营管理运作的执行人。法人治理结构基本上就是行长一个层次。内控中对领导干部的权力缺乏应有的控制机制。行长的个人决策行为、业务行为、责任行为没有操作性强的规范的制度制约。 3.按《加强金融机构内部控制的指导原则》,银行机构要建立起科学的银行计算机系统风险控制制度,但在实际操作中这一点难以做到。计算机等高新技术在银行业的广泛运用推动了其发展,同时也带来了许多新的风险,向内部控制工作提出了挑战。现行内控制度很大程度上已不能再适应计算机支持下的银行会计业务,带来诸如计算机技术员和会计业务员权责分工等一系列原内控制度所未涉及到的问题。会计部门缺乏既懂业务又懂微机的复合型管理人才,对电子数据处理系统的管理不得力。[!--empirenews.page--] 4.内部稽核监督管理职能未能充分发挥。现行稽核制度下稽核部门缺乏必要的独立性和权威性,不仅难以实施有效、及时的监督检查,难以真实地向上级行反映情况,而且难以严肃处理违规违纪问题。稽核力量配备不足,人员素质不能适应工作需要。一些行不重视稽核工作,配备的稽核人员数量少,且有部分是兼职,造成执行者也是控制者的情况,加大了控制难度。稽核频率偏低,覆盖面不够。稽核部门无法从整体上把握全行的业务动作和经营状况,无法及时发现经营中存在的问题,也难以提出有针对性和建设性的意见。 5.现行会计内控制度缺乏系统性、可操作性,且加强会计结算与严格执行制度之间存在矛盾。会计内控机制应由目标系统、决策系统、执行系统和监督系统组成,在内控目标下指导决策系统,制定各项内部控制制度,按照制度进行具体操作,由监督系统对执行情况进行监督,监督中发现的问题及时反馈给决策系统,修改有关制度并实施,使得会计内控成为在目标指导下能自我完善、动态循环的有机系统。但许多银行机构以静止的眼光看待会计内控制度,没有认识到内控机制是一个动态系统,对内控中暴露出来的小问题不去主动纠正,不能做到防微杜渐,以至小错酿

中小企业内部控制中存在的问题全套及对策研究 毕业设计(论文)

无锡商业职业技术学院 毕业论文 题目:中小企业内部控制中存在的问题及对策研究 姓名: 专业:会计 班级:会计142 学号:14291109 指导教师: 2015年06月29日

摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分,完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性,导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题,针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题,提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识,树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策,为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来,内部控制成为人们普遍关注的问题之一,本文从内部管理控制和内部会计控制,来对我国中小企业存在的问题进行剖析:首先,在内部管理控制上,绝大多数中小企业管理体制不顺,控制力度薄弱,除了体制上的不完善之外,管理者自身也存在着许多不足;其次,从内部会计控制上来看,许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视,虽然建立了会计控制制度,但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全,会计控制监督缺乏力度。最后,鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势,针对问题提出解决对策,总的来说就是要转变观念,本着严谨和创新的思想,深入细节,建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。 关键词:中小企业;内部控制;现状;成因;对策; 一、引言: 近年来,据有关调查结果显示:截至2011年第三季度,全国登记注册的中小企业已经超过900万家,同比增长14.9%,提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75%的城镇就业机会,实现工业总产值占全国的60%,可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而,却存在着一种中小企业“生长力强,生命力弱”的现象:我国中小企业平均寿命仅为4.2岁,民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言,在财力、物力、人力资源等方面有明显不足,在市场竞争处于弱势地位,其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象,这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看,许多中小企业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析,并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。现阶段,我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。因此,有必要分析中小企业内部控制存在的问题,研究其问题发生的原因,并提出相应的解决措施。

2021年浅谈企业内部控制的重要性

浅谈企业内部控制制度的重要性 欧阳光明(2021.03.07) 摘要:企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系,是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。 在当前知识经济的时代下,特别是我国加入WTO以后,我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战,对外贸易越来越频繁,企业经营所遇到的各种风险也越来越多,加之企业经营改制中存在的不完善的运作,企业的压力越来越大,面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力,而建立健全企业内部的控制制度,是提高企业经济效益,提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系,是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部

高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度,首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行,并使之有机地结合起来,形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言,我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识,注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变,做事应兼顾国家、集体、个人的利益,积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展,内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事,使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误,确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法,将企业整个交易循环事项的过程,划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节,并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。 二、企业内部控制的基本原则 企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整,保证会计信息的正确、合法,保证经营活动的高效、经济,保证企业内部管

