采购业务流程与控制要点
自采与集采的业务流程
自采与集采的业务流程(一) 业务目标1。
经营目标通过规范订货业务流程，保证订货业务按规定程序和适度许可展开，同时实现预期目标。
2。
财务目标保证订货与退款业务及有关会计账目的核算真实、完备、规范、避免差错和舞弊;确保帐实吻合，财务会计报告合理阐明订货业务拥有的优惠、折价。
3。
合规目标确保订货及退款业务、有关订货、招标合约等合乎国家有关法律法规。
保证退款、与订货有关的货币资金管理合乎中国人民银行等国家有关部门的法规建议。
(二) 业务风险1。
经营风险由于采购业务流程设计不合理或控制不当，可能导致采购物资及价格偏离目标要求，或出现舞弊和差错。
2.财务风险可能导致会计核算多记、错记、漏记物资采购成本和应付帐款以及其他应付负债，造成核算和反映不真实、不完整、不规范。
3.合规风险可能导致采购业务处理违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。
(三)业务流程步骤与控制点1.采购申请和采购计划(1)采用单位根据生产经营、建设须要和财政预算，明确提出订货提出申请。
标明所须要物资的名称、规格、数量、技术质量标准与建议等，经单位、部门领导审查后报仓储部门审查。
2.编制、审定采购实施方案(1)经审核的采购计划，缴财务部提出申请资金计划。
采购计划须要按照货币资金内部掌控制度的规定审核。
3.选择确定采购价格及供应商(1)订货部门依据核准的物资订货实行订单和资金计划，通过咨比价、招标、网上订货和官方订货信息等公平、透明化的方式，并按公司物资订货的有关规定明确提出挑选和确认订货价格和供应商的方案，经部门领导审查确认。
4.签订采购合同(4)订货合约须要更改或提早中止时，应报原审核领导同意。
关键性合约更改需报公司总经理办公会研究同意。
5.跟踪监督合同执行(2)物资订货、技术、设计等部门和需以部门对长周期运转的关键关键设备、材料推行过程监造，确认监造方式，基本建设大纲，签定监造协议，全面落实监造责任人。
(3)采购人员按照采购合同中确定的制造周期、交货时间、工程项目进度计划落实催交催运措施，监督合同按期执行。
企业内部控制应用指引第7号优选全文优选全文优选全文
❖ 第四，实施全过程旳采购登记制度或信息化管理，确保 采购过程旳可追溯性。
2024/7/26
18
企业内部控制应用指导第7号 ——采购业务
❖ （七）验收
❖ 该环节旳主要风险是：验收原则不明确、 验收程序不规范、对验收中存在旳异常情况 不作处理…… 可能造成账实不符、采购物资损失。
2024/7/26
20
企业内部控制应用指导第7号 ——采购业务
❖ （八）付款
❖ 该环节旳主要风险是：付款审核不严格、 付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能 造成企业资金损失或信用受损。
2024/7/26
21
❖ 要着力关注以下方面：
❖ 第一，严格审查采购发票等票据旳真实性、正当 性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。
2024/7/26
15
❖ 主要管控措施：
❖ 第一，对拟签订框架协议旳供给商旳主体资 格、信用状况等进行风险评估；框架协议旳 签订应引入竞争制度，确保供给商具备履约 能力。
❖ 第二，根据确定旳供给商、采购方式、采购 价格等情况，拟订采购合同，准确描述合同 条款，明确双方权利、义务和违约责任，按 照规定权限签署采购合同。对于影响重大、 涉及较高专业技术或法律关系复杂旳合同， 应当组织法律、技术、财会等专业人员参与
1．盲目采购 2．价格风险 3．收受回扣，中饱私囊 4．虚报损耗，半途转移 5．采购质量风险 6．验收不严，以少报多，以次充好
