会计制度设计报告
会计制度设计调查报告
调查对象
本次调查的主要对象为各大企业的会计部门负责人、会计师 以及财务管理人员。
针对不同行业领域的企业，我们选择了包括制造业、服务业 、金融业等多个行业的企业进行调查。
调查方法
本次调查主要采用问卷调查和访谈的方式进行。 问卷调查主要针对各企业会计部门负责人和会计师，以了解他们所在企业的会计制度设计情况。 访谈则主要针对企业财务管理人员，以深入了解企业会计制度在实际操作中的执行情况。
建议
建立健全完善的会计制度设计体系，加强企业内部控 制。
定期对会计制度设计进行评估和审查，以保障企业的 利益和发展。
加强会计制度设计人才的培养，提高专业水平。
建立科学合理的会计制度设计流程，提高工作效率和 质量。
THANK YOU.
研究范围
本次调查主要针对国内大中型企业， 涉及各行各业。
在调查过程中，我们对企业的会计制度设 计情况进行了全面的了解和分析，包括会 计科目设置、财务报表编制、会计核算方 法等方面。
同时，我们也对企业财务管理的现 状和问题进行了深入的研究和分析 ，包括财务管理制度、内部控制制 度、资金管理等方面。
02
建立奖惩机制
建立完善的奖惩机制，提高会计制度执行的自觉性和积极性。
06
结论和建议
结论
会计制度设计在多数企业中受到重视，但在部分企业 中仍然存在一些问题。
会计制度设计在企业管理中扮演着重要的角色，应充 分发挥其应有的作用。
企业对会计制度设计重视程度不够，需要加强。
会计制度设计的不足和缺陷会对企业的发展产生不利 影响。
各因素对会计制度设计的影响
公司内部因素
公司规模、组织结构和业务多样性对会计 制度设计的影响是显著的。它们不仅要求 对会计科目、凭证和报表进行不同的设置 和设计，还要求对核算流程和控制机制进 行不同的安排和调整。
会计制度设计实训报告实训内容
会计制度设计实训报告实训内容一、实训背景会计制度是企业内部的一套管理规定和会计操作方法，用以规范企业的会计核算和报告，并保证财务报表的准确性、真实性和可比性。
一个完善的会计制度能够有效地规范企业的财务管理行为，保证财务信息的准确性，对企业的发展至关重要。
本次实训旨在通过学生实际操作，参与会计制度设计的过程，了解会计核算原则、制度设计以及实际应用，提升学生的理论知识应用能力和实操能力。
二、实训内容1. 理论学习：在实训前，学生应进行一定的理论学习，包括会计制度设计的基本概念、原则、方法和实施步骤等。
学生可以通过课堂教学、课外阅读、网络资源等多种渠道进行学习。
2. 实操演练：学生在学习了理论知识后，通过老师提供的实际案例或企业内部真实数据，进行实操演练。
学生需要根据所学知识，设计企业的会计制度，包括会计政策、会计流程、会计核算和报告的规定等。
3. 实操报告：学生在设计完会计制度后，需要撰写实操报告，包括会计制度设计的理论依据、具体内容、设计过程中遇到的问题及解决方案等。
报告应该包括理论知识的运用、操作步骤的描述、实操过程的分析和总结等内容。
4. 实操总结：学生在完成实训后，应进行一次实操总结，包括对自身实操过程的评价、感悟和反思，以及对会计制度设计的理解和认识等。
三、实训目标1. 熟悉会计制度设计的基本概念和原则，掌握会计制度设计的方法和步骤。
2. 提升学生的会计理论知识应用能力和实操能力，培养学生的综合分析和解决问题的能力。
3. 加强学生的实际操作能力，使其能够独立设计和实施企业的会计制度。
4. 增强学生的团队协作能力和沟通表达能力，培养学生的创新能力和实践能力。
四、实训效果通过本次实训，学生可以深入了解会计制度设计的重要性和实际操作，提升自己的会计专业知识和实操能力，增强对企业财务管理的理解和认识，为将来从事相关工作做好准备。
学生能够通过实训锻炼团队协作和沟通能力，提升综合素质和竞争力。
五、实训建议1. 加强案例分析：在实训过程中，可以提供更多真实企业的案例，让学生能够通过实际数据进行分析和设计，更好地理解会计制度设计的实践意义。
