纳税信用评分扣分标准
企业纳税信用等级评定标准2021
A级信用：考评分在95分以上的，为A级。
但有下列情况之一的，不得认定为A级：(一)具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的;(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发生欠缴税款情形的;(四)评定期前两年有税务行政处罚记录的;(五)不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。
B级信用通过对评定指标进行考评考评分在60分以上95分以下的，为B级。
但至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的(自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的)，不具备评定为B级纳税人的资格。
对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。
C级信用考评分在20分以上60分以下的，为C级。
特殊情形，考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为C级：(一)依法应当办理税务登记而未办理税务登记的;(二)评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下，纳税申报准确率在70%以下，应纳税款按期入库率在80%以下，代扣代缴申报准确率在80%以下，代扣代缴税款入库率90%以下的;(三)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的;(四)纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的;(五)应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。
D级信用考评分在20分以下的，为D级。
若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：(一)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的;(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的;(三)骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。
涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则
04
实名办税
（90分）
0401
报送涉税专业服务机构实名信息
（30分）
基准分
-5分/次；
-100分；
-200分
1.报送信息与实际不符的，每次扣5分。
2.经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，扣100分，降低信用等级一级；情节严重的，扣200分，降低信用等级两级，纳入涉税服务失信名录。
070301
未按时报送四项
业务信息
直接扣分
-10分/-20分；
-25分/-50分；
-100分；
-200分
1.存在逾期报送情形且逾期报送比例不超过50%的，扣10分；逾期报送比例超过50%的，扣20分。
2.存在未报送情形且未报送比例不超过50%的，扣25分；未报送比例超过50%的，扣50分。
3.业务完成时间以签署相关报告、意见或其他结论性文件时间为准。
变动情况
(10分）
直接得分
±0.01分
1.该指标分值=从事涉税服务人员人均信用积分变动值×0.01
2.从事涉税服务人员人均信用积分变动值=（积分时点从事涉税服务人员信用积分之和-评价周期期初从事涉税服务人员信用积分之和）/评价周期期初至积分时点时，该机构实名登记从事涉税服务人员总数（包括评价周期内已从该机构退出人员）
4.该指标扣分不封顶。
070102
报送信息与实际不符的
基准分
-2分/处；
-100分；
-200分
1.报送信息与实际不符的，每处扣2分。
2.经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，扣100分，降低信用等级一级；情节严重的，扣200分，降低信用等级两级，纳入涉税服务失信名录。
新版纳税信用等级评定标准（扣分标准）.doc
新版纳税信用等级评定标准（扣分标准）.doc纳税信用等级评定标准评定指标评定分值评定标准扣分标准一、税务登记情况15 分1. 设立登记3 分（1）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1.5 分，扣完为止。
2. 扣缴税款登记2 分（1）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三3. 税务变更登记2 分十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）如实提供有关证件、资料。
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
4. 登记证件使用2 分税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定5. 年检和换证2 分的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、资不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
料等。
6. 银行帐号报告2 分（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账号；（2）开户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关书面报告。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
7. 纳税认定情况2 分（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
二、帐簿、凭证管理情况15 分（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计1. 报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件4 分处理办法报送主管税务机关备案。
纳税信用等级常见问题解答
纳税信用等级常见问题解答纳税信用等级常见问题解答2017目前，纳税信用等级评价工作已启动。
你对纳税信用等级了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的纳税信用等级的知识，欢迎阅读。
1四个等级直接反应企业纳税信用状况纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。
评价采取年度评价指标得分(采取扣分制，根据最后得分确定级别)和直接判D级方式。
A级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上(含90分)的;B级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的; C级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
2评价对象不涵盖所有纳税人《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。
查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。
此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。
3五类企业不参评，其中3类可申请补评有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：(1)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的(被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判D级);(2)本评价年度内无生产经营业务收入的(生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。