2024/7/26
4
企业内部控制应用指导第7号 —பைடு நூலகம்采购业务
7．不相容职务未予分离 8．技术进步风险 9．协议欺诈风险
采购业务流程及管理制度
采购业务审计制度
采购业务审计制度是指对采 购业务流程进行全面、客观 、公正的审查和监督，以确 保采购业务的合规性和有效 性。
审计计划与准备：审计人员 应根据实际情况制定详细的 审计计划，明确审计目标和 重点，收集有关法律法规和 政策文件，了解被审计单位 的采购业务流程和供应商情 况。
直接采购是指企业直接向供应商购买产品或服务 的一种采购方式。
集中采购
集中采购是指企业将多个部门或地区的采购需求 集中起来，统一向供应商进行采购的一种方式。
间接采购
间接采购是指企业向其他企业或机构购买辅助产 品或服务的一种采购方式。
分散采购
分散采购是指企业将采购需求分散给多个供应商 的一种采购方式。
02
05
采购风险控制
采购风险识别
供应商风险
供应商的产能、信誉、质量控制和交货期等条件可能构 成采购风险。
市场风险
价格波动、货币政策、经济周期、新技术的出现等可能 影响采购成本和供应稳定性。
财务风险
货币汇率、利率、运输延误等可能造成财务损失。
采购风险评估
定性评估
通过专家评审、问卷调查等方式，分析采购风险的性质和发生的可能性。
采购合同签订
合同谈判
与供应商进行合同条款的谈判，包括采购数量、价格、 交货期、质量要求等细节。
合同签订
经双方协商一致，签订采购合同，确保双方的权益得到 保障。
采购订单下达
要点一
订单制作
根据采购合同，采购部门制作采购订单，详细列明采购 物资的规格、数量、交货期等信息。
内部控制指引7流程图——采购业务
第7章企业内部控制流程——采购业务
7．2 采购与验收控制7．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图
2．采购业务招标流程控制表
《采购管理制度》 《采购招标管理规定》 《中华人民共和国招标投标法》 《中华人民共和国合同法》 《采购合同》 《采购招标书》
《合格供应商名单》 《中标单位通知书》
采购部、请购部门
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
7．2．
2 供应商的评选流程
1．供应商的评选流程与风险控制图
2．供应商的评选流程控制表
《采购管理制度》
《供应商选定标准》
《供应商评价制度》
《比质比价采购制度》
《企业内部控制应用指引》
《供应商名单》
供应商调查表
《现场评审报告》
采购部、财务部、生产部、仓储部
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员7．3 采购付款控制
7．3．1 付款审批业务流程
1．付款审批业务流程与风险控制图
2．付款审批业务流程控制表
《采购管理制度》
《付款审批权限规定》
《企业内部控制应用指引》
《付款申请单》
《采购合同》
《采购订单》
应付账款表
采购部、财务部
总经理、采购总监、采购部经理、采购专员、出纳
7．3．2 预付账款管控流程
1．预付账款管控流程与风险控制图
2．预付账款管控流程控制表
《采购管理制度》
《预付款和定金授权批准制度》
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国合同法》
《采购合同》
《采购订单》
《应付账款单》
《预付款申请单》
采购部、财务部
总经理、采购部经理、采购专员、出纳、会计。
制造企业采购与付款流程及关键内部控制点
制造企业采购与付款流程及关键内部控制点在制造企业中，采购与付款流程是至关重要的一环，直接影响到企业的资金运作和供应链效率。
