审计学-王萍-第十章习题
审计学实训题答案
第一章实训题答案一、判断×√××√，√×√××二、单项DACDC ACCAB三、多项ABCD，BCD，ABD，ABC，ABCDBC，ABC，CD，ABCD，ABC四、案例（1）审计主体：安达信；审计对象：安然公司及其财务报表及其反映的经济活动（2）注册会计师审计（3）注会行业风险高，注会职业道德很重要，企业诚信守法经营很重要。
第二章实训题答案一、判断×√××√，×√××√二、单项ACBAD,DDACD三、多项ABCD,AB,AD,BC,ABC,AD,AD,ABD,ABD,ACD四、综合1.（1）应回避。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
付华拥有被审单位5%股权，所以影响独立性。
（2）应回避。
担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的，会损害审计独立性。
付华长期为天通公司代理记账和代编财务报表，所以影响独立性。
（3）应回避。
鉴证业务项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员，会影响独立性。
注册会计师付华曾担任过天通公司的财务总监，所以影响独立性。
（4）应回避。
当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会损害审计独立性。
付华注会未回避，影响了独立性。
（5）应回避。
当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会损害审计独立性。
付华已经担任天通公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了，会影响独立性。
2. （1）违反。
当与鉴证客户存在专用服务收发以外的直接经济利益或重大间接经济利益时，会损害审计独立性。
会计师事务所同意V公司延期至2008年底支付，且V银行按银行同期贷款利率支付资金占用费，事务所从客户获取专用服务收发以外的其他经济利益，损害了独立性。
《审计》习题参考答案.docx
《审计》习题参考答案第一章概论二、 单项选择题l.B 2.B 3.B 4.C 5.D 6.B 7.C 8.A 9.D 10.B 三、 多项选择题l.ABC 2.ACD 3.ABD 4.ABC 5.ABC 6.ABC 7.BCD 8.ABCD 9.AB 10.ABCD 四、 判断题 1. V 2.X 3. V 4.X5.X6.X7.X8.X93?10. V五、 实训题1•答:在屮国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人，会计师是一种专业技术职务资 格。
人陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师，其屮会计员 和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。
在人陆凡从事会计 工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格，然后所在单位聘任。
这种“会 计师”不能从事注册会计师审计业务。
而在人陆从事注册会计师审计业务的人叫做“注册会 计师”，需要通过全国统一的注册会计师考试，并参加审计工作两年以上才能进行注册登记, 并在会计师事务所工作，才能从事法定审计业务。
台湾的“会计师”与英国的“会计师”相 同，是指从事专门从事民间审计业务的人员。
2. 答：小李接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财 务报表审计。
按照其他分类，本次审计事项属于全而审计、事后审计、定期审计、年度审计、 就地审计、任意审计、预告审计等。
第二章注册会计师执业规范与法律责任二、单项选择l.A 2.C 3.E 4.A 5.A 6.B 7.C五、实训题 1.违反，《注册会计师法》的第22条规定，不得对其能力进行广告宣传以招揽业务, 《职业道徳基本准则》和《职业道徳规范指导意见》也有同样规定，会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。
2. 违反，会计师事务所可以将印制的手册向客八发放，也可以应菲客八的要求向非 客八发放，但不得广泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金 等不正当方式招揽业务。
(整理)审计学习题集答案.
《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题（略）第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1．错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。
《审计学》教材课后答案.doc
第2章职业道德和审计准则练习题1.1）可能影响独立性。
ARC审刃机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一'市计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并而临担心失去该客八的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要吋采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2）不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户屮处于重要职位或者可以对财务报表产生重人影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3）可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，口性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4）可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产牛重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持車大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5）影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲屈与审计客八之间存在立接利益关系，会影响其独立性。
6）可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重人会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7）影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户屮任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项「I,否则会影响独立性。
8）可能影响独立性。
J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项「I组成员的直系亲属在审计客八中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
《审计学》《审计学》9-13章课后习题 - 答案解析
2015-2016-2《审计学》（9-13章）课后习题(答案）一、名词解释题（24-26）24.细节测试是对各类交易、账户余额和揭露的具体细节进行的测试，目的是直接识别财务报表认定层次的认定。
二、单项选择题（119-164）119.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（）上是否有信用管理部门审批人的签字审批。
A.顾客订购单B.销售单C.发运单D.应付账款凭单120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。
设立这项控制程序的主要目的是（）。
A.防止重复开具账单B.降低坏账风险C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品122.被审计单位为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，设立的以下控制程序中不恰当的是（）。
A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单B.依据商品价目表开具销售发票C.独立检查销售发票计价和计算的正确性D.将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较123.以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是（）。
