专项附加扣除电子模板
个人所得税专项附加扣除信息表EXCEL版本
□平均分摊
患者一 患者二
较上次报送信息是否发生变化： 姓名 医药费用总金额 姓名 医药费用总金额
六、大病医疗（仅限综合所得年度汇算清缴申报时填写） □首次报送（请填写全部信息） □无变化（不需重新填写） □有变化（请填写发生变化项目的信息） 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 □本人 □配偶 □未成年子女 个人负担金额 与纳税人关系 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 □本人 □配偶 □未成年子女 个人负担金额 与纳税人关系
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份 姓名 被赡养人一 出生日期 姓名 被赡养人二 出生日期 姓名 姓名 共同赡养人信息 姓名 姓填写全部信息） □无变化（不需重新填写） □有变化（请填写发生变化项目的信息） □独生子女 □非独生子女 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 与纳税人关系 □父亲 □母亲 □其他 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 与纳税人关系 □父亲 □母亲 □其他 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 □赡养人约定分摊 □被赡养人指定分摊 本年度月扣除金额
本人承诺：
经办人签字：
代理机构统一社会信用码 经办人签字： 经办人身份证号码
受理税务机关 （章） 受理日期 年 月 日
接收日期：
需要在任职受雇单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时享受专项附加扣除的，填写本栏
重要提示：当您填写本栏，表示您已同意该任职受雇单位使用本表信息为您办理专项附加扣除。
新个人所得税法专项附加扣除解析
是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
• 标准
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月 1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
税人自己判断是否需要进行 ——大病医疗支出不能通过单位（扣缴义务人）
直接扣除，只能由员工通过APP软件上报后进 行汇算清缴。
五、汇算清缴
• 需要汇算清缴的具体情形 （一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项
扣除的余额超过6万元； （二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其 指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得 税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或 余额的，适用月度税率表计算纳税。
四、申报方式
• 通过扣缴义务人申报 • 综合所得年度自行申报（汇算清缴） 汇算清缴（时间段为次年3月1日-6月30日）由纳
年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管 税务机关办理申报，并报送《个人所得税年度自行纳税 申请表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择 向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳 税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地 或经常居住地主客税务机关办理纳税申报。
个人所得税减免 六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
？谁来扣：
如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣
患者医药服务收费及医保报销相关票据原 件或复印件 或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
A
21
专项附加扣除政策的操作方法
获取
1
填写
2
提交
3
纸质模板 电子模板
远程办税端—APP端 远程办税端—WEB端
A
计算 扣缴
4
个人所得税 扣缴客户端
22
专项附加扣除政策的操作方法——获取纸质表格
纸质表格
获取纸质表格的途径也有三种：
A
26
专项附加扣除政策的操作方法——提交电子模板
电子模板
把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办 理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关
个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位 预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩 余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管 税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议 具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
赡养
老人
起止 备查
时间 资料
被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终 止的年末。
采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
大病
医疗
享受 标准
条件 方式
继续
教育
享受 标准
条件 方式
（1）学历（学位）继续教育
（2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
职业资格具体范围，以人力资源社会保障 部公布的国家职业资格目录为准。
学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年。
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下 学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育 扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣 除。
患者医药服务收费及医保报销相关票据原 件或复印件
或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
专项附加扣除政策的操作方法
获取
1
填写
2
纸质模板 电子模板 远程办税端—APP端 远程办税端—WEB端
个税专项附加扣除信息电子模板
填 写 说 明
说明内容 模版适用范围。本模版适用于个人在扣除年度内，填写并向扣缴义务人（支付工资薪金的单位）提供符合税法规定的子女教育、继续 教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除信息，在工资薪金所得预扣预缴时进行税前扣除。 专项附加扣除报送方式。个人可将采集的信息提供给扣缴义务人，在扣缴个人所得税时，进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴自 行申报时，自行办理专项附加扣除。 不涉及专项附加扣除的个人，无需填写本模版。 请勿修改模版已有的内容，包括底部标签页的名称；请勿手动修改或填写背景色为灰色的单元格。 填写模版时，请关注模版每页的顶部说明和单元框的提示说明。 信息采集失败的处理。如因填写不规范，可能导致扣缴义务人信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。如遇到扣缴义务人未及时 为个人办理专项附加扣除的情况，可与扣缴义务人核实确认。 信息变化的处理。个人填写的专项附加扣除信息发生变化的，应及时变更相关信息项，并重新提供给扣缴义务人。
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Байду номын сангаас
房贷抵扣个税申请书范本
尊敬的税务局：
我谨代表申请人（以下简称申请人）向贵局提交关于个人所得税专项附加扣除——住房贷款利息的申请。
根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的相关规定，申请人符合享受住房贷款利息专项附加扣除的条件，现将有关情况说明如下：
一、申请人基本信息
1. 姓名：XXX
2. 身份证号：XXX
3. 联系电话：XXX
4. 电子邮箱：XXX
5. 家庭住址：XXX
二、住房贷款基本情况
1. 贷款银行：XXX银行
2. 贷款合同编号：XXX
3. 贷款期限：XXX年
4. 首次还款日期：XXX
5. 贷款金额：XXX万元
6. 每月还款金额：XXX元
7. 贷款利率：XXX%
三、申请人购房情况
1. 购房时间：XXX年
2. 房屋位置：XXX
3. 房屋性质：普通住宅
4. 房屋产权证号：XXX
四、申请人符合享受住房贷款利息专项附加扣除的条件
1. 申请人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
2. 申请人提供的住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料真实有效。
五、申请扣除时间范围
根据住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月的规定，申请人自购房之日起，可享受住房贷款利息扣除的期限为XXX个月。
六、扣除标准及方式
1. 扣除标准：按照每月1000元的标准定额扣除。
2. 扣除方式：通过申请人所在单位的扣缴义务人在预扣预缴税款时办理扣除。
综上所述，申请人符合享受住房贷款利息专项附加扣除的条件，特此申请。
请您予以审批，谢谢。
专项扣除项目及标准2024
专项扣除项目及标准2024
一、子女教育
