银行存款日记账与总账核对
会计出纳对账流程
会计出纳对账流程
会计与出纳对账的流程主要包括以下步骤：
1. 账证核对：将现金和银行存款日记账与有关会计凭证（如收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证等）相核对。
这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。
如果发现账证或账账不符，应重新进行账证的核对，核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。
2. 账账核对：在账证核对的基础上，各种账簿之间的有关核算指标进行核对。
对于出纳员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。
3. 账实核对：主要涉及现金方面。
因为出纳是准时的每笔都做，而会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致金额对不上。
这时可以用出纳的余额数减会计的余额数，查找是否有单笔数是否相符。
如果出现这种有小数的情况，直接看小数点后面的数字即可。
4. 统计出纳的期初数、本期借方、本期贷方以及期末数，和财务软件里的数进行核对。
借方有差异就找借方，贷方有差异就找贷方的明细。
借贷方都一样，余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错。
以上步骤完成后，会计与出纳对账流程就基本完成。
如果有差异或不符，需根据具体情况进行调整和修正。
银行存款日记账和银行对账单核对.doc
银行存款日记账和银行对账单核对，，，xx核对银行对账单与单位银行存款日记账以下简称单位日记账是对银行存款审计中一项重要的步骤。
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科目汇总表虽然是表可它是登记总分类账的凭证属于记账凭证。
银行存款对账单是银行人员清点银行存款的数额也是单位存款的实际数，我们不能直接去银行清点，是银行人员替我们清点的。
所以是账实核对。
银行存款日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。
日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。
平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。
反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。
找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。
会计学原理课后习题及答案070611 (2)
三、判断题1．（）会计核算的各种专门方法在会计核算过程中应单独运用，互不相干。
2．（）会计主体应该是独立核算的经济实体。
3．（）会计的基本职能是检查和监督。
4．（）会计基本前提包括会计主体、货币计量、资料完整和经济效益。
5．（）会计是一种经济管理活动。
6．（）商品流通企业生产经营过程有供应、生产和销售三个阶段。
三、判断题1．（）所有的经济业务的发生，都会引起会计恒等式两边发生变化。
2．（）资产和权益在数量上始终是相等的。
3．（）所有账户都分为左右两方。
左边是增加方，右方是减少方。
4．（）总账和明细账除用货币计量外，必要时均可采用实物计量。
5．（）会计科目和账户均是对经济业务进行分类的项目。
6．（）所有总分类账户均应设置明细分类账户。
7．（）复合分录可以是由几个简单分录复合而成。
8．（）一般情况下，账户的余额与增加额在一方。
9．（）账户记录试算不平衡，说明记账肯定有差错。
10．（）总分类账期末余额应与所属明细分类账户期末余额合计数相等。
三、判断题1．（）为管理企业的生产经营活动发生的工资、材料消耗、固定资产折旧费等项支出，应记入“管理费用”。
2．（）购进两种以上材料发生的共同费用，不能直接计入每种材料的采购成本时，应按照材料的重量、体积或价值比例分配计人各种材料的采购成本。
3．（）企业预付货款时，应记入“预付账款”账户的借方。
4．（）“生产成本”账户的借方登记生产过程中发生的各项生产费用，期末借方余额表示期末尚未加工完成的在产品实际生产成本。
5．（）制造费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
6．（）由于“累计折旧”账户属于资产类账户，故其余额一般在借方，表明企业现有固定资产累计已提的折旧。
7．（）结转已完工产品的生产成本，应借记“生产成本”账户，贷记“库存商品”账户。
8．（）结转已销售产品的生产成本，应借记“库存商品”账户，贷记“主营业务成本”账户。
9．（）工业企业支付国内采购材料的货款和运输费、装卸费、各种税金，都构成材料的采购成本。
基础会计(判断题)
