应收账款管理制度模板
单位应收账款核销制度模板
单位应收账款核销制度模板一、总则第一条为了加强单位应收账款管理，防范经营风险，减少资金占用，加快资金周转，提高资金使用效率，根据《企业会计准则》和国家相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于单位在日常经营活动中形成的应收账款的核销管理。
第三条单位应收账款核销工作应遵循合法、合规、公正、透明的原则。
二、应收账款核销的范围和条件第四条单位应收账款核销的范围包括：（一）因销售商品、产品、提供劳务等业务形成的尚未收回的款项；（二）因代购、代销、代垫、贴现等业务形成的尚未收回的款项；（三）其他形成的尚未收回的应收款项。
第五条单位应收账款核销的条件：（一）应收账款已超过合同约定的付款期限，且债务人未履行付款义务；（二）债务人因破产、变更、注销等原因无法履行付款义务；（三）债务人明确表示无力履行付款义务，或单位已采取一切可采取的措施追讨应收账款，但债务人仍未能履行付款义务；（四）其他符合应收账款核销条件的情况。
三、应收账款核销的程序第六条单位应收账款核销应按照以下程序进行：（一）提出申请：单位财务部门应向单位负责人提出应收账款核销的申请，并提供相关证据资料。
（二）审核审批：单位负责人应对申请进行审核，必要时组织相关部门进行调查核实，审批同意后签署意见。
（三）核销处理：财务部门根据审批意见，进行应收账款的核销处理，即将应收账款从账面上予以转销。
（四）备案归档：财务部门应对核销的应收账款进行备案归档，留存相关资料备查。
四、应收账款核销的会计处理第七条单位应收账款核销的会计处理如下：（一）对于确实无法收回的应收账款，按管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”等相关科目。
（二）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款”等相关科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”等相关科目。
五、应收账款核销的监督管理第八条单位应收账款核销工作应接受单位内部审计、纪检监察等部门的监督。
应收账款管理制度模板
一、目的为确保公司应收账款的安全，提高资金周转效率，降低坏账损失，防范经营风险，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及应收账款管理的部门及人员。
三、应收账款定义应收账款是指公司因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
四、职责分工1. 财务部门：负责应收账款的核算、催收、清查、考核等工作，并监督业务部门执行应收账款管理制度。
2. 业务部门：负责客户的信用评估、销售合同的签订、应收账款的催收等工作。
3. 法律部门：负责对应收账款纠纷进行处理，维护公司合法权益。
五、应收账款管理制度1. 事前控制（1）业务部门在签订销售合同时，应对客户进行信用调查，评估客户信用等级。
（2）财务部门对客户信用等级进行审核，确定应收账款额度。
（3）业务部门在签订合同前，应与客户协商付款方式，尽量采用银行转账等安全支付方式。
2. 事中管理（1）业务部门应定期跟踪客户应收账款，了解客户付款情况。
（2）财务部门应定期核对客户应收账款余额，确保数据准确。
（3）业务部门应加强与客户的沟通，了解客户需求，提高客户满意度。
3. 事后催收（1）业务部门在应收账款逾期时，应及时采取催收措施，包括电话、邮件、函件等方式。
（2）财务部门应定期对逾期应收账款进行汇总，分析逾期原因，制定催收策略。
（3）对于长期逾期未收回的应收账款，业务部门应向法律部门咨询，采取法律手段追讨。
4. 应收账款风险控制（1）业务部门应加强对客户信用风险的评估，及时调整客户信用等级。
（2）财务部门应建立应收账款风险预警机制，对风险较大的应收账款进行重点关注。
（3）公司应建立坏账核销制度，对无法收回的应收账款进行核销。
六、考核与奖惩1. 对业务部门及人员进行应收账款管理考核，考核内容包括应收账款回收率、逾期率等。
2. 对在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人给予奖励。
3. 对未履行职责、造成公司经济损失的部门和个人进行处罚。
应收账款核算制度模板
应收账款核算制度一、目的和原则1.1 目的为了规范企业应收账款的核算管理，确保财务信息的真实、完整和准确，提高资金使用效率，降低坏账风险，制定本制度。
1.2 原则（1）合规性原则：严格遵守国家相关法律法规和财务会计制度。
（2）真实性原则：应收账款核算应真实反映企业销售业务和债权债务情况。
（3）及时性原则：及时记录和处理应收账款相关业务，确保财务信息及时准确。
（4）完整性原则：应将所有销售业务产生的应收账款纳入核算管理。
二、应收账款的确认和计量2.1 应收账款的确认（1）企业因销售商品、产品或提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
（2）应收账款包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
2.2 应收账款的计量应收账款的计量应按照实际销售金额确定，包括销售商品、产品的价款、劳务费、税金等。
代购货单位垫付的包装费、运杂费等，也应计入应收账款。
三、应收账款的核算科目和明细科目设置3.1 核算科目应收账款作为流动资产，应在资产负债表中单独列示。
3.2 明细科目设置（1）按客户设置明细科目，建立客户字典。
（2）按销售业务类型设置明细科目，如销售商品、提供劳务等。
（3）按货币种类设置明细科目，如人民币、外币等。
四、应收账款的主要账务处理4.1 发生应收账款（1）销售商品、产品或提供劳务时，按实际销售金额，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。