良好的内部控制点可以有效保障企业资金安全和流程规范。
本文将从制造企业采购与付款流程的基本架构出发，分析其中的关键内部控制点，以及如何有效管理和加强这些控制点，从而提高企业运作效率和风险管理能力。
采购与付款流程概述制造企业的采购与付款流程通常由以下几个基本步骤组成：1.采购需求确认：生产部门根据生产计划确定采购需求，并填写采购申请单。
2.供应商选择：采购部门根据供应商资质、价格、交货周期等因素选择合适的供应商，并签订采购合同。
3.订单下达：确立采购数量、单价等具体要求，下达采购订单。
4.收货验收：仓库接收货物，进行验收，确认数量和质量是否符合订单要求。
5.付款审批：财务部门审核验收单据和发票，确认无误后进行付款。
6.付款结算：财务按照合同约定，将款项支付给供应商。
关键内部控制点在采购与付款流程中，存在一些关键的内部控制点需要特别关注，以确保流程的规范和资金安全：1. 采购需求确认•采购申请人员的资质审查：对采购申请人员进行资质审查，确保其具有采购的合法权限。
•采购申请单的准确性：确认采购申请单中的信息准确无误，避免因信息错误而导致的采购混乱。
•采购需求的合理性审查：针对采购需求进行合理性审查，确保采购数量和周期符合实际需求。
2. 供应商选择•供应商资质审核：对供应商进行资质审核，包括注册信息、信用记录、质量保证等方面。
•供应商合同审查：审查采购合同是否完整、合规，避免因合同模糊而导致纠纷。
3. 收货验收•验收标准的设立：明确验收标准，对收货物品进行严格把控，避免次品或残次品进入生产流程。
•收货记录的完整性：确保验收记录详尽完整，以备日后查证。
4. 付款审批•付款审批流程：明确付款审批流程，规定审批权限和程序，避免越权操作。
•发票核对：严格核对发票信息，确保金额和内容符合合同约定。
采购工作的要点与要求
采购工作的要点与要求引言采购工作是现代企业运营中非常重要的一环。
负责采购工作的人员需要具备一定的专业知识和技能，以确保公司能够以最合理的成本获取优质的产品和服务。
本文将介绍采购工作的要点与要求，帮助读者了解和掌握采购工作的必备条件。
1. 了解市场与供应商首先，了解市场是进行采购工作的基础。
采购人员需要持续关注市场动态，掌握产品的价格趋势、市场竞争情况等信息，以便进行有效的供应商选择和议价。
此外，还需要建立稳定的供应商网络，与供应商保持良好的合作关系，以确保供应的稳定性和质量可控。
2. 制定合理的采购计划制定合理的采购计划是采购工作的关键。
采购人员需要根据公司的业务需求和市场情况，制定符合实际情况的采购计划。
采购计划需要考虑多个因素，包括采购数量、采购周期、库存控制等。
合理的采购计划能够有效地降低库存成本和采购成本，提高企业的运营效率。
3. 进行供应商评估与选择采购人员需要对潜在的供应商进行评估与选择。
评估供应商的关键指标包括供应商的信誉度、产品质量、价格水平、售后服务等。
通过评估，采购人员可以识别出最具竞争力的供应商，为公司选择到最佳的产品和服务。
4. 实施有效的谈判与合同管理谈判是采购工作中不可或缺的环节。
在谈判过程中，采购人员需要灵活运用谈判技巧，争取最大的采购利益。
同时，采购人员还需要与供应商签署采购合同，并对合同履行过程进行有效的管理和监督，以确保供应商能够按照合同约定提供所需产品和服务。
5. 建立有效的库存控制机制库存是企业资金的重要组成部分，过高的库存会增加企业的资金占用成本，而过低的库存则会影响企业的正常运营。
因此，采购人员需要建立有效的库存控制机制，根据企业的需求和市场情况，合理控制库存水平，以确保库存的及时补充和合理利用。
6. 跟踪与评估供应商绩效在采购工作中，跟踪和评估供应商的绩效是非常重要的。
