内部控制风险矩阵
内部控制的风险评估
内部控制的风险评估内部控制的风险评估是企业管理中非常重要的一环，通过评估内部控制的风险，可以帮助企业避免潜在的风险并保护企业的利益。
本文将介绍内部控制的风险评估的意义、流程以及常见的评估方法。
一、意义内部控制的风险评估对企业的经营管理非常重要。
首先，通过评估内部控制的风险，可以识别可能存在的风险隐患，及时采取措施防范和应对；其次，评估结果可以帮助企业提高管理水平，优化资源配置，进一步提升企业的效益和竞争力；最后，风险评估还是企业进行合规性审计的基础，保障企业合法合规经营。
二、流程内部控制的风险评估通常包括以下几个步骤：1.确定评估目标和范围：明确评估的目标和范围，涵盖企业各个方面的内部控制，例如财务、运营、风险管理等。
2.收集资料和信息：搜集与内部控制相关的资料和信息，包括企业内部文件、流程图、制度规定等。
3.识别风险：针对企业的具体情况，通过分析和讨论，识别出可能存在的内部控制风险。
4.评估风险发生的可能性和影响程度：对已识别的风险进行评估，确定风险发生的可能性和对企业的影响程度。
5.制定改进措施：根据评估结果，针对风险较高的环节和问题，制定相应的改进措施，减少或消除风险。
6.监测和跟踪：建立监测和跟踪机制，定期评估内部控制的有效性，及时调整和改进措施。
三、评估方法内部控制的风险评估可以采用多种方法，常见的方法包括：1.风险矩阵法：将风险的可能性和影响程度划分为不同的级别，以矩阵的形式进行评估和分析。
2.流程分析法：通过对企业流程的分析，找出每个环节可能存在的风险，进行评估和改进。
3.问卷调查法：制定适当的问卷，针对相关人员收集意见和建议，以获取更全面的信息和意见。
4.专家访谈法：借助专家的知识和经验，进行面对面的访谈和交流，识别和评估内部控制的风险。
总结：内部控制的风险评估是企业管理中不可或缺的一环。
通过评估内部控制的风险，企业能够及时发现潜在的风险隐患，并采取相应的措施进行防范和应对。
在评估过程中，企业可以根据实际情况选择适合的评估方法，如风险矩阵法、流程分析法、问卷调查法以及专家访谈法等，来获取准确的评估结果。
风险矩阵分级标准
风险矩阵分级标准风险矩阵分级标准是企业风险管理中的一种重要方法，通过对不同风险事件的概率和影响程度进行评估和分类，帮助企业定量分析和处理风险。
本文将就风险矩阵分级标准进行详细介绍，并针对不同类型的企业提供适用的风险分级标准。
一、风险矩阵分级标准的概述风险矩阵是由事件的可能性和影响程度构成的二维矩阵，用于对不同风险进行分类和评估。
通过确定风险事件发生的可能性和对企业的影响程度，可以得出不同级别的风险。
风险矩阵分级标准通常包括四个级别：高风险、中风险、低风险和微风险。
二、风险分级标准的制定不同企业需要根据自身的业务特点和风险偏好来制定适用的风险分级标准。
以下是一般情况下的标准，企业可以根据实际情况进行调整。
1.高风险高风险通常指潜在的重大损失或灾难性事件，可能对企业的生存造成严重威胁。
高风险的定义通常包括以下两个方面：(1)事件发生的可能性较高：该类事件的发生概率较大，有较高的风险暴露度。
(2)事件对企业的影响程度严重：该类事件可能导致重大的财务损失、声誉损害以及法律风险等。
2.中风险中风险指可能对企业运营造成一定影响的风险，需要采取相应措施进行控制和管理。
中风险的定义包括以下两个方面：(1)事件发生的可能性一般：该类事件的发生概率适中，存在一定的风险暴露度。
(2)事件对企业的影响程度可控：该类事件可能导致一定程度的财务损失、声誉损害或者市场份额下降等。
3.低风险低风险指风险事件对企业运营的影响较小，不会对企业的生存和发展产生重大威胁。
低风险的定义包括以下两个方面：(1)事件发生的可能性较低：该类事件的发生概率较小，风险暴露度较低。
(2)事件对企业的影响程度轻微：该类事件可能导致轻微的财务损失、声誉受损或市场份额略微下降等。
4.微风险微风险指风险事件对企业运营的影响非常小，几乎可以忽略不计。
微风险的定义包括以下两个方面：(1)事件发生的可能性非常低：该类事件的发生概率极低，风险暴露度几乎可以忽略。
(2)事件对企业的影响程度几乎没有：该类事件几乎不会对企业产生财务、声誉或者市场方面的影响。
编制内控矩阵及查找内控缺陷
编制内控矩阵及查找内控缺陷一、编制内控矩阵内控矩阵是指针对企业的各项业务流程和风险进行分类分析，建立的一套内部控制体系，其主要作用是指导企业健全内部控制机制，保障企业运作的安全性和有效性。
企业编制内控矩阵的目的是识别业务流程中的关键环节、风险点以及对应的控制要素，为企业建立完善的内部控制体系提供指导。