四、判断题1.以货币作为统一计量尺度是会计的主要特点。
（）2.企业的各项经济活动都是会计工作的内容。
（）3.凡是特定对象中能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容。
（）4.会计基本等式所体现的平衡关系原理，是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。
（）5.会计对象各要素之间的平衡关系可用公式表示为：收入－费用=利润，它通常被称为会计恒等式。
（）6.企业获取资产的来源渠道有两条：一是由企业所有者投资形成，二是由债权人贷款形成。
（）7.长期负债的偿还起均在1年以上，流动负债的偿还期均在1年以内。
（）8.预收账款和预付账款均属于负债。
（）9.从数量上看，资产与权益始终保持平衡关系，任何经济业务的发生均不会改变资产和权益的金额。
（）10.从数量上看，所有者权益等于企业全部资产减去全部负债后的金额。
（）11.任何经济业务发生后，均会引起资产和权益同时发生增减变化，但资产和权益在数量上仍然始终相等。
（）12.无形资产是一种不存在实物形态的经济资源。
（）13.主营业务收入和营业外收入均属于收入。
（）14.一项经济业务的发生引起负债的增加和所有者权益的减少，会计基本等式的平衡关系没有被破坏。
（）15.企业会计准则规定，企业会计记账采用复式记账法。
（）16.在借贷记账法下，账户的借方登记增加数，贷方登记减少数。
（）17.资产类账户的余额，一般在借方；权益类账户的余额，一般在贷方。
（）18.一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额的一方都在同一方。
（）19.账户的本期发生额是动态资料，而期初和期末余额则是静态资料。
（）20.编制会计分录是会计核算的方法之一。
（）21.一个账户的借方如果用来登记减少额，其贷方一定用来登记增加额。
（）22.“期末余额=期初余额+本期增加发生额－本期减少发生额”这一公式适用于任何性质账户的结帐。
（）23.通过试算平衡检查帐簿记录，若借贷平衡就可以肯定记账准确无误。
（）24.各种记账凭证可以根据每一原始凭证单独填制，但不能将若干张同类的原始凭证汇总编制。
银行存款日记账和银行对账单区别
银行存款日记账和银行对账单区别你要根据银行的进账单来编制一个余额调节表来进行调整,把银行已入账而你们企业没入账的在你们企业做的账上要加减上去,企业已入账而银行没入账的要在银行的对账单上加减上去,最后两个数额对到就可以了。
银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。
就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。
就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。
就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。
客观性真实性企业发生的业务资金通过银行进行结转，银行客观地逐笔记录下来，因此，全面性银行对账单客观记录了企业发生的每一笔业务资金收付结转情况，能够全面详细地反映企业自成立以来所有资金运转情况，从其反映的内容来说，银行对账单具有内容的全面性。
(一)以现金支付交易款，偷逃税款(二)出借银行账户，帮助其他企业和个人偷逃税款目前一些企业和个人在取得银行转账支票后，为了隐瞒收入和套取现金，躲避正常缴纳的税款，将银行转账支票通过第三方的银行账户转存和套取现金，达到隐瞒收入偷逃税款的目的。
这种情况一般是在第三方的银行对账单上先有一笔资金收入，在相近的日期又有一笔资金支出，金额相等，常以整数出现。
对于这种情况，要进一步追查资金的来源和去向，核对相关合同，必要时，可以要求银行进行协助，查明是否属于出借银行账户的情况。
笔者在对某设计有限责任公司的税务审查中，发现该企业近两年内通过出借银行账户为其他企业和个人转存收入和套取现金有100余万元，不仅严重违反了企业财务会计制度，而且造成税款的严重流失。
(三)收入不入账，偷逃税款企业通过收入不入账的手段来达到偷逃税款的目的，主要表现为两种方式：第一，企业在收到资金后，财务核算上不作任何账务处理，直接将资金一次或分次转出。
第二，企业在收到资金后，财务核算上不作营业收入账务处理，而以借款或往来款的名义入账，然后一次或分次核销。
会计经验：会计对账时需要核对哪些内容
会计对账时需要核对哪些内容
会计对账时需要核对哪些内容
对账就是核对账目，是指会计人员对账簿记录进行核对的工作。
在实际工作中，难免会发生各种各样的差错，如填制凭证的差错、记账或过账的差错、存货收发中的差错等。
而会计核算的首要原则是客观性原则，要以实际发生的经济业务为依据，真实地反映企业的财务状况和经营成果。
通过对账，可以及时发现账务处理过程中的错误，以保证账簿记录的真实性、完整性和正确性，最终为编制会计报表提供真实可靠的会计核算资料。
