成本费用进项税抵扣率明细表
常用费用涉及的增值税税率
常用费用涉及的增值税税率1.运输费：进项抵扣税率10%。
2.办公用品：办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：16%。
3.通讯费：公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。
提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：10%，6%。
交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。
邮政普遍、特殊服务:10%，其他邮政服务10%。
4.租赁费：包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；(2)汽车租赁费：16%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。
5.书报费：包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：10%；6.物业费：包括机关办公楼保洁等费用。
税率为：6%。
7.水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品：10%。
8.会议费：各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。
建筑业增值税进项税抵扣明细表
增值税专用发票
是
3%
的增值税税额。
企业为生产产品
1.2 营改增一般纳税人，销售自己使用过的在本
地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自 增值税专用发票 是
3%
制的固定资产 1.3 增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初
企业为生产产品 、提供劳务、出
次购买增值税税控系统专用设备（包括开票 机）
增值税专用发票
是
3%
6.12 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料、保温 材料、
增值税专用发票
是
3%
6.13 油漆、装饰涂料
增值税专用发票 是
3%
6.14 暖通空调、电梯、电气设备
增值税专用发票 是
3%
6.15 给排水设备、消防设施、安防设备、楼宇 智能
增值税专用发票
是
3%
6.16 天花吊顶、地面材料、装饰板材
活动中所发生的 8、培训费（技术培训费） 费用。
9、电话费、网络费
增值税专用发票 是
3%
增值税专用发票 是
9%
增值税专用发票 是
6%
增值税专用发票 是
6%
9.1 电话费、网络费（基础电信服务）
增值税专用发票 是
9%
9.2 电话费、网络费（增值电信服务）
增值税专用发票 是
6%
10、临时设施费
10.1 临时设施费（材料设备及增值税应税劳 务）
3%
6.2 混凝土
6.2.1 一般商品混凝土
增值税专用发票 是
3%
6.2.2 自产的以水泥为原料生产的水泥混凝 土（供应商采用简易征收）
增值税专用发票
是
3%
6.2.3 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供 应商采用一般计税办法）
进项税税率汇总表
设计费、广告宣传费、会议费、展览费等文化创意服务
快递费、仓储费、搬运费等物流辅助服务
咨询费、鉴证报告费、审计费、监理费等鉴证咨询服务
有限电视费、影视作品制作费等广播影视Байду номын сангаас务
物业费、安保费、中介费、人力资源费等商务辅助服务
培训费、住宿费、会员费等生活服务、其他现代服务
购买土地使用权、商标等无形资产
1.如纳税人从小规模纳税人（或实行简易计税方法的一般纳税人）购进以上应税货物、劳务或服务，则应取得3%或者5%征收率的增值税专用发票进行抵扣。
2.购进的旅客运输服务、货款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务不得抵扣进项税额。
11%
运费
邮政服务（免税的邮政服务除外）
电话费等基础电信服务
新建、改建、扩建、装修、安装费、水电气及电信开户费、平整土地、园林绿化等建筑服务
购进不动产
房租费、停车费等不动产租赁费用（11%）；道路通行费、过路费、过桥费（3%或5%）
6%
网费等增值电信服务
保险费、银行手续费等金融服务
研发费用、勘探费等研发和技术服务
主要进项税额抵扣项目列表
税率
项目
16%
办公用品、电费、汽油、柴油费、设备等固定资产、各种建筑原材料等一般货物
汽车、设备等的修理修配等劳务
租赁设备等有形动产租赁
10%
农产品、粮食、食用植物油
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品
图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜等
房地产业可抵扣成本费用进项税率表
17%
差旅 费
交通费 住宿费 餐费 其他差旅费
业务招待费
租
金及 公共 事业
费 管理 费用
租赁费 维修维护费 水费
水电 气费
电费
不可抵扣 6%
不可抵扣 不可抵扣 不可抵扣
5%，11%，17%
11%、17%
3%、13%
17%
管理 费用
水电 气费
供气供热费 折旧费
网络、通讯费
专 家费
办公 费
审计费 律师费 诉讼费 评估费 其他专家费 办公用品 复印\印刷费 办公设备维护费 证照及年检费 电脑软件\许可证费用
财税〔2016〕36号，附件2，不得抵扣的情形： 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手 续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 银行手续费，进项抵扣税率为6%。 办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。
