企业风险导向内部审计模式导入研究
风险导向的企业内部审计研究
风险导向的企业内部审计研究研究题目：风险导向的企业内部审计研究摘要：企业面临着各种风险和不确定性，如何有效管理和控制这些风险已成为企业内部审计的核心任务之一。
本研究旨在探讨风险导向的企业内部审计的意义、方法和实践，以及其对企业绩效和可持续发展的影响。
关键词：风险导向、企业内部审计、绩效、可持续发展1. 研究问题及背景：企业内部审计在当前不确定的经济环境中，对风险管理和控制具有重要意义。
然而，现有研究对于风险导向的企业内部审计的研究较为有限。
本研究旨在回答以下问题：（1）风险导向的企业内部审计在企业绩效和可持续发展中的作用如何？（2）风险导向的企业内部审计实施的具体方法和实践是什么？2. 研究方法：本研究将采用定性和定量的混合研究方法。
首先，通过文献综述，总结和分析现有研究成果，探讨风险导向的企业内部审计的概念、理论基础和关键要素。
接着，采用案例研究法，分析几个企业实施风险导向的企业内部审计的具体方法和实践，以及其对企业绩效和可持续发展的影响。
最后，通过问卷调查法收集大规模企业的数据，运用相关性分析和回归分析等统计方法，考察企业内部审计的风险导向程度与绩效之间的关系。
3. 数据分析和结果呈现：通过对案例研究的分析，发现风险导向的企业内部审计在企业绩效和可持续发展方面具有显著的正向影响。
企业对风险的预判和控制能力强，能够提前识别和应对潜在的风险问题，从而减少亏损和损失。
此外，通过对问卷数据的分析，发现风险导向的企业内部审计程度与企业绩效之间存在显著的正相关关系，进一步验证了案例研究的结论。
4. 结论与讨论：本研究结果表明，风险导向的企业内部审计在提高企业绩效和可持续发展方面具有重要作用。
通过实施风险导向的企业内部审计，企业能够更好地管理和控制风险，提高决策的质量和效率，并增强企业的竞争力和抵御风险的能力。
这对于企业实现可持续发展和长期发展具有重要意义。
本研究的创新之处在于将风险导向的企业内部审计与企业绩效和可持续发展进行了深入的关联研究，并提出了相关的实践建议。
风险导向视角下的内部审计研究
传统 内部 审计模 式 主要 面 向历 史 ，而风 险 导 向内部 审计 模 式 主要关 注影 响企 业 未来 经 营 目标 实 现 的风 险 。在实 施风 险 导 向内部 审计 时 ，在证 实 、 价有关 企 业 风险 的基 础上 ， 出恰 当的审计 评 作 结 论 和审计 建 议 ，以促 使 企业 制定 科学 的未 来 发 展 战 略 ，这 就 从 根本上 改 变 了传统 内部 审计 模 式 根 据过 去 的业 务进 行评 价 而做 出审计结 论 和 审计
计 目标 与企 业 目标融 合 在一 起 。 （ ） 计关 注 的焦 点是 审计 风 险 审 企 业 面临 的风 险将 会对 企 业价 值产 生 巨大威
胁， 因此企 业 应评估 和 管理 风 险 ， 而有 利 于企业 继
经 识 别 出 的 重 要 风 险采 取 多 种 控 制 措 施 进 行 应 对 ， 而 确保 企业 目标 的实现 。首 先 ， 从 企业 应测 试 和评价 被 审计 单位 的现 有 内部 控制 制度 ，确定 企 业 在现 有 内部 控 制制度 体 系下 无法 预 测和 控 制 的
段
在传 统 内部 审计 模式 下 ，审计 目标 和审计 范 围都不能根据经营中的风险来确定 ， 因此内部审
收 稿 日期 ：０ １ １ — ４ ２ １ － ２ ０