（2）代购货单位垫付的包装费、运杂费等，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。
4.2 收回应收账款（1）收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。
（2）收回已核销的坏账，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目。
4.3 坏账准备的计提和核销（1）按月度末对应收账款进行坏账风险评估，根据预计可能无法收回的应收账款金额，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。
应收账款信用政策制度模板
应收账款信用政策制度模板一、总则1.1 为了加强对应收账款的管理，降低坏账风险，保证公司资金的及时回笼，根据《公司法》、《合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本应收账款信用政策制度。
1.2 本制度适用于公司对客户提供的信用销售活动，对公司内部相关部门的信用管理工作具有指导作用。
二、信用标准2.1 信用标准的设定公司应根据客户的财务状况、信誉度、历史交易记录等因素，设定合理的信用标准。
信用标准过高会导致销售机会的丧失，过低则会增加坏账风险。
2.2 信用评价指标公司可采用5C信用评价系统、比率分析法等方法，对客户的信用状况进行评价。
评价指标包括但不限于：偿债能力、盈利能力、流动性、经营效率、信用历史等。
三、信用条件3.1 信用期限公司可根据行业惯例、客户类型、产品特性等因素，设定合理的信用期限。
信用期限过短会影响销售，过长则会增加回款风险。
3.2 折扣期限和现金折扣公司可设定折扣期限和现金折扣，以鼓励客户在规定时间内支付款项。
折扣期限和现金折扣的设置应考虑公司的现金流状况和盈利需求。
四、收账政策4.1 积极收账政策公司采取积极收账政策时，应加强应收账款的监控，定期发送催款通知，甚至采取法律手段追讨欠款。
这种政策可以减少应收账款投资，降低坏账损失，但会增加收账成本。
4.2 消极收账政策公司采取消极收账政策时，对欠款客户的催收工作不够积极，可能会导致应收账款投资增加，坏账损失上升，但可以降低收账成本。
五、信用政策的调整5.1 定期评估公司应定期对信用政策进行评估，根据市场环境、客户信用状况、公司资金状况等因素，适时调整信用标准、信用条件和收账政策。
5.2 特殊情况下的事后调整对于特殊客户或特殊情况，公司可根据实际情况，对信用政策进行事后调整。
六、违规处理6.1 对违反信用政策的行为，公司应追究相关责任人的法律责任，视情节轻重给予相应的处罚。
6.2 对于故意隐瞒客户信用状况、滥用信用政策等严重违规行为，公司应严肃处理，直至解除劳动合同。
应收账款管理制度模板3篇
应收账款管理制度模板3篇Template of accounts receivable management system应收账款管理制度模板3篇前言：本文档根据题材书写内容要求展开，具有实践指导意义，适用于组织或个人。
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：应收账款管理制度模板(通用版)2、篇章2：应收账款管理制度模板实用版3、篇章3：销售部应收账款管理制度样本篇章1:应收账款管理制度模板(通用版)应收账款管理制度（海杭）2011.2第一章总则第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。
第二条本制度所称应收账款，是企业通过物权交换获取货币资金的过程中形成的过渡性资产形态，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
由于其实质性权益受制于物质品质、物权交割、物品效期、合同期限、客户信用、价格变化、支付方式等多方面因素，资产存续、资金回收的不确定性，给资产安全、资金周转效能带来潜在的负面影响。
第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售管理部门和法律部，财务部负责数据传递和信息反馈，销售管理部负责客户的联系和款项催收，财务部和销售管理部共同负责客户信用额度、信用期和信用政策的确定，法律部负责超期欠款的催收。
公司财务负责对公司应收账款的监督、预警和考核。
第四条公司根据自身实际情况，参照制订应收账款管理制度。
第二章客户资信管理第五条客户资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部和销售管理部共同确定。
客户信用档案建立：由公司销售管理部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：11、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表以及与本公司交往的时间，业务种类等资料信息。
财务共享中心应收制度模板
财务共享中心应收制度模板一、总则1.1 目的：为规范财务共享中心应收账款的管理，确保应收账款的安全、及时回收，提高资金使用效率，根据我国《企业会计准则》及财务管理的相关规定，制定本制度。
1.2 适用范围：本制度适用于财务共享中心对内外部客户的应收账款管理。
1.3 原则：应收账款管理应遵循合法、合规、合理、及时的原则，确保应收账款的安全性和回收性。
二、应收账款的确认与计量2.1 财务共享中心在提供服务或销售商品时，应按照《企业会计准则》的规定确认应收账款。
2.2 应收账款的计量应遵循实际发生原则，准确反映财务共享中心提供服务或销售商品的应收金额。
