实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二)
财务内部审计《实施内部审计业务》综合练习及答案(1)(2)
一、单项选择题1.以下哪项对业务监督作了最佳描述：A.每位审计经理要对监督负最终的责任；B.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论。
2.经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：A.有效率；B.专业；C.整洁；D.准确。
3.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的：A.内部审计专业实务标准；B.IIA的道德规范；C.内部审计的职责声明；D.全美反欺诈委员会的报告。
4.工作底稿是组织的资产。
对工作底稿的良好控制是：A.阻止业务客户看到工作底稿B.要求保存工作底稿至少3年C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。
5.某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对；B.通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对；C.运用测试程序，模拟正常处理过程；D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处理。
6.如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2％的残损率，在生产另一批总数为1800单位的订货时发生的3％的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？A.2.5％B.2.6％C.3.0％D.5.0％7.内部审计的恰当组织作用是：A.协助外部审计师，以便减少外部审计费；B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务；C.充当审计委员会的研究助手；D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。
8.通过应用综合测试功能测试银行贷款余额，审计师可以检查以下哪种论断？Ⅰ、关于贷款存在性的论断；Ⅱ、关于贷款计价的论断；Ⅲ、关于贷款得到正确利息计提的论断；Ⅳ、关于贷款资金偿付的记录和计算机计算的余额记录是否一致；A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
内部审计师模拟考试试题审计业务模拟试题06.doc
内部审计师模拟考试试题审计业务模拟试题06.doc综合训练二一一、单项选择题1.某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合以便确定其是否遵循相关的政府法规这些法规包括限制向10个最大的客户贷款的数额以银行贷款总额的百分比表示。
限制用来向某些行业提供贷款的数额。
要求对所有超过100000美元的贷款保留额外的文档资料。
内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。
在审计过程中内部审计师的初步证据表明第一项审计关注贷款给lO大客户没有违规。
但是。
在对关联方的进一步调查中该审计师发现尽管不存在技术性违规但银行仍有可能违反法规因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。
该审计师应当A.立即将审计发现报告给管理层并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
B.将审计发现口头告知管理层但是在正式的审计报告中不提及该问题因为证据不具有说服力。
C.将审计发现报告给政府有关部门对是否属于违规行为征求他们的意见D.立即向审计委员会发送非正式报告因为该发现会对管理层造成不利的影响。
2.内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准是为了获取怎样的审计结论A.薪金支付程控恰当B.部门现有的业绩水平C.人员聘用程控恰当D.人力资源政策的执行情况3.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小A.披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B.过去六个月组织注销的月坏账金额C.过去六个月组织的月销售总额D.信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测4.公司将超额短期现金用于采购可变现证券。
针对这类证券估价的最有效测试是A.对比成本资料与当期市场报价B.向证券经纪人函证C.使用权益法重新计算投资现值D.计算折/溢价摊销5.在评价应收账款的可回收性方面哪类证据最具为可信A.肯定的应收账款回函B.否定的应收账款回函委员会复核和批准赊销交易标准B.不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C.销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D.所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可7.对审计师提出要求的回函属于A.实物证据B.证明证据C.文书证据D.分析性证据8.在以下哪种情形下内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性A.将原件和采购订单邮寄给供应方。
内审考试《审计业务》预测题及答案
内审考试《审计业务》预测题及答案2017内审考试《审计业务》预测题及答案一、单选题1、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?A.运用不充分的供应商选择程序;B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;C.无法详细比较已收到货物的质量;D.接收了未经适当授权购买的货物。
【正确答案】：B【答案解析】：A.不正确。
运用不充分的程序可能导致选择一个内部控制制度很弱的供应商，发生了运送错误数量货物的情况。
但是，如果验收部认真的清点货物数量，应该能够注意到数量的差异。
B.正确。
在验收部门订单复印件上显示订购的数量，可能为负责验收的职工不清点货物数量而直接在验收报告上写上相同的数量提供机会。
在订单复印件上没有货物数量时，则会促使负责验收员工为满足填写验收报告的需要，而认真清点每一批货物，从而保证数量的准确性。
C.不正确。
没有比较质量，与本题关于数量的问题不相关。
而且，验收人员不用清点货物也能观察到货物的质量。
D.不正确。
接收了未经适当授权购买的货物，不会直接导致货物数量的差异，运单上的货物数量仍可以与验收报告相一致。
2、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差?A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;C.财务主任对纠正措施的定期更新;D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
【正确答案】：A【答案解析】：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。
3、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?A.与钢铁有关的技术规范。
B.仓库职能的效率。
C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案(2)含答案
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案（2）含答案一、单项选择题1、下列有关风险评估程序的说法中错误的是()。
A、风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序B、注册会计师执行风险评估程序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误还是由舞弊导致的C、风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据D、风险评估程序贯穿于审计过程始终2、在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括()。