编制内控矩阵的步骤如下：1.确定内控矩阵的范围和领域：在编制内控矩阵之前，需要明确编制的内控矩阵的范围以及需要覆盖的业务领域。
例如，可以选择涵盖企业的财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等方面。
2.识别业务流程中的关键环节：对于不同的业务流程，需要仔细识别其中的关键环节，包括所涉及的流程、部门、人员以及资源等。
这需要全面考虑业务流程中所有的环节，从而识别并深入了解每个环节的风险点和控制要素。
3.评估风险点的重要性：对于识别出的风险点，需要结合实际情况对其进行评估，包括对其直接或间接影响的程度、概率等因素进行分析和评估。
这是因为不同风险点的影响和风险程度可能存在差异，相应的控制要素也需要针对性的进行制定。
4.确定控制要素：在评估风险点的基础上，可以确定相应的控制要素，包括控制目标、控制标准、控制流程等，并对不同阶段的内部控制要素进行分类。
5.制定内控矩阵：在明确了控制要素后，就可以根据不同的业务流程、部门和环节，制定相应的内控矩阵。
内控矩阵可以使用表格或者流程图等形式，清晰地给出企业的业务流程、风险点、控制要素等信息，以帮助企业深入了解和完善内部控制机制。
二、查找内控缺陷通过编制内控矩阵，企业能够清晰地识别和了解企业的业务流程以及相关的风险点和内部控制要素。
然而，内控矩阵的制定和使用并不能完全杜绝内控缺陷的出现。
当企业发现内部控制机制存在问题时，应及时采取措施，切实加强内部控制。
以下是查找内控缺陷的一些方法：1.观察和检查：企业可以通过对业务流程的观察和检查，找出内控缺陷的关键点。
例如，检查资金流向、账目记录的准确性、票据、凭证等是否齐全、真实、准确，并在此基础上识别和解决存在的问题。
风险控制矩阵-财务
流程编码
流程名称
风险描述
影响 程度 （15）
风险 对应关键控 等级 制编号
R01
FIM.01.02
记账、结账
R02 R03 R04
R01
FIM.01.03 成本、费用核算管理流程 R02
R03 R01 FIM.02.01 收款管理 R02 R03 R01 R02 FIM.02.02 现金盘点 R03 R04
R02 R03
资产账务处理不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确 认资产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 缺乏固定资产折旧计提方面的相关规章制度或相关规章制度不健全，可能导致 相关工作缺乏指导，导致折旧费用的计提与分配存有错误。 缺乏相关的复核，可能导致折旧费用计提和分配不准确未被发现，影响产成品 和费用的核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 未对盘点工作进行有效的计划或动员，制定合适的判断计划，可能影响盘点工 作的顺利开展。 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实际情况，难以发现资产管理的错误或舞 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财务报表的真实性。 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；或者相关 处理决定不恰当，不能有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 缺乏固定资产管理方面，特别是固定资产报废报损方面的规章制度或相关规章 制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，未能 有效管理和利用相关资产，物尽其用，甚至出现不合理报废报损固定资产、侵 占资产情况，浪费资源或资产流失。 相关资产报废报损未经过相关技术鉴定并经过复核，可能导致相关资产不符合 报废报损条件，而被不合理报废，甚至出现舞弊，恶意报废报损相关资产，通 过私下交易或其他方式侵占公司资产，造成公司资源浪费和资产流失。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 供改进或改善、纠正错误的机会。 缺乏无形资产取得与摊销方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导 致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或错误，造成未能及时确认相关资产和未 能及时准确摊销相关费用或核实资产价值。 资产入账不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资 产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 缺乏相关的复核，可能导致无形资产摊销和分配不准确未被发现，影响费用的 核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。