对账是会计工作的一项重要内容，对账的主要内容包括:
(1)账证核对。
账证核对就是将各种账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证进
行核对，以求账证相符，这是保证账账、账实、账表相符的基础。
其一，现金日记账、银行存款日记账与现金、银行存款收、付款记账凭证及所附的原始凭证相核对。
其二，明细分类账与全部记账凭证及所附原始凭证相核对。
其三，总分类账与据以记账的凭证相核对，可以是科目汇总表或分类汇总记账凭证，也可以是全部收款、付款、转账凭证。
(2)账账核对。
账账核对就是对本单位各种账簿之间的记录进行核对，以求账。
现金、日记账的对账与结账时间
现金、银行日记账的对账、结账
1.每日
（1）结账。
在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
（2）对账。
每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2.月末
（1）对账。
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
（2）结账。
现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
银行日记账与银行对账单核对
银行日记账与银行对账单核对银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的银行日记账与银行对账单核对。
银行日记账与银行对账单核对(1)账证核对。
是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。
月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。
(2)账账核对。
是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。
(3)账实核对。
是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对(每日进行)，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对(一般每月应与银行对账单核对)，做到账实相符。
银行对账单的特征银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。
就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。
就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。
就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。
客观性根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。
银行作为国家金融机构，其最重要的一项职责就会计电算化软件所显示的输入银行对账单窗口是保证企业资金的正常流转，同时，客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况，并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来，即银行对账单，以此为依据和企业的银行存款日记账进行核对。
因此，银行对账单是银行和企业两个完全独立经济实体对同一事项进行核对的直接凭单，从其客观的存在和发生来说，银行对账单具有普遍的客观性。
真实性企业发生的业务资金通过银行进行结转，银行客观地逐笔记录下来，因此，银行出具的银行对账单反映企业的业务资金流转情况都是真实的，从其法律的角度来说，银行对账单是反映银行存款实存数的一个具有法律效力的证明,具有真实可靠性。
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注册会计师应抽取一定期间的库存现金、银行存款日记账,检查其 有无计算错误,加总是否准确无误。
注册会计师根据日记账提供的线索,核对总账中的库存现金、银行 存款、应收账款、应付帐款等有关账户记录。
4、检查一定期间的银行存款余额调节表， 是否按月正确编制并经复核
为证实银行存款记录的正确性，注册 会计师必须抽取一定期间的银行存款 余额调节表，将其同银行对账单、银 行存款日记账及总账进行核对，确定 被审计单位是否按月正确编制并复核 银行存款余额调节表。
（一）了解和描述货币资金的内部控制
一般而言，注册会计师可以 采用编制流程图、编写货币 资金内部控制说明和设计货 币资金内部控制调查表的方 法来描述了解的内容和结果 。货币资金内部控制调查表 详见下图：
货币资金内部控制调查表
问 题