采购人员需要定期与供应商进行沟通，了解供应商的配合和服务情况，并根据绩效评估结果，及时调整和优化供应商选择策略，以保证持续的供应链稳定性和优质的产品和服务。
浅谈企业采购内控管理要点及控制策略
科技资讯2017 NO.13SCIENCE & TECHNOLOGY INFORMATION企 业 管 理125科技资讯 SCIENCE & TECHNOLOGY INFORMATION 采购是企业生产经营活动开展的最前端,也是源头所在,对于企业来说,尤其是制造型企业来说,采购成本往往占据总成本结构中的较大比例,因此,采购环节历来是企业成本控制的关键环节。
采购流程虽然并不复杂,但每个环节都是环环相扣,牵一发而动全身,从采购计划的制定、供应商的选择到采购定价、采购方式、合同签订、验收及付款等,任何一个环节出现问题,企业都将面临巨大的资金风险与成本危机。
基于此,在企业采购业务中引入内控管理理念,将严格的内控管理制度运用于采购业务的全过程,可以有效的优化企业的采购流程、降低企业的采购成本及预防采购风险,对企业的可持续发展来说是至关重要的。
该文将对企业的采购业务内控管理要点进行分析研究并对其控制策略进行探讨。
1 企业采购业务中存在的问题企业采购业务主要是指企业在购买物资或是授受劳务过程中产生的一系列相关活动。
采购业务看似简单,但其流程中每一个环节都蕴藏着巨大的风险。
在实践中有些企业虽也重视采购业务,但在管理上还会存在一些问题,这些问题主要包括:一是采购需求或是请购申请编制不合理;二是供应商选择不当或是供应商备案制度不完善;三是采购合同或是协议订立不当;四是采购定价不合理;五是付款流程不当。
这五个方面的问题是企业在采购业务中较为常见的问题,也是企业采购流程中的关键环节。
采购需求或是请购申请制度不合理,将会在很大程度上影响企业的采购计划,并使企业的库存量高企及资金被占用,进而影响企业正常的生产经营活动;供应商选择不当主要表现为企业没有建立完善的供应商备案制度,没有对供应商的市场信用、资质等进行严格的审查,使得企业的采购风险加大;采购定价不合理是指企业在没有经过详细的市场调研的情况下,盲目的确定所采购物资的价格,使得企业的采购成本增加;采购合同签订不当主要表现为企业的风险防范意识与法律意识不足,在签订合同时没有认真审核相关条款,致使在发生纠纷时企业的正当权益受到损害;付款流程不当多表现为企业在没有对所采购物资的质量、完整性等进行详细检验的情况下将货款付出,这种付款流程不当容易使企业的采购风险进一步扩大或增加,在物资采购发生问题时不能将风险控制在最小的范围内。
私营企业采购管理办法
私营企业采购管理办法一、背景介绍私营企业采购管理是私人或家族经营的企业采购和供应链管理的重要组成部分。
该管理办法旨在规范私营企业的采购流程，提高采购效率，降低采购成本，并确保采购活动的合规性和透明度。
二、采购流程1.需求确认：私营企业采购管理的第一步是对采购需求进行确认。
部门负责人或项目经理提交采购需求申请，包括所需物品或服务的详细说明、数量、质量标准和交货期限等。
2.供应商筛选：采购部门根据采购需求，制定供应商评估标准并进行供应商筛选。
筛选的标准可以包括供应商的信誉度、价格竞争力、产品质量和交货能力等。
3.采购合同签署：在选择供应商后，采购部门与供应商进行谈判并达成最终的采购合同。
合同中应包括采购物品或服务的详细描述、价格、付款方式、交货时间等。
4.供应商管理：一旦签订采购合同，私营企业应建立供应商管理制度，监督供应商的履约情况、质量控制和交货时间等。
5.采购执行：采购部门负责跟踪采购订单的执行情况，确保按时交付采购物品或提供服务。
6.采购支付：在确认收到采购物品或服务并满意后，财务部门负责按照采购合同约定进行支付。
三、采购流程控制要点1.需求管理：采购需求的准确描述和前期评估是采购流程控制的核心。