高科技企业内部控制问题及对策浅析(一)

高科技企业内部控制问题及对策浅析(一) 摘要]探讨了高科技企业的特点以及内部控制存在的主要问题,在此基础上提出了相应的对策建议。 关键词]内部控制高科技企业风险管理 一、引言 20世纪90年代以来,我国高科技企业发展迅速,它们已经成为国家科技创新体系的重要组成部分,也是推动自主创新的重要力量。 但是,随着高科技企业的快速发展,其出现的问题和面临的挑战也越来越多,其中一个比较重要的方面就是内部控制不健全或根本不存在。因此,如何完善和有效解决我国高科技企业内部控制成为了一个非常重要的课题。 二、高科技企业的特点 高科技企业是以科技人员为主体的知识密集型企业。与传统企业相比,其在生产经营上具有显著特点,包括:(1)技术上的先进性。高科技企业是技术创新的重要主体,其往往通过持续的高强度的研发活动或者战略联盟、战略性购并与整合,来保持自己在技术上的领先优势。 (2)高投入性。一方面,一项科技成果从最初的创意、研发到最终进入市场实现商品化,需要企业投入大量的资源。另一方面,并购及整合同样需要高投入。(3)高风险性。高科技企业的技术创新是一种高风险的活动,其风险主要包括技术风险、市场风险和财务风险。(4)高收益性。高科技企业的研发活动一旦取得重大的创新成果,就能够给其带来超越竞争对手的技术上优势,市场上的先动优势,甚至一定时期的市场独占,从而使高科技企业获得极高的收益。(5)高成长性。高科技企业持续的、高强度的技术创新活动,能够不断开发新的产品和新的市场,从而使其具备了极高的成长性。 高科技企业的特点,决定了其内部控制设计和要求也有其独特性。 三、高科技企业内部控制存在的主要问题 1.控制环境薄弱 控制环境是内部控制的基础,直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。目前,我国高科技企业控制环境薄弱主要表现在以下各个方面: (1)首先是企业治理结构不完善。很多高科技企业治理结构存在各种问题,包括:产权界定不清、结构封闭,股权流动性差;所有权经营权不分,权利制衡机制缺失;股东本位的理念根深蒂固;激励约束机制不全,人才流失严重。 (2)高层管理者缺乏内部控制意识。在实际工作中,不少高科技企业的高层管理者缺乏内部控制意识,对企业有关内控规定不以为然,认为经理负责制就是“自己说了算”,以个人控制来代替内部控制。 (3)组织机构设置缺乏合理性。很多高科技企业仍然沿袭着计划经济体制下的科层机构设置,因而普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。另外,同级各部门之间也缺乏必要的交流,信息沟通不灵敏,协调性差。 (4)企业文化建设流于形式。尽管很多高科技企业都提出了自己的经营理念和宗旨,但对企业文化实质及其在内部控制制度建设中的作用知之甚少,很多企业文化建设流于形式,缺乏实质内容。 2.风险意识缺乏 同一般企业相比,高科技企业面临着更高的技术风险、市场风险和财务风险。然而,很多高科技企业没有形成风险意识,更缺乏有效的风险管理机制。这种情况,使得一些高科技企业很难适用正在加速改变的内外部环境,也加大了其建立健全有效的内部控制的难度。 3.控制活动体系不完善,执行也存在问题 目前,很多高科技企业中内部控制活动缺乏科学性和连贯性,难以发挥应有的功效。这首先

中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究毕业论文

毕业论文(设计) 题目:中小企业内部控制制度 存在的问题及对策研究

目录 摘要 (1) 一、引言 (1) 二、内部控制概述 (2) (一)内部控制的含义 (2) (二)中小企业加强内部控制的意义 (2) 1.有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 (2) 2.有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 (2) 3.有利于提升中小企业的经营管理效率 (2) 4.有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 (3) 三、我国中小企业内部控制存在的问题 (3) (一)企业行为主体内部控制意识薄弱 (3) (二)不重视企业文化 (3) (三)缺乏良好的内部控制制度 (3) 1.会计基础不规范,财务制度不健全 (4) 2.人力资源体系不健全 (4) 3.缺乏良好的信息系统和沟通机制 (4) 4.监督制度不完善 (5) 5.风险意识淡薄,风险管理不规范 (5) 四、加强中小企业内部控制的措施 (6) (一)加强企业行为主体方面的控制 (6) (二)注重企业文化的建设 (6) (三)完善相关内部控制制度 (7)

