《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题1-继续教育
最新会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题资料
2019会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题1、合理工资薪金的判断需把握（）。
A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序实行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务【准确答案】ABCD2、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。
A、行政事业单位结算票据B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据【准确答案】BC3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，能够结转到以后年度扣除的有（）。
A、职工教育经费支出B、业务招待费C、业务宣传费D、广告费【准确答案】ACD4、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。
A、个税明细B、工资单C、劳动合同D、财产损失【准确答案】ABCD5、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。
A、20%企业所得税税率B、15%企业所得税税率C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税【准确答案】BD6、下列项目中，能够列支为业务招待费的有（）。
A、支付给个人的劳务支出B、企业生产经营活动相关的职工福利C、企业生产经营活动相关的职工奖励D、企业生产经营活动相关的企业销售产品而产生的佣金【准确答案】BCD7、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。
A、为职工获取学历而报销的费用B、企业管理层的出国培训C、购置教育设备与设施D、职工教育培训管理费用【准确答案】AB8、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。
最新继续教育-税务风险与排查试题
一、单选题1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费。
A、30%B、40%C、60%D、70%【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
2、下列支出中不属于劳保支出的有（）。
A、手套B、洗衣粉C、清凉饮料D、酒店为员工定制的西服【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】劳动保护费的服装限于具有“保护作用”的工作服而非所有工作服，如环卫工人、建筑工人的工作服，都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合理的支出”。
3、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（）。
A、请客送礼B、从事高消费性娱乐活动C、会员结婚时给予一定金额的慰问品D、设立小金库【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】《办法》对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格要求：（一）不准使用工会经费请客送礼。
（二）不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。
（三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。
（四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”。
（五）不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。
（六）不准截留、挪用工会经费。
（七）不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。
（八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用4、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（）。
A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。
会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题.doc
2017会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题1、合理工资薪金的判断需把握（）。
A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务【正确答案】ABCD2、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。
A、行政事业单位结算票据B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据【正确答案】BC3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。
A、职工教育经费支出B、业务招待费C、业务宣传费D、广告费【正确答案】ACD4、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。
A、个税明细B、工资单C、劳动合同D、财产损失【正确答案】ABCD5、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。
A、20%企业所得税税率B、15%企业所得税税率C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许 可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税【正确答案】BD6、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（）。
A、支付给个人的劳务支出B、企业生产经营活动有关的职工福利C、企业生产经营活动有关的职工奖励D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金【正确答案】BCD7、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。
A、为职工获取学历而报销的费用B、企业管理层的出国培训C、购置教育设备与设施D、职工教育培训管理费用【正确答案】AB8、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。
2023年最新会计继续教育考试试题及答案
1． ( ）旳理念是为所有文化旳根基,是中国人旳做事做人旳思想准则,是所有思想与行为抉择旳参照。
因此“三教”为源，其他称之“九流”。
• A.一教•Ｂ．九流• C.三教• D.二教•对旳答案：C•顾客答案：C•答题解析：2.（）,是征税对象到达征税数额开始征税旳界线。
•Ａ．免征额• B.起征点• C.起征额•Ｄ.免征点•对旳答案：Ｂ•顾客答案：B•答题解析:３.下列有关中医和西医看待病毒和对治措施旳表述错误旳是（）。
• A.中医重要解毒,主在化解调和•B．西医重要消毒,重要消灭病毒•C．中医重视调适精气神三元合一•D．中医重视搭配比例，平衡营养•对旳答案：D•顾客答案：Ｂ•答题解析：4.现行企业所得税年度纳税申报表设计了“资产总额、（）、所属行业、国家限制和严禁行业”等栏次,以便纳税人申报,也便于运用征管软件判断企业与否符合小型微利企业原则。
• A.从业人数• B.资产总额• C.所属行业• D.国家限制和严禁行业•对旳答案:A•顾客答案:A•答题解析:5．（）是指管理者与社会组织和社会公众之间旳协调,包括客户、供应商、竞争对手与新闻媒体旳协调。
• A.组织外协调•B．平行协调•Ｃ.上行协调•Ｄ．下行协调•对旳答案:Ａ•顾客答案：Ａ•答题解析：6. 下级管理者要积极积极地去理解上级，理解内容不包括( ）。
• A.家庭背景•Ｂ.业务专长•Ｃ.工作意图• D.工作措施•对旳答案：A•顾客答案:A•答题解析：７. 本课主讲老师( )。
• A.张志凤•B．谷河•C．李平• D.刘忠•对旳答案：B•顾客答案:Ａ•答题解析：8．( ）草木萌动，是为可耕之候。
• A.雨水初候• B.雨水二候• C.雨水三候• D.惊蛰初候•对旳答案：C•顾客答案：Ａ•答题解析:9. “诚者，天之道也。
诚之者,人之道也。
诚者，不勉而中,不思而得，从容中道,圣人也。
诚之者，择善而固执之者也。
”出自（）。
• A.《论语》• B.《大学》•C．《诗经》•D．《中庸》•对旳答案：D•顾客答案：Ｄ•答题解析:１０．（ )从本质上来说就是礼敬,就是对人足够旳尊重，因此,《礼记》开篇就讲：“曲礼曰,毋不敬。
企业所得税汇算清缴练习题知识讲解
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1. 根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C.买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项 A 和B 属于征税收入，选项C 属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
2023年企业所得税相关知识继续教育试题
公司所得税相关知识一、单选题1、《中华人民共和国公司所得税法》自（）起施行。
A.2023年3月16日B.2023年1月1日C.2023年7月1日D.2023年1月1日A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]2、某美国公司公司依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2023年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。
不考虑其他因素，2023年度该分支机构公司所得税的应纳税收入总额为（D）万元。
A.700B.750C.850D.900A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]3、公司所得税的基本税率和低税率分别为（）。
A.33%、15%B.25%、15%C.25%、20%D.25%、10%A B C D【对的答案】C【您的答案】D4、自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利公司，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税。