部审计的 目标不但要降低审计风险 ， 还要 降低企 业 的经 营风 险 ，并 且应 针对 企业 的 风险提 出可行 性建议和意见。具体来说 ，风险导向内部审计有 以下 特点 ： （ ） 审 计对 象 主动参 与 一 被 风险导 向内部 审计 的一 大特 点是 “ 与式 ” 参 审 计 。参 与式 ” “ 内部 审计 是指 在整 个 审计过 程 中 ， 被 审计人员主动参与到内部审计过程中 ， 改变过去 传统的审计 与被审计的关系。此种 内部审计模式 下 ，审计人员与被审计人员共同分析和解决审计 中发 现 的问题 ， 动被 审计 人员 的积 极性 ， 调 推进 企 业 内部 审计 的正 常进行 。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计的理念和模式主要体现在以下几个方面：风险导向型内部审计着重强调风险导向的思维方式。
传统的内部审计往往更关注过去的问题和错误，而风险导向型内部审计更关注未来的风险和机遇。
它通过对企业内部控制和流程的评估，识别出各种风险因素，并提出相应的风险管理方案，以减少风险的发生和影响。
风险导向型内部审计注重强化内部控制和监督机制。
风险导向型内部审计的核心目标是建立和完善企业的内部控制和监督机制，确保企业的运营和管理过程中风险的有效防范和控制。
通过对企业内部控制和流程的评估，识别出潜在的风险问题，并提出相应的改进建议，提高企业的内部控制水平。
风险导向型内部审计强调持续改进和学习。
风险导向型内部审计认为，风险管理是一个动态的过程，需要不断地迭代和优化。
在实施过程中，需要不断地总结经验教训，发现和解决问题，并及时调整和改进内部审计的方法和策略，以适应不断变化的外部环境和内部需求。
建立完善的风险管理体系。
包括制定和实施风险管理的相关政策和规章制度，建立并完善风险管理的组织结构和职责分工，确定风险管理的目标和指标，并建立相应的风险评估和监控机制。
这些都是实施风险导向型内部审计的基础和保障。
加强风险导向型内部审计的人员培训和能力建设。
风险导向型内部审计需要具备一定的专业知识和技能，能够熟练运用风险评估和控制的方法和工具。
企业应该加大对内部审计人员的培训力度，提高他们的专业素质和综合能力，使其能够胜任风险导向型内部审计的工作。
推动风险导向型内部审计与企业战略的有效对接。
风险导向型内部审计不仅仅是一个纯粹的内部控制和监督工具，更应该与企业的战略目标和发展方向相一致。
在实施过程中，需要与企业的战略管理结合起来，将风险导向型内部审计与企业的战略目标相结合，从而更好地支持和推动企业的发展和增长。
加强对风险导向型内部审计的监督和评估。
企业需要建立相应的监督和评估机制，对风险导向型内部审计的实施情况进行定期和全面的监督和评估，及时发现问题和不足，并及时采取相应的措施加以解决。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是一种新的审计理念和方法论，它与传统的计划导向型审计有着明显的区别。
传统的审计方法往往注重执行计划和程序的合规性，强调审计程序的严密性和效果，而风险导向型内部审计则更加关注风险管理和治理的有效性，注重预测和预防风险，实现风险与收益之间的平衡。
下面将对风险导向型内部审计的模式和实施进行浅谈。
风险导向型内部审计的模式一般包括风险评估、风险监测和风险管理三个环节。
风险评估是指对组织内部存在的各类风险进行全面和系统的评估，包括风险的概率和影响程度。
通过风险评估，可以确定组织内部的重大风险并制定相应的预防和处理方案。
风险监测是指对组织内部风险状况的持续跟踪和监测，可以通过设立风险监控指标、建立风险监测系统等方式进行。
风险管理是指根据风险评估和风险监测的结果，制定相应的风险管理策略和措施，对已经发生的风险进行处理和控制。
风险导向型内部审计的实施需要具备以下条件：一是组织内部需要有一套完整的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险监测和风险处理等环节。
二是组织需要具备完善的内部控制机制，通过内部控制来保障风险管理的有效实施。
三是组织需要具备一定的风险管理文化，包括风险意识、风险责任和风险管理能力等方面。
四是组织内部需要有一支专业的风险管理团队，包括风险管理专家和风险管理从业人员等。