A.在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判B.谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离D.销售人员收到货款后应及时上交财务部门相关人员125.对于授权审批的内部控制，注册会计师常用的控制测试程序是（）。
A.询问B.观察C.检查D.穿行测试126.注册会计师获取被审计单位产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理。
该程序可以证明（）认定。
A.发生B.完整性C.准确性D.分类128.以下针对应收账款的实质性分析程序，说法不正确的是（）。
注会《审计》第10章练习.doc
第10章练习一、单项选择题1.可接受的抽样风险在控制测试中主要指（），它与样木规模成反比。
A.可接受的信赖过度风险B.可接受的误受风险C.可接受的信赖不足风险D.重大错报风险2.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。
A.减少样本规模B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险3.信赖过度风险和误受风险影响的是（）oA.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平4.为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样木规模。
在以下务种说法中，不正确的是（）。
A.样木规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样木规模越大B.样本规模与可容忍误差成反向变动关系，即可容忍误差越小，样本规模越大C.样本规模与预计总体误差成同向变动关系，即预计总体误差越大，样本规模越大D.样本规模与E接受的抽样风险成反向变动关系，即町接受的抽样风险越小，样本规模越大5.注册会计师在细节测试中运用统计抽样时，下列有关评价样木结果的说法中正确的是（）。
A.如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报，则总体不能接受B.如果计算的总体错报上限等于可容忍错报，则总体可以接受C.如果计算的总体错报上限等于或者大于可容忍错报，则总体不能接受，注册会计师对总体得出的结论是所测试的交易或账户余额存在重大错报D.如果计算的总体错报上限远远小于可容忍错报，则总体不可以接受6.注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部财务控制制度所规定的那样进行会签。
在20张支票中发现有一张支票丢失了，注朋会计师应当考虑这个局限性的原因并且（）。
A.按照样木规模为19来评价抽样结果B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C.把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票7.注册会计师在对销督审批的内部控制进行控制测试时，为确定预计总体偏差率，注册会计师的判断不恰当的是（）。
国开-02315-审计学-第十章 学后自测--学习资料
审计学-第十章学后自测-学习资料特别提醒：本课程每道题的出题顺序可能会被打乱，请仔细逐一搜索每道题在作答，请确保本材料是您需要的资料在下载！！第1题管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。
对错正确答案“错”。
第2题若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。
对错正确答案“错”。
第3题注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。
对错正确答案“错”。
第4题注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。
对错正确答案“错”。
第5题审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。
对错正确答案“错”。
第6题 ( )是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。
A. 已识别错报B. 推断错报C. 重分类差异D. 会计核算差异提示：题目难度适中，请复习国开课程知识，完成相应作答【参考答案】：已识别错报第7题会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为( )。
A. 董事长B. 全体职工C. 全体股东D. 董事会提示：题目难度适中，请复习国开课程知识，完成相应作答【参考答案】：全体股东第8题由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当( )。
A. 出具否定意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C. 拒绝接受委托D. 拒绝提供审计报告提示：题目难度适中，请复习国开课程知识，完成相应作答【参考答案】：出具无法表示意见的审计报告第9题注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。
A. 引言段之后B. 审计报告附注中C. 意见段之前D. 意见段之后提示：题目难度适中，请复习国开课程知识，完成相应作答【参考答案】：意见段之后第10题如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50％的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（）审计报告。
审计学 课后习题答案(宋常 第9版) 第6-10章
第6章销售与收款循环审计练习题1(1)职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制的相关要求。
(2)针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。
(3)按来源划分应属于外部证据(亲历证据)。
(4)审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。
练习题2(1)该公司在内部职责分工中违反了内部控制的相关要求，包括：1)销售部门主管负责批准赊销信用，违反了内部控制要求，应防止或避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险；2)发货部门负责开具销售发票，违反了内部控制要求，应防止或避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况的发生；3)出纳员负责编制和寄送客户对账单，违反了内部控制要求，应由独立于应收账款记账员及出纳员的人员负责向客户寄送对账单，以防止舞弊的发生。
(2)不正确，虚增了公司2020年度的营业收入。
(3)甲未回函可能的原因有：客户甲有意不回复，或者客户甲不存在或业已破产；乙回函相关款项已经支付可能的原因有：客户乙在询证函发出时已经支付货款，但该公司未收到，或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。
针对客户甲未予回函的情况，审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。
(4)在销售费用的有关记录中，有以下账务处理错误：材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本，销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。
案例题(1)违反内部控制相关要求的职责分工有：1)销售部门主管审批赊销信用；2)销售部门负责收取货款；3)发货部门在发运产品时开具销售发票；4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
(2)SCT 公司应确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为当期的财务费用处理。
(3)账务处理不正确，应计入坏账准备。
(4)不应计入销售费用的是：没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让。
(5)账务处理不正确，审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。