扣除范围：3岁以上的孩子教育费用，无论是在幼儿园还是在学校，都可以享受扣除。
扣除标准：每个孩子每月1000元的标准进行扣除。
二、继续教育
扣除范围：个人在继续教育期间发生的学费，包括大专、本科、研究生等阶段的学费。
扣除标准：每年4800元的标准进行扣除。
三、大病医疗
扣除范围：个人在医疗费用中负担的超过一定标准的部分，例如特殊药品费用、住院费用等。
扣除标准：根据医疗费用实际情况扣除，但最高不超过80000元。
四、住房贷款利息
扣除范围：个人实际支付的住房贷款利息。
扣除标准：每月1000元的标准进行扣除，最长不超过240个月。
五、住房租金
扣除范围：个人实际支付的住房租金。
扣除标准：根据城市级别不同，每月1100元至1500元的标准进行扣除。
六、赡养老人
扣除范围：年满60岁的父母或祖父母。
扣除标准：每月2000元的标准进行扣除，但最多只能同时扣除4人。
七、3岁以下婴幼儿照护
扣除范围：个人实际支付的3岁以下婴幼儿照护费用。
扣除标准：每月每个孩子1000元的标准进行扣除。
八、允许扣除的0至3岁婴幼儿照护费用
扣除范围：个人实际支付的0至3岁婴幼儿照护费用。
扣除标准：按照省级人民政府此前发布的标准执行。
九、个人养老金
扣除范围：个人实际缴纳的个人养老金。
扣除标准：每年12000元的标准进行扣除。
十、商业健康保险
扣除范围：个人实际购买的商业健康保险费用。
扣除标准：每年2400元的标准进行扣除，但只能同时享受一次。
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专项附加扣除电子模板
填写常见问题
目录
、通用类 (5)
1. .............................................................................................................................................. 什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板？ .. (5)
2. 个人需要向谁提交电子模板？ (5)
3. 个人何时向扣缴义务人提供电子模板？ (5)
4. 个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板？ (5)
5. 个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息？ (6)
6. .............................................................................................................................................. 是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？ (6)
7. 是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在次年充分享受专项附加扣除？ (6)
8. .............................................................................................................................................. 填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因？ . (7)
9. 填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理？ (7)
10. 每月收入不足5000元，无需缴纳个人所得税的，是否也需要填写电子模板？. 8
11. 年度中间若相关信息发生变化如何处理？ (8)
12. ............................................................................................................................................ 扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息？ (8)
13. 模板批量导入后，提示部分导入成功，后续如何操作？ (8)
14. 专项附加扣除信息表导入时提示：纳税人信息在系统中不存在，无法导入，怎么
办？ (9)
15. 在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后，只显示13条信息，什么原因？ ................................................................................................................................................. (9)
(10)
1. 什么是扣除年度？ (10)
2. 姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何注意事项？ (10)
3. 为什么要提供配偶信息？ (10)
4. 年度中间填写电子模板的，此前配偶情况发生过变化的如何填写？ (11)
(11)
1. 填报子女教育支出需要符合什么条件？ (11)
2. 同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小
学、中学分别填写？ (11)
3. 同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需
要分别填写？11
4. 何时填写教育终止时间？ (12)
5. 子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？
................................................................................................................................................. . (12)
6. 是否必须在子女满3周岁之后才能填写？ (12)
7. 子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除？.. 13
8. 一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何
填写？ (13)
9. 不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？ (13)
10. 对于寒暑假是否中断享受？ (13)
11. 对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？ (13)
四、继续教育支出 (14)
1. 填报继续教育支出需要符合什么条件？ (14)
2. 同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要
填写？ (14)
3. 学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？ (14)
4. 学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣48个月？.14
5. 如果可以，48个月后，换一个专业就读（属于第二次继续教育），还可以继续扣
48个月？ (15)
五、住房贷款利息支出 (15)
1. 填报住房贷款利息支出需要符合什么条件？ (15)
2. 如何确定是否属于首套住房贷款？ (15)
六、住房租金支出 (15)
1. 填报住房租金支出需要符合什么条件？15
2. 主要工作城市如何填写？16
3. 一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造成中间有重叠租赁月份的情况，如
何填写？ (16)
4. 员工宿舍可以扣除吗？ (16)
5. 某些行业员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在
当地租房子，是否支持该项专项附加扣除？ (17)
6. 住房租金支出扣除“主要工作城市”的范围，某市下属县有住房，到该市区工作的
租房支出能否享受扣除？ (17)
七、赡养老人支出 (17)
1. 填报赡养老人支出需要符合什么条件? (17)
2. 在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，
工作的1个子女也只能按50%扣除？ (18)
3. 父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？ (18)
八、其他问题 (18)
1. .............................................................................................................................................. 填报电子模板有什么注意事项？ .. (18)
2. .............................................................................................................................................. 子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板所列行次不够怎么办？ .. (18)
3. .............................................................................................................................................. 部分电子模板会读取失败，如何处理？ .. (19)
4. 拿到的电子模板文件损坏后，从哪可以下载新的电子模板。
(19)
5. 电子模板填报完毕后，扣缴义务人应该如何进行导入操作？ (19)
6. 专项附加扣除模板是否可以重复多次导入？ (20)。