风险导向型内部审计的实施应该遵循几个原则。
首先是风险导向，即审计工作的重点应该是对风险管理和治理的评估，通过对风险的识别和分析，为组织提供风险管理和决策的依据。
其次是客观公正，内部审计应该独立于被审计业务部门，避免利益冲突，确保审计结果的客观和公正。
再次是持续改进，风险导向型内部审计应该不断优化和完善审计方法和程序，提高审计效果和价值。
风险导向型内部审计是一种新的审计理念和方法论，通过对风险的评估、监测和管理，实现风险与收益之间的平衡，提高组织的风险管理能力和治理水平。
在实施过程中，需要具备一套完整的风险管理体系、完善的内部控制机制、风险管理文化和专业的团队，同时遵循风险导向、客观公正和持续改进等原则。
风险导向内部审计研究
风险导向内部审计研究摘要风险导向内部审计是一种基于风险管理的内部审计方法，它与传统的内部审计方法相比具有更加科学、有效的特点。
本文首先介绍了内部审计的概念和分类，然后详细探讨了风险导向内部审计的基本原理、应用方法和优点。
接着，文章通过对风险导向内部审计在实践中的应用案例进行分析和总结，说明了该方法的实际应用效果，并结合当前国内外内部审计发展现状探讨了风险导向内部审计的进一步发展方向。
关键词：风险导向，内部审计，风险管理，实际应用，发展方向AbstractRisk-oriented internal audit is an internal audit method based on risk management. Compared with traditional internal audit methods, it has more scientific and effective characteristics. This article first introduces the concept and classification of internal audit, and then discusses the basic principles, application methods, and advantages ofrisk-oriented internal audit in detail. Furthermore, the article analyzes and summarizes the application cases ofrisk-oriented internal auditing in practice, demonstrates the practical application effects of this method, and discusses the further development direction of risk-oriented internal auditing in combination with the current development statusof internal auditing at home and abroad.Keywords: risk-oriented, internal audit, risk management, practical application, development direction第一章绪论1.1 研究背景随着社会经济的快速发展，各种风险和不确定性也在不断增加，企业面临的风险也呈现多样化、复杂化的趋势。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是基于企业风险管理思想和实践的一种内部审计理念和方法，旨在通过将风险管理与内部审计相结合，为企业提供有价值的风险管理建议和审计策略，帮助企业实现业务目标的有效实施。
风险导向型内部审计的模式主要包括以下三个方面：一、风险管理的整合风险导向型内部审计需要将风险管理全面地整合到企业内部审计过程中。