三、应收账款的管理3.1 客户信用管理3.1.1 财务共享中心应建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，并根据客户信用等级制定相应的信用政策。
3.1.2 对信用不良的客户，财务共享中心应采取措施，降低信用风险。
3.2 应收账款回收管理3.2.1 财务共享中心应建立应收账款回收责任制，明确各部门和人员的职责，确保应收账款的及时回收。
3.2.2 财务共享中心应定期对应收账款进行核对，确保账务准确无误。
3.2.3 对逾期未收回的应收账款，财务共享中心应采取积极的催收措施，降低坏账风险。
3.3 坏账处理3.3.1 财务共享中心应建立坏账处理制度，明确坏账的认定标准、程序和处理方法。
3.3.2 财务共享中心应对坏账进行定期审查，确保坏账处理的合规、合理。
四、应收账款的报告与分析4.1 财务共享中心应定期编制应收账款报告，包括应收账款的余额、结构、回收情况等，为公司决策提供数据支持。
4.2 财务共享中心应进行应收账款分析，评估应收账款管理的有效性，提出改进措施。
五、内部控制与审计5.1 财务共享中心应建立健全内部控制制度，确保应收账款管理的安全、合规。
5.2 财务共享中心应定期进行内部审计，评估应收账款管理的合规性、有效性，发现问题及时整改。
六、法律责任与违规处理6.1 违反本制度的规定，造成公司损失的，应依法承担相应的法律责任。
酒店业应收账款管理(全文)
酒店业应收账款管理(全文)【范本一：风格偏正式】公司/酒店名称：________________________日期：________________________应收账款管理办法一：前言本文档旨在规范酒店业的应收账款管理，确保账款的合规性和及时性回收。
账款管理是企业日常经营管理的重要组成部分，对于保障企业的经济效益和财务健康具有重要意义。
二：应收账款的定义和分类1. 应收账款的定义应收账款是指酒店因销售商品或提供服务等业务而产生的应收款项。
2. 应收账款的分类（1）按照账期分类：- 短期应收账款：账期在30天以内的应收款项。
- 中期应收账款：账期在30天至180天之间的应收款项。
- 长期应收账款：账期超过180天的应收款项。
（2）按照性质分类：- 内部应收账款：与企业内部人员或部门之间的应收款项，如员工借款等。
- 外部应收账款：与外部客户或供应商之间的应收款项，如销售商品或提供服务等。
三：应收账款管理流程1. 客户信用评估在与新客户建立合作关系之前，应对其进行信用评估，包括但不限于以下方面：- 客户的资信情况，如信用记录、盈利能力等。
- 客户的经营状况，如行业地位、市场份额等。
- 客户的付款能力，如现有负债情况、现金流情况等。
2. 销售合同签署与客户进行销售合作时，应当签署正式的销售合同。
合同应包含以下基本要素：- 合同双方的名称、地址、联系方式等基本信息。
- 商品或服务的描述和规格。
- 价格、交付方式和支付方式等条款。
- 发票开具和账款回收的约定。
3. 发票开具和账款回收根据销售合同的约定和实际交易情况，按时开具发票，并及时追踪账款回收情况。
具体流程如下：- 发票开具：在交付商品或提供服务后，按照税法规定和财务制度的要求，及时开具发票。
- 记账确认：将发票金额确认为应收账款，并及时录入财务系统。
- 催款通知：在账款超过账期后，向客户发送催款通知，并建立催款跟进机制。
- 账款回收：根据客户还款情况，及时核销或收回账款并进行账务处理。
应收帐款管理制度
应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。
b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。
3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。
4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。
c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。
ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。
iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。
（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。
）。
应收账款管理制度模板
应收账款管理制度模板一、目的为了加强公司对应收账款的管理，确保公司资金的安全与流动性，提高资金使用效率，特制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款的部门及个人。
三、管理部门财务部门负责应收账款的日常管理工作，包括但不限于账目记录、账款催收、风险评估等。
四、账款确认与记录1. 所有销售合同或服务协议中涉及的应收账款，必须由财务部门进行确认并记录在案。
2. 应收账款的确认必须基于有效的合同或协议，并有明确的收款条款。
五、账款催收1. 财务部门应定期对账，确保账目清晰。
2. 对于逾期未收的账款，财务部门应及时采取电话催收、发送催款函件等措施。
3. 对于长期无法收回的账款，应进行风险评估，并根据情况采取法律手段。
六、信用政策1. 公司应制定明确的信用政策，包括信用期限、折扣条件等。
2. 对新客户或大额交易，财务部门应进行信用评估，并根据评估结果决定是否赊账。
七、坏账准备1. 财务部门应根据历史经验和市场情况，定期对可能无法收回的账款进行坏账准备。
2. 坏账准备的计提应符合相关财务会计准则。
八、内部控制1. 公司应建立严格的内部控制机制，防止应收账款的挪用和滥用。
2. 定期进行内部审计，检查应收账款的管理情况。
九、报表与分析1. 财务部门应定期编制应收账款报表，并向管理层报告。
2. 对应收账款的年龄分析报告，以便于管理层了解账款的流动性和风险。