培提训取费并，上进缴项的抵工扣会税经率费为不6能%抵。扣公。司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用 发劳票动。保护费，进项抵扣税率为17%。 公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、 防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例 如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利 费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。 劳动保险费进项抵扣税率为6%、3%。 应取得税率6%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。 备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。 财税〔2016〕36号，附件2，不得抵扣的情形： 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(差旅 费中取住宿发票的可以按照抵扣) 财税〔2016〕36号，附件1。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 区分对方不动产取得的时间，在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%；在 2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。 有形动产租赁17% 维修费，进项抵扣税率为17%、11%。 修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为17%；而 对于不动产的修理费税率是11%。 水费13%也可以选简易征收按3%，从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能 抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣13%的进 电费17%，电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣；租赁房屋和施工 现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。
进项税额明细表
5、每次办理软件退税都要提供从年初至退税月份的所有进项税清单。每年最后 一次退税要提供12月份的申报表。
6、软件研 发：是指当 7、销售、软件研发、公用、不得抵扣，属于并列关系。即：销售+软件研发+公用+不得 抵扣=当期进项税合计。
月份 项目名称 金额
1
进项税额明细表
税额
元
销售
进项税额分类 软件研发 公用
单位：
不得抵扣转出
本月合计 2
本月合计 3
本月合计 4
本月合计 5
本月合计 6
本月合计 7
本月合计 8
本月合计 9
本月合计 10
本月合计 11
本月合计 12
本月合计
全年累 计
1、研发：计入软件研发成本的进项税额。①外包研发；②外聘专家做技术服务 、咨询、辅导；③研发人员专用的仪器仪表设备；④研发人员做软件测试实验用 的硬件；⑤软件著作权代办费、办理费等。
房地产业可抵扣成本费用进项税率表
注：1、开发间接费用请参考管理费用、销售费用、财务费用；2、小规模纳税人代开专票，可抵扣进项税率一律为3%。
注：1、小规模纳税人代开专票，可抵扣进项税率一律为3%。
《财税〔2016〕36号财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
建筑行业各项材料进项税率表 版
25 瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件
26 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料
27 给排水设备、消防设备
28 பைடு நூலகம்料运费
29 材料加工费
30 周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）
是否可抵扣 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是
是
是 是 是
是
是
是
是
是
是 是 是 是
是
是 是 是 是 是 是
增值税扣税凭证 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票=增专
建筑行业各项材料进项税率明细表
序号
材料类别
1 钢材
2 水泥、沥青
3 混凝土(小规模纳税人，供应商采用简易征收)
4 混凝土(一般纳税人，供应商采用一般处理)
5 油品、火工品
6 桥梁、支座、锚杆、锚具
7 地材（沙、土、石料等）小规模纳税人
8 地材（沙、土、石料等）一般纳税人
9 砂、土、石料（供应商采用简易征收）小规模纳税人
10 砂、土、石料（供应商采用一般处理） 一般纳税人
11
砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物 连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征
12 其他 砖、瓦、石灰
13 小型机具、电料、五金材料
14 方木、木板、竹胶板、木胶板
15 原木和原竹（农业生产者自产的）
16 原木和原竹（供应商外购的）
34 检验试验费
35 二次搬运费（装卸搬运、仓储）
36 采购活动板房
37 会议费
38 培训费（技术培训费）
39 电话费、网络费（基础电信服务）
建筑业相关的成本费用可以抵扣进项税的