具体操作包括，首先要在审计计划制定阶段，将风险评估纳入审计计划的制定过程中，对企业的风险进行全面的筛选；其次，在实施过程中，利用风险评估的结果，对重点审计对象进行更为深入地审计，对涉及较高风险的业务和操作进行详细和全面的检查和评估；最后，在检查和审查的过程中，要重点关注风险管理措施的执行情况，通过评价其有效性和实现程度，提出可行性评价和建议。
二、审计风险评估的深化审计风险评估是风险导向型内部审计的重要组成部分。
在现代企业经营模式下，管理的复杂性和动态性远远超过传统模式，检查的基础数据也有了大量的变化，因此，风险评估需要一个更体系化的方法来分析实际的风险情况。
对于复杂业务和操作，风险评估可以采用更为深入的方法，例如采用定量和定性相结合的方法对关键业务、流程和操作进行深入和全面的风险识别和评估。
三、风险管理与审计结合风险导向型内部审计需要实现风险管理和审计相结合，强调从风险的角度查看业务和操作问题，并从改善风险管理的角度，提出解决方案和改进意见。
在实际操作中，风险管理和审计的衔接应该具体化到具体的要素上，首先需要梳理企业风险管理的制度和流程，再在内部审计中设置相应的审计点和检查标准，以从全面的视角分析风险，并提出定向的改进措施。
此外，审计过程中，风险管理人员也应该参与到风险评估和审计任务中，为审计人员提供相应的风险管理支持和及时的建议。
综上所述，风险导向型内部审计是以风险管理为理念和方法，结合审计实践，突出风险管理与审计之间的紧密联系，进而提出可行性建议的一种审计模式。
关于风险导向的企业集团内部审计探讨
关于风险导向的企业集团内部审计探讨引言在全球化竞争不断加剧的商业格局下，企业集团面临的经营风险显得更加多元化与复杂。
传统的内部审计方式已难以满足企业对风险管理的深层次需求。
随着企业管理理念的更新，风险导向的内部审计模式应运而生。
在此背景下，本文针对风险导向内部审计在企业集团中的应用进行深入探讨，旨在为企业集团提升风险管理水平、优化审计资源分配提供理论支持与实践指导。
一、风险导向内部审计的含义与特征（一）风险导向审计的定义风险导向审计是一种现代审计方法论，其核心在于将内部审计工作重点放在企业面临的最重要的风险上，提高审计活动的相关性和有效性。
企业高质量发展既要敢于承担风险，勇于通过创新获得发展机会和竞争优势，又要严密防范风险，牢牢守住不发生重大风险损失的底线，两者缺一不可。
内部审计不仅仅局限于发现规范性方面的问题，还应更加注重风险机会效应和损失效应的平衡。
在这一框架下，审计活动是动态的，可以随着企业内外部环境的变化及时调整审计计划和焦点[1]。
此背景下，审计工作成为一个前瞻性的过程，可以帮助企业预防和减少风险。
风险导向审计的实施，要求审计人员具备深厚的业务知识、风险管理能力以及对企业环境的敏感度，以便识别那些对企业目标实现具有关键影响的风险点。
（二）风险导向审计的核心特点风险导向审计的核心特点集中体现在三点，分别是审计工作的战略性、前瞻性和灵活性。
这种审计模式从整体上识别和评估企业的风险状况，将审计资源优先分配到风险最高的领域，以此保障审计活动与企业的风险状况和管理目标相一致。
战略性表现在审计计划与企业的长期目标相结合，关注那些可能影响企业战略实施的关键风险因素。
前瞻性则体现于审计过程不单纠结于已发生的问题，而是主动预测和评估未来可能出现的风险，尽早提出建议与对策。
灵活性则意味着审计过程可以根据业务环境和内外部风险的变化进行及时调整。
这些特点共同构成了风险导向审计的基础，使得审计工作更有效地支持企业的风险管理和决策过程[2]。
风险导向内部审计优化研究案例
风险导向内部审计优化研究案例以风险导向内部审计优化研究案例为题，以下是10个案例：1. 银行业内部审计风险导向优化研究案例：在银行业内部审计中，风险导向的优化可以帮助银行更好地管理风险，并提供高效的内部审计服务。
通过建立风险导向的内部审计框架，银行可以根据风险评估结果确定审计重点，并制定相应的审计计划和控制措施，从而提高内部审计的准确性和有效性。