私营企业应建立健全的需求管理机制，确保采购需求的合理性和详尽性。
2.决策与审批：为了保证采购流程的合规性和有效性，私营企业应明确采购流程中的决策和审批层级，并建立相应的制度。
3.风险管理：采购管理中存在一定的风险，如供应商无法按时交货、质量不合格等。
私营企业应建立风险管理机制，及时发现和应对采购风险。
4.供应商管理：供应商是私营企业采购管理中重要的合作伙伴。
私营企业应建立供应商评估和管理机制，维护与供应商的良好合作关系。
5.数据分析与优化：私营企业应通过采购数据的分析，发现采购过程中存在的问题和优化空间，并采取相应的改进措施。
四、采购合规和监督1.合规要求：私营企业采购管理应遵守所有适用的法律法规和企业内部规章制度。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
概念
价格带是由商品群的上限价格和下限价格形成 的。它的确定是为了使顾客对商品群的选择有 一个明确的目标。
价格线是由商品价格带中的商品高、中、低价 格集合而成的。一般由采购所确定的目标顾客 的收入决定的。
确定价格带与价格线的意义
使超市商品的立场清晰，目标明确。 使顾客对超市商品的选择立场分明。 可以掌握商品的毛利率与毛利额，使企业获取
促销商品首选：季节性商品、民生用品、敏感性商品、 有市场潜力的新品、厂商大力度推广的商品、有差异 化自行采购的商品。
总之促销商品一般选择20商品，辅助部分80商品，有 时80商品通过恰当的促销、推广也能成为20商品。为 厂商及纵端发掘新的利润增长点。
促销的误区
促销是一把双刃剑，不仅能克敌，也能伤己。 不适当的促销，特别是降价或变相降价促销的
商品状态的变更、拿同类的新商品替代该商品。 采购经理要与厂商充分沟通，当某商品的货源有问题
或者断货时，厂商必须第一时间通知采购经理，采购 经理要及时做出该商品或者该类商品的供货情况。以 不影响销售为原则，尤其是主力商品的畅缺处理，直 接影响到卖场的业绩。
畅销品缺货之门店控制要点
当门店主管在每日工作开始时，查到有畅缺商 品时，首先要检查自己是否发出订单，订单是 否过期，与厂商联系。如果厂商无货或者不能 按时到货，与对应采购经理联系。
及时退货，中断续订。 2.对存在质量问题的商品尽早终止订货。 3.对违反采购合同的信誉不良的供应商要毫不留情的予
以淘汰。 控制采购付款 虽然支付货款最终由财务部门实施，但是货款支付的时
间、数量等条款必须根据采购合同的条款，在采购部 的控制下执行。
伍、价格带与价格线
概念 确定价格带与价格线的意义
商品群的划分:主力商品群；辅助性商品群；附
属性商品群；刺激性商品群。
商品群的组合方式：按消费季节组合；按节庆
假日组合；按消费便利性组合；按商品用途组合；按 价格组合；按供应商组合。
选择促销商品的方法（2）
商品结构和促销商品结构是两个不同的概念，商品结 构大于促销商品结构。商品结构讲究的是全，商品广 度和深度的合理组合。而促销商品结构则是按照一定 的季节选择某些商品品项的商品群组合。
超市促销的含义
含义：指超市通过在卖场运用各种广告媒体 （主要是DM）和开展各种活动或宣传，向顾 客传递有关商品信息，引起买方行动而实现销 售的活动。
本质：沟通信息，赢得信任，激发需求，促进 购买和消费。
目的：生产顾客。实现销售，扩大销售。
营销学中的4PS和4C
4PS：产品（PRODUCT）、价格（PRICE）、通路 （PLACE）、促销（PROMOTION）、服务 （SERVICE）
什么是畅销品缺货
当DMS>3( 杂货 ）、〉2（百货）且 〈=2*DMS时，该商品就属于畅销品缺货。如 果〉2*DMS时，该商品就不属于畅销品缺货。
生鲜由于商品的特殊性，不适用这个公式。 注意：畅销商品缺货只针对状态1、5的商品。
