《税法二》(-)真题之令狐文艳创作
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。
3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）A. 个人所得税法只适用于个人所得收入。
B. 扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。
C. 个人所得税的起征点每年固定不变。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【正确答案】A【正确解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【正确答案】D【正确解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【正确答案】A【正确解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【正确答案】ABE【正确解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
税务师考试《税法二》习题及答案(四).doc
税务师考试《税法二》习题及答案(四)2018年税务师考试《税法二》习题及答案(四)1.下列选项中属于耕地的有()。
A.花圃B.茶园C.果园D.企业废弃厂房所占土地E.菜地2.下列选项中，免征耕地占用税的有()。
A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地3.下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有()。
A.公路线路占用耕地B.航道占用耕地C.幼儿园占用耕地D.国家机关占用耕地建造办公楼E.城镇个人占用耕地新建住宅4.下列个人在规定用地标准以内占用耕地新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经有关部门批准，可以免征或者减征耕地占用税的有()。
A.农村烈士家属B.残疾军人C.边远贫困山区生活困难的农村居民D.退休老干部E.外籍个人5.占用下列土地从事非农业建设，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税的有()。
A.已开发从事养殖的水面B.已开发从事种植的滩涂C.未开发使用的林地D.园地E.菜地6.下列关于耕地占用税的表述正确的有()。
A.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征B.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用规定的农用地的，不征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率D.农村居民占用耕地新建住宅，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税E.免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税参考答案：1.ABCE所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。
其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。
2.BCDE铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
3.DE选项AB：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项C：幼儿园占用耕地免征耕地占用税。
税务会计实务之令狐文艳创作
我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。
令狐文艳选择一项：A. 复合型税制B. 简单型税制C. 间接性税制D. 直接型税制下列税种中属于对流转额课税的是（）。
选择一项：A. 资源税B. 营业税C. 房产税D. 契税税收采取的是（）方式。
选择一项：A. 有偿筹集B. 依法征收C. 自愿缴纳D. 自愿认购税率的基本形式包括（）。
选择一项或多项：a. 定额税率b. 累进税率c. 比例税率d. 名义税率企业可享受的税收优惠有（）。
选择一项或多项：a. 降低起征点b. 免税c. 延期纳税d. 出口退税税制的三个基本要素是（）。
选择一项或多项：a. 纳税人b. 税率c. 课税对象d. 计税依据税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。
（对）税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。
（错）按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。
（错）对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。
（错）某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。
选择一项：A. 657.2元B. 520元C. 587.6元D. 768.4元增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
选择一项：A. 适用平均税率B. 从高适用税率C. 适用3%的征收率D. 从低适用税率小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
选择一项：A. 4%B. 6%C. 3%D. 5%下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
选择一项或多项：a. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾b. 某企业将自产的钢材用于投资c. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利d. 某企业购进一批饮料用于福利发放某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
税务师考试《税法二》试题及答案
税务师考试《税法二》试题及答案税务师考试《税法二》试题及答案导语：对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。
下面就由店铺为大家带来税务师考试《税法二》试题及答案，方便大家学习参考！多选题下列关于耕地占用税的税法正确的有（）。
A、占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用地B、耕地占用税由地方税务局负责征收C、减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税D、耕地占用税采用地区差别比例税率E、医院内职工住房占用耕地的,应按照当地适用税额缴纳耕地占用税【正确答案】ABCE【答案解析】选项D，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。
单选题下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（）。
A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得C、企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用【正确答案】D【答案解析】搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。
多选题下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。
A、将房产赠与子女B、转让无偿受赠的房产C、转让离婚析产房屋D、通过离婚析产的方式分割房屋产权E、居民个人出售自用3年的生活用房【正确答案】BCE【答案解析】选项A，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项D，不缴纳个人所得税。
单选题下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
税务师考试《税法二》真题及答案
税务师考试《税法二》真题及答案税务师考试《税法二》真题及答案导语：注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。
该证书在全国范围内有效。
下面就由店铺为大家带来税务师考试《税法二》真题及答案，方便大家学习参考！多选题下列关于企业所得税特点的理解，正确的有（）。
A、通常以净所得为征税对象B、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据C、纳税人和实际负担人通常是一致的D、纳税人和实际负担人通常是不一致的E、分别由定额税率和比例税率【正确答案】ABC【答案解析】所得税的特点主要是:第一，通常以净所得为征税对象。
第二，通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
第三，纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得。
单选题2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50 000股，在获得限制性股票时支付了50 000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2010年2月28日解禁10 000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。
A、35 000B、47 500C、50 000D、57 500【正确答案】B【答案解析】应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）＝（4＋7.5）÷2×10 000－50 000×（10 000÷50 000）＝47 500（元）多选题下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的【正确答案】ACDE【答案解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算: （1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。
税法期末考试重点辅导之令狐文艳创作
税法期末考试重点辅导一、令狐文艳二、关于考试大纲（一）关于考试题型1、本课程的考核对象是法学类法学专业本科学生。
2、考核使用教材徐孟洲主编，中国人民大学出版社出版的《税法》。
学生可参考使用省电大制作的税法音像教材、网上税法教学资源等其它教学媒体讲授的内容进行考试复习。
3、本课程主要考核学生对税法的基本理论和主要原则、法律制度的理解和掌握程度，以衡量是否符合大学本科毕业生的标准。
考核要求学生对课程内容分了解、理解和掌握三个层面，每个层面都有具体要求。
了解，即使学生对所给的问题有一般认识；理解，即要求学生对所给的问题有较为深刻领会和认识；掌握，即要求学生在理解的基础上准确地记住和运用。
4、本课程考核采取平时作业和期末考试相结合的方式。
四次平时作业由省电大编制占总成绩的20％；期末考试占总成绩的80％，均采用百分制。
5、税法的期末考试采用闭卷形式。
期考题型如下：单项选择、多项选择、名词解释、简答题、案例分析题等五种题型。
有一定难度的试题占总数的25％，中等难度的试题占总数的35％，比较容易的试题占总数的40％。
试题的特点：主观性试题占70％，客观性试题占30％左右；试题引导学员掌握课程的基本内容，并重视提高理解与应用能力。