2. 制造业内部审计风险导向优化研究案例：在制造业内部审计中，风险导向的优化可以帮助企业识别和管理潜在的风险，提高内部控制的效果。
通过建立风险导向的内部审计方法和工具，制造企业可以及时发现并解决生产过程中的风险问题，提升企业的生产效率和产品质量。
3. 零售业内部审计风险导向优化研究案例：在零售业内部审计中，风险导向的优化可以帮助企业发现和解决与销售、库存、采购等方面相关的风险问题。
通过建立风险导向的内部审计流程和指标体系，零售企业可以及时了解市场需求和风险变化，优化经营决策，提高企业的盈利能力和竞争力。
4. 保险业内部审计风险导向优化研究案例：在保险业内部审计中，风险导向的优化可以帮助保险公司更好地管理保险风险，并提供可靠的内部审计服务。
通过建立风险导向的内部审计框架和工具，保险公司可以准确评估保险风险，并采取相应的控制措施，确保保险业务的稳健运营和风险可控。
5. 电子商务内部审计风险导向优化研究案例：在电子商务内部审计中，风险导向的优化可以帮助企业发现和解决与电子商务活动相关的风险问题。
通过建立风险导向的内部审计流程和指标体系，电子商务企业可以及时识别并应对网络安全、供应链管理、支付风险等方面的风险，保障企业的持续发展。
6. 能源行业内部审计风险导向优化研究案例：在能源行业内部审计中，风险导向的优化可以帮助企业管理能源供应和使用过程中的风险，并提高内部审计的效果。
通过建立风险导向的内部审计方法和工具，能源企业可以准确评估能源供应链的风险，并采取相应的控制措施，保障能源供应的安全和可靠。
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企业风险导向内部审计模式导入研究
摘要：随着经济持续增长，经济竞争全球化、白热化，企业面临风险企业面临的内外部风险日趋增加。
这些现况要求内部审计组织需导入风险导向内部审计模式。
本文主要分析风险导向内部审计的含义、特征，导入必要性，导入的主要措施，导入主要程序、方法。
关键词：企业风险；内部审计
中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）07-0-01
企业经营风险无处不在，实施良好内部控制管理，可大大地降低企业风险，从而远离危机，稳步发展。
内部审计作为现代管理和管理控制活动的重要组成部分，应在其中发挥着治病及预防兼有的作用，为企业的肌体健康提供支持。
一、风险导向内部审计含义与特征
1.1风险导向内部审计含义
风险导向内部审计以影响企业目标实现的风险为出发点，以经营过程中面临的各种重要风险作为审计实施对象，来确定审计项目及重点，以降低风险的控制措施及手段为测试重点内容，借以评价企业风险措施充分性和有效性，并依此提出建议。
总体上，它所持的是一种广义的风险观，可为企业提供增值服务，使内部审计目标与企业目标紧密结合在一起。
1.2风险导向内部审计特征
（1）以组织目标为目标。
风险导向内部审计是以企业目标实现
为出发点开展工作的。
从目标实现角度分析风险因素影响，了解分析控制及剩余风险等作业。
（2）以组织的风险为关注焦点。
内部审计人员正是根据企业所面临的风险，结合企业的战略、目标，以最大化实现企业目标为目的，去选择审计对象。
（3）业务范围扩大。
风险导向内部审计的对象是企业经营过程的各种风险，审计范围包括了公司所有的活动领域，含风险管理、公司治理和内部控制全面过程。
（4）增加组织的价值为目的。
为改善风险管理、内部控制和公司治理程序提供建议，帮助企业实现其目标。
（5）部审计更加关注对企业未来的风险。
现代风险导向内部审计与风险管理相结合，强调对风险进行识别分析，从另一个角度来说，这也就更加关注企业的未来目标实现。
（6）内部审计资源使用效率提高。
风险导向内部审计模式以项目风险的大小排序选择审计项目，可减少无必要的审计人力投入，帮助企业节约费用，避免资源浪费，提高了审计工作的效率。