建筑业相关的成本费用可以抵扣进项税的项目及其税率和建筑业相关的哪些成本费用可以抵扣进项税，税率是多少？从小规模纳税人处取得的发票不能抵扣进项税，除了从小规模纳税人处取得的税局代开专用发票，可以抵扣3%进项税。
从增值税一般纳税人处取得的增值税专用发票可以依票面显示税率抵扣进项税。
建筑业和房地产业取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，可以抵扣进项税的成本费用类别及税率如下：序号可抵扣进项税的成本费用类别税率1工程专业分包11% 2劳务分包待定3钢材、管材、钢管及其他金属材料、水泥、沥青及其制品、燃润料、汽油、柴油、木材及竹制品17%4地材（砂、碎石、片石、土、生石灰）指以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）3%5商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）3%6混凝土外加剂、土工及防水材料、金属制品（铜制品、铝制品、合金制品）、锚具类制品（预应力锚具、锚杆）、火工材料（硝铵炸药、乳化炸药、雷管）、桥梁结构件（支座、伸缩缝）结构件、机械配件、小型机具、电气件17%7材料运费、二次搬运费（货物运输业增值税专用发票）11% 8材料加工费、修理及配件费、安装拆卸设施费17% 9周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）17% 10工程用设备租赁（包括船舶、吊车、挖掘机、塔吊等）17% 11适用一般计税方法的电费17% 12适用一般计税方法的自来水13%13购买固定资产（设备、车辆、船舶等）17% 14安全生产用品、生活用品、办公用品、物料消耗17% 15试验检测费、监理费、测量费、技术服务费、环境检测费6%16会议费（增值税专用发票）、审计、咨询、中介费、绿化费、出版复印费、培训费中技术培训6%17电话费、网络费中的基础电信业务11% 18电话费、网络费中的增值电信业务6% 19工地宣传费用购买的条幅、展示牌等17% 20广告服务6%。
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成本费用进项税抵扣率明细表一、编写目的增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。
二、主要内容1. 编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。
2. 成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。
3. 发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。
4. 抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。
供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
5. 备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。
三、使用说明表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
抵扣表明细编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1工程项目成本费用1.01桥梁、支座、锚杆、锚具增值税专用发票是17%1.02机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石增值税专用发票是17%1.03伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套增值税专用发票是17%1.04铸铁管道、钢管、阀门增值税专用发票是17%1.05给排水设备、消防设施增值税专用发票是17%1.06小型机具、电料、五金材料增值税专用发票是17%1.07空调、电梯、电气设备增值税专用发票是17%1.08电气开关、电线电缆、照明设备增值税专用发票是17%1.09木材及竹木制品1.0901原木和原竹（农业生产者自产的）农产品收购发票或者销售发票是13%允许抵扣进项税额=购买价X13%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.0902原木和原竹（供应商外购的）增值税专用发票是13%1.0903板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）增值税专用发票是17%1.10商品混凝土1.1001一般商品混凝土增值税专用发票是17%1.1002以水泥为原料生产的水泥混凝土1.100201以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，米用简易征收）增值税专用发票是3%1.100202以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处理）增值税专用发票是17%1.100203以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产）增值税专用发票是17%1.1003沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退50%优惠政策1.11水泥1.1101普通水泥增值税专用发票是17%1.1102水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退70%优惠政策1.12沥青增值税专用发票是17%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.13砂、土、石料1.1301砂、土、石料（供应商采用简易征收）增值税专用发票是3%1.1302砂、土、石料（供应商采用一般计税）增值税专用发票是17%1.1303砂浆（产品原料70%以上来自废渣）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退70%优惠政策1.14砖、瓦、石灰1.1401砖、瓦、石灰［供应商以其米掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收］增值税专用发票是3%1.1402砖、瓦、石灰（除 