1.加强会计基础工作,健全财务制度 (7) 2.完善人力资源政策 (7) 3.构建有效的信息交流与沟通体系 (8) 4.完善监督机制 (9) 5.加强风险分析与控制 (9) 参考文献 (10) Abstract (11)

中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究 摘要:随着我国经济的迅速发展,民营企业的不断兴起和发展壮大,中小企业已成为国民经济的重要组成部分。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。然而在发展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。因此,加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。本文简述了加强中小企业内部控制的意义,分析了中小企业内部控制的现状,并针对其普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议,以确保他们在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。 关键词:中小企业;内部控制;问题;措施 一、引言 中小企业对于经济的发展具有重要的作用:中小企业也成为中国经济中越来越引人瞩目的力量。目前,中小企业占中国企业总数的99%以上,对GDP的贡献超过60%,对税收的贡献超过50%,提供了近70%的进出口贸易额,创造了80%左右的城镇就业岗位。随着近几年国有企业结构调整步伐的加快,中小企业在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构等方面的作用愈加明显。但是,一些中小企业效益差、因为缺乏严格的内部控制而导致财务、生产管理混乱的情况也凸现出来。尤其是在近年的金融危机中,有一大批中小企业陷入困境,更凸显了我国中小企业内部控制上的弊病。因此,以保护中小企业财产物资安全和会计信息真实、促使贯彻经营方针和提高经营效率、确保各项业务活动健康运行为目标的内部控制越来越为人们所关注。企业内部控制制度是指单位为提高会计信息质量,保证资产的安全、完整,确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是中小企业各项管理工作的基础,是中小企业持续、健康发展的重要保证。中小企业一般发展时间较短,由于资金实力不强,生产规模较小、抗风险能力较弱,要想在竞争激烈的市场环境中,获得长久的发展机遇并抵抗各种风险,应对自身的内部控制建设给予充分重视。本文分析了中小企业在内部控制方面存在的一些问题,并提出了相应的对策。

企业内部控制流程梳理与风险识别

企业内部控制流程梳理与风险识别 主讲:赵玉梅 目录 一、认识内控流程 二、认识风险识别 三、如何建立与改进 一、认识内控流程 (一)案例——典型内控事件 (二)内部控制的概念 (三)内控问题及产生原因 (一)案例——典型内控事件: 安然公司(Enron Corporation): 原是世界上最大的综合性天然气和电力公司之一,在北美地区是头号天然气和电力批发销售商。 辉煌业绩: 世界最大的能源公司,500强排名第7,曾被称为“美国最有创新精神的公司”。 严重问题: (1)2001年末,安然宣布第三季度亏损6.4亿美元。美国证监会进行调查,发现该公司1997以来虚报利润5.8亿美元。 (2)2001年末安然申请破产保护。在之前10个月内,公司因股票价格超越预期目标而向董事及高级管理人员发放3.2亿美元的红利。 (3)2006,安然主席及CEO被美国法院认定有罪,前创始人受多项指控,其中4项银行欺诈罪将导致最高120年监禁的判决;前CEO受19项指控最终判24年监禁;CFO也被判刑10年。 (4)半年多时间,股市市值缩水2.5万亿美元;安然公司破产直接导致美国金融机构损失200亿美元。 深层原因: (1)会计舞弊:通过财务作假和滥用会计方法,隐瞒亏损,掩盖债务和巨大的交易风险(1997以来虚报利润5.8亿美元),误导投资人以牟取私利。 (2)业务集中:业务集中在“能源衍生品交易”,公司出现任何信用风险后,带来一连串灾难性后果,造成现金流困难。 (3)恶性扩张:追求“管理创新”,自封“世界领先公司”,业务不断扩张,从天然气、电力业务,到风力、水力、投资、木材、广告、互联网宽带业务等,无所不包。 风险事件的反思: (1)安然、世通、施乐、安达信等公司欺诈,会计造假丑闻使投资大众遭受巨大的损失。 (2)中航油(新加坡)违规操作被判刑并罚款,巴林银行由于私自交易被1英镑价格交易。 (3)在2000年至2002年期间,由于在美国发生的涉及巨型公司财务丑闻,导致资本市场损失了7万亿美金的市值。 (4)诚信危机震撼着美国及国际社会,美国企业的假账丑闻一时间成为全球舆论的焦点。 强化内部控制是有效防范风险的重要手段: (1)知名企业失败案例与内部控制缺陷密切相关; (2)内部控制能够做到事前防范,及时发现苗头并予以补救。 (二)内部控制的概念 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