二、风险导向内部审计导入必要性
2.1企业经营风险日益复杂是产生的直接原因
风险管理是管理层的一项主要职责，而对企业风险管理过程评估和报告通常是内部审计一项主要工作内容。
内部审计运用现代风险管理方法和内部控制措施，对企业内部的风险管理系统设计合理性、充分性、有效性进行检查、监督和报告，提出改进意见，为管
理当局提供帮助。
2.2传统内部审计缺陷是产生的内在原因
账项基础内部审计以财务报表为出发点，内部审计人花费精力于会计记录及凭证的详细审查，审计效率低下、审计效果不佳、审计内容狭窄。
制度导向基础内部审计以内部控制制度及其执行评价为关注重点，在快速变迁的环境下，易导致企业控制系统僵化、审计作用严重滞后，无法满足管理需要。
2.3内部审计面临的生存危机是风险导向审计产生的外在原因
因账项基础和制度基础内部审计存在着诸多缺陷，导致内部审计组织无法为企业增加价值，内部审计职能越来越不受到重视。
同时，社会审计机构在发展过程中，逐步将风险评估、控制咨询、管理服务等纳入业务范围，扩展自己服务领域，在企业中形成正面评价。
企业为了节省成本，也考虑将内部审计的业务部分对外承包。
内部审计生存风险陆续显现。
三、风险导向内部审计导入措施
3.1平衡独立性、效率性、灵活性原则要求，合理设置内部审计组织模式。
独立性可使内部审计做出公正、不偏不倚判断，对开展内部审计业务十分必要。
效率性原则要求应当按照效率性原则来设计，依分权的机制自上而下行成有机整体。
灵活性原则要求不同规模的企业应该采用不同的组织机构模式。
3.2强化内部审计人力资源管理，提高人员素质。
（1）制定审计岗位说明书，作为人员需求、培养、业绩评价依据。
总体上内部审计人员应该具备履行职能所必需的知识和技能、交流沟通和书面表达能力、良好的思想品质和职业道德。
（2）依职权做好组织内人员编制定位，编制各层级人员工作职责表。
（3）加强内部审计人力资源培养。
人力培养是一项十分重要的工作，企业可采用新员工入职导师培训、职业外训模式等形式结合进行。
3.3实施风险导向内部审计流程。
内部审计为满足风险管理的需要，需要以企业风险为出发点，规划审计战略，着眼重大风险，强调风险、评估风险，以增加企业价值。
以下为执行审计三大步骤。
（1）风险识别与评估。
风险导向内部审计要求以风险识别与评估为首要目标。
审计一切活动以风险作为出发点和落脚点。
首先需要识别和评估企业的各种风险，作为制订审计计划的基础。
此阶段最主要工作有确定目标、识别风险、分析风险三项工作。
（2）制定审计计划。
基于风险管理的内部审计将注意力放在企业的重大风险，要求将企业风险与审计活动紧密联系起来，决定哪些风险列入审计计划，将风险分配至审计活动中。
为了使有限的审计资源得到充分利用，以实现企业目标，需要对审计工作进行规划，决定检查何风险、何
时检查、如何检查，并将审计资源分配至各项风险。
主要工作有确定列入审计计划的风险、确定拟审计风险、编制审计计划、分配资源，计划核准。
（3）审计实施与报告。
为实现内部审计对风险受到妥善管理，财务报告已正确披露的供确认目标，必须了解企业风险管理、公司治理和内部控制程序，并加以测试，以确定它们是否正常运行。
内部审计的审计对象包括风险管理、公司治理和内部控制三类活动。
在审计终结阶段，内部审计需提出审计意见，出具审计报，将问题报告给那些能针对审计结果采取适当措施的人员。
最后做为一个必不可少的环节，还要对发现的风险进行后续审计，便于企业高层理解内部审计的工作，保证审计建议有效落实。
参考文献：
[1]王光远.消极防弊积极兴利价值增值（一）一20世纪内部审计的回顾与思考[j].财会月刊，2003，46（2-6）：3-5.
[2]严晖.风险导向内部审计整合框架研究.北京：中国财政经济出版社，2004.12.
[3]张玉，后安然时代国际内部审计发展趋势综述.审计研究，2005（5）.。