会计制度设计报告
会计制度设计报告一、引言会计制度是指根据国家法律法规和国际会计准则所规定的会计原则和会计记录方法，建立起来的组织内部会计准则和制度的体系。
会计制度的设计是组织内部财务管理的重要环节，直接关系到财务信息的真实性、可靠性和可比性，对于组织的决策和监督具有重要作用。
本报告将对公司的会计制度进行设计和改进，并给出相应的建议。
二、现有会计制度的分析1.会计政策公司目前的会计政策不够明确，存在使用的灵活性较大的问题。
例如，在确认收入的时点上存在较大的主观性，导致财务报表真实性的难以评估。
因此，需要加强对会计政策的规范，并确保其符合国家法律法规和国际会计准则的要求。
2.会计核算方法公司的会计核算方法较为简单，对复杂交易的会计处理存在不完善之处。
需要建立完善的会计核算方法，对各类交易进行准确和科学的核算，确保财务报表的真实、完整和准确。
3.会计信息披露公司的会计信息披露不够透明，披露内容不完善，会计报表的披露范围和披露方式有待改进。
需要建立健全的会计信息披露制度，确保及时、准确、清晰地披露财务信息，提高投资者和利益相关者的信任度。
三、会计制度设计和改进的建议1.规范会计政策通过明确的会计政策，确保财务报表的真实性和可比性。
制定会计政策时应参考国家法律法规和国际会计准则，遵循公平、真实、可靠、谨慎的原则，同时考虑公司自身的实际情况。
并且，在改变会计政策时应及时披露，并对可能的影响进行评估和说明。
2.完善会计核算方法建立完善的会计核算方法，确保对复杂交易的准确和科学核算。
对于公司特殊的交易，如合并、分立、重组等，需要制订相关的会计处理准则和规范，确保财务报表的真实和可比性。
3.加强会计内控建立健全的内部控制制度，确保会计信息的准确性和完整性。
包括建立有效的会计制度、明确的岗位职责和操作流程、加强财务监督和审计，及时发现和纠正会计差错，确保公司财务管理的规范和合规。
4.加强会计信息披露建立规范的会计信息披露制度，及时、准确、清晰地披露财务信息。
会计制度设计的报告
会计制度设计的报告1. 引言会计制度是指一个企业或组织在进行财务管理和报告时所遵循的一系列会计原则、规范和程序。
一个合理且有效的会计制度设计对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
本报告将介绍会计制度设计的基本原则和步骤，并结合实际案例分析，帮助企业构建一个适合自身特点的会计制度。
2. 会计制度设计的基本原则在进行会计制度设计时，需要考虑以下几个基本原则：2.1 合法性原则会计制度应该符合国家的法律法规、会计准则和相关规范要求。
企业应该合法享有和使用自己的资产，并按照法律规定进行财务管理和报告。
2.2 可操作性原则会计制度要能够被企业中的会计人员所理解和操作。
在设计会计制度时应当注意避免复杂的规定和步骤，使得会计人员能够方便地理解和应用，减少错误和疏漏的发生。
2.3 真实性原则会计制度应该能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。
所有的会计凭证、账簿和报表都应该按照真实、客观和完整的原则进行编制。
2.4 可比性原则会计制度应该具有可比性，即不同时间段和不同企业之间的财务信息可以进行比较和分析。
因此，在制定会计制度时，应当考虑一致性和公允性的原则，使得财务信息具有可比性和可分析性。
3. 会计制度设计的步骤会计制度设计一般包括以下几个步骤：3.1 分析企业特点首先，要对企业的特点进行全面的分析。
包括企业的规模、行业、所有制形式、经营模式，以及企业内部的组织结构和人员分工等。
分析企业特点有助于确定会计制度的设计方向和重点。
3.2 设定会计政策基于对企业特点的分析，确定适合企业的会计政策。
会计政策是企业在编制财务报表时所遵循的准则和规则。
例如，确定计价基础、计量方法、费用分摊等。
3.3 设计会计流程根据会计政策的设定，设计会计流程和会计工作程序。