一、控制环境 1、现金的保管与记录指责是否分离？ 2、是否有出纳以外的人编制银行存款余额调节表？ 二、真实性目标 是否所有的现金收支业务都有合法的凭证？ 三、完整性目标 1、支票是否连续编号？ 2、是否所有的货币资金业务均编制记账凭证？ 四、授权目标 所有的货币资金支出是否都经过授权批准？ 五、正确性目标 1、是否定期盘点库存现金？ 2、是否定期编制银行存款余额调节表？ 3、是否定期核对总帐与明细帐？ 六、分类目标 货币资金业务是否采用恰当的会计科目核算？ 七、及时性 货币资金是否及时入帐？ 八、过账和汇总目标 货币资金业务是否正确地记入明细账和总账？
现购收入 的取得和 应付账款 偿还都会 减货币资 金。
应付工资 和某些制 生产费用 支出会引 起货币资 金的减少。
筹资增加 货币资金 投资一般 会导致货 币资金的
主要有:现金盘点表,银行对 账单,银行余额调节表,有关 科目的记账凭证，如现金收 付款凭证和银行收付款凭证, 有关会计账簿，如现金日记 账和银行存款日记账。
票据及有关印章的管理
企业应明确各种票据的购买、保管、领用 、背书转让、注销等环节的职责权限和处 理程序，并专设登记簿进行记录，防止空 白票据的遗失和被盗用。
企业因填写、开具失误或者其他原因导致 作废的法定票据，应当按规定予以保存， 不得随意处置或销毁。
监督检查
企业应当建立对货币资金业务的监督检 查制度，明确监督检查机构或人员的职 责权限，定期和不定期地进行检查。
第二节 货币资金内部控制及 其重大错报风险评估
一、了解 和描述货 币资金的 内部控制
二、重大错 报风险评估
一、货币资金的内部控制 （一）货币资金的关键控制
岗位分工 保管与记录要分离。 银行对帐单的核对与出纳要分离。
乖乖，听个故事就知 道了。 爱提问是个好孩子~
某工程公司的会计兼出纳，利用职务上的 便利，擅自从开户行提取现金16万元，从保险 柜中提取现金1.3万元，据为己有。
此案发生的主要原因就 是会计和出纳没有分离。
授权审批
资金的支出必须经过授权审批。
现金和银行存款的管理
企业应当加强现金库存限额的管理， 超过库存限额的现金应及时存入银行。 企业应当指定专人定期核对银行账户， 每月至少核对一次，编制银行存款余额调节 表，并指派对账人员以外的其他人员进行审 核，确定银行存款账面余额与银行对账单余 额是否调节相符。
核对收款凭证与应收账款等相关明 细账的有关记录是否相符
2、抽取并检查付款凭证
检查付款凭证手续是否符合规定。
核对库存现金、银行存款日记账的支出金额是否正确。
核对付款凭证与银行对账单是否相符。
核对付款凭证与应付账款明细账是否一致。
核对应付金额与购货发票等相关凭据是否相符。
3、抽取一定期间的库存现金、 银行存款日记账与总账核对
抽取并检查付 款凭证
抽取一定期间的库 存现金、银行存款 日记账与总账核对
抽取并检查收 款凭证
检查外币资金的折 算方法是否符合有 关规定，是否与上 年度一致
查验一定期间的银 行存款余额调节表， 是否按月正确编制 并经复核
1、抽取并检查收款凭证
检查收款金额与凭证与存入银行账 户的日期和金额是否相符。 核对库存现金、银行存款日记账的 收入金额是否正确 核对收款凭证与银行对账单是否相 符 核对收款凭证与应收账款等相关明 细账的有关记录是否相符
回答 是 否 不适用备注
（二）初步评价货币资金的内部控制
通过对货币资金内部控制的了解，注 册会计师会计应对货币资金内部控制 是否健全进行评价，其标准是货币资 金的各项内部控制方法和程序时否符 合内部控制的基本原则，关键控制点 是否进行了控制，所有俄控制目标是 否已达到。
（三）货币资金的内部控制测试
（二）重大错报风险的评估
企业发生的舞弊事 件大多与货币资金 有关 特别关注企业可能 存在的账外资金和 贷款
对货币资金大额收 支凭证的抽查应结 合其他业务的处理 进行分析
三、进一步审计程序:控制测试
一、了解 和描述货 币资金的 内部控制
二、初步评 价货币资金 的内部控制
三、货币资 金的内部控 制测试
第十五章 货币资金审计
江西财经大学会计学院
本章的学习目的
了解货币资金与业务循环的关系
了解货币资金涉及的凭证和会计记录
理解并掌握货币资金内部控制与重大错报风评估的内容
理解并掌握应付债券和长期股权投资的实质性测试程序险内容
货币资金审计
第一节
货币资金审计的特点与会计记录
第二节 货币资金的内部控制与重大错 报风险评估
5、检查外币资金的折算方法是否符合有关规定， 是否与上年度一致
检查采用汇率的方法是否前 后一致，检查企业外币货币 资金的余额是否采用期末即 期汇率折合成为记账本位币 金额，检查折算差额的会计 处理方法是否正确。
（四）进一步评价货币资金的内部控制
第三节 进一步审计程序：控制测试 第四节 进一步审计程序：实质性测试
第一节 货币资金审计的 特点与会计记录
概 念 ？
货币资金是企业流动 性最强的资产，包括库 存现金、银行存款和其 他货币资金。
一、货币资金与业务循环
1、销售与 收款循环 现销收入 的取得和 赊销货款 的收回都 会增加货 币资金。 2、购货与 付款循环 3、存货与 仓储循环 4、筹资与 投资循环