A、查阅内部控制手册B、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C、重新执行某项控制D、现场观察某项控制的运行3、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是()。
A、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况B、在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性C、当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D、应当了解所有与财务报告相关的控制4、在风险评估程序的执行过程中，下列观点正确的是()。
A、在识别和评估所有类型的风险时，都不用考虑控制对风险的抵销效果B、某个特定控制活动只与某一个特定认定直接相关C、只有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险D、在评估重大错报风险时，注册会计师可以将所了解的控制与特定认定相联系5、在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。
A、询问员工执行控制活动的情况B、使用高度汇总的数据实施分析程序C、观察员工执行的控制活动D、检查文件和记录6、关于特别风险，下列说法中错误的是()。
内部审计业务考试模拟题及答案
内部审计业务考试模拟题及答案2017年内部审计业务考试模拟题及答案一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是( )。
(答题答案：A)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是( )。
(答题答案：B)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是( )。
(答题答案：C)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是( )。
(答题答案：D)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是( )。
(答题答案：A)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是( )。
(答题答案：B)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了( )。
(答题答案：A)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》 D、《证券交易法》8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了( )。
(答题答案：B)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证( )。
内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析
内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析2017内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析1.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围( )最恰当的描述是：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
答案：d考查重点：内部审计准则解题思路：本题考察内部审计活动的范围的变化。
众所周知，内部审计最开始主要关注于公司财务状况，随着公司经营环境的变化和内部审计行业的发展，内部审计已经越来越以公司的经营活动为导向，关心公司的内部控制系统是否合理有效。
因此，本题选择d答案。
2.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：a.财务审计b.合规性审计(compliance)c.经营审计(Operational)d.项目结果审计(programresults)答案：c考查重点：审计计划解题思路：本题材考察内部审计目标的分类。
在本题中，一个审计计划的目标是评估公司内部控制系统的有效性。
公司的内部控制系统属于公司的经营环节，因此本目标属于经营目标。
本题选择c答案。
3.应该包含在内部审计部门章程( )中的一项权利要素是：a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
答案：c考察重点：内部审计准则。
解题思路：本题考察内部审计规章( )中，包含的内部审计的`权利要素是什么。
参见Stan-dard110.01.4。
a.不正确。
审计对象的确定不是规章的内容。
b.不正确。
应该向审计委员会提示的内容，不是内部审计部门的权利要素。
c.正确。
有权利接触会计记录、从事档案和实物资产是规章中规定的内部审计部门的权利。
内部审计师模拟试题审计业务模拟试题.doc
一、单项选择题1.以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制?A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。
B.流程图包含在工作底稿中。
C.发现和支持文件可以相互参考。
D.打勾符号在脚注中解释。
2.以下哪项应用程序控制能够为库存数据完整、准确地输入提供合理保证?A.顺序检查。
B.批量总额。
C.限额检查。
D.检验数位。
3.当在应用层面上对终端用户计算(EUC)A.评价EUCB.标识出EUCC.检查培训情形、用户满意程度及数据所有权。
D.对物理安全性、逻辑安全性、备份及恢复计划进行评价。
4.EUCA.没有能力提供足够的不间断电源系统。
B.GUIC.应用软件难以与其他信息系统进行集成。
D.缺乏足够的工具程序。
5.A.对审计发现发生原因的意见陈述。
B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。
C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。
D.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述。
6.有A.出纳员。
B.董事会的审计委员会。
C.薪酬部门经理。
D.总裁。
7.?A.解释部分审计项目的审计时间超过预算的原因的备忘录。
B.记录在审计底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准。
C.解释了某个审计步骤被省略原因的备忘录。
D.8. A.指定一个三年的最短保存期。
B.由审计委员会制订。
C.由法律顾问批准。
D.由外部审计师批准。
9.A.不允许给被审计单位看工作底稿。
B.要求保存工作底稿至少三年。
C.要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改D.10.A.允许交叉参考和简化监督性检查。
B.支持审计报告。
C.消除后续检查的需要。
D.确定工作底稿是否充分支持审计发现、结论和报告。
11.A.方便第三方检查。
B.在审计的计划、执行和复查中提供帮助。
C.为审计报告提供主要的审计证据支持。
D.在操作工人的专业发展方面提供帮助。
12.分析性程序A.被认为是评估结论的直接证据。
B.涉及像应收账款函证这样的测试。
内部审计-CIA 第二部分 实施内部审计业务600题 精品
实施内部审计业务(600道练习题) 计算机审计，统计学，审计抽样技术5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：a．提货单b．采购订单的复印件c．发票d．验收部门的政策和验收程序答案：b解析：答案a不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。
答案b正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。
采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。
验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。
供货商发票确认记录的数量是正确的。