包括会计凭证的填制和审核、账簿的编制和管理、财务报表的编制和审核等。
会计流程的设计应当使得会计工作能够顺利进行，并能够保证数据的准确性和及时性。
3.4 制定会计制度手册将会计政策和会计流程整合起来，形成会计制度手册。
会计制度设计—实验报告
会计制度设计—实验报告实验报告：会计制度设计一、实验背景和目的：会计制度是一种规范和约束企业会计核算和报告行为的体系，对企业的内部管理和对外信息披露起着至关重要的作用。
本实验的目的是设计一套适应企业特点的会计制度，使其能够有效地支持企业运营和财务管理，并满足外部信息披露的需要。
二、实验方法和步骤：1.确定企业特点和经营模式首先需要了解企业的特点和经营模式，包括企业的规模、所处行业、产品特点、组织结构等。
通过对企业的定性和定量分析，寻找企业的优势和劣势，为后续的会计制度设计提供依据。
2.确定会计核算和报告的目标在了解了企业特点后，需要确定会计核算和报告的目标。
根据企业的特点和经营模式，确定需要关注的业务活动和财务信息，以及相应的会计科目和会计政策。
3.设计会计流程和内部控制根据企业的特点和经营模式，设计适应企业需要的会计流程和内部控制制度。
包括业务流程的梳理、会计数据的采集和处理、会计凭证的编制和审核、会计报表的编制和分析等。
4.制定会计政策和准则根据企业的特点和经营模式，制定适合企业需要的会计政策和准则。
包括会计核算方法的选择、会计估计和会计处理的原则等。
5.设计会计报表和财务报告格式设计适应企业需要的会计报表和财务报告格式。
根据企业的特点和经营模式，确定需要编制的会计报表和财务报告，以及相应的数据要求和报告格式。
三、实验结果和分析：根据上述方法和步骤，我们设计了一套适应企业特点的会计制度。
具体内容如下：1.企业特点和经营模式：-规模中等，所处行业为制造业；-产品特点是定制化生产，订单多且数量较少；-组织结构为部门制，包括生产、采购、销售、财务等部门。
2.会计目标：-提供准确可靠的财务信息，支持企业的管理决策；-满足外部信息披露的需求，保证投资者和债权人的权益。
3.会计流程和内部控制：-设计了完整的业务流程，包括订单接收、生产计划、采购、生产、销售等环节；-设计了适用于企业的内部控制制度，包括会计数据的采集和处理、会计凭证的编制和审核、会计报表的编制和分析等。
会计制度设计报告
会计制度设计报告一、概述会计制度是指企业按照国家会计法规定的会计核算原则和方法，进行财务定期报告和资产负债表编制的规范性制度。
设计一个科学合理的会计制度对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
本报告将以公司为例，对其会计制度进行设计和优化。
二、会计制度设计原则1.合法性原则：会计制度应符合国家法律法规，并遵循会计准则和会计职业道德规范。
2.目标导向原则：会计制度应根据公司的规模、业务特点和经营目标，合理确定会计核算对象和工作要求。
3.真实性原则：会计制度应真实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，避免虚假记账。
4.规范性原则：会计制度应规范企业的会计核算、记账和报告程序，保证会计信息的准确性和可比性。
三、会计核算制度设计1.经济业务分类：根据企业的特点和需求，将经济业务划分为收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益等类别，并确定相关科目。
2.会计核算原则：结合企业的经营特点，在合法性和真实性原则的基础上，确定会计核算的具体原则，如货币计量、收入确认、费用确认、成本计算等。
3.财务报表编制：根据法律法规和会计准则，确定财务报表的编制要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