私募基金业务内部控制审计工作底稿模版-风险控制矩阵
证券底稿编号规则公司简写公司名称HTSZCCHTQHHTCCHTTZHTZB2一级流程简写一级流程名称一级流程简写备注公司层面总体控制ELC Entity Level Control 信息系统总体控制IT Information Technology 风控与合规管理RC Risk Control 人力资源管理HR Human Resource 综合管理GA General Administration 证券经纪业务BR Broker 融资融券业务MT Margin Trading 转融通业务RE Refinancing 期货经纪业务FU Futures 私募基金业务PF Private Fund 资产管理业务AM Asset Management 货币资金管理TR Treasury会计与财务报告管理FR Finance Reporting资产证券化业务管理AS Asset Securitization投行业务IB Investment Bank证券投资业务SI Security Investment固定收益业务FI Fixed Income直投业务DI Direct Investment另类投资业务AI Alternative Investment研究业务IRInvestment Research 子流程编号1公司简写3编号规则：一级流程简写－子流程两位顺序号。
比如： 证券经纪业务、下属二级子流程，编号为 BR-01，BR-02,…..如果同一子流程在不同单位的控制不同，需要建立两个流程文档编号规则：公司简写－一级流程简写－子流程两位顺序号。
比如： 证券股份有限公司总部、证券经纪业务、下属二级子流程，编号为HT-BR-01，HT-BR-02,….. 长春分公司、证券经纪业务、下属二级子流程，编号为CC-BR-01，CC-BR-02,…..内部控制矩阵编号：风险编号规则：控制活动编号规则：测试样本文档编号规则：控制缺陷编号规则：子流程编号-G+两位顺序号举例：总部经纪业务流程第一个子流程的第一个缺陷：HT-BR-01-G0比如： 证券经纪业务、下属二级子流程，编号为 BR-01，BR-02,…..如果同一子流程在不同单位的控制不同，需要建立两个流程文档编号规则：公司简写－一级流程简写－子流程两位顺序号。
《长城物业内部控制手册(二)——风险控制矩阵》
长 城 物 业 集 团 股 份 有 限 公 司 内部控制手册（二）风险控制矩阵审计监察部（编）HR-ER-CO-04规范员工晋升、调动、降职流程，完善员工晋升通道，保证公司用人符合公司发展需要HR-ER-RI-04员工异动管理风险：员工异动管理失效，会造成公司员工任用异常，对公司运营造成影响，对员工的留用、工作积极性造成影响，严重会产生劳动纠纷。
HR-ER-CA-04员工异动管理要求1、员工的晋升、异动、降职有规范的审批流程与要限。
2、规定各级职位的晋升资格和要求；3、明确各级职位的异动流程、权限和责任人；4、重点岗位（各级经营单元责任人、财务管理人员）进行财务审计、工作绩效审计，主要控制相应岗位人员工作绩效和经营结果， 防止公司经营问题。
按需不定期控制环境集团各级人力资源部门、集团各级单位人力发展经理《员工异动管理要求》、《双向选择确认表》HR-ER-CO-05规范离职流程，防止劳动纠纷、公司利益损失，以及给公司造成不良影响和形成公关事件。
HR-ER-RI-05员工离职管理风险：员工离职管理失效，会造成员工劳动纠分、公司信息或利益损失，或员工的利益受损。
HR-ER-CA-05员工离职管理要求1、公司规定不同情况的员工离职的办理流程和要求，主要控制员工离职手续办理符合规范。
2、员工离职前需进行工作交接，主要控制员工离职不发生公司利益损失，工作衔接正常，工作知识传递。
3、重点岗位（各级经营单元责任人、财务管理人员）进行财务审计、工作绩效审计，主要控制相应岗位人员工作绩效和经营结果， 防止公司经营问题。