中小企业货币资金内部控制的问题及对策毕业论文

本科生毕业论文(设计) 中小企业货币资金内部控制 的问题及对策

毕业设计(论文)原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重承诺:所呈交的毕业设计(论文),是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知,除文中特别加以标注和致谢的地方外,不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果,也不包含我为获得及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体,均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。 作者签名:日期: 指导教师签名:日期: 使用授权说明 本人完全了解大学关于收集、保存、使用毕业设计(论文)的规定,即:按照学校要求提交毕业设计(论文)的印刷本和电子版本;学校有权保存毕业设计(论文)的印刷本和电子版,并提供目录检索与阅览服务;学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文;在不以赢利为目的前提下,学校可以公布论文的部分或全部内容。 作者签名:日期:

学位论文原创性声明 本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名:日期:年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 涉密论文按学校规定处理。 作者签名:日期:年月日 导师签名:日期:年月日

浅谈金融机构风险管理与内部控制

浅谈金融机构风险管理与内部控制 对金融机构而言,其风险管理与内部控制工作是必不可少的,但作为金融机构管理者必须明确二者之间的相互关系,深入洞悉二者各自所发挥的特征作用。本文将主要探讨上述内容,希望为金融机构优化管理,提高工作效率提供有价值参考。 标签:金融机构;风险管理;内部控制;关系 金融机构风险管理帮助机构打造风险监管体系,而内部控制则强调企业必须实施改进改造,正视自身所存在的风险点并做好相应处理工作。在我国,结合了宏观政策层面的金融风险管理与内部控制工作应该做到相辅相成,以便于为企业风险管理建立长效机制,最终实现对企业的对冲机制与经济资本配置机制构建过程,为企业构建更为健全、功能更丰富的全面风险管理模式。 一、金融机构的风险管理与内部控制 如果从宏观角度来讲,我国金融机构的风险管理应该与内部控制工作联系起来,基于质变理论实现二者的内涵特质分解,即结合机构管理机制来实现风控优化,从更多层次、更多渠道把控金融机构的管理内涵,为企业消除财务隐患顾虑。而金融机构本身需要严把财务关,保证财务健康,再针对审计工作提出要求,保证金融机构财务表中资金财产内外迁移的始终健康。当然,金融机构还应该具备良好的人才,他们应该对融资能力业务与风险管控业务熟悉,正如当前流行于金融机构行业的“能力学说”,它需要结合国家所颁布的宏观政策来规范金融机构的财务系统,以便于为机构的内控水平优化奠定基础。 再看内部控制,早在1992年,美国COSO(TheCommittee ofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission)反虚假财务报告委员会就发布了《内部控制———综合框架》这一文件。文件中就对内部控制给出了官方解读,金融机构的内部控制就应该包含董事会、管理层以及所有员工,他们需要共同参与到机构经营活动中,以便于保证和提升企业经营活动的有效性与高效率,并保证机构财务报告的法律效力,结合文件中所提到的这些管理内容,金融机构的内部控制要素就应该包括环境、风险评估、业务控制、信息沟通以及机构监督。 良好的金融机构内部控制应该基于金融机构治理基础展开,正如巴塞尔银行监管委员会在2005年所公布的《加强银行机构公司治理》中就指出“良好的金融机构内部控制治理应该充分调动董事会、管理层以及全体员工,追求企业利益与股东价值相衬目标,这有利于金融机构的监督行为优化。” 二、金融机构中风险管理与内部控制的相互关系 首先,有学者认为风险管理与内部控制二者之间存在相互融合关系,二者应该成为金融机构中的一个整体,它们表现一致,具有相同作用。金融机构设计风