四、内部控制制度设计1.会计流程规范：根据会计核算制度，制定相应的会计流程，规范经济业务的会计处理流程，确保会计准确性和信息可靠性。
2.职责分工明确：明确各岗位的会计职责和权限，建立健全的审计和监督机制，防止人员失职、疏忽和舞弊行为。
3.内部审计制度：建立内部审计机构，对会计核算、财务管理和内部控制进行定期检查和评估，确保制度的落实和有效性。
五、人员培训和制度宣传1.培训计划：根据制度要求，制定相关人员的培训计划，包括会计核算基础知识、财务报表编制方法、内部控制操作规程等。
2.培训实施：组织相关人员参加培训课程和培训考试，提高他们的会计知识水平和操作技能，确保制度的执行。
3.制度宣传：通过内部通知、会议和培训资料等形式，向全体员工宣传和解释会计制度，增强员工对制度的认同和遵守意识。
会计制度设计报告
财务报表的编制应遵循规范、统一、标准化的原则，确保不同期间和不同企业之 间的报表数据具有可比性，便于分析和决策。
内部控制制度设计
总结词
全面性、有效性、成本效益
详细描述
内部控制制度设计应涵盖企业的所有经济业务和事项，确保各项流程和控制措施的有效执行；同时， 要充分考虑成本效益原则，以最小的控制成本取得最大的控制效果。
总结词
合法性、经济性、前瞻性
详细描述
税务筹划制度设计应在合法性原则基础上进 行，确保企业的税务筹划行为符合相关法律 法规的规定；同时要注重经济性原则，通过 合理的税务筹划降低企业的税负成本；此外 ，还要具有前瞻性，关注税法改革动态和企 业经营环境的变化，及时调整和完善税务筹 划方案。
04
会计制度设计的实践案例
加强会计制度设计的国际比较研究
随着全球经济一体化的深入发展，国际间的经济交流与合作日益频繁，对会计制度设计的要求也越来越高。因此，未来的研究可以加强会计制度设计的国际比 较研究，为企业制定符合国际标准的会计制度提供借鉴。
探索会计制度设计与企业战略的协同关系
未来的研究可以进一步探索会计制度设计与企业战略的协同关系，研究如何通过会计制度设计更好地支持企业战略的实现，提高企业的竞争力和可持续发展 能力。
案例四：某企业的税务筹划制度设计
总结词
合法、合理、灵活
详细描述
该企业在税务筹划制度设计上进行了充分的考虑，既 考虑了国家税收法规的要求，又充分考虑了企业自身 的实际情况。税务筹划制度的制定合法、合理、灵活 ，能够有效地降低企业的税负和税务风险。
05
会计制度设计的优化建议
提高会计科目设计的科学性
会计制度设计的目标
会计制度设计的目标是提高组织的运营效率、加强内部控制、规范财务管理流程，并确保 组织遵守相关法律法规和会计准则。
会计制度设计5篇
会计制度设计5篇第一篇：会计制度设计1．会计制度总则设计包括哪几个方面的内容？总则内容涉及范围很广，各条规定又比较概括，这就要求必须简明易懂，切实可行。
根据会计制度总则的内容，可以将其分为四个方面：一、会计制度制定前提的设计。
二、会计核算总则的设计三、会计机构与会计人员总则的设计四、会计控制系统总则的设计2．如何理解总会计师的地位？有哪些任职条件？地位：总会计师一般是在单位负责人直接领导下进行工作的单位领导决策层的成员。
总会计师作为单位会计工作的主要负责人，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算，参与本单位的重大经营决策活动，是单位负责人的参谋和助手。
任职条件：按照《总会计师条例》的规定，担任总会计师，应当具备以下条件：（1）坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；（2）坚持原则，廉洁奉公；（3）取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年；（4）有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识；（5）具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；（6）身体健康，能胜任本职工作。