内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。
然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。
答案c不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。
答案d不正确，政策和程序不属于交易文件。
8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作：a．质量控制文件的分析；b．永久性审计档案；c．以前的审计报告；d．对质量控制部门的管理章程。
答案：a解析：答案a正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。
（实务公告2210.a1—2）。
质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。
答案b、c和d不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。
16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：a．没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；b．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；c．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；d．假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
答案：d内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.a1）。
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实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二)
1. 在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？
A.评估风险。
B.分配系统访问权。
C.确认数据所有权。
D.对员工进行安全教育。
答案：A
[解答] A．正确。
在信息系统安全方面，高层管理员的主要职责是评估风险。
B．不正确，参照题解A。
C．不正确，参照题解A。
D．不正确，参照题解A。
2. 最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：
A.定期核对工资表上员工的工资。
B.要求将未发出的支票交还给出纳。
C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批。
D.定期现场观察工资支票的发放。
答案：C
[解答] A．不正确，工资表中可能恰当地包括了员工情况，但支付的金额可能不适当。
B．不正确，未发出的支票不能提供关于金额适当的证据。
C．正确。
员工管理者处于一个最有利的位置来确保支付适当的金额。
D．不正确，现场观察工资支票的发放，不能保证所支付的金额是适当的。
3. 分部门经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？
A.对存货进行实物盘点。
B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。
C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
答案：B
[解答] A．不正确，这一程序只用于确定原因是否存货高估。
B．正确。
分析经营情况与评价经营效率相关。
C．不正确，设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下选项“B”更相关。
D．不正确，这一程序与评价原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。
4. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。
除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。
销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。
该审计师应该：
A.建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B.将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
C.将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D.确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
答案：A
[解答] A．正确。
本题考察批准权与责任是紧密结合在一起的知识。
各销售管理层而非负有预算责任的人员审批费用报告，不能增加额外的控制，并且没有有效地利用他们的时间。
B．不正确，题中没有显示B选项所述程序对所有的交易都是必要的。
C．不正确，题中所给信息没有提供需要进行广泛函证的基础。
D．不正确，基于预算控制的功能，没有理由确定这一业绩标准。
5. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：
A.业务信息应以某种方式得到证实。
B.不能依赖内部控制调查问卷。
C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场。
D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
答案：A
[解答] A．正确。
自我评估调查问卷提供了间接信息，由于这种信息是由业务客
户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。
B．不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处。
C．不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答。
D．不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。
6. 能够实现内部审计业务目标信息的最佳定义，是信息可以：
A.为业务结论提供合理的依据。
B.为业务结论提供了绝对的依据。
C.是有用的和令人信服的。
D.是有用的和可靠的。
答案：A
[解答] A．正确。
内部审计师应该收集关于与业务目标和工作范围相关的所有事项的信息。
信息应该充分、可靠、相关与有用，以便为业务观察、结论和建议提供合理的依据。
B．不正确，内部审计师仅在具备完备知识的情况下，才可能为业务结论提供绝对的依据。
C．不正确，信息必须是充分、可靠、相关和有用的。
D．不正确，参照题解C。
7. 为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当？
Ⅰ．证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。
Ⅰ．确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。
Ⅰ．证实订货变更已经过管理层的恰当批准。
A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅰ。
C.Ⅰ和Ⅰ。
D.Ⅰ和Ⅰ。
答案：C
[解答] Ⅰ．正确。
这针对变更订货后成本的恰当性。
Ⅰ．正确。
这针对起因于变更订货成本的准确性。
Ⅰ．不正确，这种程序测试公司是否同意承包商的工作，但没有测试承包商是否适当地核算了与工作相关的成本。
因此C为正确答案。
8. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改计算机程序，那么，最有效的审计程序应该是：
A.应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格。
B.选取所有程序修改申请表样本，对申请表追踪。
C.将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题。
D.获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
答案：C。