6、税法的闭卷考试时间为120分钟。
（二）关于考核内容和考核目标第一编税法基本原理第一章税收与税法［考核知识点］1、税收的概念和根据。
2、税法的调整对象、特征、体系、作用。
3、税法构成和税收法律关系。
第二章税法的基本原则［考核知识点］1、税法的公平原则、效率原则、无偿性财政收入原则、宏观调控原则2、税收法定原则。
第三章税法的产生和历史沿革一般了解，不考。
第二编税法基本制度第四章征税权制度［考核知识点］1、征税权的概念、特征和内容。
2、税收管理体制和税收管理机构。
3、税收管辖权的概念和类型。
4、税法中的中国居民和收入来源地，国际重复征税的避免。
第五章税收征收管理制度［考核知识点］1、税务管理制度2、发票管理制度。
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2009年注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案令狐文艳1.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到 ( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A．10％ B．20％ C．30％ D．40％2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元。
成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。
2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．10．07 B．10．15 C．10．5 D．10．6 33.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出 100万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A．1 B．1．5 C．2 D．2．54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。
A．一次性在税前扣除B．按奶牛寿命在税前分期扣除‘C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入l200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税 ( )万元。
A．16．2 B．16．8 C．27 D．286.2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。
己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。
2008年度经审核的应纳税所得额60万元。
2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A．6．83 B．8.83 C．9 D．10 7.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 ( )万元。
A．294．5 B．310 C．325．5 D ．3308.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.12 B．14 C．18 D．369.2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元 (其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．47．5 B．53．4 C．53．6 D．54．3 10.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。
适用企业所得税税率15％，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。
2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．15 B．18 C．25 D．5011.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起l0日内缴入国库C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税12.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 ( )。
A．40％ B．50％ C．60％ D．70％13.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5％C．在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为14.2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。
张某的月工资2200元。
2008年10月张某应缴纳个人所得税( )元。
A．6500 B．7855 C．8875 D．890515.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。
2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。
2008年度李某应缴纳个人所得税( )元。
A．7026．67 B．8750．67 C．10250 D．131 3016.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。
2008年l2月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。
2008年12月方某应缴纳个人所得税( )元．A．3723C．4273B．3743D．531317.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6 Et来华，12月20日离开。
期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。
在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为( )天。
、A．282 B．283 C．284 D．28518.2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。
红股票面价值为1形股，派发当日股票市值4元／股。
孟某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。
A．1000 B．2000 C．4000 D．800019.2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬l80元，共获得稿酬10800元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A．2240 B．3248 C．3449.6 D．492820.个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的( )。
A．偶然所得 B．财产转让所得 C．其他所得 D．财产租赁所得21.2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。
回国后，黄某应缴纳个人所得税( )元。
A．50 B.100 C．1000 D．110022.2008年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。
2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。
A．5 B.15 C．18 D．3023.2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；：从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费l500元，当年转让10000份，卖出价5．5元每份，支付相关税费550元。
孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
A．790 B.40790 C．41090 D．4321024.残疾人个人取得的下列所得，可减征．个人所得税的是( )。
A．偶然所得 B．财产转让所得C．其他所得 D．特许权使用费所得25.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。
A．签订房地产建筑合同之日起30日内B．自转让房地产合同签订之日起7日内C．向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D．签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内26.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。
A．工商营业执照原件 B．税务登记证原件C．税务登记证复印件 D．土地使用权证书27.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．21 B.30 C．51 D．6028.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入l800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。
该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
A．73．5 B.150 C．157．5 D．30029.下列合同中，应当征收印花税的是( )。
A．会计咨询合同B．技术咨询合同C．法律咨询合同D．审计咨询合同30.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。
A．货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B．建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C．以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据31.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税( )元。
A．100 B.130 C．150 D．18032.某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。
合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额为150万元；加工费230万元。
该加工企业应缴纳印花税( )元。
A．1150 B.1900 C．2100 D．400 033.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。
A．房屋出典的由出典人纳税B．房屋出租的由承租人纳税C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税34.2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2008年该企业应缴纳房产税( )万元。
A．62．4 B.69．12 C．76．8 D ．77．9235.2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。
其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001—10000吨的，每吨5元。