3、存货业务内部控制设计的基本内容？P3024、什么是成本项目，说明它设计的方法P264答：为了具体地反映计入产品生产成本的生产费用的各种用途，还应进一步划分若干个项目，即产品生产成本项目，简称产品成本项目、成本项目。
成本项目的设计有两种方法：a、按其经济内容分类设置，设置外购材料、外购燃料、外购动力、工资、折旧费、福利费、利息和税金等项目；b、按其经济用途分类设置，设置直接材料、直接工资和制造费用项目。
5、会计制度设计的含义及意义P1-2答：会计制度设计就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作的实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计制度设计课程设计报告学生姓名：学籍号：班级：专业：财务管理指导教师：日期：2012年11月9日教师评价第一部分单项设计设计一：试设计一张内部报表（建议：设计工业企业材料成本差异分析表）设计二：试设计一张商业企业的商品请购单设计三：设计一张库存现金清查盘点报告，并指出其设计要点库存现金盘点表盘点人：会计主管：出纳：设计四：X公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部分，商品销售业务使用一式5联的发货单。
一日Y商店持转账支票用提货制方式前来购货。
要求：请设计X公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序（用文字或图示说明均可）X公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序为：(1)由业务部门根据Y商店的购货需求开具发货单，留存第一联，将第二、四、五联交Y商店；(2)业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门，由财务部门记账；(3)Y商店凭发货单第二联到仓库提取商品；(4)仓库根据发货单第二联登记保管账；设计五：请分别说明股票投资登记簿和债券投资登记簿的设计要点。
1.股票投资登记簿设计股票投资登记簿时应包括以下基本内容:发行公司的名称、股票的种类、股票的代码、股票的面值、股利发放日期、购买日期、股数、购买价格、佣金及税款、购买的成本、交易商、收到股利的日期及金额、出售或处置的日期、价格、佣金数额及净收益、应收的股利、股票投资的损益等。
2.债券投资登记簿设计债券投资登记簿时应包括以下基本内容:发行主体的名称、债券的种类(国家债券、财政债券或公司债券)、债券的利率、到期日、利息支付日、利息支付方式、购买日期、受托的经纪人、购买价格、应付的利息、佣金及应付税金、到期价值、付息日及利息收入金额等。
设计六：请归纳一下投资业务的会计核算账户都有哪些？他们都分别核算哪些内容？投资业务的会计核算账户包括：交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、应收股利、应收利息、投资收益、长期股权投资、长期投资减值准备。
（1）“应收股利”账户核算股票投资的股利。
（2）“应收利息”账户核算债权投资的利息。
（3）“投资收益”账户核算投资持有及处置过程中损益。
（5）“长期股权投资”账户核算长期股票投资和其他长期股权投资（4）“长期投资减值准备”账户核算：当一项长期投资不能再为企业带来经济利益时，或者一项长期投资预计未来可收回的价值低于原投资成本或账面价值，则应在期末时计提长期投资减值准备，将预计低于投资账面价值的部分确认为一项资产损失，以避免高估资产。
（5）“交易性金融资产”账户只要指企业为了近期内出售而持有的金融资产。
（6）“持有至到期投资”主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有之到期的非衍生金融资产。