按需不定期控制环境各级人力资源部门人力发展经理、薪酬绩效经理《员工离职管理要求》、《辞职书》HR-ER-CO-06妥善处理劳动纠纷，维护公司名誉和利益，降低危机事故所带来的不良影响。
HR-ER-RI-06劳动纠纷处理风险：劳动纠纷处理失效，会造成公司名誉与利益损失。
HR-ER-CA-06劳资纠纷处理流程1、规定公司劳动纠纷处理的职责、流程、资料准备要求；2、投资风控部进入仲裁/起诉等法律程序，并由公共关系部善后处理所带来的危机事件影响。
内部控制风险矩阵
手工
/
风险管理部
信贷中心档案管理人员
02
确保权证类档案入库需经过适当的审核：风险管理部信贷管理中心对职责内的权证类档案的完整性、合规性、有效性和保密性负责。
02
权证类档案属一级档案，是指本公司所属部门在办理信贷业务过程中取得的抵押、质押物、票据和其他可以视为权证类档案管理的权利凭证，若不能保证权证类档案的完整性和有效性，我公司的反担保措施可能得不到保障，公司将面临损失。
事前
手工
随时
业务部、
风险管理部
业务部客户经理、
信贷中心档案管理人员、
03
确保权证类档案出库及借阅经过适当的审批。
07
正常出库：业务经办人需提供贷款项目的借款偿还凭证，担保项目的解除担保责任通知书及银行还款凭证原件，填写《档案原件退还表》，经审批通过后业务经办人员通知客户持有效身份证明原件及复印件、委托书等资料来办理权证提取手续，同时将提取人的姓名、身份证明编号、联系电话等信息用纸质形式签章确认后交权证档案管理员。
事前
手工
随时
业务部、
风险管理部
业务部客户经理、
信贷中心负责人、风险总监、分管副总
08
非正常出库：
①a对于不良资产处置的等情况办理出库的，业务经办人员需同时提供风险管理部信贷管理中心、法务保全中心收集的法律文件或资产处置审批意见等文件材料作为《档案借出/置换申请表》附件；b对于因审计、检查、法律诉讼、企业更名、询价和评估等原因借阅离开权证档案管理员视线且当日无法回库的需同时出具书面承诺，承诺书写明出库原因、拟采取的权证类档案控制流程；c对于因变更权证、变更权证登记手续、续办权证登记手续、借新还旧等原因出库的，由业务经办部门提供相关业务审查审批材料，其中因变更权证而需要出库的，业务经办部门必须核对新反担保落实情况，在确认新反担保已按照审批要求落实后，方可办理出库手续。
01、风险控制矩阵_公司层面_治理架构
管控机制，确保
报送的当年经营计划及预算方案，每月计划财务部接收或整理
期 财务 人员/
（试行）》/
本行对投资项目
报送的财务会计报表，并按照我行编制合并报表和对外披露会
部/
财务进行充分了
计信息的要求，对报送或提供的会计资料进行整理和加工，并
解，保护本行合
提交资金业务部以供日常管理使用。
法的投资利益
会决策机制，确
制不恰当
决定董事会工作机构的设置、聘任或解聘本行行长和董事会秘
期 会办 人员/
保董事会发挥充
书、在股东大会授权范围内决定本行重大投资等事项等，按照
公室/
分的作用
议事规则规定，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通
过。
T-09 建立完善的经营 R-09 经营管理层决 C-12 经营管理层作出决策事项，由决策事项主办部门负责起草事项 预防 手工 不定 相关 相关 总行 N/A 《高级管理层经营决策
预防
手工 不定 期
董事 相关 总行 会办 人员/ 公室/
N/A 《股份有限公司章程》
T-07 建立完善的股东 R-07 股东大会决策 C-08 股东大会作出重大决策，根据《股东大会议事规则》，明确重 预防 手工 不定 董事 相关 总行 N/A 《股东大会议事规则》/
大会决策机制，
机制不恰当
大决策，包括但不限于我行增加或减少注册资本、合并分立解
管理层决策机
策机制不恰当
的相关报告或者资料，将书面材料报主办部门分管领导审核，
期 部门/ 人员/
管理规则》
制，确保经营管
同意后报行长签批，经行长办公会或董事会下属专业委员会讨
理层充分发挥管
论后，主办部门根据会议意见修改，定稿后形成书面材料再报
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盛年不重来，一日难再晨。
及时宜自勉，岁月不待人。
附表二：风险管理部法务中心管理流程风险控制矩阵
卑微如蝼蚁、坚强似大象
卑微如蝼蚁、坚强似大象
卑微如蝼蚁、坚强似大象
附表二：风险管理部法务中心管理流程风险控制矩阵
卑微如蝼蚁、坚强似大象
卑微如蝼蚁、坚强似大象
卑微如蝼蚁、坚强似大象
卑微如蝼蚁、坚强似大象
卑微如蝼蚁、坚强似大象
卑微如蝼蚁、坚强似大象
盛年不重来，一日难再晨。
及时宜自勉，岁月不待人。
卑微如蝼蚁、坚强似大象。