有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定);(3)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;(4)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的;(5)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
纳税信用评分标准
纳税信用评分标准
纳税信用评分主要以纳税人的税收履约情况作为评价标准，具体包括以下方面：
1. 按期履行纳税义务，如按时申报纳税、缴纳税款、清算税款等。
2. 稳定纳税行为，按规定依法缴纳税款，避免出现逾期缴纳、欠税等不良记录。
3. 自觉参加税收管理，如主动申报纳税、积极纠正缴税差错、认真执行税务部门颁发的财税要求。
4. 合法合规经营，如保持良好的会计记录、规范开票、落实税法判定等。
5. 及时履行税务部门的决定、裁定等，避免出现法律失信、拖欠税款等不良记录。
6. 税务部门对纳税人的整体信用评价，如参与市场竞争、行业地位、诉讼记录等。
以上是纳税信用评分的主要标准，其它还包括税务违法行为、管理办法等等。
不同国家和地区的纳税信用评分标准有所差异，但大体上都以纳税履约情况为主要评价指标。
纳税信用修复范围及标准
D 级纳税人的直接责
申请重新评价纳税信用级别。
18 任人员注册登记或负 040105 直接判 D D 级纳税人未申请修复或修复后纳税信用级别仍为 D 级，被关联纳
责经营的其他纳税户
税人申请前连续 6 个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机
关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。
在税务机关处理结论明确的期限期满后 60 日内足额补缴（构成犯
1.2 分 0.6 分 1.2 分 0.6 分
使用计算机记账，未在使用前将会计电算化系统的
6 会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税 010502
3分
务机关备案的※
2.4 分
1.2 分 0.6 分
纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机
7
010503
3分
关提供有关价格、费用标准信息而未提供的※
在税务机关处理结论明确的期限期满 60 日后足额补缴（构成犯罪
的除外），申请前连续 12 个月没有新增纳税信用失信行为记录的，
税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A
级。
确定为重大税收违法 20
失信主体※
——
直接判 D
重大税收违法失信主体信息已不予公布或停止公布，申请前连续 12 个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机关依据纳税人申请 重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A 级。
罪的除外），在被直接判为 D 级的次年年底之前提出修复申请的，
税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A
级。
在规定期限内未补交 19 或足额补缴税款、滞
纳金和罚款※
050107
直接判 D
在税务机关处理结论明确的期限期满后 60 日内足额补缴（构成犯 罪的除外），在被直接判为 D 级的次年年底之后提出修复申请且申 请前连续 12 个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机关依 据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A 级。
纳税等级b级的评分标准
纳税等级b级的评分标准介绍如下：
中国纳税信用评价分为A、B、C三个等级，其中B级是被认为是信用程度较好的等级。
B级纳税信用评价的评分标准主要包括以下几个方面：
1.纳税记录：纳税记录良好是B级评价的基础，该项评价主要评价纳税人在纳税期限、
申报缴纳税款、及时处理税务问题等方面的表现。
2.税务登记：合法有效的税务登记是评价纳税信用的必须条件，评价指标包括纳税人
是否具有税务登记，登记时间、登记类型等方面的表现。
3.缴纳税款：及时缴纳税款是个人或企业保持良好纳税信用的重要表现，评价指标包
括应纳税种是否按规定缴纳、是否存在拖欠税款、逃税等行为等方面的表现。
4.税务合规：评价纳税人是否与税务部门保持良好合作关系，是否主动配合税务机关
的检查和纳税筹划等方面的表现。
5.税务信用管理：指纳税人是否具备自我约束和管理能力，是否按照规定报送与纳税
信用相关的信息等方面的表现。
综上所述，纳税等级B级的评分标准主要包括纳税记录良好、合法有效的税务登记、及时缴纳税款、税务合规以及税务信用管理等方面的表现。
影响纳税信用等级评定的七个要点
影响纳税信用等级评定的七个要点影响纳税信用等级评定的七个要点1、ABCD四个等级直接反映企业纳税信用状况纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。
评价采取年度评价指标得分(采取扣分制，根据最后得分确定级别)和直接判D级方式。
A级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上(含90分)的';B级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
2、评价对象不涵盖所有纳税人《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。
查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。
此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。
3、5类企业不参评，其中3类可申请补评级别有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：(1)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的(被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判D级);(2)本评价年度内无生产经营业务收入的(生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。
有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定);(3)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;(4)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的;(5)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
注意：上述3.4.5情况结案或办结后，企业可申请补评级别。
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纳税信用评分扣分标准：
纳税信用评分扣分标准主要包括以下几个方面：
1.税务登记情况：包括设立登记、扣缴税款登记、税务变更登记、登记证件使用、年检和换证、银行账号报告以及纳税
认定情况等。
未按规定办理相关手续或提供相关资料会导致扣分。
2.账簿、凭证管理情况：未按规定设置、保管账簿、凭证，或未按规定报送财务会计制度或财务会计处理办法和会计核
算软件等，也会导致扣分。
3.纳税申报情况：未按规定期限进行纳税申报，或未按规定报送相关报表和资料，以及评价年度内非正常原因增值税或
营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报等，都会导致扣分。
4.税款缴纳情况：未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款，或已代扣代收税款但未按规定解缴，以及
未履行扣缴义务等，也会导致扣分。