（7）“可供出售金融资产”通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
第二部分表格设计某水泥企业其产品成本核算方法是分步法。
第一步骤的半成品为“生料”；第二步骤的半成品为熟料；第三步骤为水泥产品。
第一步骤：原材料为：(1)石灰石，计量单位：吨； (2)黏土，计量单位：吨；(3)硫酸渣，计量单位：吨； (4)电力，计量单位：千瓦时。
辅助材料为：(1)钢球，计量单位：公斤； (2)钢段，计量单位：公斤。
第二步骤：原材料为：(1)生料，计量单位：吨； (2)燃料一煤，计量单位：吨；(3)电力，计量单位：千瓦时。
辅助材料为：耐火砖，计量单位：公斤；第三步骤：原材料为：(1)熟料，计量单位：吨； (2)混合材，计量单位：吨；(3)石膏，计量单位：吨； (4)电力，计量单位：千瓦时。
辅助材料为： (1)钢球计量单位：公斤； (2)钢段计量单位：公斤。
根据上述资料，设计生料、熟料、水泥成本计算表，以及水泥成本计算还原表。
要求：(1)既要有单位消耗和单位成本．又要反映总耗用量和总成本；(2)要反映出月初在产品和月末在产品成本和转出进入下一步骤的半成品成本。
产品成本明细账第一车间/生料单位：元自制半成品明细账生料单位:元产成品明细账自制半成品明细账熟料单位:元单位元2．根据以下要求设计财务杠杆系数计算表。
要求如下：(1)方案假定为：甲方案、乙方案、丙方案。
(2)项目如下：①自有资金；②借人资金；③资金总额；④息税前利润；⑤利息<利率)；⑥税前利润；⑦所得税率；⑧税后利润；⑨自有资金利润率(税前、税后)；⑩财务杠杆系数。
财务杠杆系数的计算公式为：DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)式中：DFL为财务杠杆系数；△EPS为普通股每股利润变动额；EPS为变动前的普通股每股利润；△EBIT为息税前利润变动额；EBIT为变动前的息税前利润。
3．试根据会计账户格式原理，设计账户式资产负债表。
要求如下：(1)资产类科目①流动资产；②长期投资；③固定资产；④无形资产；⑤递延资产；⑥其他资产；(2)负债及所有者权益类科目：①流动负债；②长期负债；③投入资本；④资本公积；⑤未分配利润；资产负债表年月日第三部分综合设计(一)夏园宾馆货币资金业务会计处理程序设计1. 现金控制程序所有员工被分配到收银岗位时，必须全面向他们介绍履行工作职责的责任和操作程序；(1)收银机钱柜即使是很短的时间，也不要显露在无人看管的情况下，除非是已经锁上；除非是在非常短的时间内并且是迫不得已的情况下，否则现金绝不能放在钱柜外面。
(2)投放在钱柜中的现金应维持在最低现金需求量即可。
收银员不应在钱柜中保留任何其认为在当天班次中不需要的现金，如需保留一定量的额外现金以备急需，也应投放在比收银员的钱柜更安全的地方。
如果投放在钱柜中的现金总额保持在一个最低限量水平。
(3)当客人付现时，在交易完成前收银员决不能将客人给的钱放进钱柜；这样会避免一些对于找零正确与否、或支付币种的误解或争执。
这些收到的现金应该摆放在客人视线范围内但不能被他接触到的地方；收银员应该在服务下一位客人之前把钱放入钱柜。
(4)当收银员遇到客人需要兑换很多种零钱(硬币、纸币等)时，他应该停下手头工作并收回台面上所有的现金，然后开始慢慢的分次为客人兑换不同的零钱。
(5)收银员只能在安全区域内清点他的现金，在此期间不允许无关人士经过，并且门应该一直锁上。
2. 银行存款控制程序A银行帐户的使用（1）所有收入都应存入酒店银行帐户；（2）如管理合同中所定义，管理人管理运作而产生的全部项目由银行帐户支付，其中包括：经营成本、运作设备、经营耗材；（3）只有业主和管理人的授权者才有权对银行帐户进行操作和取款。