1.1401规定外的情况）增值税专用发票是17%1.1403砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退70%优惠政策1.15瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件增值税专用发票是17% 1.16火工产品增值税专用发票是17% 1.17玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料增值税专用发票是17% 1.18木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等增值税专用发票是17% 1.19卫生间洁具、用具增值税专用发票是17%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.20pvc管材、塑料管材、塑料板材增值税专用发票是17%1.21压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉增值税专用发票是17%1.22材料加工费增值税专用发票是17%1.23自有周转材料使用费否1.24周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）增值税专用发票是17%1.25机械使用费外购机械设备（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、增值税专用发票是17%1.2501运输车辆、运输设备等）1.2502外购机械设备折旧费*否*1.2503自有机械使用费1.250301生产设备增值税专用发票是17%1.250302施工机械增值税专用发票是17%外部机械使用费（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电1.2504梯、运输车辆、运输设备等）1.250401外部机械使用费（只租设备）1.250402外部机械使用费（只租设备，且岀租方为租赁公司）增值税专用发票是17%1.250403外部机械使用费（岀租方采用简易征收）增值税专用发票是3%试点纳税人中的一般纳税人，编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择按照简易计税方法。
1.250404夕卜租机械设备（租设备+操作人员，且岀租方为租赁公司）增值税专用发票是11%1.2505夕卜租机械设备进岀场费增值税专用发票是17%1.2506燃料（汽油、柴油）增值税专用发票是17%1.2507设备维修费增值税专用发票是17%1.2508机械操作人员工资及工资附加费*否*1.26分包工程支岀专业分包增值税专用发票是11%1.26011.2602劳务分包（除清包工外）增值税专用发票是11%1.2603清包工1.260301清包工（供应商采用一般计税）增值税专用发票是11%1.260302清包工（供应商采用简易征收）增值税专用发票是3%1.27人工成本1.2701员工工资及五险一金*否*编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.2702劳务派遣费用增值税专用发票是6%1.2703协作队伍劳务费（属于劳动力外包服务的）增值税专用发票是6%1.2704零星用工工费（属于劳动力外包服务的）增值税专用发票是6%1.2705对劳务队伍的考核奖励否1.28水费1.2801水费（供应商采用一般计税）增值税专用发票是13%水厂生产自来水并销售和自来水公1.2802水费（供应商采用简易征收）增值税专用发票是3%司销售自来水，可采用简易征收1.29电费1.2901电费（供应商采用一般计税）增值税专用发票是17%县级及县级以下小型水力发电单位1.2902电费（供应商采用简易征收）增值税专用发票是3%生产的电力，可采用简易征收1.30供气增值税专用发票是13%1.31供热（除非居民供热）增值税专用发票是13%非居民供热因为免税不可抵1.32检验试验费增值税专用发票是6%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.33二次搬运费增值税专用发票是6%1.34场地租赁费1.3401场地租赁费（岀租方采用简易征收）增值税专用发票是5%一般纳税人岀租其2016年4 月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法1.3402场地租赁费（岀租方采用一般计税）增值税专用发票是11% 1.35采购活动板房增值税专用发票是17% 1.36其他间接费用1.3601施工部门管理人员工资及工资附加费否1.3602工程、设备及人员的保险费用（除一年期以上人身保险）增值税专用发票是6%财产保险可抵扣，人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣1.37房屋租赁费1.3701房屋租赁费（岀租方采用简易征收）增值税专用发票是3%一般纳税人岀租其2016年4 月30日前取得的不动产，可以选择适用简易征收1.3702房屋租赁费（岀租方采用一般计税）增值税专用发票是11% 