A.30%、10%B.50%、20%C.50%、15%D.70%、20%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]5、公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D ）的部分，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.6%D.14%A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%A B C D【对的答案】C【您的答案】C [对的]7、公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A.6%B.2%C.2.5%D.8%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]8、公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
内蒙古继续教育企业所得税汇算答案
内蒙古继续教育企业所得税汇算答案1、企业成本、费用、损失和其他支出结转凭企业自制内部凭证在企业所得税前扣除。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确2、捐赠票据和《非税一般收入缴款书》是会计核算的原始凭证，也是当前捐赠人捐赠款项税前扣除仅有的有效凭证，是作为财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的重要依据。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
3、失败的研发费用不可享受加计扣除。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】本题表述错误，失败的研发费用可以享受加计扣除。
4、当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境外所得依次弥补的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
5、对于制造业、生产型企业等高耗材企业，企业应当编制《研发领料单》，研发部门在领用材料时即填写清楚领用数量、所支持项目名称等信息，按项目归集。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
6、永续债持有人不能要求清偿本金，但可以按期取得利息。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
7、资产管理公司与资管产品属于不同的主体，资产管理公司运营管理资管产品实现的收入归属于资管产品，不归属于资产管理公司；资产管理公司因运营管理资管产品而收取的管理费收入归属于资产管理公司，属于资产管理公司的收入。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。
8、企业按照协议（合同）约定直接支付给第三方公司的费用，应作为劳务费支出，凭合同或协议以及合法凭证在税前扣除。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确9、企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均不应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】本题表述错误，企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。
会计继续教育考试题题库-企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控
D、3.5%
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【正确答案】A
【答案解析】股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定，不是公允价值，也不是市场售价。
7、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
10、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
【正确答案】BC
【答案解析】不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。
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《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题
一、单选题
1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
A B C D
2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%
B、3%
C、2.5%
D、3.5%
A B C D
3、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
A B C D
4、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A、1.5%
B、5%
C、7.5%
D、8%
A B C D
5、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的
（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
D、60%
A B C D
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
A B C D
7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
A、8%
B、12%
C、15%
D、20%
A B C D
8、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。
A、业务招待费
B、职工福利费
C、劳保费
D、工资薪金
A B C D
9、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。
该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（）万元。
A、3
B、4
C、5
D、6
A B C D
10、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
A、会计折旧年限
B、税法折旧年限
C、两者均可
D、两者均不可
A B C D
二、多选题
1、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。
A、为职工获取学历而报销的费用
B、企业管理层的出国培训
C、购置教育设备与设施
D、职工教育培训管理费用
A B C D
2、研发人员分为（）。
A、研究人员
B、技术人员
C、辅助人员
D、后勤人员
A B C D
3、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。
A、20%企业所得税税率
B、15%企业所得税税率
C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税
D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免
征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
A B C D
4、合理工资薪金的判断需把握（）。
A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度
B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
A B C D
5、高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和具体包括（）。
A、技术转让收入
B、技术服务收入
C、接受委托研究开发收入
D、以上选项均正确
A B C D
6、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（）。
A、支付给个人的劳务支出
B、企业生产经营活动有关的职工福利
C、企业生产经营活动有关的职工奖励
D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金
A B C D
7、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。
A、个税明细
B、工资单
C、劳动合同
D、财产损失
A B C D
8、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。
A、行政事业单位结算票据
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
A B C D
9、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。
A、职工教育经费支出
B、业务招待费
C、业务宣传费
D、广告费
A B C D
10、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。
A、架构合理
B、信息丰富
C、繁简适度
D、信息共享
A B C D
三、判断题
1、企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费。
（）
对错
2、税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）
对错
3、实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间
内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
（）
对错
4、对于租金收入，税法按照权责发生制原则确认收入，不论租金如何支付均按照租赁期间均匀确认收入。
（）
对错
5、企业发生的公益性捐赠支出，对不超过年度利润12%的部分，可以进行扣除。
（）
对错
6、企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税需要按视同销售进行税务处理。
也就是说，在企业用商品对外捐赠时，捐赠支出的金额中是不包含销项税额的。
（）
对错
7、如果购买的书籍是为提高职工专业素质，计入教育经费；如果购买的是工具书，也就是说是工作中的一个应用工具，为解决工作中遇到的问题查资料用的书籍，还是计入办公费比较合适。
（）
对错
8、与奖金、福利等现金激励类似，股权激励是企业以股权形式对员工的一种激励。
（）
对错
9、买一赠一就是捐赠。
（）
对错
10、汇算清缴的不申报责任，是由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
（）
对错。