畅销品缺货之采购控制要点
采购经理必须每日工作开始时查询畅销品缺货报表， 当发现畅缺商品时，首先要查询有无订单，随后与门 店主管联系、与厂商联系。
门店主管必须做好商品的进、销、存台账，并 且每日查阅畅缺报表，及时与厂商、采购经理 保持良好的沟通和联系。
主管要提供给采购经理及时、准确的信息，这 一点是非常关键的。
肆、采购的功能
采购理念 采购经理的四个基本素质 采购有哪些功能？
采购理念
采购经理的结构大于厂商结构、厂商结 构大于商品结构、商品结构大于商品的 价格、价格的竞争是零售业一个------永 恒的主题！
以自我为中心，由内到外。
4C：顾客（CUSTOMER）、成本（COST）、沟通 （COMMUNICATION）、便利（CONVENIENCE）
以顾客为中心，由外到内。
选择促销商品的原则
三大原则：正确的时间、正确的商品、正确的 价格
正确的时间：指的是季节、节假日，什么季节 卖什么商 品。
的整体利润比均一利润高。
矛与盾，采购的更高层次。茅对采购而 言就是促销，是竞争的利器。盾对采购 而言就是商品结构，是防御进攻的工具。
采购经理的四个基本素质
优良的操守 自信的性格 坚韧的作风 操盘的能力
采购有哪些功能
开发新商品，开发新供应商 淘汰滞销商品，淘汰不良供应商 1.及时发现销路不佳的代销商品、处于衰退期的商品，
最大危害，是对品牌的伤害，具体表现在以下 两个方面： 1.降低品牌获利能力 2.增强了消费者对价格的敏感度 总之：促销必须师出有名，才能收到良好的效 果。所谓---有礼、有戏、有氛围！
三、畅缺商品管理
DMS的概念 什么是畅销品缺货？ 畅销品缺货之采购控制要点 畅销品缺货之门店控制要点
正确的商品：在季节、节假日的基础上选择适 合的商品品项。
正确的价格：在以上两点做好的基础上，制定 准确的价格，才能达到促销的效果。
选择促销商品的方法（1）
商品群：是商品经营分类上的一个概念。它是卖场
中按一定关系集合多个商品品项而形成的战略经营单 位。从一定层面讲，商品结构就是由各种商品群组成 的。
采购业务流程与控制要点
提纲
采购业务流程及控制要点 如何选择促销商品 商品畅缺管理 采购的功能 价格带与价格线
壹、采购业务流程及控制要点
超市采购的概念 采购业务的概念 采购业务的基本流程 控制要点
采购、采购业务的定义
采购：超市的商品采购好比是制造企业的生产 部门一样，是经营活动的开始。指的是向供应 商购进商品的过程。再把商品卖给顾客，从中 获利。所以能采购来好的、畅销的商品，就实 现了销售的一半。
DMS的概念
所谓DMS就是每个SKU的每日均销量。 DMS的算法如下：
DMS=A*50%1+B*50%2+C*50%3+D*50%4+E*50%5+ F*50%6+G*50%7+X*50%N……
例如：元宝5L色拉油的
DMS=100*50%+120*50%2+90*50%3+150*50%4+18 0*50%5+80*50%6+140*50%7=50+30+11.25+9.375+ 5.625+1.25+1.06=108.56
采购业务：与超市采购相关的业务活动。指的 是：合同谈判、引进商品、促销、收费、陈列 设计、淘汰商品、及五大异常的处理等等。
采购业务的基本流程
1、供应商准入制度 2、供应商接待制度 3、采购业务谈判 4、合同签订 5、合同履行（一）订单 6、合同履行（二）质量监督 控制好供应商准入的资格条件，寻求与我们匹 配的供应商合作。
控制规范采购行为，推行阳光采购，以公司的 利益为最高利益。
控制好商品货源的持续供应及商品质量。 控制好付款的周期、数量及安全度，保证资金
的良性运转。
贰、如何选择促销商品
超市促销的定义 选择促销商品的原则 选择促销商品的方法 促销的误区