1.38会议费增值税专用发票是6%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.39培训费增值税专用发票是6%除学历教育相关以外的可抵扣1.40通信电信费1.4001通信费（基础电信服务）增值税专用发票是11%1.4002通信费（增值电信服务）增值税专用发票是6%1.41临时设施费可以一次性抵扣1.4101临时设施费（材料设备及增值税应税劳务）增值税专用发票是17%1.4102临时设施费（房屋等）1.410201临时设施费（房屋等，供应商米用一般计税）增值税专用发票是11%1.410202临时设施费（房屋等，供应商采用简易征收）增值税专用发票是3%一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产，可以采用简易征收1.42办公用品增值税专用发票是17%1.43消耗类物料增值税专用发票是17%1.44物业管理费增值税专用发票是6%属于商务辅助服1.45物业维修基金*否*1.46污水及垃圾处理费政府非税收入票据否** 1.47研发和技术服务编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.4701非专利技术增值税专用发票是6%1.4702技术服务费增值税专用发票是6%1.4703技术转让费增值税专用发票是6%1.4704勘察设计成本增值税专用发票是6%1.4705建筑业勘察测绘费增值税专用发票是6%1.4706软件服务、维修费增值税专用发票是6%1.4707可行性研究费增值税专用发票是6%1.4708商标权增值税专用发票是6%1.4709试验费增值税专用发票是6%1.4710试验设备及仪器增值税专用发票是17%1.4711信息系统维护费增值税专用发票是6%1.4712材料研发费增值税专用发票是6%1.4713研究开发费增值税专用发票是6%1.4714测量费增值税专用发票是6%1.4715专利权增值税专用发票是6%1.4716设计费增值税专用发票是6%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.48工地宣传、安全教育费用1.4801条幅、展示牌增值税专用发票是17%1.4802个人防护用品用具增值税专用发票是17%1.4803现场急救器材及药材增值税专用发票是17%1.4804消防设施器材增值税专用发票是17%2期间费用2.01管理部门职工工资及五险一金*否*2.02管理部门职工各项补贴津贴*否*2.03保险***2.0301补充商业保险增值税专用发票是6%人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣2.0302工程保险费增值税专用发票是6%2.0303劳动保险费增值税专用发票是6%人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣2.0304项目意外伤害保险增值税专用发票是6%人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注2.04折旧费*否*2.04摊销费*否*2.05鉴证服务2.0501会计审计税务鉴证增值税专用发票是6%2.0502评估费、评审验收费增值税专用发票是6%2.0503律师费、诉讼费增值税专用发票是6%2.0504工程造价鉴证增值税专用发票是6%2.0505调研费增值税专用发票是6%2.0506招投标费增值税专用发票是6%2.0507咨询认证费增值税专用发票是6%2.0508工稈监理费增值税专用发票是6%2.0509工程咨询支出增值税专用发票是6%2.0510中介机构费增值税专用发票是6%2.06差旅住宿费2.0601差旅交通费（旅客运输类）*否*2.0602差旅交通费（餐饮服务类）*否*编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注2.0603差旅交通费（住宿类）增值税专用发票是6%2.07业务招待费*否*交际应酬费用不可抵2.08办公用品、物料消耗增值税专用发票是17%2.09软件购买费增值税专用发票是17%2.10各类组织会费、年费2.1001团体会费*否*2.1002党团活动经费*否*2.11广告宣传费2.1101CI制作费增值税专用发票是6%2.1102定制宣传品增值税专用发票是17%2.12冷气、煤气、石油液化气、天然气增值税专用发票是13%2.13图书、报纸、杂志、书报资料费增值税专用发票是172.14贷款服务费用*否*2.1401与贷款直接相关的投融资顾问费*否*2.1402与贷款直接相关的手续费*否*2.1403与贷款直接相关的咨询费*否*编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注2.1404票据贴现*否*2.1405罚息支岀*否*2.15利息支出2.16工程保修费增值税专用发票是11%2.17内部刊物制作费增值税专用发票是17%2.18银行中间业务手续费（不含贷款手续费）增值税专用发票是6%2.19修理费增值税专用发票是17%2.20印刷费增值税专用发票是17%2.21邮电邮寄费增值税专用发票是11%2.22绿化费2.2201绿化费（直接购买绿化植物）增值税专用发票是13%2.2202绿化费（外包给绿化公司）增值税专用发票是11%2.23运输费增值税专用发票是11%2.24展览费增值税专用发票是6%2.25装卸费增值税专用发票是6%2.26信息披露与公告费增值税专用发票是6%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注2.27融资费用2.2701融资性售后回租*否*2.2702融资租入不动产增值税专用发票是11%可以一次性抵扣2.28拆迁工程费增值税专用发票是11%3购置不动产3.01购置房屋3.0101购置房屋（供应商采用简易征收）增值税专用发票是5%一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产，可以采用简易征收3.0102购置房屋（供应商米用一般计税）增值税专用发票是11%相关费用分两年抵扣，第一年抵扣60% 第二年抵扣40%3.02房屋维修费增值税专用发票是11% 3.03固定资产装修增值税专用发票是11% 3.04融资租入不动产增值税专用发票是11% 3.05经营租入不动产增值税专用发票是11%。