十、培训与指导1. 对涉及应收账款管理的员工进行定期培训，提高其专业能力和风险意识。
2. 管理层应提供必要的指导和支持，确保应收账款管理制度的有效执行。
十一、制度修订本管理制度由财务部门负责解释，并根据公司实际情况和市场变化进行适时修订。
十二、生效与实施本管理制度自发布之日起生效，由财务部门负责监督实施。
请根据公司实际情况对以上模板内容进行适当调整和补充。
企业应收账款管理制度模板
企业应收账款管理制度模板1. 引言本企业应收账款管理制度的订立是为了规范和优化应收账款的管理流程，保障企业的资金安全和经营效益。
本制度适用于本企业全部业务部门和人员，包含销售、财务、运营等相关岗位。
2. 目的和范围2.1 目的：确保企业对应收账款的管理具有科学性、规范性和高效性，降低坏账风险，提高账款回收效率。
2.2 范围：适用于企业的全部应收账款管理活动，包含账期设置、客户信用评估、合同签订、账款回收、坏账准备等方面的管理。
3. 管理标准3.1 账期设置标准：—普通客户：账期不超出30天；— VIP客户：账期可依据客户实际情况在30天以内设置。
3.2 客户信用评估标准：—依据客户的资信情形、行业背景、交易历史等综合因素评估客户的信用等级；—不同的信用等级对应不同的信用额度和账期。
3.3 合同签订标准：—全部销售合同必需明确商定付款方式、账期、金额等紧要条款；—合同必需经过销售部门和财务部门双方审核确认后方可签订。
3.4 账款回收标准：—每月末对逾期账款进行催收，包含电话催收、信函催收等方式；—逾期超出30天未收回账款的，需向上级汇报，由上级决议是否采取法律手段追收。
3.5 坏账准备标准：—每季度底对坏账风险进行评估，并计提相应的坏账准备；—坏账准备的计提比例依据历史坏账率和管理层的决策确定。
4. 考核标准4.1 账期考核：—依照设定的账期进行考核，超期未回收的账款将影响考核结果；—考核结果将作为相关人员绩效考评的紧要依据。
4.2 催收效率考核：—依据回收的账款金额和逾期账款的比例来评估催收效率；—催收效率考核结果将作为相关人员的绩效考评的紧要依据。
4.3 坏账率考核：—依据实际坏账准备和销售额的比例来评估坏账管理效果；—坏账率考核结果将作为相关人员绩效考评的紧要依据。
4.4 客户满意度考核：—定期进行客户满意度调查，评估客户对应收账款管理工作的满意度；—客户满意度考核结果将作为相关人员绩效考评的紧要依据。
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应收账款管理制度
模板
应收款项管理制度
第1章总则
第1条目的
为达到以下目的,公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。
1. 保证企业最大可能地利用客户信用拓展市场。
2. 防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率。
3．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。
4．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。
第2条内涵。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其它应收款。
第3条组织责任。
应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。
第2章应收款项管理
第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核正确购销合同（附销货单）及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。
第5条应收款明细账调减必须要有公司领导书面批准。
第6条建立应收款项内部管理报告制度。
1．财务部每个工作日对应收款进行清理，理出拖欠货款清单，交由销售部门统一安排催款。
2．在每月15日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未还款的单位，应及时通知项目负责人配合催收。
3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知后，及时提交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。
4．申请付款部门或应收账款发生部门（销售部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。
企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。
第7条预付账款的管理。
1．预付货款应按照规定程序和权限办理。
2．预付货款的对象实施分别管理。
3．预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。
第8条应收账款和其它应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。
第9条当应收账款的回收成为问题时，应视具体情况进行处理。
1．经理会议研究处理方法。
2．依法起诉，予以法律裁决。
3．提请法庭调解。
第10条财务部每月初对应收款进行检查，当应收款项被确认为坏账时，按照坏账的实际金额填写“坏账申请批复表”，报请总经理审批后，可转销相应的应收款项金额。
财务部应在下列情形出现时确认为坏账的发生。
1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
第3章赊销业务管理
第11条在货物销售业务中,凡客户利用信用额度赊销的,须由销售内勤填写赊销的“信用额度期限表”,注明赊销期限，同时填写“发货单”。