B支票的签发(1)无论金额多少，所有的公司支票必须有两个批准签字及加盖财务印章才能生效；批准签字分为以下组： A 组－总经理和副总经理 B 组－财务总监和副财务总监 (2)所有支票只有在“A”组任何一人和“B”组的任何一人共同签字时才能生效，无一例外；如果支票只有“A”组的两个人或“B”组的两个人的签字都不能生效；在递交银行的声明信中要明确这些要求。
C支票付款的相关文件（1）所有付款必须附有交易的凭证作为依据；凭证可包括：发票、收据、采购单、收货记录或其它证明交易发生的凭证。
（2）所有付款相关凭证资料必须在支票签批后标明失效，以避免凭证被重复使用或被滥用，并为支票付款提供交叉参考。
D支票安全 (1)未使用的支票必须存放在有锁的抽屉、文件柜或类似的装置里；并且只有财务总监或其指定的保管人（副财务总监）才有权领取。
(2)财务总监应定期对未使用的支票进行清点，以确认实际未使用支票的数量和记录是否相符。
如发现有支票丢失必须马上汇报银行并声明“禁止付款”。
(3)不允许任何签署人在任何情况下签署空白支票。
E支票填写及用法 (1)银行支票必须预先编号以及严格按照序列号顺序使用。
(2)“作废”支票不得销毁。
(3)为了防止更改，支票必须使用无法拭除的黑色墨水笔，并同时用小写及大写注明金额。
F帐户余额财务总监有责任监管银行帐户的余额，以将由于不必要的透支造成银行收费的可能性排除或减到最小，并保持存款余额能满足酒店运作的需求。
3.银行存款余额调节财务总监应该每月调节所有的银行帐户；特别注意调节那些银行对帐单和宾馆财务记录有差异的帐务；另外要确保银行帐户和宾馆财务记录的正确性，核对就是一种内部控制及对银行交易的审核。
(1)制表人编制银行存款余额表的财务员工不得兼任以下职责：·填写银行缴款单·管理任何备用金·接触任何备用金·授权或者批准现金或支票报销·批准与银行科目有关的总帐记帐分录(2)银行对帐单银行对帐单必须交给财务总监，财务副总监或做银行存款余额调节表的员工。
编制银行余额调节表财务总监将使用标准的银行存款余额调节表，并确保每月格式的一致性。
以下各项调节内容必须逐条按日期列示在调节表或副表上。
所有银行支付在支付前，应登记在总帐；复核余额调节表银行余额调节表应该由财务总监每月签署一次，作为她/他审核和接受调节项目的依据；保管调节表月银行余额调节表至少要保管 6 年或者依据当地的法律和税收规定(3)内部控制/审计下面的项目须报告给财务总监银行存款记录延迟（银行进帐单日期与银行对帐单上记录日期的差异）；银行调整存款入帐错误；任何没有登记在酒店财务记录上的银行支票或现金；任何非常规的，或违背规定的金额、签名，或收款人/背书人不正确的支票退票都要附上银行被退回的说明。
4.货币资金变动情况表货币资金变动情况表编制单位：年月日会计主管：复核：出纳制表：5.收据设计(二)夏园宾馆工资业务处理程序设计1.工资业务控制制度（1）工资的发放数额必须以考勤记录、工时记录、产量记录和考核记录为依据。
（2）工资的变动必须以主管部门授权批准的文件方可办理变动手续。
（3）对各部门编制的工资单或由人力资源部编制的工资单必须进行审核。
（4）工资单合计数与工资汇总表、工资分配表合计数核对相符。
（5）工资单的编制与工资发放人员应予以分工。
（6）工资提现凭证只有经过批准方可提现。
（7）工资发放必须由领款人签收，签收的工资单副本交由会计部门归档保存。
2.表格设计①出勤汇总表（见下页）部门出勤汇总表部门：年月工资单年月日发放③工资汇总结算单(三)夏园宾馆采购业务控制设计1.采购业务内控制度（1）采购业务岗位分工制度（2）采购业务授权批准制度（3）请购制度（4）采购业务审批制度（5）采购业务验收制度（6）采购业务付款制度（7）采购业务监督检查制度2.采购流程如下：3.收料单收料单 NO.供应单位：年月日审核验收承运人(四)夏园宾馆固定资产控制设汁1.固定资产内部控制（1）岗位分工控制：①建立固定资产的岗位责任制，明确相关部门、人员的权限职责，确保办理固定资产业务的不相容职位相互制约、监督和控制。