论企业内部控制体系的构建

|企业管理|Management 同员工的需求和爱好越来越多元化,传统单一的福利形式已经不能满足大多数员工的需求。就福利的激励作用分析,能对员工起激励作用的是福利的形态而不是福利的水平,也就是说如果福利项目选择不好的话,即使企业花了较多的钱也收不到良好的效果。 (三)根据企业内外环境的变化及时调整和优化薪酬系统 一个薪酬系统在其制定之初难免有考虑不周的地方,执行过程中会逐渐反映出不够科学合理的一面。另外,即使薪酬系统在制定之初是比较合理的,也会随着企业内外部环境的变化逐渐失去其合理性。这些情况都需要企业对薪酬系统加以调整。企业可以通过市场薪酬的重新调查和员工的薪酬座谈会等形式来了解薪酬系统的合理性,如果存在不科学和不够完善的地方,应该选择适宜的时机进行调整优化。 (四)提倡全面薪酬管理制度 经济性报酬会在中短期时间内激励员工并调动其积极性,但经济性报酬的激励作用并非长期持续有效,非经济性报酬对员工的激励才是最根本的。所以,国内的中小型企业在开展薪酬管理工作时应把经济性和非经济性的报酬结合起来激励员工,让员工感受到自己的价值并看到自己的发展前景,为企业努力工作,这就是全面推进工资体系、福利体系和非经济性报酬项目的建设。 (五)合理确定高管人员的薪酬待遇 企业高层管理人员和普通员工之间的薪酬待遇差距太大的话,会引起广大员工的不满,有可能引发内部矛盾,给企业正常的生产经营带来隐患。确定高管人员的薪酬水平没有一个统一的标准,只要能平衡有关方面的利益,又能达到激励高管人员的目的就可以。在确定高管人员的薪酬待遇时,要考虑遵循如下原则:高管人员的薪酬待遇要由董事会或第三方确定;确定高管人员的薪酬待遇要充分兼顾中层和基层员工;高管人员薪酬待遇的主要部分应从企业的效益增量中解决。 研究薪酬管理,尤其是针对国内目前中小型企业在薪酬管理方面存在的不足之处,结合中小型企业的共同特点,进一步探索中小型企业薪酬管理的科学方法,具有深刻的现实意义。研究薪酬管理的目的是通过科学合理的薪酬管理系统以满足员工的有关需求,使企业的薪酬系统及其管理过程规范透明,员工通过该薪酬系统能有较好的内部和外部的公平感,从而保持企业组织的高效运作以及持续提高员工的劳动积极性。 参考文献 [1] 汪婕。 浅谈电力企业薪酬管理中存在的问题及采取的对策[J]。经营管理者。 2011(13) [2] 武娜。 完善中小民营企业激励机制[J]。企业导报。2010(12) [3] 张莎。浅谈中小企业薪酬管理问题[J]。人力资源管理。2010(06) [4] 张建。 浅议企业薪酬管理中的常见问题及对策[J]。现代商业。2009(14) 论企业内部控制体系的构建 史春光 郑州财经技师学院 摘要:内部控制体系是企业日常管理的重要组成部分,是保证资金安全、提高企业经营效率的主要措施。本文根据已有的研究资料在分析内部控制依稀的概念能和作用的基础上,分析了当前企业内部控制体系中存在的问题,并根据自己的研究提出了相应的对策建议,以期能够提高企业内部控制体系水平。 关键词:内部控制;经营管理;对策 中图分类号:F270 文献标识码:A 文章编号:1672—7355(2012)02—0120—02 所谓的内部控制是指企业在内部牵制的基础上,企业管理人员在日常管理中行成的经过审计人员理论总结而不断完善的企业内部自我监督和调整的体系,是企业内部各种控制功能的方式、措施和程序的总成。内部控制体系既不同于规章制度,也不同于企业的内部管理,是一种特殊的体系。通过建立完善的内部控制制度,可以有效推动企业各种生产管理目标的实现,保证经营活动的正常进行,防止财务管理中弄虚作假行为,保证财会信息的真实性、合法性和完整性。 一、企业内部控制体系中存在的问题 企业的内部控制体系虽然对企业发展有着重要的作用,但是由于一些企业领导对此缺乏有效的重视,加上其它一些因素的影响,现在企业在内部控制体系中还存在不少的问题,这主要表现在以下几个方面: 1.内部控制环境还不完善 企业的内部控制制度的建设和运行依赖于内部控制环境的好坏,这里的内部控制环境主要指的是企业的法人治理结构。现代企业由于所有权与经营权的分离,企业在发展过程中必须要有一个良好的法人治理结构,依靠法人治理结构来强化企业的内部控制,以保护所有者、经营者和企业债权人的合法权益。但是从我国企业的法人治理结构来看,国内的一些企业的法人治理结构还极不完善,主要表现在股东大会还流域形式,监事会的设置形同虚设,懂事的监督管理作用没有得到充分的发挥,也就是说企业内部治理结构要素之间无法实现相互配合相互促进,导致企业内部权力控制集中,内控制度中的很多措施在现代一些企业当中无法真正的实现,企业的内控制度成为企业当中的花瓶、摆设。这种公司治理环境,根本不适合内控制度建设与发展,也制约了内控体系作用的发挥。 2.内部控制制度不健全 内部控制制度是内部控制体系作用发挥的基础条件,只有健全的内 上接(第119页) 下接(第121页) 东方企业文化 /120/

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