利润表编制练习
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例:
根据下列所给资料编制会计分录(凡能够定明细科目的,应在分录中列出),并编制利润表。
资料:某企业xx年12月份发生下列经济业务:
(1)企业销售产品一批,价款80 000元,增值税销项税额13 600元,货款及税金尚未收到。
(2)企业按合同发出产品一批,价款120 000元,增值税销项税额20 400元,以银行存款代垫运费2 500元,该货款已于上月预收,预收金额为100 000元。(该企业不设“预收账款”账户)
(3)企业以银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费800元、广告费10 000元。
(4)企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1 200元。其中10月份和11月份两个月已分别预提了400元。
(5)月末,结算本月应付行政管理部门人员的工资20 000元、应计提福利费2 800元。
(6)月末,按规定计算本月的主营业务税金及附加为2 280元。
(7)月末,结转已销售产品的生产成本112 000元。
(8)经批准,企业转销已盘盈的固定资产净值16 000元和盘盈的材料价值300元。(9)月末,结转各收入、费用账户的本期发生额并计算企业本期的利润总额。(10)根据企业的利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率33%),并结转所得税费用,计算企业本期净利润。
答案:
会计分录:
(1)
借:应收账款93 600
贷:主营业务收入80 000 应交税金-应交增值税(销项税额)13 600 (2)借:应收账款142 900
贷:主营业务收入120 000
应交税金-应交增值税20 400
银行存款 2 500
(3)借:营业费用10800
贷:银行存款10800
(4)借:预提费用800
财务费用400
贷:银行存款 1 200
(5)借:管理费用22 800
贷:应付工资20 000
应付福利费 2 800
(6)借:主营业务税金及附加 2 280
贷:应交税金2280
(7)借:主营业务成本112 000
贷:库存商品112 000
(8)借:待处理财产损益
-待处理固定资产损益16 000
贷:营业外收入16 000 借:待处理财产损益
-待处理流动资产损益300
贷:管理费用300 (9)借:主营业务收入200 000
营业外收入16 000
贷:本年利润216 000 借:本年利润147980
贷:主营业务成本112 000
主营业务税金及附加 2 280
管理费用22 500
财务费用400
营业费用10 800
(216 000-147980)×33%= 22 446.6
借:所得税22 446.6
贷:应交税金-应交所得税22 446.6 借:本年利润22 446.6
贷:所得税22 446.6
借:本年利润45 573.4
贷:利润分配-未分配利润45 573.4
利润表
xx年12月
xx企业单位:元